• 【發(fā)布單位】82002
• 【發(fā)布文號(hào)】桂政發(fā)[1996]76號(hào)
• 【發(fā)布日期】1996-08-30
• 【生效日期】1996-08-30
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】地方法規(guī)

自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā) 廣西壯族自治區(qū)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理實(shí)施細(xì)則的通知

 自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)
 廣西壯族自治區(qū)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理實(shí)施細(xì)則的通知
 
（1995年8月30日桂政發(fā)［1996］76號(hào)）
各地區(qū)行署，各市,、縣,、自治縣人民政府，柳鐵,，區(qū)直各委,、辦、廳、局：

 為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要,，進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)對(duì)我區(qū)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理,，更好地發(fā)揮其促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展的作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)區(qū)域自治法》,、財(cái)政部《關(guān)于制發(fā)＜
地方財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理暫行辦法＞的通知》（財(cái)?shù)刈郑?995］133號(hào)的規(guī)定和財(cái)政部《
關(guān)于財(cái)政周轉(zhuǎn)金清理整頓工作若干問(wèn)題的通知》（財(cái)?shù)刈郑?996］004號(hào)）的精神,，結(jié)合我區(qū)的實(shí)際情況，特制定《廣西壯族自治區(qū)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理實(shí)施細(xì)則》,，現(xiàn)印發(fā)給你們,，請(qǐng)按照?qǐng)?zhí)行。



 廣西壯族自治區(qū)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理實(shí)施細(xì)則




 第一章 總則





 第一條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金是由各級(jí)財(cái)政部門(mén)管理,，按照有償原則周轉(zhuǎn)使用的財(cái)政資金,。財(cái)政周轉(zhuǎn)金包括以前年度由財(cái)政部門(mén)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)管理使用的專(zhuān)項(xiàng)基金或?qū)ｍ?xiàng)周轉(zhuǎn)金，不含國(guó)家農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金,、糧食和副食品風(fēng)險(xiǎn)基金,，以及對(duì)行政事業(yè)單位預(yù)算外資金財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)的間歇資金。



 第二條 財(cái)政部門(mén)是財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理機(jī)構(gòu),。負(fù)責(zé)財(cái)政周轉(zhuǎn)金業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)不得從事周轉(zhuǎn)金以外任何經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù),。經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，有金融業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的財(cái)政信托投資公司,，可從事財(cái)政周轉(zhuǎn)金的委托業(yè)務(wù)，但不能直接管理財(cái)政周轉(zhuǎn)金,。



 第三條 未經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意,，其他各級(jí)主管部門(mén)不得擅自改變財(cái)政資金的使用方式，將財(cái)政部門(mén)無(wú)償撥付的資金轉(zhuǎn)為有償使用,。



 第四條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用,、管理，必須貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的方針政策,，服從和服務(wù)于全區(qū)國(guó)民經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展計(jì)劃,，遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。



 第五條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用必須遵循“專(zhuān)款專(zhuān)用,，有借有還,，有償使用”的原則，以國(guó)家和自治區(qū)的國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略以及產(chǎn)業(yè)政策為導(dǎo)向,，堅(jiān)持“拾遺補(bǔ)缺,，注重社會(huì)效益”的方針。生產(chǎn)建設(shè)性財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用,，要緊密?chē)@財(cái)源建設(shè)和開(kāi)發(fā)進(jìn)行,。




 第二章 資金來(lái)源及規(guī)模





 第六條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的來(lái)源主要包括：

 （一）財(cái)政預(yù)算支出中按國(guó)家財(cái)政制度規(guī)定可以由無(wú)償撥款改為有償使用的資金，以及自治區(qū)從我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展特殊需要出發(fā)設(shè)立的專(zhuān)項(xiàng)資金等所形成的各項(xiàng)財(cái)政周轉(zhuǎn)金。

 （二）按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定可以有償使用的財(cái)政預(yù)算外資金,。

 （三）從上級(jí)財(cái)政部門(mén)借入的財(cái)政周轉(zhuǎn)金,。

 （四）周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)、存款利息及其他收益（逾期占用費(fèi)及罰金等）



