• 【發(fā)布單位】80103
• 【發(fā)布文號】京地稅企[2000]497號
• 【發(fā)布日期】2000-11-28
• 【生效日期】2000-11-28
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

北京市地方稅務(wù)局 關(guān)于修訂現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報表的通知

北京市地方稅務(wù)局
 關(guān)于修訂現(xiàn)行企業(yè)所得稅納稅申報表的通知
 
（京地稅企〔2000〕497號）
各區(qū)縣地方稅務(wù)局,、各分局：

 根據(jù)《北京市地方
企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》（京地稅企〔2000〕445號）及《關(guān)于明確企業(yè)所得稅若干政策業(yè)務(wù)問題的通知》（京地稅企〔2000〕487號）文件精神，現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報表》做相應(yīng)修改?，F(xiàn)就修改內(nèi)容,、填報口徑及要求通知如下,，請貫徹執(zhí)行。



 一,、修改內(nèi)容：

 1,、修改范圍：此次申報表修改所涉及的表式有：現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表；附表一：《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》,。

 2,、增加項目：主表第33行“免稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加”,、第34行“免于補稅的投資收益”及第48行“技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額”,；附表一第12行“廣告費”、第13行“業(yè)務(wù)宣傳費”及第24行“糧食類白酒廣告費”,。

 3,、調(diào)整項目：原納稅調(diào)整表“納稅調(diào)整減少額”項下的“彌補虧損”、“技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益”,、“治理‘三廢’收益”,、“股息收入”、“國庫券利息收入”,、“國家補貼收入”,、“高等學(xué)校、中小學(xué)培訓(xùn)收入”,、“科研單位,、大專院校技術(shù)收益”、“為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供的技術(shù),、勞務(wù)收入”調(diào)整到主表中,。其余調(diào)整減少項目保留。



 二,、填報口徑：

 （一）《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表

 1,、第28行“納稅調(diào)整后所得”：為本表計算所得，即28行＝25行＋26行－27行,。本行如為負數(shù),，即為企業(yè)當(dāng)期申報（或中介機構(gòu)審核）的、并按有關(guān)規(guī)定確認可在以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補的年度虧損額,。

 2、第29行“彌補以前年度虧損”：填寫根據(jù)稅法及有關(guān)規(guī)定,，在稅前用于彌補經(jīng)確認的虧損額而減少的所得,。

 3、第33行“免稅的納入預(yù)算管理的基金,、收費或附加”：填寫按照市財政局,、市地稅局京財稅〔1998〕882號“關(guān)于印發(fā)《北京市地方事業(yè)單位,、社會團體征收企業(yè)所得稅的實施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預(yù)算管理的基金、收費或附加,。

 4,、第34行“免于補稅的投資收益”：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補稅的投資收益。

 5,、第41行“其他免稅所得”：填寫本表列舉免稅所得之外的,，按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。

 6,、第48行“技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額”：填寫納稅人按照“關(guān)于印發(fā)技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)政策的實施辦法的通知”（京地稅企〔2000〕244號）規(guī)定,，經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)的技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。

 7,、調(diào)整項目填報口徑不變,。

 （二）《企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表》

 1、第12行“廣告費”：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的廣告費超過銷售（營業(yè)）收入2％的部分,。

 2,、第13行“業(yè)務(wù)宣傳費”：指納稅人每一納稅年度發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費（包括未通過媒體的廣告性支出）超過銷售（營業(yè)）收入5‰的部分。

 3,、第24行“糧食類白酒廣告費”：指不得在稅前扣除的糧食類白酒廣告費,。

 4、第32行“聯(lián)營企業(yè)分回利潤”：填寫納稅人對外（境內(nèi)）投資從聯(lián)營企業(yè)分回的利潤額,。不包括抵頂企業(yè)當(dāng)年虧損以及彌補企業(yè)以前年度虧損的利潤額,。含納稅人對外投資的投資收益。當(dāng)納稅人當(dāng)期既有投資收益又有損失時,，只填寫投資收益,，不含投資損失。此行的填寫不含免于補稅的投資收益,。

