• 【發(fā)布單位】內(nèi)蒙古自治區(qū)
• 【發(fā)布文號】內(nèi)政辦字〔2002〕368號
• 【發(fā)布日期】2002-12-01
• 【生效日期】2002-12-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】地方法規(guī)

內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點方案

內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點方案

(內(nèi)政辦字〔2002〕368號)





各盟行政公署、市人民政府,，自治區(qū)各委,、辦、廳,、局,，各大企業(yè),、事業(yè)單位：

 經(jīng)自治區(qū)人民政府同意，現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點方案》印發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行,。

內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革試點方案

 為加強(qiáng)預(yù)算外資金收入收繳工作的管理，規(guī)范實行“收支兩條線”制度,，根據(jù)財政部,、中國人民銀行《關(guān)于印發(fā)預(yù)算外資金收入收繳管理制度改革方案的通知》(財庫〔2002〕37號)精神，制定本方案,。

 一、指導(dǎo)思想和基本原則

 (一)指導(dǎo)思想

 按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下政府職能和公共財政制度的要求,，進(jìn)一步規(guī)范政府分配秩序,，促進(jìn)執(zhí)收單位依法履行職責(zé)，增強(qiáng)財政宏觀調(diào)控能力,，加強(qiáng)財政管理監(jiān)督,，推動黨風(fēng)廉政建設(shè)。

 (二)基本原則

 1?有利于規(guī)范管理,。改革預(yù)算外資金收入收繳管理制度,，逐步將預(yù)算外資金納入國庫單一賬戶管理。

 2?有利于加強(qiáng)監(jiān)督,。改革預(yù)算外資金收入收繳賬戶體系,、收入收繳程序，加強(qiáng)財政票據(jù)(即執(zhí)收單位向繳款人出具的收款收據(jù),，以下簡稱票據(jù))監(jiān)管,，增強(qiáng)預(yù)算外資金收入收繳活動透明度，有效監(jiān)管預(yù)算外資金收入收繳工作,。

 3?有利于簡化操作程序,。確保預(yù)算外資金收入及時、足額繳入財政專戶,，方便繳款人繳款和執(zhí)收單位收繳管理,，使操作盡可能簡便易行。

 4?有利于分步實施,。從規(guī)范預(yù)算外資金收入收繳著手,，逐步過渡到規(guī)范全部財政性資金的收入收繳。

 二,、主要內(nèi)容

 財政部門設(shè)立預(yù)算外資金財政專戶,，取消主管部門和執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶；規(guī)范收入收繳程序,，健全票據(jù)管理體系,；充分運用現(xiàn)代信息技術(shù),，加強(qiáng)預(yù)算外資金收入收繳工作監(jiān)督管理。

 (一)財政部門設(shè)立預(yù)算外資金財政專戶

 取消主管部門和所屬執(zhí)收單位設(shè)立的收入過渡性賬戶,，由各級財政部門分別在代理銀行或分支機(jī)構(gòu)設(shè)立預(yù)算外資金財政專戶(以下簡稱財政專戶),。對于所屬單位級次多、分布比較廣的部門,，可由財政部門委托代理銀行為其所屬獨立核算執(zhí)收單位設(shè)立預(yù)算外資金財政匯繳專戶(以下簡稱財政匯繳專戶),。財政專戶用于記錄、核算和反映預(yù)算外資金收支活動,；按執(zhí)收單位,，分收入項目進(jìn)行核算；與財政匯繳專戶清算,，向國庫單一賬戶繳款以及撥付預(yù)算外資金,。財政匯繳專戶只能用于執(zhí)收單位預(yù)算外資金的收入收繳，不得用于執(zhí)收單位的支出,。

 隨著財政國庫管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)的建立和完善,，將逐步取消財政匯繳專戶，實現(xiàn)預(yù)算外資金收入直接繳入財政專戶,。

 (二)規(guī)范收入收繳程序

 改革現(xiàn)行預(yù)算外資金收入由執(zhí)收單位通過過渡性賬戶層層上解主管部門,，再由主管部門匯總定期繳入財政專戶或國庫單一賬戶的收繳方式，實行直接繳庫和集中匯繳,，規(guī)范收入收繳程序,。

 1?直接繳庫。執(zhí)收單位向繳款人開具繳款憑證與收款收據(jù)合一的《非稅收入一般繳款書》,，繳款人持《非稅收入一般繳款書》直接到代理銀行將應(yīng)繳款項繳入財政專戶,；設(shè)立財政匯繳專戶的執(zhí)收單位，由繳款人將應(yīng)繳款項直接繳入財政匯繳專戶,。

