• 【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)〔2015〕82號
• 【發(fā)布日期】2015-08-10
• 【生效日期】2015-08-10
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

中國保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知

中國保監(jiān)會關(guān)于印發(fā)《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》的通知 
保監(jiān)發(fā)〔2015〕82號

各保監(jiān)局,，各人身保險公司：
    為貫徹落實財政部,、國家稅務(wù)總局、保監(jiān)會《關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅〔2015〕56號）精神,，促進個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)健康發(fā)展,，保護被保險人的合法權(quán)益，我會研究制定了《個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法》?，F(xiàn)予印發(fā),，請遵照執(zhí)行。
 
 中國保監(jiān)會
 2015年8月10日
 
 個人稅收優(yōu)惠型健康保險業(yè)務(wù)管理暫行辦法 

 第一章 總 則 
 第一條 為促進個人稅收優(yōu)惠型健康保險（以下簡稱“個人稅優(yōu)健康保險”）健康發(fā)展,，維護各方當(dāng)事人的合法權(quán)益,，根據(jù)《中華人民共和國保險法》、《財政部,、國家稅務(wù)總局,、保監(jiān)會關(guān)于開展商業(yè)健康保險個人所得稅政策試點工作的通知》（財稅〔2015〕56號）等法律、行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)定,，特制定本辦法,。
 第二條 本辦法所稱個人稅優(yōu)健康保險是指在試點地區(qū)個人購買符合本辦法規(guī)定的商業(yè)健康保險,。
 第三條 本辦法所稱保險公司是指人身保險公司及其分支機構(gòu)。
 第四條 保險公司經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù),，適用本辦法,。 
 第二章 經(jīng)營要求 
 第五條 保險公司經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險應(yīng)當(dāng)具備以下條件：
 （一）滿足保險公司償付能力管理規(guī)定，上一年度末和最近季度末的償付能力充足率均不低于150%,；
 （二）最近三年內(nèi)未受到重大行政處罰,；
 （三）除專業(yè)健康保險公司外，其他人身保險公司應(yīng)設(shè)立健康保險事業(yè)部,；
 （四）具備相對獨立的健康保險信息管理系統(tǒng),，并與商業(yè)健康保險信息平臺對接；
 （五）配備專業(yè)人員隊伍,，健康保險事業(yè)部具有健康保險業(yè)務(wù)從業(yè)經(jīng)歷的人員比例不低于50%,，具有醫(yī)學(xué)背景的人員比例不低于30%；
 （六）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他條件,。
 第六條 中國保監(jiān)會根據(jù)本辦法,，公布并及時更新符合第五條要求的保險公司總公司名單。 
 第三章 產(chǎn)品管理 
 第七條 個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品設(shè)計應(yīng)遵循保障為主,、合理定價,、微利經(jīng)營原則。
 第八條 保險公司應(yīng)按照長期健康保險要求經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險,，不得因被保險人既往病史拒保,，并保證續(xù)保。
 第九條 個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品采取萬能險方式,，包含醫(yī)療保險和個人賬戶積累兩項責(zé)任,。
 醫(yī)療保險應(yīng)當(dāng)與基本醫(yī)保、補充醫(yī)療保險相銜接,，用于補償被保險人在經(jīng)基本醫(yī)保,、補充醫(yī)療保險補償后自負的醫(yī)療費用。被保險人的醫(yī)療費用不得重復(fù)報銷,。
