• 【發(fā)布單位】81907
• 【發(fā)布文號】市第3屆人大常委會第13號
• 【發(fā)布日期】2001-02-23
• 【生效日期】2001-06-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

深圳市第三屆人民代表大會常務(wù)委員會公告

 深圳市第三屆人民代表大會常務(wù)委員會公告
 
（第十三號）
 《深圳經(jīng)濟特區(qū)審計監(jiān)督條例》經(jīng)深圳市第三屆人民代表大會常務(wù)委員會第五次會議于2001年2月23日通過并公布，自2001年6月1日起施行,。



 深圳市人民代表大會常務(wù)委員會

 2001年2月23日



 深圳經(jīng)濟特區(qū)審計監(jiān)督條例

 （2001年2月23日深圳市第三屆人民代表大會

 常務(wù)委員會第五次會議通過）




 第一章 總則





 第一條 為了加強審計監(jiān)督,，維護財政經(jīng)濟秩序，保障公共資產(chǎn)的使用安全與效益,，促進廉政建設(shè),，根據(jù)《
中華人民共和國審計法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定,，結(jié)合深圳經(jīng)濟特區(qū)的實際,，制定本條例。



 第二條 市,、區(qū)審計機關(guān)依法行使審計監(jiān)督職能,。

 審計機關(guān)根據(jù)工作需要，可以設(shè)立政府投資審計機構(gòu)和其他專項審計機構(gòu),，向有關(guān)部門或者鎮(zhèn)（街道辦事處）派出審計工作機構(gòu),。



 第三條 審計機關(guān)對下列事項進行審計監(jiān)督：

 （一）各級政府及其各部門和相關(guān)單位的財政收支；

 （二）與本級政府財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款,、撥款關(guān)系的國家機關(guān),、政黨組織和社會團體的財務(wù)收支；

 （三）國有金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財務(wù)收支；

 （四）資產(chǎn)涉及社會公眾利益的集體企業(yè)的財務(wù)收支,；

 （五）社會公益性,、公共性資產(chǎn)的財務(wù)收支；

 （六）本級政府規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計監(jiān)督的財務(wù)收支,；

 （七）其他依法應(yīng)當(dāng)接受審計監(jiān)督的財政收支,、財務(wù)收支。

 審計機關(guān)對前款所列財政收支或者財務(wù)收支的真實性,、合法性和效益性進行審計監(jiān)督,。



 第四條 審計機關(guān)依法獨立行使審計監(jiān)督權(quán)，不受其他行政機關(guān),、社會團體和個人的干涉,。

 審計機關(guān)作出的審計決定，被審計單位,、有關(guān)單位和個人必須執(zhí)行,。



 第五條 市、區(qū)審計機關(guān)分別在市長,、區(qū)長和上一級審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)下負責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的審計工作,。

 市、區(qū)審計機關(guān)分別對本級政府和上一級審計機關(guān)負責(zé)并報告工作,，審計業(yè)務(wù)以上級審計機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)為主,。



 第六條 市、區(qū)審計機關(guān)履行職責(zé)所必需的經(jīng)費,，在本級預(yù)算中單獨列項,，由本級政府予以保證。



 第七條 審計機關(guān)根據(jù)工作需要,，可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作,。



 第八條 審計機關(guān)根據(jù)被審計單位的財政、財務(wù)隸屬關(guān)系或者資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定審計管轄范圍,；不能根據(jù)財政,、財務(wù)隸屬關(guān)系或者資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定審計管轄范圍的，由被審計單位登記注冊地或者主要資產(chǎn)所在地的審計機關(guān)管轄,。

 審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的,，由其共同的上級審計機關(guān)確定。




 第二章 財政審計監(jiān)督





 第九條 審計機關(guān)對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算,，以及預(yù)算外資金的管理和使用情況,，進行審計監(jiān)督。



 第十條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在每一預(yù)算年度終了后,，對本級預(yù)算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計,，并向本級政府和上一級審計機關(guān)提出審計結(jié)果報告,。



