• 【發(fā)布單位】82102
• 【發(fā)布文號(hào)】川府發(fā)[2000]40號(hào)
• 【發(fā)布日期】2000-10-18
• 【生效日期】2000-10-18
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

四川省人民政府批轉(zhuǎn)省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)地方 金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施意見(jiàn)的通知

 四川省人民政府批轉(zhuǎn)省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)地方
 金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管實(shí)施意見(jiàn)的通知
 
（二000年十月十八日川府發(fā)〔2000〕40號(hào)）
 省政府同意省財(cái)政廳制定的《關(guān)于加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的實(shí)施意見(jiàn)》,，現(xiàn)批轉(zhuǎn)你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。



 關(guān)于加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的實(shí)施意見(jiàn)

 （省財(cái)政廳 二000年九月二十八日）



 為切實(shí)加強(qiáng)對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管,，解決財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題,，避免發(fā)生較大金融風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管的指導(dǎo)意見(jiàn)》（財(cái)債字〔1999〕164號(hào)）和現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定,，現(xiàn)對(duì)加強(qiáng)我省地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管提出如下貫徹實(shí)施意見(jiàn)：



 一,、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識(shí),。各級(jí)政府要高度重視地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管工作,，建立健全地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo),，把地方金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)納入法制化軌道,，采取有力措施，增強(qiáng)防范和化解地方金融風(fēng)險(xiǎn)的能力,。



 二,、建立集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)監(jiān)管體制。按照分級(jí)監(jiān)管,、分級(jí)負(fù)責(zé)的原則,，地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)監(jiān)管由地方政府財(cái)政主管部門(mén)負(fù)責(zé)。地方金融機(jī)構(gòu)必須接受財(cái)政主管部門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)管,，按期報(bào)送各類會(huì)計(jì)報(bào)表及其他有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料,，統(tǒng)一執(zhí)行財(cái)政部門(mén)頒發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)制度和規(guī)定，對(duì)未經(jīng)財(cái)政部門(mén)同意,，其他部門(mén)擅自頒發(fā)的有關(guān)財(cái)務(wù)制度和規(guī)定一律停止執(zhí)行,。企業(yè)應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定制定內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法,，并報(bào)同級(jí)財(cái)政部門(mén)備案,。



 三、財(cái)務(wù)監(jiān)管的范圍,。凡經(jīng)金融監(jiān)管部門(mén)批準(zhǔn)成立并頒發(fā)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)許可證的地方商業(yè)（合作）銀行,、信托投資公司、證券公司,、基金管理公司,、保險(xiǎn)公司、城市信用社,、農(nóng)村信用社,、財(cái)務(wù)公司、租賃公司,、典當(dāng)行等地方金融機(jī)構(gòu),，均屬于財(cái)政財(cái)務(wù)監(jiān)管范疇。



 四,、建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)政登記制度,。根據(jù)（
企業(yè)財(cái)務(wù)通則）的要求,，為適應(yīng)深化金融改革的需要，地方金融機(jī)構(gòu)必須進(jìn)行財(cái)政登記,。

 （一）新設(shè)立的地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi),，向主管財(cái)政部門(mén)提交企業(yè)設(shè)立批淮證書(shū)、營(yíng)業(yè)執(zhí)照,、章程等文件的復(fù)制件,，并進(jìn)行財(cái)政登記。

 （二）過(guò)去已批準(zhǔn)成立的地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在2000年12月底以前,，向主管財(cái)政部門(mén)提交企業(yè)設(shè)立時(shí)的批準(zhǔn)證書(shū),、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程等文件的復(fù)制件,，并進(jìn)行財(cái)政登記,。各業(yè)務(wù)監(jiān)管部門(mén)要積極配合財(cái)政部門(mén)做好這項(xiàng)工作。



 五,、建立重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)的備案和審批制度,。地方金融機(jī)構(gòu)的重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)報(bào)主管財(cái)政部門(mén)審批。

 （一）地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)準(zhǔn)備金,。各項(xiàng)準(zhǔn)備金的核銷應(yīng)報(bào)主管財(cái)政部門(mén)審批,。具體審批辦法由各地制定并報(bào)上一級(jí)財(cái)政部門(mén)備案。