 第七條 為了加快民族自治區(qū)地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展,，緩解我區(qū)財(cái)政資金的供求矛盾,，各級(jí)財(cái)政可按照“融得進(jìn)，放得出,，還得了,，有效益”的原則，通過(guò)合法途徑,，幫助各生產(chǎn)建設(shè)單位融通經(jīng)濟(jì)建設(shè)資金,。



 第八條 財(cái)政部門(mén)不得用隱瞞預(yù)算收入、擅自將財(cái)政預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)移到預(yù)算外的方式以增加財(cái)政周轉(zhuǎn)金,。



 第九條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的規(guī)模要從嚴(yán)控制,。各級(jí)財(cái)政當(dāng)年財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金（不含周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)及存款利息轉(zhuǎn)入部門(mén)）的增長(zhǎng)幅度要低于本級(jí)預(yù)算內(nèi)可用財(cái)力的增長(zhǎng)幅度。財(cái)政有赤字的地區(qū)和工資發(fā)放有困難的地區(qū),，原則上不再新增本級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金,。



 第十條 自治區(qū)黨委、自治區(qū)人民政府從我區(qū)經(jīng)濟(jì)建設(shè)與社會(huì)事業(yè)發(fā)展特殊需要出發(fā)設(shè)立的各項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)資金（如鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)周轉(zhuǎn)金,、扶貧周轉(zhuǎn)金,、支邊周轉(zhuǎn)金等），由各級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一管理或協(xié)助管理,，但不納入財(cái)政周轉(zhuǎn)金的總量規(guī)模,。




 第三章 資金運(yùn)用及使用期限





 第十一條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的使用范圍主要包括：

 （一）支持農(nóng)業(yè)開(kāi)發(fā)和農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)的發(fā)展；

 （二）支持科學(xué),、教育,、文化、衛(wèi)生等各項(xiàng)事業(yè)的發(fā)展和城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),；

 （三）扶持老,、少、邊,、山窮地區(qū)發(fā)展生產(chǎn),、開(kāi)發(fā)財(cái)源,、脫貧致富和社會(huì)事業(yè)的發(fā)展,；

 （四）支持第三產(chǎn)業(yè)的發(fā)展；

 （五）支持產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整,，支持國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式的轉(zhuǎn)變,，支持企業(yè)技術(shù)改造和高新技術(shù)產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)，幫助企業(yè)解決資金臨時(shí)性周轉(zhuǎn)困難；

 （六）適合財(cái)政周轉(zhuǎn)金扶持的其他項(xiàng)目,。



 第十二條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金不得直接或間接用于股票,、證券、期貨,、房地產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)性大的項(xiàng)目,；不得用于修建樓、堂,、館,、所，不得用于計(jì)劃外基本建設(shè),。



 第十三條 凡將財(cái)政周轉(zhuǎn)金調(diào)入預(yù)算內(nèi)平衡或增設(shè)預(yù)算周轉(zhuǎn)金的,，必須相應(yīng)核減財(cái)政周轉(zhuǎn)金本息；用于預(yù)算內(nèi)臨時(shí)周轉(zhuǎn)的,，不得擴(kuò)大支出,，增加財(cái)政赤字。



 第十四條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的借款期限,，根據(jù)扶持項(xiàng)目的性質(zhì)和實(shí)現(xiàn)效益的時(shí)間確定,。一般借款期限為1年，特殊情況可適當(dāng)延長(zhǎng),，但最長(zhǎng)不得超過(guò)3年,。




 第四章 占用費(fèi)、利息及業(yè)務(wù)費(fèi)





 第十五條 對(duì)使用財(cái)政周轉(zhuǎn)金的單位,，適當(dāng)收取資金占用費(fèi),。收取占用費(fèi)必須遵循“低率、優(yōu)惠”的原則,，對(duì)不同行業(yè)實(shí)行差別費(fèi)率。占用費(fèi)率要低于銀行同類(lèi)同期貸款利率,。逾期未還的,，要加收一定比例的占用費(fèi)。

 轉(zhuǎn)借財(cái)政周轉(zhuǎn)金一律不得加收占用費(fèi),，但對(duì)于借款資金在途等原因增加的占用費(fèi),，由用款單位承擔(dān)。

