• 【發(fā)布單位】81002
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】1998-10-06
• 【生效日期】1998-10-06
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

江蘇省人民政府令

江蘇省人民政府令
 
（第142號）
 《江蘇省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定》已經(jīng)1998年9月25日省人民政府第13次常務(wù)會議通過，現(xiàn)予發(fā)布施行,。



 1998年10月6日



 江蘇省內(nèi)部審計(jì)規(guī)定




 第一章 總則





 第一條 為加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，維護(hù)單位合法權(quán)益,，改善經(jīng)營管理,，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)《
中華人民共和國審計(jì)法》等有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合本省實(shí)際，制定本規(guī)定,。



 第二條 內(nèi)部審計(jì)是政府部門,、企業(yè)事業(yè)單位和法律、法規(guī),、規(guī)章規(guī)定的其他組織（以下簡稱部門,、單位）加強(qiáng)自我約束和監(jiān)督，依法檢查會計(jì)帳目及相關(guān)資產(chǎn),，監(jiān)督財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法,、效益的行為,。



 第三條 在本省行政區(qū)域內(nèi)的政府部門、國有企業(yè)事業(yè)單位以及國有資產(chǎn)占控股地位或主導(dǎo)地位的企業(yè)應(yīng)當(dāng)依法建立健全內(nèi)部審計(jì)制度,，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作,，其他經(jīng)濟(jì)組織可以根據(jù)需要建立內(nèi)部審計(jì)制度。



 第四條 地方各級審計(jì)機(jī)關(guān)依法指導(dǎo)和監(jiān)督本地區(qū)的內(nèi)部審計(jì)工作,，其主要職責(zé)是：

 （一）按照法律,、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定,，制定內(nèi)部審計(jì)的具體辦法和制度,；

 （二）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)部門、單位內(nèi)部審計(jì)人員,、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依照有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作,；

 （三）開展內(nèi)部審計(jì)理論研究,，總結(jié)、交流內(nèi)部審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn),，組織內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和考核,。

 部門、單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)指導(dǎo)本系統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)工作,。




 第二章 內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)





 第五條 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的部門,、單位根據(jù)需要配置內(nèi)部審計(jì)人員。下列部門,、單位根據(jù)需要依法設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)：

 （一）財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門；

 （二）受政府授權(quán)或委托經(jīng)營國有資產(chǎn)的控股集團(tuán)公司,；

 （三）國有金融,、保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)；

 （四）國有大中型企業(yè),；

 （五）國有資產(chǎn)占控股地位的股份制企業(yè),；

 （六）財(cái)務(wù)收支金額較大的國有事業(yè)單位；

 （七）國家大型建設(shè)項(xiàng)目的建設(shè)單位,；

 （八）其他需要設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的部門和單位,。



 第六條 內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在本單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下,，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán),，對本單位領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。

 內(nèi)部審計(jì)人員,、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)和監(jiān)督,。



 第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其從事的審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力，并符合一定的條件,。



 第八條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)客觀公正,、實(shí)事求是、廉潔奉公,、保守秘密,。

 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得對其實(shí)施打擊報(bào)復(fù),。



 第九條 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的部門,、單位應(yīng)當(dāng)保持內(nèi)部審計(jì)人員的相對穩(wěn)定，不得隨意更換,。




 第三章 內(nèi)部審計(jì)人員,、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)利





 第十條 內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作的內(nèi)容是：

 （一）財(cái)務(wù)計(jì)劃或者單位預(yù)算的執(zhí)行和決算,；

 （二）財(cái)政,、財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動,；

 （三）經(jīng)濟(jì)效益；

 （四）內(nèi)部控制制度,；

 （五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任,；

 （六）資產(chǎn)運(yùn)行狀況及質(zhì)量；

 （七）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算,、決算,；

 （八）國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和規(guī)章的執(zhí)行,；

 （九）其他需要審計(jì)的事項(xiàng),。



 第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對所屬行業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查,。



 第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān),、社會審計(jì)組織應(yīng)當(dāng)尊重內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的評價(jià)和處理意見。經(jīng)過測評認(rèn)定的內(nèi)部審計(jì)工作成果,，可以作為國家審計(jì)、社會審計(jì)工作的參考依據(jù),。



 第十三條 實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度的部門,、單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)要求向本級國家審計(jì)機(jī)關(guān)報(bào)送報(bào)表及相關(guān)資料。



 第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員,、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時(shí)有權(quán)采取下列措施：

 （一）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要,，要求被審計(jì)單位提供有關(guān)文件資料；

 （二）審核憑證,、帳表,、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn),，檢測財(cái)務(wù)會計(jì)軟件,，查閱有關(guān)文件和資料；

 （三）參加有關(guān)會議,；

 （四）對審計(jì)涉及有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查,，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料,；

 （五）按照部門,、單位的要求，對正在進(jìn)行的違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為,，采取制止措施,；

 （六）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正,、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見,；

 （七）對在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,，有權(quán)向所在部門、單位的負(fù)責(zé)人報(bào)告,，并提出處理或者改進(jìn)建議,；




 第四章 內(nèi)部審計(jì)程序





 第十五條 內(nèi)部審計(jì)的主要程序：

 （一）根據(jù)上級部署和本部門、本單位的具體情況,，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,，報(bào)經(jīng)本部門、本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),；

 （二）實(shí)施審計(jì)前,，應(yīng)當(dāng)通知被審計(jì)單位；

 （三）根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃實(shí)施審計(jì),；

 （四）提出審計(jì)報(bào)告,，征求被審計(jì)單位意見后，報(bào)送本部門,、單位負(fù)責(zé)人審定,；

 （五）經(jīng)本部門、單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，下達(dá)審計(jì)意見書,、審計(jì)決定；

 （六）進(jìn)行后續(xù)審計(jì),，檢查審計(jì)意見書,、審計(jì)決定的執(zhí)行情況。



 第十六條 被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行下達(dá)的審計(jì)意見書,、審計(jì)決定,，對審計(jì)意見書和審計(jì)決定有異議的，可以向內(nèi)部審計(jì)人員,、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所在部門,、單位的負(fù)責(zé)人提出申訴。



 第十七條 內(nèi)部審計(jì)人員,、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對辦理的審計(jì)事項(xiàng),，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案，并按照規(guī)定加強(qiáng)管理,。




 第五章 獎(jiǎng)懲





 第十八條 內(nèi)部審計(jì)人員技術(shù)職務(wù)資格的考試,、聘任以及待遇，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。



 第十九條 對作出顯著成績的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員,，由審計(jì)機(jī)關(guān)和所在部門、單位給予表彰。



 第二十條 對違反本規(guī)定的內(nèi)部審計(jì)人員,，由其主管部門或單位在法定職權(quán)范圍內(nèi),，根據(jù)情節(jié)輕重，責(zé)令改正,、批評教育或給予行政處分,。




 第六章 附則



 第二十一條 集體經(jīng)濟(jì)組織開展內(nèi)部審計(jì)工作，國家有規(guī)定的,，按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,，國家沒有規(guī)定的，參照本規(guī)定執(zhí)行,。



 第二十二條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。