• 【發(fā)布單位】新疆維吾爾自治區(qū)
• 【發(fā)布文號(hào)】新政辦發(fā)〔2002〕126號(hào)
• 【發(fā)布日期】2002-09-05
• 【生效日期】2002-09-05
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

新疆維吾爾自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)《自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)程序?qū)嵤┺k法》的通知

新疆維吾爾自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)《自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)程序?qū)嵤┺k法》的通知

(新政辦發(fā)〔2002〕126號(hào))





伊犁哈薩克自治州,各州,、市、縣(市)人民政府,各行政公署,自治區(qū)人民政府各部門,、各直屬機(jī)構(gòu):



 《自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)程序?qū)嵤┺k法》已經(jīng)自治區(qū)人民政府同意,現(xiàn)印發(fā)給你們,請(qǐng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行,。



 二○○二年九月五日






自治區(qū)審計(jì)廳審計(jì)程序?qū)嵤┺k法




第一章 總 則




第一條 為了規(guī)范審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施行為,認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé),更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用,根據(jù)《
中華人民共和國(guó)審計(jì)法》及其實(shí)施條例、《
國(guó)家審計(jì)基本準(zhǔn)則》以及中辦,、國(guó)辦印發(fā)的《
縣級(jí)以下黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》和《
國(guó)有企業(yè)及國(guó)有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》,、中央五部委及其聯(lián)席會(huì)議辦公室關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合自治區(qū)實(shí)際,制定本辦法。




第二條 審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)組,、審計(jì)人員實(shí)施審計(jì)事項(xiàng),必須遵循審計(jì)法律,、法規(guī)和本辦法規(guī)定的審計(jì)工作程序、形式,、期限等要求,嚴(yán)格審計(jì)執(zhí)法,確保審計(jì)質(zhì)量,。




第三條 審計(jì)廳根據(jù)現(xiàn)行的財(cái)政管理體制,按照被審計(jì)單位的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系等確定審計(jì)范圍,實(shí)施審計(jì)監(jiān)督,。



 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目,按照自治區(qū)干部管理權(quán)限分級(jí)實(shí)施,。




第二章 計(jì)劃程序




第四條 審計(jì)廳按照自治區(qū)黨委,、政府的要求和審計(jì)署的部署安排,確定當(dāng)年的工作任務(wù)和重點(diǎn),制定統(tǒng)一的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃一經(jīng)確定,一般不予調(diào)整。



 年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃包括:審計(jì)署統(tǒng)一組織的項(xiàng)目,、審計(jì)署授權(quán)的項(xiàng)目、自治區(qū)黨委,、政府交辦的項(xiàng)目和自治區(qū)審計(jì)工作會(huì)議確定的項(xiàng)目等,。



 審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的編制,先由業(yè)務(wù)部門提出本年度審計(jì)項(xiàng)目的書面意見,報(bào)經(jīng)主管廳領(lǐng)導(dǎo)審定后,交由廳辦公室匯總提交廳務(wù)會(huì)議研究確定,。




第五條 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)行“集中管理,統(tǒng)一安排”。每年年底前由組織,、人事部門向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議提出下年度任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的建議計(jì)劃,經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席會(huì)議研究審定后,由組織,、人事部門委托審計(jì)廳審計(jì),審計(jì)廳根據(jù)委托通知列入廳年度計(jì)劃審計(jì)項(xiàng)目。




第三章 作業(yè)程序




第六條 審計(jì)廳根據(jù)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃確定的審計(jì)事項(xiàng),選派審計(jì)人員組成審計(jì)組,并指定審計(jì)組組長(zhǎng),。




第七條 審計(jì)組實(shí)行審計(jì)組組長(zhǎng)或者主審負(fù)責(zé)制,。審計(jì)組組長(zhǎng)或者主審必須具備下列條件:



 (一)熟悉有關(guān)的法律、法規(guī)和政策;



 (二)掌握審計(jì)及相關(guān)專業(yè)知識(shí);



 (三)從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作3年以上;審計(jì)署和自治區(qū)統(tǒng)一組織的重要項(xiàng)目須從事審計(jì)業(yè)務(wù)工作5年以上;



 (四)具有調(diào)查研究,、綜合分析,、專業(yè)判斷和文字表達(dá)能力。




第八條 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前應(yīng)當(dāng)組織學(xué)習(xí)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法律,、法規(guī)和政策,調(diào)查了解被審計(jì)單位的基本情況,編制審計(jì)方案,。審計(jì)方案要圍繞審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的范圍、內(nèi)容,、方法和步驟,。