 個人賬戶積累僅可用于退休后購買商業(yè)健康保險和個人自負醫(yī)療費用支出,。
 第十條 醫(yī)療保險的保險金額不得低于20萬元人民幣。對首次帶病投保的,，可以適當(dāng)降低保險金額,。
 醫(yī)療保險不得設(shè)置免賠額。
 被保險人符合保險合同約定的醫(yī)療費用的自付比例不得高于10%,。
 第十一條 醫(yī)療保險簡單賠付率不得低于80%,。醫(yī)療保險簡單賠付率低于80%的,，差額部分返還到所有被保險人的個人賬戶,。
 第十二條 保險公司不得對個人賬戶收取初始費用等管理費用,。
 第十三條 保險公司開發(fā)的個人稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)標注“個人稅優(yōu)健康保險”字樣,，報中國保監(jiān)會審批,。 
 第四章 業(yè)務(wù)管理 
 第十四條 保險公司應(yīng)對投保人身份和納稅情況進行驗證，符合條件方可承保,。
 第十五條 保險公司在確認收到投保人繳納的保費后,，應(yīng)向其開具個人稅優(yōu)健康保險專用單證，用于個人所得稅稅前抵扣,。
 第十六條 保險公司不得提供個人稅優(yōu)健康保險的保單貸款服務(wù),。
 第十七條 保險公司不得強制或變相要求投保人或被保險人變換保險公司，也不得從其他保險公司惡意搶奪客戶,。
 第十八條 保險公司不得以財務(wù)再保險的方式分散個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)風(fēng)險,。
 第十九條 保險公司不得誤導(dǎo)公眾，不得減少保障范圍,，不得強制搭售其他商業(yè)保險產(chǎn)品,。
 第二十條 保險公司應(yīng)當(dāng)加強對個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)銷售人員的培訓(xùn)與管理，提高其職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì),，不得引導(dǎo)或縱容銷售人員進行違背誠信原則的活動,。
 第二十一條 保險公司應(yīng)采取適當(dāng)方式，每季度至少一次向投保人提供投保信息,、保單狀態(tài),、賬戶信息、交費次數(shù),、交費金額,、萬能賬戶價值和收益等信息資料，并提供相應(yīng)的查詢服務(wù),，切實維護好被保險人的合法權(quán)益,。
 第二十二條 保險公司應(yīng)與醫(yī)療機構(gòu)加強合作，依據(jù)診療規(guī)范和臨床路徑等標準或規(guī)定,，通過醫(yī)療巡查,、駐點駐院、抽查病歷等方式,，做好對醫(yī)療行為的監(jiān)督管理,。
 第二十三條 保險公司應(yīng)嚴格按照當(dāng)?shù)赜嘘P(guān)政策規(guī)定及保險合同約定對被保險人的醫(yī)療費用進行審核給付，及時將發(fā)現(xiàn)的冒名就醫(yī),、掛床住院,、過度醫(yī)療等違規(guī)問題報告投保人和政府有關(guān)部門。
 第五章 財務(wù)管理 
 第二十四條 保險公司應(yīng)對個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)進行單獨核算,。
 第二十五條 保險公司應(yīng)加強個人稅優(yōu)健康保險的資金管理,，按照收支兩條線的要求,，嚴格資金的劃撥和使用。
 第二十六條 保險公司應(yīng)當(dāng)單獨歸集個人稅優(yōu)健康保險的保費收入,、賠付支出,、經(jīng)營管理費用、盈虧,，單獨出具個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)的利潤表,、費用明細表及報告。
 第二十七條 保險公司應(yīng)按照費用分攤的相關(guān)監(jiān)管規(guī)定,，合理認定費用歸屬對象,，據(jù)實歸集和分攤，不得擠占其他業(yè)務(wù)的成本,，不得把其他業(yè)務(wù)的成本分攤至個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù),。
 第二十八條 保險公司應(yīng)據(jù)實列支經(jīng)營個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)所發(fā)生的銷售費用、管理費用及其他運營費用,，不斷加強對費用的控制力度,，切實提高費用管理水平，降低業(yè)務(wù)經(jīng)營成本,。 
 第六章 信息系統(tǒng)管理 
 第二十九條 中國保監(jiān)會組織開發(fā)全行業(yè)統(tǒng)一的商業(yè)健康保險信息平臺,，該平臺應(yīng)具有以下功能：
