• 【發(fā)布單位】81002
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1998-10-06
• 【生效日期】1998-10-06
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

江蘇省人民政府令

江蘇省人民政府令
 
（第142號）
 《江蘇省內(nèi)部審計規(guī)定》已經(jīng)1998年9月25日省人民政府第13次常務(wù)會議通過,，現(xiàn)予發(fā)布施行,。



 1998年10月6日



 江蘇省內(nèi)部審計規(guī)定




 第一章 總則





 第一條 為加強內(nèi)部審計監(jiān)督，維護單位合法權(quán)益,，改善經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》等有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合本省實際，制定本規(guī)定,。



 第二條 內(nèi)部審計是政府部門,、企業(yè)事業(yè)單位和法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他組織（以下簡稱部門,、單位）加強自我約束和監(jiān)督，依法檢查會計帳目及相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財政,、財務(wù)收支真實、合法,、效益的行為,。



 第三條 在本省行政區(qū)域內(nèi)的政府部門、國有企業(yè)事業(yè)單位以及國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部審計制度,，加強內(nèi)部審計工作,，其他經(jīng)濟組織可以根據(jù)需要建立內(nèi)部審計制度。



 第四條 地方各級審計機關(guān)依法指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)的內(nèi)部審計工作,，其主要職責(zé)是：

 （一）按照法律,、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,，制定內(nèi)部審計的具體辦法和制度,；

 （二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位內(nèi)部審計人員,、內(nèi)部審計機構(gòu)依照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計工作,；

 （三）開展內(nèi)部審計理論研究，總結(jié),、交流內(nèi)部審計工作經(jīng)驗,，組織內(nèi)部審計人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核。

 部門,、單位內(nèi)部審計機構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)本系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作,。




 第二章 內(nèi)部審計人員和內(nèi)部審計機構(gòu)





 第五條 實行內(nèi)部審計制度的部門、單位根據(jù)需要配置內(nèi)部審計人員。下列部門,、單位根據(jù)需要依法設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)：

 （一）財政,、財務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；

 （二）受政府授權(quán)或委托經(jīng)營國有資產(chǎn)的控股集團公司,；

 （三）國有金融,、保險機構(gòu)；

 （四）國有大中型企業(yè),；

 （五）國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè),；

 （六）財務(wù)收支金額較大的國有事業(yè)單位；

 （七）國家大型建設(shè)項目的建設(shè)單位,；

 （八）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的部門和單位,。



 第六條 內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,，獨立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán),，對本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報告工作。

 內(nèi)部審計人員,、內(nèi)部審計機構(gòu)開展內(nèi)部審計工作應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督,。



 第七條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并符合一定的條件,。



 第八條 內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)客觀公正,、實事求是、廉潔奉公,、保守秘密,。

 內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護，任何單位和個人不得對其實施打擊報復(fù),。



 第九條 實行內(nèi)部審計制度的部門,、單位應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)部審計人員的相對穩(wěn)定，不得隨意更換,。




 第三章 內(nèi)部審計人員,、內(nèi)部審計機構(gòu)的職責(zé)和權(quán)利





 第十條 內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構(gòu)實施內(nèi)部審計工作的內(nèi)容是：

 （一）財務(wù)計劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算,；

 （二）財政,、財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟活動；

 （三）經(jīng)濟效益,；

 （四）內(nèi)部控制制度,；

 （五）經(jīng)濟責(zé)任；

 （六）資產(chǎn)運行狀況及質(zhì)量,；

 （七）建設(shè)項目預(yù)算,、決算,；

 （八）國家財經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行,；

 （九）其他需要審計的事項,。



 第十一條 內(nèi)部審計人員、內(nèi)部審計機構(gòu)可以對所屬行業(yè)經(jīng)濟管理中的重要問題開展專項審計或?qū)徲嬚{(diào)查,。



 第十二條 審計機關(guān)、社會審計組織應(yīng)當(dāng)尊重內(nèi)部審計機構(gòu)的評價和處理意見,。經(jīng)過測評認(rèn)定的內(nèi)部審計工作成果,，可以作為國家審計、社會審計工作的參考依據(jù),。



 第十三條 實行內(nèi)部審計制度的部門,、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求向本級國家審計機關(guān)報送報表及相關(guān)資料。



 第十四條 內(nèi)部審計人員,、內(nèi)部審計機構(gòu)實施內(nèi)部審計時有權(quán)采取下列措施：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要,，要求被審計單位提供有關(guān)文件資料；

 （二）審核憑證,、帳表,、決算，檢查資金和財產(chǎn),，檢測財務(wù)會計軟件,，查閱有關(guān)文件和資料；

 （三）參加有關(guān)會議,；

 （四）對審計涉及有關(guān)事項進行調(diào)查,，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料,；

 （五）按照部門,、單位的要求，對正在進行的違反財經(jīng)法規(guī)的行為,，采取制止措施,；

 （六）提出改進管理、提高效益的建議和糾正,、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見,；

 （七）對在審計中發(fā)現(xiàn)的問題，有權(quán)向所在部門,、單位的負(fù)責(zé)人報告,，并提出處理或者改進建議；




 第四章 內(nèi)部審計程序





 第十五條 內(nèi)部審計的主要程序：

 （一）根據(jù)上級部署和本部門,、本單位的具體情況,，擬訂審計項目計劃,，報經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),；

 （二）實施審計前,，應(yīng)當(dāng)通知被審計單位；

 （三）根據(jù)批準(zhǔn)的項目審計計劃實施審計,；

 （四）提出審計報告,，征求被審計單位意見后，報送本部門,、單位負(fù)責(zé)人審定,；

 （五）經(jīng)本部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，下達審計意見書,、審計決定；

 （六）進行后續(xù)審計,，檢查審計意見書,、審計決定的執(zhí)行情況。



 第十六條 被審計單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下達的審計意見書,、審計決定,，對審計意見書和審計決定有異議的，可以向內(nèi)部審計人員,、內(nèi)部審計機構(gòu)所在部門,、單位的負(fù)責(zé)人提出申訴。



 第十七條 內(nèi)部審計人員,、內(nèi)部審計機構(gòu)對辦理的審計事項,，應(yīng)當(dāng)建立審計檔案，并按照規(guī)定加強管理,。




 第五章 獎懲





 第十八條 內(nèi)部審計人員技術(shù)職務(wù)資格的考試,、聘任以及待遇，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。



 第十九條 對作出顯著成績的內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員,，由審計機關(guān)和所在部門、單位給予表彰,。



 第二十條 對違反本規(guī)定的內(nèi)部審計人員,，由其主管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi)，根據(jù)情節(jié)輕重,，責(zé)令改正,、批評教育或給予行政處分。




 第六章 附則



 第二十一條 集體經(jīng)濟組織開展內(nèi)部審計工作,，國家有規(guī)定的,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，國家沒有規(guī)定的，參照本規(guī)定執(zhí)行,。



 第二十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。