• 【發(fā)布單位】80502
• 【發(fā)布文號(hào)】?jī)?nèi)政辦字[2001]158號(hào)
• 【發(fā)布日期】2001-06-12
• 【生效日期】2001-06-12
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】地方法規(guī)

內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)有及 國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制期股激勵(lì)機(jī)制指導(dǎo) 意見(jiàn)和區(qū)直企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入激勵(lì)約束試行辦法的通知

內(nèi)蒙古自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)國(guó)有及
 國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制期股激勵(lì)機(jī)制指導(dǎo)
 意見(jiàn)和區(qū)直企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入激勵(lì)約束試行辦法的通知
 
（內(nèi)政辦字〔2001〕158號(hào)2001年6月12日）
各盟行政公署,、市人民政府,，自治區(qū)各有關(guān)委、辦,、廳,、局，各大企業(yè)：

 經(jīng)自治區(qū)人民政府同意,，現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)試行經(jīng)營(yíng)者年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制指導(dǎo)意見(jiàn)》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《指導(dǎo)意見(jiàn)》）,、《區(qū)直企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入激勵(lì)約束試行辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《試行辦法》）印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。

 國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制和股權(quán)激勵(lì)機(jī)制,，目前在我區(qū)尚處于探索階段。各地區(qū)要本著“積極穩(wěn)妥,、先行試點(diǎn),、不斷完善、力求規(guī)范”的原則,，依據(jù)本《指導(dǎo)意見(jiàn)》和《試行辦法》,，結(jié)合當(dāng)?shù)丶捌髽I(yè)實(shí)際，大膽實(shí)踐,，積累經(jīng)驗(yàn),，逐步推進(jìn)此項(xiàng)工作,，并將操作過(guò)程中遇到的困難和問(wèn)題及時(shí)報(bào)告自治區(qū)人民政府。



 內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)試行經(jīng)營(yíng)者

 年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制指導(dǎo)意見(jiàn)



 近年來(lái),，在推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改革和發(fā)展進(jìn)程中,，我區(qū)部分地區(qū)對(duì)少數(shù)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪、股權(quán)激勵(lì)等分配辦法進(jìn)行了探索,，對(duì)于調(diào)動(dòng)經(jīng)營(yíng)者的積極性和創(chuàng)造性,，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益起到了一定促進(jìn)作用，并取得了一些有益的經(jīng)驗(yàn),。但是,，在實(shí)施過(guò)程中也暴露了許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在操作手法不規(guī)范,，對(duì)經(jīng)營(yíng)者進(jìn)行激勵(lì)時(shí)約束和監(jiān)督不到位,、激勵(lì)和約束不對(duì)稱(chēng)、收入和貢獻(xiàn)不對(duì)等幾個(gè)方面,，這些問(wèn)題甚至影響到了激勵(lì)效應(yīng)的正常發(fā)揮,。按照十五屆四中全會(huì)精神，各地區(qū)可以根據(jù)不同地區(qū),、不同企業(yè)的實(shí)際情況,，在積極穩(wěn)妥的前提下，有重點(diǎn)地探索和完善多種形式的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入分配方式和激勵(lì)約束辦法,。為此,，提出以下指導(dǎo)意見(jiàn)。



 一,、年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的試行范圍

 年薪制應(yīng)在已初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度的國(guó)有獨(dú)資公司,、國(guó)有資本控股的有限責(zé)任公司和股份有限公司中試行。

 期股激勵(lì)當(dāng)前只在已改制為國(guó)有資本控股的股份有限公司（含上市公司）中試點(diǎn),。成長(zhǎng)性較差的企業(yè),、壟斷性企業(yè)和非公司制企業(yè)，不宜進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)試點(diǎn),。

 目前,，國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制在我區(qū)仍處于探索階段，各地區(qū)可選擇條件成熟的企業(yè)先行試點(diǎn),，杜絕一刀切,，防止一哄而起,。暫不具備條件的企業(yè),，可以繼續(xù)實(shí)行目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制、工效掛鉤,、崗位工資,、工資加獎(jiǎng)金等適合本企業(yè)特點(diǎn)的收入分配形式,。



 二,、年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的試行條件

 （一）企業(yè)已經(jīng)過(guò)公司制改造,，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰,，法人治理結(jié)構(gòu)規(guī)范，內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制健全,，股東會(huì),、監(jiān)事會(huì)、職代會(huì)（工會(huì)）作用發(fā)揮較好,。其中，期股激勵(lì)機(jī)制試點(diǎn)必須是上市公司或少數(shù)業(yè)績(jī)較好的股份有限公司,。

 （二）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常,，經(jīng)濟(jì)效益較好,。非經(jīng)營(yíng)性虧損企業(yè)有切合實(shí)際的扭虧目標(biāo)和方案，并已明顯減虧,。經(jīng)營(yíng)性虧損企業(yè),，暫不試行年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制。