 第十一條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對本級預(yù)算執(zhí)行情況作出審計評價，提出處理意見和改進建議,，督促財政,、稅務(wù)部門和其他有關(guān)部門糾正預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。



 第十二條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照本級人民代表大會常務(wù)委員會（以下簡稱本級人大常委會）的安排,，受本級政府委托,，每年向本級人大常委會提出對上一年度財政收支審計，以及上一年度審計報告中提出的重大問題糾正情況的工作報告,。



 第十三條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對本級各部門的績效審計工作。

 本條例所稱的績效審計,，是指審計機關(guān)在對政府各部門財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性,、合法性進行審計的基礎(chǔ)上，審查其在履行職責(zé)時財政資金使用所達到的經(jīng)濟,、效率和效果程度,，并進行分析、評價和提出改進意見的專項審計行為,。



 第十四條 審計機關(guān)進行績效審計應(yīng)當(dāng)根據(jù)效率,、效益、效能,、環(huán)境和成本,，采取縱向和橫向方法進行定量和定性的比較分析，并作出審計判斷,。



 第十五條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)在每年第四季度向本級政府和上一級審計機關(guān)提出績效審計報告,，并受本級政府委托，向本級人大常委報告績效審計工作情況,。



 第十六條 政府有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)本級人大常委會對績效審計報告的審議意見編制預(yù)算,，確定機構(gòu)設(shè)置和人員編制。




 第三章 國有金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織審計監(jiān)督





 第十七條 審計機關(guān)對下列國有金融機構(gòu)的資產(chǎn),、負債,、損益進行審計監(jiān)督：

 （一）國有商業(yè)銀行；

 （二）國有非銀行金融機構(gòu),；

 （三）國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的銀行或者非銀行金融機構(gòu),。

 審計機關(guān)對以上金融機構(gòu)進行審計時，應(yīng)當(dāng)對金融機構(gòu)內(nèi)部管理與控制制度進行測評,。



 第十八條 審計機關(guān)對下列企業(yè)的資產(chǎn),、負債、損益進行審計監(jiān)督：

 （一）國有企業(yè),；

 （二）國有資產(chǎn)占控股或者主導(dǎo)地位的企業(yè),；

 （三）資產(chǎn)涉及社會公眾利益的集體企業(yè),。



 第十九條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對在國外或者境外地區(qū)設(shè)立的國有資產(chǎn)占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和機構(gòu)進行審計監(jiān)督。



 第二十條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對國有資產(chǎn)不占控股或者主導(dǎo)地位的金融機構(gòu)和企業(yè)的國有資產(chǎn)經(jīng)營及損益情況進行審計監(jiān)督,。



 第二十一條 審計機關(guān)對國有金融機構(gòu)和企業(yè)財務(wù)收支進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

 （一）資產(chǎn),、負債、所有者權(quán)益和損益情況,；

 （二）收入,、成本費用、利潤及其分配,、使用的情況,；

 （三）國有資產(chǎn)情況；

 （四）對外投資情況,；

 （五）資產(chǎn)保值,、增值情況；

 （六）依法繳納稅費情況,；

 （七）內(nèi)部控制制度的制定,、執(zhí)行情況；

 （八）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他事項,。



 第二十二條 審計機關(guān)對與本級財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的事業(yè)組織的財務(wù)收支進行審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

 （一）資金使用情況,；

 （二）事業(yè)性收入,、生產(chǎn)經(jīng)營收入情況；

 （三）預(yù)算經(jīng)費收支結(jié)余和專項資金管理,、使用情況,；

 （四）預(yù)算外資金收支情況；

 （五）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他事項,。



 第二十三條 市、區(qū)國有資產(chǎn)運營機構(gòu)向本級政府國有資產(chǎn)管理機構(gòu)提交的國有資產(chǎn)年度運營報告,，應(yīng)當(dāng)經(jīng)本級審計機關(guān)審計,。