 財(cái)政周轉(zhuǎn)金占用費(fèi)率由自治區(qū)財(cái)政廳根據(jù)本條原則統(tǒng)一制定,。



 第十六條 占用費(fèi)收入除按規(guī)定用于必要的業(yè)務(wù)開(kāi)支外,，一律轉(zhuǎn)作財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金。周轉(zhuǎn)金存款利息扣除委托貸款手續(xù)費(fèi)（含銀行撥款手續(xù)費(fèi)）后的余額全部轉(zhuǎn)作財(cái)政周轉(zhuǎn)金本金,。



 第十七條 業(yè)務(wù)費(fèi)的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),，要根據(jù)實(shí)際情況從嚴(yán)控制。業(yè)務(wù)費(fèi)主要用于周轉(zhuǎn)金管理部門(mén)辦理具體業(yè)務(wù)時(shí)所必需的開(kāi)支，不得用于發(fā)放獎(jiǎng)金,、補(bǔ)貼,，不得用于職工福利。業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支總額嚴(yán)格控制在當(dāng)年本級(jí)占用費(fèi)收入的10％的幅度內(nèi),。

 財(cái)政周轉(zhuǎn)金專(zhuān)設(shè)管理機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)一律通過(guò)正常的行政,、事業(yè)經(jīng)費(fèi)渠道開(kāi)支。目前實(shí)行自收自支的單位,，要逐步改變現(xiàn)行的做法,，實(shí)行全額預(yù)算管理。



 第十八條 業(yè)務(wù)費(fèi)開(kāi)支年初要編報(bào)計(jì)劃,，年終要編報(bào)執(zhí)行情況,。各項(xiàng)支出要嚴(yán)格審批。




 第五章 管理與監(jiān)督





 第十九條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理由各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé),，實(shí)行“集中管理,，集體決策，分工負(fù)責(zé),，互相監(jiān)督”的辦法,。



 第二十條 財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)周轉(zhuǎn)金種類(lèi)的設(shè)置審批權(quán)限一律集中在自治區(qū)。



 第二十一條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理制度,、核算辦法和有關(guān)政策,，由自治區(qū)財(cái)政廳根據(jù)財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)的實(shí)際統(tǒng)一制定,。



 第二十二條 地市財(cái)政周轉(zhuǎn)金的規(guī)模由各地市財(cái)政部門(mén)按照本細(xì)則關(guān)于周轉(zhuǎn)金規(guī)模的有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一控制,。



 第二十三條 各地每年從本級(jí)財(cái)力新增財(cái)政周轉(zhuǎn)金的數(shù)額，由財(cái)政部門(mén)按照本細(xì)則規(guī)定的原則提出意見(jiàn),，報(bào)同級(jí)人民政府審批,。



 第二十四條 各類(lèi)財(cái)政周轉(zhuǎn)金由財(cái)政預(yù)算部門(mén)或者專(zhuān)設(shè)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一開(kāi)戶(hù)，統(tǒng)一核算,。多頭開(kāi)戶(hù)的,，要進(jìn)行清理。



 第二十五條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理制度的制定和計(jì)劃的編制由財(cái)政預(yù)算部門(mén)統(tǒng)一負(fù)責(zé),。財(cái)政周轉(zhuǎn)金的立項(xiàng),、調(diào)研、論證,、評(píng)估,、簽訂借款合同、投放,、回收及追蹤問(wèn)效等,，主要由各財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé),。各級(jí)財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)不能超出本部門(mén)的業(yè)務(wù)范圍投放財(cái)政周轉(zhuǎn)金。



 第二十六條 建立健全財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放的審批制度,，明確審批管理責(zé)任,，把好財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放審批關(guān)。所有財(cái)政周轉(zhuǎn)金的投放必須經(jīng)集體研究,，按規(guī)定權(quán)限和程序進(jìn)行審批,，不得個(gè)人自行審批。



 第二十七條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的借款單位,，必須向主管財(cái)政周轉(zhuǎn)金的財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)提出借款申請(qǐng)報(bào)告,，并提供經(jīng)專(zhuān)家評(píng)估和論證過(guò)的項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。財(cái)政部門(mén)經(jīng)調(diào)查研究和民主決策后,，按項(xiàng)目審批權(quán)限提出對(duì)申請(qǐng)借款項(xiàng)目的處理意見(jiàn),，對(duì)經(jīng)確定同意給予借款的項(xiàng)目，由借款單位和主管財(cái)政周轉(zhuǎn)金的財(cái)政業(yè)務(wù)部門(mén)簽定借款合同,，然后辦理借款,。