 （三）企業(yè)內(nèi)部已進(jìn)行勞動(dòng),、人事、工資制度改革,，并建立了勞動(dòng)保障制度,，能夠足額按時(shí)繳納和發(fā)放各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和離退休人員工資,、下崗職工基本生活費(fèi),。

 （四）企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理相對(duì)穩(wěn)定,，領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)較高。

 （五）企業(yè)主管部門(mén),、出資者已下達(dá)明確的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。



 三,、年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的試行對(duì)象

 根據(jù)現(xiàn)階段全區(qū)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的設(shè)置狀況,，年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的實(shí)行對(duì)象主要為試點(diǎn)企業(yè)的董事長(zhǎng)（不含有關(guān)部門(mén)人員兼職董事長(zhǎng)）和總經(jīng)理，也可以是經(jīng)營(yíng)者群體,，一般應(yīng)控制在董事會(huì)聘任的副職范圍內(nèi),。

 在當(dāng)前經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)尚不完善的情況下,，試行年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的中小企業(yè)要率先推行經(jīng)營(yíng)者競(jìng)爭(zhēng)上崗,。大型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者應(yīng)逐步過(guò)渡到通過(guò)競(jìng)爭(zhēng)方式產(chǎn)生。試行年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的企業(yè)董事長(zhǎng)必須與股東大會(huì)簽訂崗位契約,。



 四,、年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的試行原則

 （一）激勵(lì)與約束機(jī)制健全，并同時(shí)發(fā)揮作用,，決不能重激勵(lì)而輕約束,，更不能把年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制作為一種福利待遇。

 （二）經(jīng)營(yíng)者收入要與企業(yè)規(guī)模和經(jīng)營(yíng)成果相聯(lián)系,，并與經(jīng)營(yíng)者所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)和責(zé)任掛鉤,，實(shí)現(xiàn)收入與貢獻(xiàn)對(duì)等。

 （三）未經(jīng)出資者同意不得隨意處置國(guó)有資產(chǎn),，不得低價(jià)出售國(guó)有資產(chǎn),，更不能將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償量化到個(gè)人，以確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值,。

 （四）經(jīng)營(yíng)者收入獎(jiǎng)懲必須制度化,、規(guī)范化、公開(kāi)化，作到目標(biāo)明確,，考核嚴(yán)格,，兌現(xiàn)規(guī)范。

 （五）監(jiān)督機(jī)構(gòu)健全,，企業(yè)內(nèi)外制約有力,。



 五、年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的指標(biāo)體系

 （一）經(jīng)營(yíng)者年薪制的標(biāo)準(zhǔn)要以企業(yè)規(guī)模,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難度,、職工平均工資為基準(zhǔn)，經(jīng)營(yíng)責(zé)任目標(biāo)的設(shè)置和考核兌現(xiàn)要以國(guó)有資產(chǎn)保值增值和經(jīng)濟(jì)效益為主,。不同企業(yè)可在此基礎(chǔ)上,，根據(jù)企業(yè)特點(diǎn)，設(shè)置相關(guān)輔助指標(biāo),。

 （二）經(jīng)營(yíng)者期股可以按約定通過(guò)價(jià)格認(rèn)購(gòu),、獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)化、特殊貢獻(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)等形式獲得,。經(jīng)營(yíng)者所持期股在企業(yè)總股本中的份額必須嚴(yán)格控制。堅(jiān)決杜絕違規(guī)采用企業(yè)擔(dān)保向銀行貸款,、以股權(quán)抵押向銀行貸款,、向其它企業(yè)借款等方式籌資購(gòu)股，以及采取“送,、配,、獎(jiǎng)”等方式，使國(guó)有資產(chǎn)被經(jīng)營(yíng)者無(wú)償占有,。

 （三）經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的具體設(shè)置,，以各級(jí)經(jīng)貿(mào)委會(huì)同有關(guān)部門(mén)下達(dá)企業(yè)的調(diào)控目標(biāo)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)作為經(jīng)營(yíng)者年薪和期股激勵(lì)考核指標(biāo)的測(cè)算依據(jù)；同時(shí),，參考企業(yè)實(shí)際情況合理確定,。

 經(jīng)營(yíng)者獲得期股后的考核目標(biāo)設(shè)置，應(yīng)與出資者制定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任期目標(biāo)相一致,。具體指標(biāo)可以根據(jù)企業(yè)所在行業(yè)及特點(diǎn)靈活設(shè)置,，但必須確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)效益穩(wěn)定增長(zhǎng)。