 （二）地方金融機(jī)構(gòu)的公益救濟(jì)性捐贈(zèng)必須報(bào)經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)審批,。

 （三）地方金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的固定資產(chǎn)盤(pán)盈,、盤(pán)虧、報(bào)廢,，以及因不可抗拒的因素（如自然災(zāi)害）造成的企業(yè)無(wú)法彌補(bǔ)的凈損失,，須報(bào)主管財(cái)政部門(mén)審批。

 （四）嚴(yán)格控制固定資產(chǎn)和在建工程規(guī)模,。地方金融機(jī)構(gòu)購(gòu)建營(yíng)業(yè)辦公用房,、職工宿舍、大型設(shè)備等必須報(bào)主管財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn),。固定資產(chǎn)凈值占實(shí)收資本的比例不得超過(guò)30％,。

 （五）實(shí)行地方金融機(jī)構(gòu)費(fèi)用專戶管理。按照財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈
金融企業(yè)費(fèi)用專戶管理辦法〉的通知》（財(cái)債字〔1998〕69號(hào)）要求,，對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)費(fèi)用實(shí)行專戶管理,，防止擠占信貸和營(yíng)運(yùn)資金。1,、國(guó)有獨(dú)資及控股的地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于每年4月底以前,，向主管財(cái)政部門(mén)上報(bào)當(dāng)年費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃，主管財(cái)政部門(mén)應(yīng)于5月底以前予以批復(fù)。主管財(cái)政部門(mén)以地方金融機(jī)構(gòu)法人為單位統(tǒng)一核定費(fèi)用指標(biāo),，統(tǒng)一考核,，凡是上年盈利的，本年實(shí)行費(fèi)用率控制辦法,；凡是上年虧損的,，本年實(shí)行費(fèi)用總額控制辦法。金融企業(yè)納入“費(fèi)用存款專戶”的資金在主管財(cái)政部門(mén)下達(dá)費(fèi)用支出指標(biāo)之前,，可暫按上年同期實(shí)際費(fèi)用支出的80％予以控制,，費(fèi)用考核指標(biāo)下達(dá)后嚴(yán)格執(zhí)行。2,、其他地方金融機(jī)構(gòu)的費(fèi)用指標(biāo)計(jì)劃須報(bào)主管財(cái)政部門(mén)備案,。

 （六）其他按規(guī)定須報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)審批的財(cái)務(wù)事項(xiàng)。



 六,、建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)計(jì)劃申報(bào)和審批制度,。

 （一）國(guó)有獨(dú)資及控股的地方金融機(jī)構(gòu)要以法人為單位，在每年1月20日前向主管財(cái)政部門(mén)報(bào)送年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,，同時(shí)應(yīng)報(bào)送信貸資金計(jì)劃表,。主管財(cái)政部門(mén)應(yīng)在3月底以前予以批復(fù)。批復(fù)的內(nèi)容包括業(yè)務(wù)管理費(fèi)用（或業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率）,、實(shí)現(xiàn)利潤(rùn),、固定資產(chǎn)和在建工程（含購(gòu)買(mǎi)土地使用權(quán)形成的無(wú)形資產(chǎn)）購(gòu)建規(guī)模、呆帳準(zhǔn)備金提取和壞帳核銷計(jì)劃等計(jì)劃指標(biāo),。經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)批復(fù)的財(cái)務(wù)計(jì)劃一般不得調(diào)整,，如國(guó)務(wù)院決定的重大政策和特大自然災(zāi)害等原因影響財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行，確需調(diào)整計(jì)劃的,，由地方金融機(jī)構(gòu)于10月底前上報(bào)主管財(cái)政部門(mén),，主管財(cái)政部門(mén)根據(jù)企業(yè)年度財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，在11月底前下達(dá)調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo),。

 （二）其他地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)計(jì)劃,，須報(bào)主管財(cái)政部門(mén)備案,，并不得任意調(diào)整,。



 七、建立地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)決算審查和審批制度,。地方金融機(jī)構(gòu)要按照財(cái)政部的有關(guān)規(guī)定編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告,，所有企業(yè)的年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告必須經(jīng)具有資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。