 （一）支持個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)的承保、理賠,、轉(zhuǎn)移等,；
 （二）可以向保險監(jiān)管部門報送相關(guān)統(tǒng)計數(shù)據(jù)；
 （三）支持稅務(wù)部門對保單的真實性及稅優(yōu)使用額度進行檢驗,；
 （四）可以為投保人提供自助式的保單信息及賬戶信息查詢服務(wù),；
 （五）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他功能。
 第三十條 保險公司應(yīng)加強對健康保險信息系統(tǒng)的管理和維護,，建立并執(zhí)行嚴格的保密制度,，嚴格用戶權(quán)限管理，切實保護被保險人信息安全,。
 第三十一條 保險公司應(yīng)加大對個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的積累和分析,。
 第三十二條 保險公司應(yīng)按照保險監(jiān)管部門要求，按時上報個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)經(jīng)營情況及相關(guān)的信息和數(shù)據(jù),。 
 第七章 信息披露 
 第三十三條 保險公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會的有關(guān)規(guī)定對個人稅優(yōu)健康保險經(jīng)營情況進行信息披露,。
 第三十四條 保險公司應(yīng)當(dāng)定期向社會公眾公布個人稅優(yōu)健康保險的保障責(zé)任、服務(wù)內(nèi)容,、服務(wù)承諾,、咨詢投訴方式、理賠流程及聯(lián)系方式,，切實維護好被保險人的合法權(quán)益,，接受社會監(jiān)督,。
 第三十五條 保險公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)中國保監(jiān)會的要求公布個人稅優(yōu)健康保險萬能賬戶利息率。
 第三十六條 保險公司提供的信息披露材料,，應(yīng)當(dāng)由總公司統(tǒng)一管理。保險公司須對所披露材料的真實性,、完整性負責(zé),。
 第八章 監(jiān)督管理 
 第三十七條 保險監(jiān)管部門對保險公司實行業(yè)務(wù)監(jiān)管。保險公司應(yīng)當(dāng)按有關(guān)要求適時向商業(yè)健康保險信息平臺傳送相關(guān)信息,。
 第三十八條 個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)經(jīng)營情況應(yīng)當(dāng)接受當(dāng)?shù)刎斦?、稅?wù)、審計等政府部門和社會公眾的監(jiān)督,，公開透明運行,。
 第三十九條 保險公司開展個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)存在違法違規(guī)行為的，保險監(jiān)管部門依《中華人民共和國保險法》及保監(jiān)會有關(guān)規(guī)定給予行政處罰,。
 第四十條 保險公司依法解散,、被依法撤銷、被依法宣告破產(chǎn)的,，應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國保險法》及其他有關(guān)法律對個人稅優(yōu)健康保險業(yè)務(wù)進行清算,。 
 第九章 附 則 
 第四十一條 本辦法規(guī)定的重大行政處罰，是指保險公司受到下列行政處罰：
 （一）單次罰款金額在150萬元人民幣以上（含150萬元）的,；
 （二）限制業(yè)務(wù)范圍的,；
 （三）責(zé)令停止接受新業(yè)務(wù)一年以上（含一年）的；
 （四）責(zé)令停業(yè)整頓的,；
 （五）計劃單列市分公司或者省級分公司被吊銷業(yè)務(wù)許可證的,；
 （六）董事長、總經(jīng)理被撤銷任職資格或者行業(yè)禁入的,；
 （七）中國保監(jiān)會規(guī)定的其他重大行政處罰,。
 第四十二條 商業(yè)健康保險信息平臺是指由中國保險信息技術(shù)管理有限責(zé)任公司負責(zé)開發(fā)的全行業(yè)統(tǒng)一的信息平臺。
 第四十三條 非納稅人群購買稅優(yōu)健康保險產(chǎn)品由保險公司自行決定,。
 第四十四條 本辦法由中國保監(jiān)會負責(zé)解釋,。
 第四十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行。