 六,、年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的設(shè)置水平

 經(jīng)營(yíng)者市場(chǎng)工資率是確定經(jīng)營(yíng)者年薪收入水平的重要標(biāo)準(zhǔn),。經(jīng)營(yíng)者收入水平應(yīng)設(shè)置適度，既要體現(xiàn)對(duì)經(jīng)營(yíng)者的激勵(lì)作用,，又要考慮企業(yè)職工和社會(huì)承受能力,，不能盲目與外資企業(yè)、民營(yíng)企業(yè)攀比，也不能與發(fā)達(dá)省市和先進(jìn)國(guó)家相比,。結(jié)合我區(qū)實(shí)際,，經(jīng)營(yíng)者年薪大體可由基本年薪、效益年薪,、獎(jiǎng)勵(lì)收入三部分構(gòu)成,。基本年薪以企業(yè)規(guī)模,、經(jīng)營(yíng)難度和職工平均工資水平為依據(jù),，一般應(yīng)控制在本企業(yè)上年度職工平均工資的3至4倍之間。效益年薪是經(jīng)營(yíng)者以企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益為依據(jù)所取得的收入,，在完成各項(xiàng)效益指標(biāo)的前提下,，一般應(yīng)控制在本企業(yè)職工平均工資的4倍以?xún)?nèi)；若超額完成各項(xiàng)效益指標(biāo),，效益年薪實(shí)際所得已超過(guò)本企業(yè)職工平均工資的4倍,，超額部分轉(zhuǎn)化為獎(jiǎng)勵(lì)收入。但是,，基本年薪,、效益年薪、獎(jiǎng)勵(lì)收入三項(xiàng)合計(jì)一般應(yīng)控制在本企業(yè)職工平均工資的10倍以?xún)?nèi),。經(jīng)營(yíng)者通過(guò)卓有成效的經(jīng)營(yíng)管理,，使企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益顯著提高，發(fā)展后勁明顯增強(qiáng),，經(jīng)考核部門(mén)認(rèn)定,，其收入可以超過(guò)本企業(yè)職工平均工資10倍，超出部分可轉(zhuǎn)為期股,，或以其它形式予以獎(jiǎng)勵(lì),。



 七、年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的約束與監(jiān)督

 在對(duì)經(jīng)營(yíng)者試行年薪制,、期股激勵(lì)等各種收入分配辦法的同時(shí),，必須加強(qiáng)約束和監(jiān)督。

 （一）完善指標(biāo)體系,。在制定經(jīng)營(yíng)者考核目標(biāo)時(shí),，要體現(xiàn)既有動(dòng)力、又有壓力的原則,，使經(jīng)營(yíng)者在壓力中產(chǎn)生動(dòng)力,。要體現(xiàn)目標(biāo)的剛性約束，目標(biāo)設(shè)定決不能采取一對(duì)一談判形式,。指標(biāo)體系的擬定要簡(jiǎn)明嚴(yán)密,，并不斷加以改進(jìn)和完善,。在考核效益主體指標(biāo)的同時(shí)，必須把折舊提足,、稅金和利息交足,、工資發(fā)足、保險(xiǎn)繳足,、研發(fā)費(fèi)用提足,、遞延資產(chǎn)攤足，并將回款率作為檢驗(yàn)效益指標(biāo)的重要依據(jù),，以防止考核兌現(xiàn)時(shí)的虛假行為,。

 （二）建立風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。經(jīng)營(yíng)者必須繳納風(fēng)險(xiǎn)抵押金,，用于因非不可抗拒因素使國(guó)有資產(chǎn)減值,、企業(yè)增虧時(shí)的補(bǔ)賠。

 （三）強(qiáng)化制度建設(shè),。制度建設(shè)是試行年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的保障,。經(jīng)營(yíng)者的收入或獎(jiǎng)勵(lì)，不能自定方案,，自我審批,，自我激勵(lì)。試行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,，不得以任何形式在本企業(yè)領(lǐng)取年薪以外的其它工資性收入,。經(jīng)營(yíng)者獲得期股后，必須以合同形式規(guī)定股權(quán)兌現(xiàn)形式和條件,。

 （四）健全監(jiān)督機(jī)構(gòu)。凡試行年薪制或期股激勵(lì)機(jī)制的企業(yè),，必須健全內(nèi)外結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制,，完善監(jiān)督機(jī)構(gòu)。在經(jīng)營(yíng)者收入,、獎(jiǎng)懲公開(kāi)透明的前提下,，要充分發(fā)揮相關(guān)部門(mén)的職能監(jiān)督和群眾組織的民主監(jiān)督作用。上市公司應(yīng)建立健全企業(yè)薪酬委員會(huì)制度,，由薪酬委員會(huì)負(fù)責(zé)制定經(jīng)營(yíng)者薪酬方案并監(jiān)督執(zhí)行,。