 第二十八條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金投放項(xiàng)目的管理必須責(zé)任到人，并建立項(xiàng)目的追蹤反饋制度,。



 第二十九條 財(cái)政周轉(zhuǎn)金的投放和回收,，均從銀行轉(zhuǎn)帳辦理，不得收付現(xiàn)金,。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要積極創(chuàng)造條件,，逐步實(shí)行通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)以委托放款和回收的形式辦理。



 第三十條 各級(jí)財(cái)政負(fù)責(zé)財(cái)政周轉(zhuǎn)金管理的部門(mén),，年初編制財(cái)政周轉(zhuǎn)金收支計(jì)劃,，年終編制財(cái)政周轉(zhuǎn)金年度報(bào)表。年度計(jì)劃和年度報(bào)表由本級(jí)財(cái)政預(yù)算部門(mén)審核匯總,，經(jīng)同級(jí)人民政府審批后報(bào)上級(jí)財(cái)政部門(mén)備案,。各種報(bào)表按照財(cái)政部制訂下達(dá)的規(guī)定填報(bào)。



 第三十一條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算,，做到手續(xù)完備,，帳目清楚，內(nèi)容真實(shí),，結(jié)算準(zhǔn)確。



 第三十二條 對(duì)周轉(zhuǎn)金呆帳要定期清理,，在確定債權(quán)債務(wù)關(guān)系的基礎(chǔ)上抓緊催收,。凡是有條件歸還而不歸還的，要加收逾期占用費(fèi),；按期還款確有困難的,，應(yīng)及時(shí)辦理延期還款手續(xù),；個(gè)別情況特殊，經(jīng)過(guò)核實(shí),，確屬無(wú)法收回的壞帳，要查清原因,、分清責(zé)任，經(jīng)集體討論確定后,，暫時(shí)轉(zhuǎn)入“待處理資金”科目作掛帳處理,。有關(guān)壞帳損失的具體帳務(wù)處理由自治區(qū)財(cái)政廳另行規(guī)定。



 第三十三條 逐步建立起一套內(nèi)部監(jiān)督與外部審計(jì)緊密結(jié)合的財(cái)政周轉(zhuǎn)金監(jiān)督制約機(jī)制,。各級(jí)財(cái)政監(jiān)督監(jiān)察部門(mén)要會(huì)同有關(guān)部門(mén),，定期檢查本級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理及占用費(fèi)的使用情況，各級(jí)審計(jì)部門(mén)要根據(jù)《
審計(jì)法》和國(guó)家有關(guān)政策法規(guī),，對(duì)本級(jí)財(cái)政周轉(zhuǎn)金加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督,。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，要及時(shí)糾正,。對(duì)采取隱瞞預(yù)算收入,、擅自轉(zhuǎn)移預(yù)算資金等方式增加的財(cái)政周轉(zhuǎn)金，應(yīng)全部沒(méi)收上繳上一級(jí)財(cái)政,。



 第三十四條 各級(jí)財(cái)政部門(mén)負(fù)責(zé)管理財(cái)政周轉(zhuǎn)金的人員,，必須堅(jiān)持，秉公辦事,，不得以權(quán)謀私,。違者要依法嚴(yán)肅查處，并追究有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人的責(zé)任,。




 第六章 附則



 第三十五條 各地,、市財(cái)政局要根據(jù)本實(shí)施細(xì)則，結(jié)合本地,、市實(shí)際情況,，制定具體的實(shí)施辦法，并報(bào)自治區(qū)財(cái)政廳備案,。



 第三十六條 本實(shí)施細(xì)則從一九九六年一月一日起執(zhí)行,。原《區(qū)財(cái)政廳財(cái)政周轉(zhuǎn)金使用管理辦法》（［94］桂財(cái)資字第6號(hào)）同時(shí)廢止。其他有關(guān)文件凡與本細(xì)則相抵觸的,，一律按本細(xì)則執(zhí)行,。



 第三十七條 本細(xì)則由自治區(qū)財(cái)政廳負(fù)責(zé)解釋,。