 第四章 投資項目審計監(jiān)督





 第二十四條 審計機關(guān)對以下列資產(chǎn)投資或者融資為主的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目（簡稱投資項目）的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進行審計監(jiān)督：

 （一）財政性資金；

 （二）社會公益性資產(chǎn),；

 （三）政府部門管理和社會團體受政府委托管理的基金,、資金；

 （四）企業(yè),、事業(yè)組織管理及使用的國有資產(chǎn),；

 （五）國有企業(yè)事業(yè)組織的自籌資金或者銀行貸款；

 （六）其他國有資產(chǎn),。



 第二十五條 審計機關(guān)對投資項目審計監(jiān)督的主要內(nèi)容：

 （一）招投標(biāo)情況,；

 （二）資金來源,、管理和使用情況；

 （三）預(yù)算執(zhí)行情況,；

 （四）竣工決算和資產(chǎn)移交情況,；

 （五）投資效益情況；

 （六）法律,、法規(guī)規(guī)定的其他事項,。



 第二十六條 與投資項目直接有關(guān)的建設(shè)、設(shè)計,、施工,、監(jiān)理、采購等單位的財務(wù)收支,，應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督,。



 第二十七條 審計機關(guān)對投資項目竣工決算出具的審計意見書和作出的審計決定，應(yīng)當(dāng)作為投資項目竣工后財務(wù)結(jié)算和國有資產(chǎn)移交的依據(jù),，并對建設(shè)單位、設(shè)計單位和施工單位具有約束力,。



 第二十八條 審計機關(guān)認為必要時,，可以對本級重點投資項目實施全過程審計。




 第五章 社會公益性資產(chǎn)審計監(jiān)督





 第二十九條 審計機關(guān)對政府部門管理和政府委托社會團體或者其他組織管理的下列社會保障基金的財務(wù)收支進行審計監(jiān)督：

 （一）養(yǎng)老,、失業(yè),、醫(yī)療、工傷等社會保險基金,；

 （二）救災(zāi),、救濟、扶貧等社會救濟基金,；

 （三）社會福利基金,。

 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立社會保障基金定期審計制度。

 審計機關(guān)對社會保障基金的審計結(jié)果,，應(yīng)當(dāng)向主管或委托部門通報和定期公布,。



 第三十條 政府部門管理和政府委托社會團體或者其他組織管理的環(huán)境保護資金、社會捐贈資金以及其他社會公益性基金,、資金的財務(wù)收支,，應(yīng)當(dāng)接受審計機關(guān)的審計監(jiān)督。

 審計機關(guān)對社會公益性基金,、資金進行審計,，應(yīng)當(dāng)向本級政府提交綜合審計報告。社會捐贈資金的審計結(jié)果,，應(yīng)當(dāng)向社會公布,。



 第三十一條 審計機關(guān)對國際組織和外國政府援助,、貸款、贈款項目的財務(wù)收支,，依法進行審計監(jiān)督,。

 審計機關(guān)實施前款內(nèi)容的審計監(jiān)督時，應(yīng)當(dāng)遵循國內(nèi)和國際一般公認的會計,、審計準(zhǔn)則,，并對國內(nèi)配套資金籌集、使用,、管理和償還過程中的財務(wù)收支及效益進行審計,。




 第六章 任期經(jīng)濟責(zé)任審計監(jiān)督





 第三十二條 國家機關(guān)以及與本級財政部門直接發(fā)生預(yù)算繳款、撥款關(guān)系的社會團體和事業(yè)單位的主要負責(zé)人（以下簡稱主要負責(zé)人）,，在任期屆滿,、屆中，或者任期內(nèi)因調(diào)任,、免職,、辭職、退休等原因不再擔(dān)任原職務(wù)的,，應(yīng)當(dāng)接受任期經(jīng)濟責(zé)任審計,。