 （五）嚴(yán)格考核兌現(xiàn)。對(duì)經(jīng)營(yíng)者年度目標(biāo)和任期目標(biāo)的考核,，必須經(jīng)審計(jì)部門(mén)正式審計(jì),。經(jīng)營(yíng)者未能如約完成責(zé)任目標(biāo)，必須按照事先約定扣減收入,。當(dāng)總收入扣減至低于職工平均工資水平時(shí),，只發(fā)給與職工平均工資相等的生活補(bǔ)貼,。



 八、試行年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制工作的組織領(lǐng)導(dǎo)

 建立經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制,，既是深化國(guó)有企業(yè)改革的一項(xiàng)配套工作,，也是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的探索性舉措。各地區(qū)要在先行試點(diǎn),、不斷總結(jié)的基礎(chǔ)上,，取得經(jīng)驗(yàn)，穩(wěn)步推進(jìn),。同時(shí),，要依據(jù)本指導(dǎo)意見(jiàn)對(duì)前一階段此項(xiàng)工作過(guò)程中不規(guī)范的做法進(jìn)行認(rèn)真清理和完善，建立健全相關(guān)制度,，并結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r制定具體實(shí)施辦法,。國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)營(yíng)者試行年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制試點(diǎn)工作由自治區(qū)經(jīng)貿(mào)委會(huì)同勞動(dòng)和社會(huì)保障廳、財(cái)政廳,、審計(jì)廳等有關(guān)部門(mén)及自治區(qū)黨委企業(yè)工委組織實(shí)施,。對(duì)試點(diǎn)過(guò)程中的一些敏感性或把握不準(zhǔn)的問(wèn)題，要及時(shí)向當(dāng)?shù)厝嗣裾畢R報(bào),。



 區(qū)直企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入激勵(lì)約束試行辦法



 為盡快建立和完善區(qū)直企業(yè)經(jīng)營(yíng)者激勵(lì)約束機(jī)制,，合理確定經(jīng)營(yíng)者收入，充分調(diào)動(dòng)其積極性和創(chuàng)造性,，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平,，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益不斷增長(zhǎng)，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值,，制定本辦法,。



 一、經(jīng)營(yíng)者收入激勵(lì)約束試行范圍和形式

 （一）《內(nèi)蒙古自治區(qū)國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)經(jīng)營(yíng)者試行年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制指導(dǎo)意見(jiàn)》確定試行年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的企業(yè),；

 （二）暫不具備條件的企業(yè),，可以繼續(xù)實(shí)施目標(biāo)經(jīng)營(yíng)責(zé)任制、工效掛鉤,、崗位工資,、工資加獎(jiǎng)金等適合本企業(yè)特點(diǎn)的收入分配形式。



 二,、經(jīng)營(yíng)者收入激勵(lì)約束機(jī)制試行對(duì)象

 根據(jù)目前區(qū)直企業(yè)經(jīng)營(yíng)者構(gòu)成狀況,，年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的試行對(duì)象主要為公司制企業(yè)的董事長(zhǎng)（不含有關(guān)部門(mén)人員兼職董事長(zhǎng)）和總經(jīng)理，也可以是經(jīng)營(yíng)者群體,，一般應(yīng)控制在董事會(huì)聘任的副職范圍內(nèi),。其它形式的收入分配辦法，可以在企業(yè)其它經(jīng)營(yíng)管理層人員中實(shí)行,。



 三,、年薪制試行范圍,、條件和指標(biāo)體系

 （一）試行范圍

 經(jīng)營(yíng)者年薪制在已初步建立現(xiàn)代企業(yè)制度的國(guó)有獨(dú)資公司、國(guó)有資本控股的有限責(zé)任公司和股份有限公司中試行,。

 （二）試行條件

 1．企業(yè)已經(jīng)過(guò)規(guī)范的公司制改造,，產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰；

 2．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常,，經(jīng)濟(jì)效益較好,；

 3．非經(jīng)營(yíng)性虧損企業(yè)有切合實(shí)際的扭虧目標(biāo)和方案，并已明顯減虧,；

 4．企業(yè)內(nèi)部已進(jìn)行勞動(dòng),、人事、工資制度改革,，并建立了勞動(dòng)保障制度,，能夠按時(shí)足額繳納和發(fā)放各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和離退休人員工資、下崗職工基本生活費(fèi),。

 5．企業(yè)董事長(zhǎng),、總經(jīng)理相對(duì)穩(wěn)定，領(lǐng)導(dǎo)班子整體素質(zhì)較高,；

 6．企業(yè)已建立規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu),，內(nèi)部監(jiān)督約束機(jī)制健全，股東會(huì),、監(jiān)事會(huì),、職代會(huì)（工會(huì)）的作用發(fā)揮較好；

 7．企業(yè)管理工作基礎(chǔ)較好,，各項(xiàng)規(guī)章制度健全,；

 8．企業(yè)主管部門(mén)、出資者已下達(dá)明確的資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo),。