 5,、第33行“境外收益”：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益（含勞務(wù)收益）。

 6,、修訂后的《企業(yè)所得稅納稅申報表》邏輯關(guān)系及取數(shù)來源見新表表式,。



 三、工作要求：

 1,、切實做好培訓(xùn)輔導(dǎo)工作,，確保申報數(shù)據(jù)口徑正確、統(tǒng)一,。各區(qū)縣局,、各分局要加強對修改后的企業(yè)所得稅納稅申報表的培訓(xùn)輔導(dǎo)工作，在重點輔導(dǎo)修改項目的同時,，也要加強對原有項目口徑的輔導(dǎo),，為全面提高申報表填報質(zhì)量打下基礎(chǔ),。

 2、新修訂的企業(yè)所得稅納稅申報表自2000年度企業(yè)所得稅匯算清繳起開始使用,。原企業(yè)所得稅納稅申報表有關(guān)規(guī)定凡與本通知有抵觸的,，以本通知為準(zhǔn)。除上述修訂的企業(yè)所得稅納稅申報表表式外,，其他申報表（附表二,、附表三及《企業(yè)彌補虧損報備表》）仍按原要求保留使用。納稅調(diào)整項目由于政策發(fā)生變化的,，按新的政策規(guī)定進行納稅調(diào)整項目的填報,。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋市局,。


 附件：1,、修訂后的《企業(yè)所得稅納稅申報表》

 2、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表



 2000年11月28日


 附件1 企業(yè)所得稅納稅申報表（2－－1）



 申報所屬日期 年 月 日至 月 日 金額單位：元



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┃計算機代碼│ │申報單位│ ┃
┠─────┼──────┴────┴┬───────┬───────┨
┃地址及電話│ │繳款書號 │ ┃
┠─────┼────────┬───┼───────┼───────┨
┃經(jīng)濟類型 │ │行業(yè) │入庫級次 │ ┃
┠─────┴────────┴─┬─┼───────┴───────┨
┃ │行│ 本期累計數(shù) ┃
┃ 項 目 │ ├─────┬─────────┨
┃ │次│企業(yè)申報 │稅務(wù)機關(guān)審核 ┃
┠────────────────┼─┼─────┴─┬───────┨
┃一,、銷售（營業(yè)）收入 │1 │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 減：銷售折扣與折讓 │2 │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 銷售（營業(yè)）成本 │3 │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 銷售（營業(yè)）費用 │4 │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 銷售（營業(yè)）稅金及附加 │5 │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃二,、銷售（營業(yè)）利潤 │6 │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 加：代購代銷收入 │7 │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 其它業(yè)務(wù)利潤 │8 │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 其中：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 │9 │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 境外勞務(wù)收益 │10│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 減：管理費用 │11│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 其中：研究新產(chǎn)品、新技術(shù)│12│ │ ┃
┃ 新工藝發(fā)生的費用 │ │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 財務(wù)費用 │13│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 匯兌損失 │14│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃三,、營業(yè)利潤 │15│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 加：投資收益 │16│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤 │17│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 境外投資收益 │18│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 股息收益 │19│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 國庫券利息收入 │20│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 國家補貼收入 │21│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 營業(yè)外收入 │22│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 減：營業(yè)外支出 │23│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 加：以前年度損益調(diào)整額 │24│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┴───────┨
┃四,、利潤總額（納稅調(diào)整前所得） │25│此行及以上邏輯關(guān)系不變 ┃
┠────────────────┼─┼───────────────┨
┃ 加：納稅調(diào)整增加額 │26│取自附表一第1行 ┃
┠────────────────┼─┼───────────────┨
┃ 減：納稅調(diào)整減少額 │27│取自附表一第31行 ┃
┠────────────────┼─┼───────────────┨
┃五、納稅調(diào)整后所得 │28│28=25+26-27 ┃
┠────────────────┼─┼───────────────┨
┃ 減：彌補以前年度虧損 │29│取自《企業(yè)彌補虧損報備表》 ┃
┠────────────────┼─┼───────────────┨
┃ 減：免稅所得 │30│30=31+32...+41 ┃
┠────────────────┼─┼───────┬───────┨
┃ 其中：免稅的國債利息所得│31│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 免稅的補貼收入 │32│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 免稅的納入預(yù)算管理的│33│ │ ┃
┃ 基金,、收費或附加 │ │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 免于補稅的投資收益 │34│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 │35│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 免稅的治理“三廢”收│36│ │ ┃
┃ 益 │ │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 免稅的股息收入 │37│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 免稅的高等學(xué)校,、中小│38│ │ ┃
┃ 學(xué)培訓(xùn)收入 │ │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 免稅的科研單位、大專│39│ │ ┃
┃ 院校技術(shù)收益 │ │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 免稅的為農(nóng)業(yè)生產(chǎn)提供│40│ │ ┃
┃ 的技術(shù),、勞務(wù)收入 │ │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 其他免稅所得 │41│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┴───────┨
┃六,、應(yīng)納稅所得額 │42│42=28-29-30 ┃
┠────────────────┼─┼───────┬───────┨
┃ 減：研究新產(chǎn)品、新技術(shù),、新工│43│ │ ┃
┃ 藝費用抵扣額 │ │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┴───────┨
┃七,、抵扣后的應(yīng)納稅所得額 │44│44=42-43 ┃
┠────────────────┼─┼───────┬───────┨
┃ 適用稅率 │45│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┴───────┨
┃八、應(yīng)納所得稅額 │46│46=44×45 ┃
┠────────────────┼─┼───────────────┨
┃ 減：減,、免所得稅額 │47│取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù) ┃
┠────────────────┼─┼───────┬───────┨
┃減：技術(shù)改造國產(chǎn)設(shè)備投資抵免稅額│48│ │ ┃
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 企業(yè)所得稅納稅申報表（2－－2）



