• 【發(fā)布單位】81702
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1996-03-04
• 【生效日期】1996-03-04
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

湖南省關(guān)于試點(diǎn)企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督的意見

湖南省關(guān)于試點(diǎn)企業(yè)財務(wù)審計監(jiān)督的意見
 
（1996年3月4日）

 一,、試點(diǎn)企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）應(yīng)建立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，健全內(nèi)部審計制度,。內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)由企業(yè)監(jiān)事會領(lǐng)導(dǎo),，向監(jiān)事會報告工作。



 二,、企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)：

 （一）對企業(yè)內(nèi)部財務(wù)收支以及與財務(wù)收支有關(guān)的一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計監(jiān)督,，以保證企業(yè)認(rèn)真履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任；

 （二）就企業(yè)對外投資組建的經(jīng)濟(jì)實(shí)體的保值增值,、財務(wù)收支,、經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計監(jiān)督，維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益,；

 （三）對企業(yè)投資的基本建設(shè)項目進(jìn)行監(jiān)督,，充分發(fā)揮投資效益；

 （四）對企業(yè)內(nèi)部（含下屬企業(yè)）實(shí)行的承包,、租賃,、分配兌現(xiàn)及其他有關(guān)事項進(jìn)行審計監(jiān)督；

 （五）對企業(yè)下屬單位經(jīng)營者的經(jīng)營實(shí)績進(jìn)行審計監(jiān)督,；

 （六）對企業(yè)（含下屬企業(yè)）的內(nèi)部控制制度進(jìn)行檢查和評價,；

 （七）對企業(yè)由于組織結(jié)構(gòu)變化引起的合并、兼并,、分立,、停業(yè),、破產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)拍賣、抵押,、租賃,、轉(zhuǎn)移等事項進(jìn)行審計監(jiān)督；

 （八）對企業(yè)內(nèi)部嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)的行為進(jìn)行專案審計,；

 （九）辦理董事會、監(jiān)事會交辦事項,，并配合國家審計機(jī)關(guān)對企業(yè)進(jìn)行審計,。



 三、企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)享有以下職權(quán)：

 （一）檢查本企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）會計憑證,、帳簿,、報表和資金、財產(chǎn),，查閱有關(guān)文件,、資料；

 （二）參加有關(guān)會議,；

 （三）對審計中發(fā)現(xiàn)的問題向有關(guān)部門和有關(guān)人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料,；

 （四）向監(jiān)事會提出制止、糾正和處理違反財經(jīng)法紀(jì)事項的意見,，向董事會提出改進(jìn)管理,、提高效益的意見；

 （五）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的人員,，向監(jiān)事會提出追究其責(zé)任的建議,。



 四、除發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的作用外,，國家審計機(jī)關(guān)應(yīng)加強(qiáng)對企業(yè)的審計監(jiān)督,。



 五、對國有獨(dú)資企業(yè),，根據(jù)其財務(wù)隸屬關(guān)系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系,，由有權(quán)管轄的審計機(jī)關(guān)按對國有企業(yè)審計的規(guī)定進(jìn)行審計監(jiān)督。

 國有控股企業(yè),，均由對控股單位有審計管轄權(quán)的審計機(jī)關(guān)進(jìn)行審計監(jiān)督,。

 國有參股企業(yè)，根據(jù)需要或?qū)徲嫏C(jī)關(guān)的安排,，由該企業(yè)董事會委托國家審計機(jī)關(guān)確認(rèn)的社會審計機(jī)構(gòu)對該企業(yè)進(jìn)行審計查證，審計機(jī)關(guān)必要時可以直接對其進(jìn)行審計監(jiān)督,。



 六,、審計機(jī)關(guān)對企業(yè)審計的主要內(nèi)容：

 （一）企業(yè)財務(wù)會計核算辦法與國家財務(wù)會計法規(guī)相符合的情況和遵循的情況,；

 （二）資產(chǎn)盤存情況；

 （三）收入,、成本費(fèi)用和利潤及股東權(quán)益,；

 （四）企業(yè)變更和終止時國有資產(chǎn)的變動情況；

 （五）檢查企業(yè)的有關(guān)內(nèi)部控制制度,，監(jiān)督企業(yè)建立健全社會保障制度,；

 （六）承包或者廠長（經(jīng)理）任期經(jīng)營責(zé)任審計；

 （七）上級審計機(jī)關(guān)和省政府交辦的其他審計事項,。

 審計機(jī)關(guān)按照《
中華人民共和國審計法》規(guī)定的審計工作程序進(jìn)行審計監(jiān)督,，對企業(yè)違反財經(jīng)法規(guī)的行為，依法予以處理,。



 七,、社會審計機(jī)構(gòu)接受國有控股企業(yè)委托時，應(yīng)按照有關(guān)法規(guī)和審計署制定的審計標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計查證,，提供真實(shí)的審計查證報告,。審計中發(fā)現(xiàn)企業(yè)有違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，應(yīng)提請企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定自行糾正,。