 （三）指標(biāo)體系

 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者年薪由基本年薪,、效益年薪和獎(jiǎng)勵(lì)三部分構(gòu)成。

 1．經(jīng)營(yíng)者基本年薪是依據(jù)企業(yè)規(guī)模,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)難度和本企業(yè)職工基本工資水平確定的經(jīng)營(yíng)者基本收入,。

 （1）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)型企業(yè)經(jīng)營(yíng)者基本年薪掌握在上年度本企業(yè)職工平均工資的3至4倍之間,。

 （2）流通類(lèi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者基本年薪掌握在上年度本企業(yè)職工平均工資的2．5至3倍之間,。

 經(jīng)營(yíng)者獲得基本年薪的前提是國(guó)有資產(chǎn)保值增值（虧損企業(yè)以核定的國(guó)有資產(chǎn)增減變化率指標(biāo)為基準(zhǔn)）。當(dāng)國(guó)有資產(chǎn)減值或超過(guò)核定減幅時(shí),，由經(jīng)營(yíng)者賠補(bǔ),；每減值1％，按經(jīng)營(yíng)者基本年薪的5％賠補(bǔ),，賠補(bǔ)款從經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)抵押金中抵扣,。

 賠補(bǔ)額＝國(guó)有資產(chǎn)減值率×100×基本年薪×5％

 國(guó)家所有者權(quán)益：國(guó)家資本＋專(zhuān)用撥款及各項(xiàng)建設(shè)基金形成的資本公積＋〔（資本公積－專(zhuān)用撥款及各項(xiàng)建設(shè)基金形成的資本公積＋盈余公積＋未分配利潤(rùn)）×國(guó)家資本÷實(shí)收資本〕

 國(guó)有資產(chǎn)保值增值指標(biāo)只考核企業(yè)經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的保值增值情況,。年度考核時(shí)，必須剔除非企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益而使凈資產(chǎn)增加或減少的部分：

 因國(guó)家對(duì)企業(yè)各種投資增加的資本金,；

 國(guó)家對(duì)企業(yè)實(shí)行優(yōu)惠政策增加的資本金或資本公積金,；

 按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)重估、評(píng)估增加或減少的資本公積金,；

 按國(guó)家規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn)核資增加或減少的所有者權(quán)益,；

 接受捐贈(zèng)增加的資本公積金；

 政府有關(guān)部門(mén)確認(rèn)的其它增加或減少的所有者權(quán)益等,。

 2．經(jīng)營(yíng)者效益年薪是依據(jù)本企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益所取得的收入,。

 效益年薪＝3至4倍×本企業(yè)職工平均工資×（實(shí)際實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額÷核定利潤(rùn)總額）

 虧損企業(yè)經(jīng)營(yíng)者效益年薪＝3至4倍×本企業(yè)職工平均工資×（核定虧損額÷實(shí)際虧損額）

 利潤(rùn)總額按企業(yè)合并報(bào)表計(jì)算。

 （1）經(jīng)營(yíng)者完成或超額完成考核部門(mén)下達(dá)的利潤(rùn)總額指標(biāo)（減虧指標(biāo)）,，按上述辦法獲得效益年薪,。未完成核定利潤(rùn)總額指標(biāo)（減虧額指標(biāo)）時(shí)，效益年薪為零,，并由經(jīng)營(yíng)者賠補(bǔ),。效益指標(biāo)每降低1％，按經(jīng)營(yíng)者基本年薪的20％賠補(bǔ),，賠補(bǔ)款從經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)抵押金和基本年薪中抵扣,。當(dāng)經(jīng)營(yíng)者收入扣減至低于職工年平均工資時(shí)，發(fā)給與職工年平均工資相等的生活補(bǔ)貼,。

 賠補(bǔ)額＝〔（核定利潤(rùn)總額－實(shí)際利潤(rùn)總額）÷核定利潤(rùn)總額×100〕×基本年薪×20％

 虧損企業(yè)賠補(bǔ)額＝〔（實(shí)際利潤(rùn)總額－核定利潤(rùn)總額）÷核定利潤(rùn)總額×100〕×基本年薪×20％

 （2）為確保效益年薪主體考核指標(biāo)真實(shí)性,，將凈資產(chǎn)收益率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、固定資產(chǎn)折舊,、上繳稅款、應(yīng)交利息,、職工工資提取,、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo)等作為兌現(xiàn)效益工資約束指標(biāo)（計(jì)算口徑按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行）。

 凈利潤(rùn)

 凈資產(chǎn)收益率＝－－－－×100％

 均凈資產(chǎn)