 審計(jì)組在實(shí)施經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目前,應(yīng)當(dāng)向委托部門了解被審計(jì)人員的情況。




第九條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》的規(guī)定,在實(shí)施審計(jì)3日前,向被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員送達(dá)審計(jì)通知書,并要求被審計(jì)單位法定代表人,、財(cái)務(wù)主管人員或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員就與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)計(jì)資料及其它相關(guān)資料的真實(shí),、完整作出書面承諾。承諾書須由被審計(jì)單位法定代表人,、財(cái)務(wù)主管人員或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員簽字,、蓋章。




第十條 審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)后按下列要求召開見面會(huì):



 (一)見面會(huì)參加人員,包括審計(jì)廳有關(guān)人員,、審計(jì)組全體人員;被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人及所屬單位的負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)主管人員。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng),還應(yīng)當(dāng)有紀(jì)檢,、組織,、監(jiān)察、人事等部門參加,。見面會(huì)由審計(jì)廳負(fù)責(zé)主持,。



 (二)審計(jì)組向被審計(jì)單位公開審計(jì)機(jī)關(guān)的職責(zé),、權(quán)限、審計(jì)程序和審計(jì)法律責(zé)任,。具體公開事項(xiàng)如下:



 1.《憲法》,、《審計(jì)法》及其實(shí)施條例中關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)職責(zé)、權(quán)限,、程序和審計(jì)法律責(zé)任等;



 2.通報(bào)中央和自治區(qū)領(lǐng)導(dǎo)近期對(duì)審計(jì)工作的指示精神和要求;



 3.審計(jì)組組長(zhǎng)或者主審宣讀審計(jì)通知書,通報(bào)審計(jì)目標(biāo),、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)等。



 (三)審計(jì)組廉政監(jiān)督員宣讀《審計(jì)工作人員廉政紀(jì)律》,。



 (四)審計(jì)廳提出配合支持審計(jì)工作的要求,。



 (五)被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員介紹有關(guān)情況。




第十一條 審計(jì)組必須嚴(yán)格按照審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo),、范圍,、內(nèi)容、方法和步驟實(shí)施審計(jì),。




第十二條 審計(jì)組實(shí)施審計(jì),應(yīng)當(dāng)提前3天召開被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在部門,、單位的相關(guān)人員和有關(guān)方面的負(fù)責(zé)人參加的座談會(huì),詳細(xì)聽取其財(cái)政、財(cái)務(wù)收支情況,、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況,、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況以及其它需要說明的情況。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)事項(xiàng),審計(jì)組還可以采取設(shè)立意見箱,、公布聯(lián)系電話的方式征求有關(guān)單位(個(gè)人)的意見,了解與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的情況,。




第十三條 審計(jì)人員實(shí)施審計(jì),按照以下規(guī)定辦理:



 (一)可以運(yùn)用檢查、監(jiān)盤,、觀察,、查詢及函證、計(jì)算,、分析性復(fù)核等方法,審查被審計(jì)單位銀行開戶,、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,、會(huì)計(jì)報(bào)表,查閱與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件,、資料,檢查、盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金,、資產(chǎn),、有價(jià)證券和被審計(jì)單位運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng),取得審計(jì)證據(jù),。必要時(shí),可以采取復(fù)制,、拍照等方法取得證明材料。



 (二)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議和談話內(nèi)容作出記錄,或者根據(jù)審計(jì)工作需要,要求提供會(huì)議記錄材料,。



 (三)編制審計(jì)工作底稿,對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題,作出詳細(xì)準(zhǔn)確的記錄,并注明資料來源,。




第十四條 審計(jì)人員向有關(guān)單位和個(gè)人調(diào)查取得的證明材料,應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名,、蓋章;不能取得提供者簽名、蓋章的,審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因,。




第十五條 審計(jì)組對(duì)實(shí)施審計(jì)過程中遇到的重大問題,應(yīng)當(dāng)及時(shí)請(qǐng)示匯報(bào),。
第四章 報(bào)告和復(fù)核程序




第十六條 審計(jì)組向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提出審計(jì)報(bào)告前,應(yīng)采取召開審計(jì)報(bào)告見面會(huì)的形式向被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員通報(bào)審計(jì)結(jié)果情況,。并要求其在10日內(nèi)對(duì)審計(jì)查出的問題的定性,、適用法律、法規(guī)依據(jù)是否適當(dāng),提出書面意見,。并告知10日內(nèi)未提出書面意見的,視同無異議,。