 申報所屬日期 年 月 日至 月 日 金額單位：元



┏━━━━━┯━━━━━━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━┓
┃計算機代碼│ │申報單位│ ┃
┠─────┼──────┴────┴┬───────┬───────┨
┃地址及電話│ │繳款書號 │ ┃
┠─────┼────────┬───┼───────┼───────┨
┃經(jīng)濟類型 │ │行業(yè) │入庫級次 │ ┃
┠─────┴────────┴─┬─┼───────┴───────┨
┃ │行│ 本期累計數(shù) ┃
┃ 項 目 │ ├─────┬─────────┨
┃ │次│企業(yè)申報 │稅務(wù)機關(guān)審核 ┃
┠────────────────┼─┼─────┴─────────┨
┃ 加：聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額 │49│取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù) ┃
┠────────────────┼─┼───────────────┨
┃ 股息收入補稅額 │50│取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù) ┃
┠────────────────┼─┼───────────────┨
┃ 中外合資企業(yè)補稅額 │51│取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù) ┃
┠────────────────┼─┼───────────────┨
┃ 投資收益補稅額 │52│取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù) ┃
┠────────────────┼─┼───────┬───────┨
┃ 境外收益補稅額 │53│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┴───────┨
┃九,、應(yīng)繳入庫所得稅額 │54│54=46-47-48+49+...53 ┃
┠────────────────┼─┼───────┬───────┨
┃ 加：期初未繳所得稅額 │55│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 查補以前年度稅額 │56│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 減：實際已繳納所得稅額 │57│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┴───────┨
┃十、期末應(yīng)補（退）所得稅額 │58│58=54+55+56-57 ┃
┠────────────────┼─┼───────┬───────┨
┃ 減：本期申報延交數(shù)額 │59│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┴───────┨
┃十一,、實際應(yīng)補（退）所得稅額 │60│60=58-59 ┃
┠────────────────┼─┼───────┬───────┨
┃十二,、應(yīng)繳城市集體服務(wù)事業(yè)費 │61│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 其中：本期入庫城市集體服務(wù)事│62│ │ ┃
┃ 業(yè)費 │ │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┴───────┨
┃十三、稅后利潤 │63│63=30+43+47+48+(44-46-61) ┃
┠────────────────┼─┼───────┬───────┨
┃十四,、補充資料：期末（平均）職工│64│ │ ┃
┃ 人數(shù)（人） │ │ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 工資總額（實發(fā)數(shù)）（元） │65│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 其中：稅前扣除部分（元） │66│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 技術(shù)合同成交金額 │67│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 實現(xiàn)技術(shù)交易額 │68│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 實現(xiàn)技術(shù)交易凈額 │69│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 提取獎酬金 │70│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 安置待業(yè)人員（人） │71│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 安置四殘人員（人） │72│ │ ┃
┠────────────────┼─┼───────┼───────┨
┃ 國有企業(yè)中集體資本金比例應(yīng)繳│73│ │ ┃
┃ 稅款 │ │ │ ┃
┠─────────────┬──┴─┴───────┴───────┨
┃企業(yè)公章 │主管稅務(wù)機關(guān)： ┃
┃ │稅務(wù)所： ┃
┃企業(yè)申報日期： 年 月 日│受理申報日期： 年 月 日 ┃
┃ │審核人： ┃
┃辦稅人員姓名 │錄入人： ┃
┗━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛





