• 【發(fā)布單位】81902
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】1986-12-26
• 【生效日期】1987-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

廣東省預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法

廣東省預(yù)算外資金管理實(shí)施辦法
 
（一九八六年十二月二十六日廣東省人民政府）

 第一條 為加強(qiáng)預(yù)算外資金管理，搞好社會(huì)財(cái)力的綜合平衡,，更好地發(fā)揮預(yù)算外資金的作用,，根據(jù)國務(wù)院國發(fā)〔1986〕44號(hào)《
關(guān)于加強(qiáng)預(yù)算外資金管理的通知》精神，結(jié)合我省的實(shí)際情況,，制定本辦法,。



 第二條 預(yù)算外資金，是指各地,、各部門,、各企業(yè)事業(yè)和行政單位根據(jù)國家規(guī)定，自行提取,、自行使用的不納入國家預(yù)算的資金,。主要包括：

 （一）地方財(cái)政部門按國家規(guī)定管理的各項(xiàng)預(yù)算外資金；

 （二）事業(yè),、行政單位自收自支的不納入預(yù)算的資金,；

 （三）國營企業(yè)及其主管部門管理的各種專項(xiàng)基金；

 （四）全民所有制預(yù)算外企業(yè)收入的資金,；

 （五）其它按照國家規(guī)定不納入預(yù)算的各種收入的資金,。



 第三條 各級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé)本辦法的實(shí)施和監(jiān)督管理。



 第四條 預(yù)算外資金管理必須遵循下列原則：

 （一）不平調(diào),，不改變資金所有權(quán),；

 （二）來源必須符合國家規(guī)定；

 （三）使用要符合各專項(xiàng)資金規(guī)定的用途,；

 （四）嚴(yán)格控制用于固定資產(chǎn)投資和提高工資,、福利開支標(biāo)準(zhǔn)；

 （五）先存后用,，?？顚Ｓ茫咳霝槌?，自求平衡,，講求經(jīng)濟(jì)效益。



 第五條 事業(yè),、行政單位管理的預(yù)算外資金,，采取由財(cái)政部門財(cái)政專戶儲(chǔ)存，計(jì)劃管理，財(cái)政審批,，銀行監(jiān)督的方式,。

 國營企業(yè)及其主管部門管理的預(yù)算外資金，原則上采取計(jì)劃管理,，政策引導(dǎo)的方式,。但本辦法實(shí)施前已對(duì)國營企業(yè)及其主管部門的預(yù)算外資金，采取了財(cái)政專戶儲(chǔ)存效果好的,，可繼續(xù)實(shí)行,。



 第六條 實(shí)行財(cái)政專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金，主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi),、手續(xù)費(fèi),、留成收入、勞動(dòng)保險(xiǎn)統(tǒng)籌金等,。具體項(xiàng)目,，由市、縣人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)鼐唧w情況決定,，報(bào)省財(cái)政廳備案（省直單位的項(xiàng)目,，由省財(cái)政廳決定）。

 財(cái)政專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金,，各部門,、各單位要按規(guī)定及時(shí)將收入金額存入同級(jí)財(cái)政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專戶（經(jīng)營性收入，可按減除成本,、費(fèi)用后的余額存入）。并按收入項(xiàng)目和開支用途,，編報(bào)年度和季度分月收支計(jì)劃,，報(bào)同級(jí)財(cái)政部門。

 財(cái)政專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金,，不準(zhǔn)用于開辦金融機(jī)構(gòu),、開發(fā)公司，未經(jīng)批準(zhǔn)不得用于基本建設(shè)投資,。



 第七條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)在有關(guān)專業(yè)銀行分別開設(shè)計(jì)息和不計(jì)息的財(cái)政專戶,。對(duì)財(cái)政專戶儲(chǔ)存的資金，原來銀行有計(jì)息的,，計(jì)付利息,；原來沒有利息的，不計(jì)息,。這部分資金和利息,，仍屬原交款的部門或單位。

 存入專戶的預(yù)算外資金開支，按財(cái)政部門審定的用款計(jì)劃,，由經(jīng)辦銀行在存款中監(jiān)督撥付（臨時(shí)性的合理開支,，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門審批后，也應(yīng)撥給）,。

 對(duì)拖延或不報(bào)預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算,，以及不依時(shí)將屬于專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金存入財(cái)政專戶的單位，由財(cái)政部門通過銀行控制其預(yù)算外資金存款,，停止支付,，并將其應(yīng)存入專戶的預(yù)算外資金劃入財(cái)政專戶。

 為了管好用活資金,，提高資金使用效益,，財(cái)政部門對(duì)專戶儲(chǔ)存的預(yù)算外資金的沉淀款，在不平調(diào),，不影響原交款單位合理安排使用的前提下,，可在單位之間融通。



 第八條 凡是用于基本建設(shè)的預(yù)算外資金,，都要編制基本建設(shè)計(jì)劃,，經(jīng)主管部門同意，送經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門審查資金來源后,，報(bào)同級(jí)計(jì)委審批,，納入國家下達(dá)給地方和部門的基本建設(shè)計(jì)劃。

 實(shí)行專戶儲(chǔ)存管理的預(yù)算外資金用于自籌基建的,，按規(guī)定程序?qū)徟?，?cái)政部門根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃，在部門或單位存入的資金中撥到其開戶建設(shè)銀行監(jiān)督使用,。