 其中,，凈利潤(rùn)指企業(yè)稅后利潤(rùn),。

 平均凈資產(chǎn)＝（所有者權(quán)益年初數(shù)＋所有者權(quán)益年末數(shù)）／2。

 銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額

 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）＝－－－－－－－－－－－－－

 平均應(yīng)收賬款余額

 其中,，銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入凈額指企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)售產(chǎn)品,、商品、提供勞務(wù)等主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入減去銷(xiāo)售折扣與折讓后的數(shù)額,。

 平均應(yīng)收賬款余額：（應(yīng)收賬款年初數(shù)＋應(yīng)收賬款年末數(shù)）／2,。

 （3）針對(duì)企業(yè)所屬行業(yè)特性，在以上約束指標(biāo)的基礎(chǔ)上,，不同行業(yè)的企業(yè)增加以下指標(biāo)：

 有產(chǎn)品開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的工業(yè)企業(yè)增加技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)提取指標(biāo),；

 商業(yè)流通企業(yè)增加存貨周轉(zhuǎn)率指標(biāo),。

 銷(xiāo)售成本

 存貨周轉(zhuǎn)率（次）＝－－－－－

 平均存貨

 其中，銷(xiāo)售成本指企業(yè)銷(xiāo)售產(chǎn)品,、商品或提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的實(shí)際成本,。

 平均存貨＝（存貨年初數(shù)＋存貨年末數(shù)）／2。

 物資,、外貿(mào)流通企業(yè)增加成本費(fèi)用利潤(rùn)率指標(biāo),。

 利潤(rùn)總額

 成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝－－－－－－－100％

 成本費(fèi)用總額

 其中，利潤(rùn)總額指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的全部利潤(rùn),。

 成本費(fèi)用總額是指企業(yè)銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）成本,、銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）費(fèi)用、管理費(fèi)用,、財(cái)務(wù)費(fèi)用之和,。

 重工行業(yè)、采掘業(yè)企業(yè)增加生產(chǎn)安全指標(biāo),。

 經(jīng)營(yíng)者未能完成約束指標(biāo),，按每項(xiàng)10％比例相應(yīng)扣減經(jīng)營(yíng)者效益年薪收入。

 企業(yè)拖欠職工工資,、欠繳養(yǎng)老,、醫(yī)療、失業(yè)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和稅款,，延期兌現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者效益收入,。

 3．經(jīng)營(yíng)者效益年薪與基本年薪合計(jì)所得最高不得超過(guò)本企業(yè)職工平均工資的7倍。若企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)較好,，經(jīng)營(yíng)者效益年薪與基本年薪合計(jì)超過(guò)7倍的,，其超過(guò)部分經(jīng)年薪制考核部門(mén)核準(zhǔn)作為對(duì)經(jīng)營(yíng)者的獎(jiǎng)勵(lì)，但合并計(jì)算后一般不得超過(guò)本企業(yè)職工平均工資的10倍,。同時(shí),，經(jīng)營(yíng)者通過(guò)卓有成效的經(jīng)營(yíng)管理，使企業(yè)圓滿(mǎn)完成年度各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo),，效益水平顯著提高,，發(fā)展后勁明顯增強(qiáng)，并在多方面為企業(yè)和社會(huì)做出重大貢獻(xiàn)后,，可由企業(yè)出資人給予經(jīng)營(yíng)者特別獎(jiǎng)勵(lì),，或?qū)⒊^(guò)10倍的部分經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為期股。

 4．實(shí)行年薪制的企業(yè),，經(jīng)營(yíng)者基本年薪由企業(yè)按基本年薪的80％分月以現(xiàn)金形式預(yù)付,，年終結(jié)算,?；灸晷搅腥氤杀?，在企業(yè)工資總額中單列。經(jīng)營(yíng)者效益年薪經(jīng)考核審批后以現(xiàn)金形式一次性支付,。獎(jiǎng)勵(lì)金經(jīng)考核審批后可以現(xiàn)金形式一次性支付,，也可經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)者在本企業(yè)的期股。效益年薪和獎(jiǎng)勵(lì)金在企業(yè)稅后利潤(rùn)中列支,。虧損企業(yè)經(jīng)營(yíng)者效益年薪和獎(jiǎng)勵(lì)金在企業(yè)成本中列支,。



 四、期股激勵(lì)機(jī)制試行范圍和條件

 （一）試行范圍

 經(jīng)營(yíng)者期股激勵(lì)機(jī)制暫限定在上市公司（含集團(tuán)公司中已上市的子公司）和已改制且經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)優(yōu)良的國(guó)有控股公司中試行,。

 （二）試行條件

 1．企業(yè)建立起規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu),；

 2．企業(yè)內(nèi)部形成了科學(xué)管理體系；

 3．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常,，經(jīng)濟(jì)效益較好,。

 （三）期股股權(quán)來(lái)源及獲取方式

 1．期股股權(quán)的來(lái)源。經(jīng)股東會(huì)或董事會(huì)同意可通過(guò)調(diào)整原有股本結(jié)構(gòu),、增資擴(kuò)股,、股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)留等方法設(shè)置。