 審計(jì)報(bào)告見面會(huì)的參加人員應(yīng)當(dāng)與審計(jì)進(jìn)點(diǎn)見面會(huì)的人員一致。




第十七條 被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告中反映的事實(shí),、數(shù)據(jù)及問題的定性和適用法律,、法規(guī)有異議的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步研究核查,并在書面說明中講明核查結(jié)果。



 審計(jì)組實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束后30日內(nèi)向廳機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告,最長(zhǎng)不得超過60日,。



 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見及審計(jì)組對(duì)反饋意見的書面說明一并報(bào)送審計(jì)廳。




第十八條 審計(jì)廳的法制機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)復(fù)核準(zhǔn)則》的要求,對(duì)審計(jì)組報(bào)送的審計(jì)報(bào)告,、被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見,、審計(jì)組的書面說明以及審計(jì)取證資料等進(jìn)行復(fù)核,作出復(fù)核工作記錄,提出復(fù)核意見。




第五章 處理程序




第十九條 審計(jì)廳審定審計(jì)報(bào)告后,根據(jù)不同情況,分別作出以下處理:



 (一)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性,、合法性、效益性作出評(píng)價(jià),提出被審計(jì)單位的自行糾正事項(xiàng)和改進(jìn)建議,出具審計(jì)意見書,。



 (二)對(duì)有違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支,、財(cái)務(wù)收支行為應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的,依法作出處理,、處罰的審計(jì)決定,并制作審計(jì)決定書,。



 (三)被審計(jì)單位及其主管人員和其他直接責(zé)任人員違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,審計(jì)廳認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由紀(jì)檢,、監(jiān)察等主管機(jī)關(guān)處理的,作出審計(jì)建議書,移交有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理;涉嫌犯罪的,作出移送處理書,移送司法機(jī)關(guān)處理,。



 (四)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的事項(xiàng),向委托部門和自治區(qū)黨委、政府報(bào)送審計(jì)結(jié)果情況報(bào)告,。



 (五)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的與宏觀經(jīng)濟(jì)管理有關(guān)的重要問題和重大的違法違紀(jì)問題,向自治區(qū)政府和審計(jì)署提出專題報(bào)告,。




第二十條 審計(jì)廳對(duì)被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為,需要作出審計(jì)處罰的,審計(jì)組應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定,書面告知其審計(jì)處罰的事實(shí),、理由,、依據(jù)以及陳述和申辯的權(quán)力。



 符合審計(jì)聽證條件的,審計(jì)組還應(yīng)當(dāng)告知被審計(jì)單位和有關(guān)責(zé)任人員有要求審計(jì)聽證的權(quán)利,。




第二十一條 審計(jì)廳應(yīng)當(dāng)自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi),將審計(jì)意見書,、審計(jì)決定書送達(dá)被審計(jì)單位或者被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)人員及其所在單位,。并要求其在90日內(nèi)執(zhí)行完畢。審計(jì)決定確需延期執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)審計(jì)廳批準(zhǔn),。




第二十二條 被審計(jì)單位或者被審計(jì)的黨政領(lǐng)導(dǎo)干部,、國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人對(duì)審計(jì)廳做出的審計(jì)決定、審計(jì)意見不服的,可以向自治區(qū)人民政府或者審計(jì)署申請(qǐng)行政復(fù)議,。




第二十三條 審計(jì)廳各業(yè)務(wù)部門要按照《自治區(qū)審計(jì)廳關(guān)于審計(jì)決定及審計(jì)意見跟蹤落實(shí)管理暫行辦法》做好審計(jì)決定書,、審計(jì)處罰決定書及審計(jì)意見書的跟蹤落實(shí)工作。




第二十四條 審計(jì)廳作出審計(jì)決定后,需要被審計(jì)單位主管部門協(xié)助執(zhí)行的,應(yīng)當(dāng)制發(fā)協(xié)助執(zhí)行審計(jì)決定通知書,。




第二十五條 審計(jì)組應(yīng)當(dāng)督促被審計(jì)單位按規(guī)定期限,將應(yīng)當(dāng)繳納的款項(xiàng)按照財(cái)政管理體制和國(guó)家有關(guān)規(guī)定全部繳入國(guó)庫,。并督促協(xié)助執(zhí)行的有關(guān)主管部門,在審計(jì)決定書生效之日起30日內(nèi),將審計(jì)決定的執(zhí)行情況書面報(bào)告審計(jì)廳。




第二十六條 本辦法由自治區(qū)審計(jì)廳負(fù)責(zé)解釋,。