 任期經(jīng)濟責(zé)任審計由負責(zé)管理該主要負責(zé)人的部門提請審計機關(guān)組織實施。



 第三十三條 審計機關(guān)實施任期經(jīng)濟責(zé)任審計,，應(yīng)當(dāng)通過對主要負責(zé)人所在部門,、單位財政收支、財務(wù)收支的真實,、合法,、效益情況進行審計，分清主要負責(zé)人任職期間在本部門,、本單位經(jīng)濟活動中應(yīng)當(dāng)負有的主管責(zé)任和直接責(zé)任,，作出客觀評價并提交審計結(jié)果報告。



 第三十四條 審計機關(guān)出具的任期經(jīng)濟責(zé)任審計結(jié)果報告,，應(yīng)當(dāng)作為考核,、任免、獎懲主要負責(zé)人的依據(jù),。



 第三十五條 國有企業(yè)法定代表人和政府投資項目責(zé)任人任期經(jīng)濟責(zé)任審計,，依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行,。




 第七章 對內(nèi)部審計和社會審計的監(jiān)督





 第三十六條 政府各部門,、國有金融機構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織，應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計制度,。

 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部審計進行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督,。



 第三十七條 內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員依法獨立行使內(nèi)部審計職權(quán),，受法律保護。



 第三十八條 審計機關(guān)依照有關(guān)法律,、行政法規(guī)和規(guī)章,，對社會審計組織審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督檢查。

 審計機關(guān)對社會審計組織承辦的資產(chǎn)評估,、驗資,、驗證、工程預(yù)決算,、稅務(wù)代理,、會計、審計等業(yè)務(wù)出具的證明文件是否真實,、合法進行監(jiān)督檢查,。



 第三十九條 審計機關(guān)在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位報送的社會審計組織出具的證明文件有不實或者有其他違法,、違規(guī)的,，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定進行調(diào)查,、核實,，并作出處理。




 第八章 審計機關(guān)權(quán)限





 第四十條 審計機關(guān)依法進行審計監(jiān)督時,，被審計單位應(yīng)當(dāng)按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求提供下列資料和有關(guān)情況：

 （一）被審計單位在銀行和非銀行金融機構(gòu)設(shè)立帳戶的情況；

 （二）財政收支或者財務(wù)收支的財務(wù)報告,；

 （三）內(nèi)部審計機構(gòu)的審計報告和委托社會審計組織出具的證明文件,；

 （四）與財政收支或者財務(wù)收支相關(guān)的計算機應(yīng)用系統(tǒng)資料；

 （五）與審計事項相關(guān)的法律,、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定的資料,；

 （六）其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料。



 第四十一條 審計機關(guān)進行審計時,，有權(quán)檢查被審計單位的會計憑證,、會計帳簿、會計報表以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn),，被審計單位不得拒絕,。



 第四十二條 審計機關(guān)進行審計時，有權(quán)就與審計事項相關(guān)的問題進行調(diào)查,。有關(guān)單位和個人應(yīng)當(dāng)支持,、協(xié)助審計機關(guān)工作，如實反映情況,，提供有關(guān)證明材料。

 審計機關(guān)查詢被審計單位在金融機構(gòu)的存款時，應(yīng)當(dāng)持審計機關(guān)主要負責(zé)人簽署的查詢通知書,。有關(guān)金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)協(xié)助執(zhí)行,。



 第四十三條 審計機關(guān)有根據(jù)認為被審計單位可能轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改、毀棄會計憑證、會計帳簿,、會計報表以及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)資料的，有權(quán)采取取證措施,；必要時,，經(jīng)審計機關(guān)負責(zé)人批準(zhǔn)，有權(quán)暫時封存被審計單位與違反國家規(guī)定的財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的帳冊資料,。

 審計機關(guān)發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移,、隱匿所持有的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)或者正在進行違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為,，有權(quán)予以制止,。