 用于基本建設(shè)的預(yù)算外資金,，要在建設(shè)銀行存足半年以后方能使用。



 第九條 企業(yè)和企業(yè)主管部門掌握的基本折舊基金,，由企業(yè)和主管部門在銀行專戶儲(chǔ)存,，用于企業(yè)固定資產(chǎn)更新改造，?？顚Ｓ?，不得挪用于基本建設(shè)。某些項(xiàng)目因技術(shù)改造需要與基本建設(shè)結(jié)合進(jìn)行的,，企業(yè)和企業(yè)主管部門應(yīng)按有關(guān)規(guī)定,，編制固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃，報(bào)經(jīng)主管機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后,，抄送同級(jí)財(cái)政部門和銀行,，可將兩種資金結(jié)合使用,。財(cái)政部門和銀行據(jù)以加強(qiáng)監(jiān)督，協(xié)助管好用好折舊基金,，提高使用效果,。



 第十條 職工福利基金、獎(jiǎng)勵(lì)基金和工資增長基金,，必須按照財(cái)政,、勞動(dòng)人事部門和省人民政府核定的比例提取（主管部門核定的比例應(yīng)在此比例以內(nèi)）,，堅(jiān)持先提后用的原則,，并按規(guī)定繳納獎(jiǎng)金稅和工資調(diào)節(jié)稅，不得用發(fā)展生產(chǎn)和發(fā)展事業(yè)的預(yù)算外資金發(fā)放資金,、實(shí)物和補(bǔ)貼,。



 第十一條 各單位對(duì)預(yù)算外資金必須加強(qiáng)管理，財(cái)務(wù)部門要作好記帳,、核算,、報(bào)帳工作，不得在預(yù)算外之外再單獨(dú)設(shè)帳,，不準(zhǔn)化大公為小公,，不準(zhǔn)私設(shè)“小錢柜”。未采取財(cái)政專戶儲(chǔ)存的一切預(yù)算外資金,，各部門,、各單位也應(yīng)按規(guī)定編制年度預(yù)算外資金收支計(jì)劃、決算和季度收支執(zhí)行情況,，報(bào)同級(jí)財(cái)政,、銀行和審計(jì)部門。年度收支計(jì)劃和決算,，由同級(jí)財(cái)政部門匯總報(bào)同級(jí)人民政府和上級(jí)財(cái)政部門,，抄送同級(jí)計(jì)委、統(tǒng)計(jì)局,。預(yù)算外資金的預(yù)、決算制度和會(huì)計(jì)制度,，按財(cái)政部規(guī)定執(zhí)行,。



 第十二條 所有預(yù)算外企業(yè)，都要按隸屬關(guān)系納入各級(jí)財(cái)政管理,，并照章交所得稅或利潤,。凡沒有交納所得稅的預(yù)算外企業(yè)，由同級(jí)財(cái)政部門比照國營企業(yè)八級(jí)超額累進(jìn)所得稅率,，核定比例,，向同級(jí)財(cái)政部門繳交利潤,，由同級(jí)人民政府統(tǒng)籌安排。省駐各地預(yù)算外企業(yè)應(yīng)上交的所得稅（利潤）,，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門負(fù)責(zé)監(jiān)交上繳省財(cái)政廳,。

 凡今后新批準(zhǔn)成立的預(yù)算外企業(yè)，需經(jīng)財(cái)政部門簽署,，銀行方予以辦理開戶,。



 第十三條 各級(jí)財(cái)政部門要通過審查預(yù)、決算,，掌握預(yù)算外資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況,，對(duì)違反規(guī)定，擴(kuò)大范圍,，提高標(biāo)準(zhǔn)和用之不當(dāng)?shù)?，要及時(shí)糾正。對(duì)弄虛作假,，隱瞞不報(bào),，轉(zhuǎn)移資金，改變規(guī)定用途的,，以違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律論處,。



 第十四條 各級(jí)財(cái)政部門要積極會(huì)同計(jì)委、銀行研究建立綜合財(cái)政信貸計(jì)劃,。預(yù)算外資金收支計(jì)劃,，都要納入綜合財(cái)政信貸計(jì)劃，進(jìn)行綜合平衡,。各級(jí)計(jì)劃,、財(cái)政、金融等部門應(yīng)根據(jù)國家的方針,、政策和宏觀經(jīng)濟(jì)的要求,，對(duì)預(yù)算外資金的使用方向進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，協(xié)助主管部門和單位把資金安排使用好,。



 第十五條 各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)設(shè)立預(yù)算外資金管理機(jī)構(gòu),，配備必要的人員，審查,、匯編預(yù)算外資金收支計(jì)劃和決算,；審查自籌基建的資金來源；認(rèn)真加強(qiáng)制度建設(shè)及調(diào)查研究工作,，切實(shí)把預(yù)算外資金管好,。

 各部門、單位的財(cái)務(wù)部門也應(yīng)配備專職或兼職人員負(fù)責(zé)預(yù)算外資金的核算和管理,。人民銀行,、工商銀行,、建設(shè)銀行、農(nóng)業(yè)銀行要積極支持,，密切配合,，加強(qiáng)監(jiān)督。



 第十六條 本辦法從1987年1月1日起執(zhí)行,。各地需要作補(bǔ)充規(guī)定的,，由市、地,、縣擬定,，報(bào)省財(cái)政廳備案。



 第十七條 本辦法授權(quán)省財(cái)政廳解釋,。