 （一）國(guó)有獨(dú)資及控股的地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年4月底前,，向同級(jí)主管財(cái)政部門(mén)報(bào)送經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后的財(cái)務(wù)決算報(bào)告,，主管財(cái)政部門(mén)要盡快作出批復(fù)。

 （二）其他地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在每年4月底前，將年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告連同會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)后出據(jù)的審計(jì)報(bào)告書(shū)報(bào)送主管財(cái)政部門(mén)備案,。



 八,、建立地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)報(bào)告及分析工作。各地方金融機(jī)構(gòu)應(yīng)于每月終了后8日內(nèi),，向主管財(cái)政部門(mén)上報(bào)主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào),；于每季終了后15日內(nèi)，向主管財(cái)政部門(mén)上報(bào)季度報(bào)表和財(cái)務(wù)分析,。各級(jí)主管財(cái)政部門(mén)至少每半年進(jìn)行一次全面的財(cái)務(wù)分析和預(yù)測(cè),。同時(shí)建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，跟蹤掌握地方金融機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況和存在的問(wèn)題,。發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題,，要及時(shí)向當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)部門(mén)反映，以便及時(shí)化解金融風(fēng)險(xiǎn),。



 九,、建立對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)及其分支機(jī)構(gòu)定期或不定期的監(jiān)督檢查制度。各級(jí)財(cái)政部門(mén)要結(jié)合日常財(cái)務(wù)監(jiān)管,，有計(jì)劃,、有重點(diǎn)、分步驟地對(duì)地方金融機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)執(zhí)行情況等問(wèn)題進(jìn)行專項(xiàng)檢查,。要積極參與地方金融機(jī)構(gòu)的清理整頓工作,，做好清產(chǎn)核資和資產(chǎn)評(píng)估。地方金融機(jī)構(gòu)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定和超過(guò)主管財(cái)政部門(mén)下達(dá)的財(cái)務(wù)計(jì)劃指標(biāo)的以下行為,，由主管財(cái)政部門(mén)就地檢查,，并嚴(yán)格按照《關(guān)于違反財(cái)政法規(guī)處罰的暫行規(guī)定》進(jìn)行處罰：

 （一）超過(guò)財(cái)務(wù)制度規(guī)定比例的費(fèi)用開(kāi)支。

 （二）業(yè)務(wù)管理費(fèi)用額或業(yè)務(wù)管理費(fèi)用率高于主管財(cái)政部門(mén)下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo),，采取掛往來(lái)帳,、私設(shè)小金庫(kù)等辦法逃避業(yè)務(wù)管理費(fèi)用控制。

 （三）固定資產(chǎn)當(dāng)年購(gòu)建資金總額超過(guò)主管財(cái)政部門(mén)下達(dá)的計(jì)劃指標(biāo),，或者將購(gòu)建的固定資產(chǎn)不入帳以及通過(guò)掛往來(lái)帳等辦法逃避固定資產(chǎn)購(gòu)建資金指標(biāo)控制,，對(duì)超額部分、清查出的帳外資產(chǎn)和掛往來(lái)帳等占用的資金全部沒(méi)收,，上交財(cái)政,。

 （四）不按規(guī)定提取呆、壞帳準(zhǔn)備金,，未經(jīng)批準(zhǔn)自行核銷呆,、壞帳準(zhǔn)備金，壞帳損失沖減壞帳準(zhǔn)備金不足部分在成本中列支超過(guò)財(cái)務(wù)計(jì)劃（或經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后的財(cái)務(wù)計(jì)劃）,。

 （五）未經(jīng)主管財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)自行調(diào)整財(cái)務(wù)計(jì)劃,。

 （六）其他違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定和超過(guò)主管財(cái)政部門(mén)下達(dá)的財(cái)務(wù)計(jì)劃的支出,。



 十、各市,、地,、州財(cái)政局可根據(jù)本意見(jiàn)的精神和本地實(shí)際情況，制定所屬金融機(jī)構(gòu)的具體監(jiān)管辦法,，并報(bào)省財(cái)政廳備案,。