 2．期股獲取方式,。

 （1）經(jīng)營(yíng)者根據(jù)與公司股東會(huì),、董事會(huì)簽訂的協(xié)議，以既定價(jià)格和方式認(rèn)購(gòu)股份,。

 （2）經(jīng)營(yíng)者獎(jiǎng)金轉(zhuǎn)化股份,，經(jīng)營(yíng)者獲得獎(jiǎng)勵(lì)的股份。其中,，期股可以現(xiàn)金一次性付款認(rèn)購(gòu)或以分期付款方式認(rèn)購(gòu),。分期付款認(rèn)購(gòu)的，必須在一定期限內(nèi)分期補(bǔ)入資金,。

 3．期股比例控制,。經(jīng)營(yíng)者所持期股份額由公司出資人按照公司總股本規(guī)模審核決定。經(jīng)營(yíng)者所持期股比例要嚴(yán)格掌握,，一般控制在經(jīng)營(yíng)者期股額的3倍以?xún)?nèi),。

 4．紅利兌現(xiàn)和期股轉(zhuǎn)讓。按照事先約定,，經(jīng)營(yíng)者獲得的期股,，在完成年度目標(biāo)后，擁有收益權(quán)和增配股權(quán),；完成任期目標(biāo)后,，擁有所有權(quán)。

 （1）經(jīng)營(yíng)者期股所獲紅利，可按事先規(guī)定以現(xiàn)金形式支付經(jīng)營(yíng)者,。

 （2）經(jīng)營(yíng)者在既定期限內(nèi)未達(dá)到規(guī)定業(yè)績(jī)指標(biāo)水平,，應(yīng)按照權(quán)責(zé)對(duì)等原則，除不兌現(xiàn)股權(quán)收益外,，還要扣除一定數(shù)額的股份,。

 （3）經(jīng)營(yíng)者在該企業(yè)任期屆滿(mǎn)，業(yè)績(jī)指標(biāo)經(jīng)考核達(dá)到雙方協(xié)議規(guī)定水平,，若不再續(xù)聘,，可將其擁有的期股轉(zhuǎn)讓?zhuān)部杀Ａ暨m當(dāng)比例的股份在企業(yè)，按年度正常分紅,。經(jīng)營(yíng)者在任期間,，不得轉(zhuǎn)讓所持期股。

 （4）經(jīng)營(yíng)者任期未滿(mǎn)而主動(dòng)要求離開(kāi)或違約離開(kāi)企業(yè)以及任期結(jié)束未完成任期目標(biāo)時(shí),，其擁有的期股轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)值要適當(dāng)扣減,。扣減辦法應(yīng)由企業(yè)在經(jīng)營(yíng)者獲得期股前事先作出規(guī)定,。

 （5）期股激勵(lì)要實(shí)行契約化管理,，經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)認(rèn)定、股權(quán)收益兌現(xiàn)等要事先以契約形式予以明確,。

 5．經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系,。

 股權(quán)收益兌現(xiàn)由經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)決定。對(duì)經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)的考核,，執(zhí)行年度和任期目標(biāo)責(zé)任制考核指標(biāo)體系,。

 各項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重設(shè)置，要突出國(guó)有資產(chǎn)保值增值和效益增長(zhǎng)兩項(xiàng)指標(biāo),。同時(shí),，輔之以固定資產(chǎn)折舊、上繳稅款,、應(yīng)交利息,、職工工資提取、遞延資產(chǎn)攤銷(xiāo),、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)提取六項(xiàng)指標(biāo)作為效益指標(biāo)真實(shí)程度的約束,。根據(jù)不同企業(yè)的實(shí)際情況，具體劃分各項(xiàng)指標(biāo)所占權(quán)重,。



 五,、其它形式的收入分配辦法

 未改制或改制不到位的企業(yè)、壟斷行業(yè)的企業(yè),、成長(zhǎng)性較差的企業(yè),、領(lǐng)導(dǎo)班子不穩(wěn)定的企業(yè)，暫不試行年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制。

 （一）完善指標(biāo)體系,。指標(biāo)設(shè)置必須突出國(guó)有資產(chǎn)保值增值和企業(yè)效益的穩(wěn)定增長(zhǎng),。同時(shí)，必須體現(xiàn)效益水平的真實(shí)性和企業(yè)發(fā)展后勁,。