 附件2 企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目表

附表一： 申報所屬日期 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元



┏━━━━━━━┯━━━━━━━━┯━━━━━━┯━━━━━━━━━━┓
┃計算機代碼 │ │申報單位名稱│ ┃
┠───────┼────────┴──────┼────┬─────┨
┃地址及聯(lián)系電話│ │繳款書號│ ┃
┠───────┼───┬──┬────────┼────┼─────┨
┃經(jīng)濟類型 │ │行業(yè)│ │入庫級次│ ┃
┠─┬─────┴───┴─┬┴─┬─┬────┴────┴──┬──┨
┃行│ 項 目 │本期│行│ 項 目 │本期┃
┃次│ │累計│次│ │累計┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃1 │一,、納稅調(diào)整增加額 │ │19│(3)違法經(jīng)營罰款和被沒收 │ ┃
┃ │(1=2+16+27) │ │ │財物損失 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃2 │1、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)項目 │ │20│(4)稅收滯納金,、罰金,、罰 │ ┃
┃ │(2=3+4..+15) │ │ │款 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃3 │(1)工資支出 │ │21│(5)災(zāi)害事故損失賠償 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃4 │(2)職工福利費 │ │22│(6)非公益救濟性捐贈 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃5 │(3)職工教育經(jīng)費 │ │23│(7)非廣告性質(zhì)贊助支出 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃6 │(4)工會經(jīng)費 │ │24│(8)糧食類白酒廣告費 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃7 │(5)利息支出 │ │25│(9)為其他企業(yè)貸款擔(dān)保的 │ ┃
┃ │ │ │ │支出項目 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃8 │(6)業(yè)務(wù)招待費 │ │26│(10)與收入無關(guān)的支出 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃9 │(7)公益救濟性捐贈 │ │27│3、應(yīng)稅收益項目 │ ┃
┃ │ │ │ │(27=28+29+30) │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃10│(8)提取折舊費 │ │28│(1)少計應(yīng)稅收益 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃11│(9)無形資產(chǎn)攤銷 │ │29│(2)未計應(yīng)稅收益 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃12│(10)廣告費 │ │30│(3)收回壞帳損失 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃13│(11)業(yè)務(wù)宣傳費 │ │31│二,、納稅調(diào)整減少額 │ ┃
┃ │ │ │ │(31=32+33+34+35) │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃14│(12)管理費 │ │32│1,、聯(lián)營企業(yè)分回利潤 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃15│(13)其他 │ │33│2、境外收益 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃16│2,、不允許扣除項目 │ │34│3,、管理費 │ ┃
┃ │(16=17+18+...26) │ │ │ │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃17│(1)資本性支出 │ │35│4、其他 │ ┃
┠─┼───────────┼──┼─┼────────────┼──┨
┃18│(2)無形資產(chǎn)受讓,、開發(fā) │ │36│ │ ┃
┃ │支出 │ │ │ │ ┃
┠─┴───────────┴──┼─┴────────────┴──┨
┃申報企業(yè)公章 │主管稅務(wù)所： ┃
┃ │ ┃
┃企業(yè)申報日期： 年 月 日 │稅務(wù)機關(guān)受理申報日期： 年 月 日┃
┃ │ ┃
┃辦稅人員： │審核人： ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━┛