• 【發(fā)布單位】80403
• 【發(fā)布文號】晉審財[2000]53號
• 【發(fā)布日期】2000-03-01
• 【生效日期】2000-03-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

山西省審計廳關(guān)于印發(fā) 《省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作程序?qū)嵤┘?xì)則》的通知

山西省審計廳關(guān)于印發(fā)
 《省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作程序?qū)嵤┘?xì)則》的通知
 
（晉審財〔2000〕53號2000年3月1日）
各處室：

 現(xiàn)將《省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作程序?qū)嵤┘?xì)則》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行,。

 附件：如文




 附件： 省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作程序?qū)嵤┘?xì)則



 第一條 為使省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作制度化,、規(guī)范化，根據(jù)《山西省地方各級預(yù)算執(zhí)行情況審計監(jiān)督實施辦法》（省政府67號令）,，制定本細(xì)則,。



 第二條 本細(xì)則所稱工作程序，是指省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作的步驟和規(guī)程,。包括制定下達(dá)預(yù)算執(zhí)行審計總體實施方案,；組織實施預(yù)算執(zhí)行審計工作；綜合匯總預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果,；起草向省政府和審計署提交的預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計結(jié)果報告,；受省政府委托，代擬向省人大常委會提交的預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支審計工作報告,；落實預(yù)算執(zhí)行審計處理決定的執(zhí)行情況,，起草向省政府提交的預(yù)算執(zhí)行審計整改工作報告,。



 第三條 省本級預(yù)算執(zhí)行審計分兩個階段實施：每年8月份對財政、地稅部門上半年情況進(jìn)行審計,；次年一季度對確定的所有預(yù)算單位全年情況進(jìn)行審計。



 第四條 省本級預(yù)算執(zhí)行審計總體實施方案應(yīng)在廳機(jī)關(guān)年度審計項目計劃的基礎(chǔ)上制定,。



 第五條 省本級預(yù)算執(zhí)行審計總體實施方案的內(nèi)容，包括指導(dǎo)思想,、審計范圍、審計重點,、組織方式、處理原則和工作要求等,。



 第六條 省本級預(yù)算執(zhí)行審計總體實施方案的編制應(yīng)遵循下列程序：

 （一）廳財政審計工作協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組（以下簡稱協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組）辦公室應(yīng)根據(jù)年度審計項目計劃,，分別于每年7月初和次年1月初提出預(yù)算執(zhí)行審計第一階段和第二階段總體實施方案草案,，報協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組審核后,，印發(fā)各有關(guān)處室征求意見,。

 （二）各有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)根據(jù)預(yù)算執(zhí)行審計總體實施方案草案，結(jié)合業(yè)務(wù)分工情況,，按一級預(yù)算單位和財政專項資金，編制分部門,、分項目實施方案草案,，在一周內(nèi)送廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室協(xié)調(diào)匯總,。

 （三）廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室根據(jù)匯總情況,，制定預(yù)算執(zhí)行審計第一階段和第二階段總體實施方案,，提交廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公會議討論，經(jīng)研究確定后,，分別于每年7月底前和次年1月底前正式下達(dá),。



 第七條 各有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行審計總體實施方案組織落實,。如需調(diào)整審計項目或?qū)徲媰?nèi)容時,，須經(jīng)廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公會議批準(zhǔn)。



 第八條 省本級預(yù)算執(zhí)行審計工作按以下分工組織實施：

 （一）財政處負(fù)責(zé)組織對省財政,、地稅,、國資部門具體組織實施預(yù)算情況進(jìn)行審計,。

 （二）各有關(guān)業(yè)務(wù)處和派出審計機(jī)構(gòu)按照業(yè)務(wù)分工,，負(fù)責(zé)對省有關(guān)部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計,。

 （三）財政專項資金的審計,，按照專業(yè)對口原則，由有關(guān)業(yè)務(wù)處分別組織實施,。



 第九條 審計實施階段結(jié)束后，各有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)向廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組全面匯報審計情況,，并提交分部門、分項目預(yù)算執(zhí)行審計報告和財政專項資金審計匯總報告,。對審計事實不清,、問題定性不準(zhǔn)的,，有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)重新核實并補(bǔ)充說明材料,。



 第十條 省本級預(yù)算執(zhí)行審計處理原則由廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組在聽取審計情況匯報的基礎(chǔ)上，根據(jù)國家有關(guān)財政法規(guī)統(tǒng)一制定,。



 第十一條 省本級預(yù)算執(zhí)行審計應(yīng)實行嚴(yán)格的審計復(fù)核制度,，復(fù)核工作由法規(guī)處負(fù)責(zé),。凡審計查出違規(guī)行為金額在1000萬元以下或收繳款項在300萬元以上的審計事項,，均應(yīng)將草擬的審計意見書,、審計決定，連同審計報告,、審計工作底稿,、被審計單位反饋意見提交法規(guī)處復(fù)核。



 第十二條 各有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)根據(jù)復(fù)核意見對審計意見書和審計決定進(jìn)行補(bǔ)正，經(jīng)主管廳長審定后4月15日前正式下達(dá),，并分送廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室2份,。



 第十三條 廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室應(yīng)分別于4月底和5月10日前完成預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告和審計工作報告初稿，并提交協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公會議討論,。



 第十四條 審計結(jié)果報告在送交廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公會議討論之前,，協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室應(yīng)將報告反映的問題印發(fā)有關(guān)業(yè)務(wù)處進(jìn)行復(fù)核,，并對審計結(jié)果報告作進(jìn)一步修改,。經(jīng)復(fù)核后寫入審計結(jié)果報告的問題,，如需變動,，須報主管廳長批準(zhǔn),。



 第十五條 審計結(jié)果報告和審計工作報告定稿后，各有關(guān)業(yè)務(wù)處應(yīng)根據(jù)廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室提出的要求,，撰寫對有關(guān)問題的說明材料,。說明材料主要包括審計查出問題的具體情節(jié)、定性依據(jù),、處理情況等方面內(nèi)容,。



 第十六條 各有關(guān)業(yè)務(wù)處按照業(yè)務(wù)分工，落實被審計單位執(zhí)行審計決定的情況,，廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室負(fù)責(zé)匯總,，并于10月底前草擬省本級預(yù)算執(zhí)行審計整改工作報告，經(jīng)廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組組長審定后報送省政府辦公廳,。



 第十七條 對全省各級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果的綜合匯總工作,，由廳協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)組辦公室在每年6月底前完成。



 第十八條 地市審計機(jī)關(guān)可以參照本細(xì)則,，結(jié)合本地實際情況,，制定本級預(yù)算執(zhí)行審計工作程序?qū)嵤┘?xì)則，并報省廳備案,。



 第十九條 本細(xì)則自印發(fā)之日起施行,。