 （二）控制收入水平。經(jīng)營(yíng)者收入（包括基本工資,、獎(jiǎng)金等）的總體水平要控制在本企業(yè)職工平均工資的3至5倍,。



 六、加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入約束與監(jiān)督

 在對(duì)經(jīng)營(yíng)者試行年薪制,、期股等各種收入分配激勵(lì)辦法的同時(shí),，必須加強(qiáng)約束和監(jiān)督。

 （一）健全指標(biāo)體系,。試行年薪制,、期股激勵(lì)和其它收入分配辦法的企業(yè)，必須建立完整的考核指標(biāo)體系和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制,，堅(jiān)持激勵(lì)與約束同時(shí)進(jìn)行,，同時(shí)發(fā)揮作用。經(jīng)營(yíng)者業(yè)績(jī)考核指標(biāo)的具體設(shè)置以自治區(qū)經(jīng)貿(mào)委會(huì)同有關(guān)部門(mén)下達(dá)企業(yè)的調(diào)控目標(biāo)及企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)作為經(jīng)營(yíng)者年薪和期股激勵(lì)考核指標(biāo)的測(cè)算依據(jù),；同時(shí),，參考企業(yè)實(shí)際情況合理確定。

 （二）明確經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任,。無(wú)論試行那種收入分配形式,，經(jīng)營(yíng)者必須交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金，用于因非不可抗拒因素使國(guó)有資產(chǎn)減值,、企業(yè)增虧時(shí)的補(bǔ)賠,。其中，試行年薪制和期股激勵(lì)機(jī)制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所交的風(fēng)險(xiǎn)抵押金不低于職工平均工資的5倍,，實(shí)行其它分配形式的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所交的風(fēng)險(xiǎn)抵押金不低于職工平均工資的3倍,。

 （三）加快制度建設(shè)。無(wú)論實(shí)行那種收入分配形式,，都要建立相應(yīng)的制度,。企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的收入或獎(jiǎng)勵(lì)，不能自定方案,，自我審批,，自我激勵(lì)。試行年薪制的企業(yè)經(jīng)營(yíng)者,，不得以任何形式在本企業(yè)領(lǐng)取年薪以外的其它工資性收入,。期股的獲得必須嚴(yán)格規(guī)范，不得出現(xiàn)低價(jià)出售國(guó)有資產(chǎn)的情況，更不能將國(guó)有資產(chǎn)無(wú)償量化給個(gè)人,。

 （四）完善監(jiān)督機(jī)構(gòu),。凡試行年薪制或期股激勵(lì)機(jī)制的企業(yè)，必須健全內(nèi)外相結(jié)合的監(jiān)督機(jī)制,，完善監(jiān)督機(jī)構(gòu),。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)者收入、獎(jiǎng)懲公開(kāi)透明的前提下,，充分發(fā)揮相關(guān)部門(mén)的職能監(jiān)督和群眾組織的民主監(jiān)督作用,。上市公司應(yīng)建立健全企業(yè)薪酬委員會(huì)制度，由薪酬委員會(huì)負(fù)責(zé)制定經(jīng)營(yíng)者薪酬方案并監(jiān)督執(zhí)行,。

 （五）嚴(yán)格考核兌現(xiàn),。對(duì)經(jīng)營(yíng)者年度目標(biāo)和任期目標(biāo)的考核，必須經(jīng)審計(jì)部門(mén)正式審計(jì),。



 七,、經(jīng)營(yíng)者收入激勵(lì)約束工作的組織實(shí)施

 （一）鑒于此項(xiàng)工作目前尚處于試行階段，各區(qū)直企業(yè)可對(duì)照本辦法,，結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,，確定收入分配形式并提出具體方案，報(bào)自治區(qū)人民政府審批后實(shí)施,。

 （二）企業(yè)無(wú)論采取那種收入分配形式,，在經(jīng)營(yíng)年度開(kāi)始的3個(gè)月內(nèi)，都要經(jīng)自治區(qū)經(jīng)貿(mào)委會(huì)同勞動(dòng)和社會(huì)保障廳,、財(cái)政廳,、審計(jì)廳及自治區(qū)黨委企業(yè)工委制定出具體的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)體系和考核獎(jiǎng)懲辦法。其中,，試行期股激勵(lì)機(jī)制的,，要按照契約化管理要求簽訂有關(guān)合同。每年的考核,，在下一個(gè)經(jīng)營(yíng)年度的前3個(gè)月內(nèi)完成,。兌現(xiàn)經(jīng)營(yíng)者年薪收入，在經(jīng)營(yíng)年度終的3個(gè)月內(nèi)完成,。

 （三）各企業(yè)以往自行制定的有關(guān)辦法,，凡與本辦法不相協(xié)調(diào)的內(nèi)容，應(yīng)予廢止,。

 （四）本辦法由自治區(qū)經(jīng)貿(mào)委負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?huì)同自治區(qū)勞動(dòng)和社會(huì)保障廳,、財(cái)政廳、審計(jì)廳等部門(mén)及自治區(qū)黨委企業(yè)工委組織實(shí)施,。