 第四十四條 審計機關(guān)有權(quán)對與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的問題提出建議；有關(guān)部門和單位應(yīng)當(dāng)及時依法處理,，并將處理結(jié)果書面通知審計機關(guān),。

 審計機關(guān)在審計過程中，發(fā)現(xiàn)被審計單位或者有關(guān)責(zé)任人員有犯罪嫌疑的,，應(yīng)當(dāng)及時移送司法機關(guān)處理,。司法機關(guān)應(yīng)當(dāng)及時依法處理，并將處理結(jié)果書面通知審計機關(guān),。



 第四十五條 審計機關(guān)有權(quán)對與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的特定事項進行專項審計調(diào)查,，被調(diào)查的部門、單位不得拒絕,。



 第四十六條 審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)定期對審計意見和審計決定的執(zhí)行,、辦理情況進行檢查。檢查情況應(yīng)當(dāng)向本級政府和上一級審計機關(guān)報告,，并接受本級人大常委會的監(jiān)督,。



 第四十七條 審計機關(guān)審計終結(jié)后，應(yīng)當(dāng)向政府有關(guān)部門通報或者向社會公布審計結(jié)果,。




 第九章 法律責(zé)任





 第四十八條 對有違反預(yù)算的行為或者違反其他國家規(guī)定的財政收支行為的本級各部門和下級政府,，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)區(qū)別情況依法對違法取得的資產(chǎn)作出以下處理：

 （一）責(zé)令限期繳納、上繳應(yīng)當(dāng)繳納或者上繳的財政收入,；

 （二）責(zé)令限期退還被侵占的國有資產(chǎn),；

 （三）責(zé)令限期退還違法所得；

 （四）責(zé)令沖轉(zhuǎn)或者調(diào)整有關(guān)會計帳目；

 （五）采取其他糾正措施,。



 第四十九條 對被審計單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為,，審計機關(guān)應(yīng)當(dāng)依法對違法取得的資產(chǎn)作出處理，并可依照《
中華人民共和國審計法實施條例》第五十三條的規(guī)定對被審計單位給予警告,、通報批評,、沒收違法所得或者罰款的行政處罰；提出對有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分或者紀(jì)律處分的建議,。



 第五十條 被審計單位拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)的資料,，或者拒絕、阻礙檢查的,，由審計機關(guān)根據(jù)《
中華人民共和國審計法實施條例》第四十九條的規(guī)定追究責(zé)任,。



 第五十一條 被審計單位有轉(zhuǎn)移、隱匿,、篡改,、毀棄會計憑證、會計帳簿,、會計報表及其他與財政收支或者財務(wù)收支有關(guān)的資料,，或者轉(zhuǎn)移、隱匿違法取得的資產(chǎn)行為的,，由審計機關(guān)根據(jù)《
中華人民共和國審計法實施條例》第
五十條,、第五十一條的規(guī)定處理。



 第五十二條 報復(fù)陷害審計人員的,，由有關(guān)部門作出處理,；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任,。



 第五十三條 審計人員濫用職權(quán),、徇私舞弊、玩忽職守,、收受賄賂,，構(gòu)成犯罪的,，依法追究刑事責(zé)任,；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分,。

 審計人員違法,、違紀(jì)取得的財物，依法予以追繳,、沒收或者責(zé)令退賠,。



 第五十四條 被審計單位對審計機關(guān)的具體行政行為不服的，可以自知道審計具體行政行為之日起六十日內(nèi)，向上一級審計機關(guān)或者本級人民政府申請復(fù)議,；對審計復(fù)議決定不服的,，可以在收到審計復(fù)議決定書之日起十五日內(nèi)，向人民法院提起訴訟,。




 第十章 附則



 第五十五條 本條例未作規(guī)定的審計監(jiān)督職責(zé),、權(quán)限、程序及法律責(zé)任等事項,，依照《
中華人民共和國審計法》及其他有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行。



 第五十六條 市政府可根據(jù)本條例制定實施細則,。



 第五十七條 本條例自2001年6月1日起施行,。