 2?集中匯繳,。執(zhí)收單位向繳款人開具票據(jù)，直接向繳款人收款后,，由執(zhí)收單位按日匯總填制《非稅收入一般繳款書》,，到代理銀行將所收款項繳入財政專戶；設(shè)立財政匯繳專戶的執(zhí)收單位,，將應(yīng)繳款項繳入財政匯繳專戶,。

 3?匯劃清算。代理銀行每日將代收資金實時繳入財政專戶或財政匯繳專戶,。繳入財政匯繳專戶的資金,，由代理銀行通過資金匯劃清算系統(tǒng)，按日自動匯劃財政專戶,。每日營業(yè)終了,，財政匯繳專戶余額為零,。

 4?信息反饋。代理銀行根據(jù)有關(guān)規(guī)定,，對收繳收入按照執(zhí)收單位和分收入項目向同級財政部門,、主管部門和執(zhí)收單位報送日(旬、月)報表,。日(旬,、月)報表內(nèi)容包括執(zhí)收單位名稱、項目編碼,、收入項目,、收入金額、代理銀行等信息,。財政專戶開戶銀行要按規(guī)定向執(zhí)收單位的主管部門報送財政專戶收入信息,，財政匯繳專戶開戶銀行要向執(zhí)收單位報送財政匯繳專戶收入信息。財政部門,、主管部門、執(zhí)收單位,、代理銀行按月核對預(yù)算外資金收入收繳信息,，保持帳務(wù)一致。

 (三)健全票據(jù)管理體系

 預(yù)算外資金收入來源中的行政事業(yè)性收費,、政府性基金,、以政府名義獲得的各種捐贈收入等，按照執(zhí)收單位財務(wù)隸屬關(guān)系領(lǐng)取,，使用自治區(qū)財政廳統(tǒng)一監(jiān)(印)制票據(jù),。票據(jù)的印制、發(fā)放,、使用,、管理、核銷等,，按照自治區(qū)財政廳有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。預(yù)算外資金來源中按照財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定需要納稅的,，使用省級以上稅務(wù)部門統(tǒng)一監(jiān)(印)制稅務(wù)發(fā)票,。

 《非稅收入一般繳款書》納入票據(jù)管理體系，其信息包含執(zhí)收單位開票日期,、繳款書編號,、執(zhí)收單位編碼、組織機(jī)構(gòu)代碼,、繳款人名稱,、收入項目編碼,、繳款金額等內(nèi)容?！斗嵌愂杖胍话憷U款書》式樣由自治區(qū)財政廳會同人民銀行呼和浩特中心支行統(tǒng)一制定,，由自治區(qū)財政部門負(fù)責(zé)監(jiān)(印)制，印制費用由自治區(qū)財政安排,。

 (四)加強(qiáng)收入收繳監(jiān)管

 財政部門要加強(qiáng)對財政專戶,、財政匯繳專戶以及票據(jù)的監(jiān)督管理。各級主管部門及執(zhí)收單位要嚴(yán)格按照國家及自治區(qū)的有關(guān)規(guī)定,，確保資金及時,、足額繳入財政專戶或財政匯繳專戶。代理銀行要按照國家有關(guān)規(guī)定以及與財政部門簽訂的代理協(xié)議,，及時辦理預(yù)算外資金收入收繳,、匯劃清算和信息反饋業(yè)務(wù)。人民銀行呼和浩特中心支行應(yīng)加強(qiáng)對代理銀行預(yù)算外資金收入收繳,、匯劃清算業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理,。

 為規(guī)范和加強(qiáng)各類財政性資金收入收繳管理工作，其它已納入預(yù)算管理,，但仍實行集中繳庫的行政事業(yè)性收費,、政府性基金和執(zhí)罰單位罰沒收入的收繳，可參照本方案執(zhí)行,。已納入預(yù)算管理的收入繳入財政專戶,，由財政部門按規(guī)定在10日內(nèi)劃轉(zhuǎn)國庫單一賬戶。

 三,、配套措施

 (一)修訂和制定相應(yīng)法規(guī)規(guī)章和管理辦法,。自治區(qū)將組織修訂《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金管理條例》、《內(nèi)蒙古自治區(qū)預(yù)算外資金管理暫行辦法》以及有關(guān)財政票據(jù)管理規(guī)定,。同時,，研究制定《自治區(qū)直屬預(yù)算單位銀行賬戶管理暫行辦法》、《行政事業(yè)單位預(yù)算外資金銀行賬戶管理規(guī)定》,、《自治區(qū)預(yù)算外資金財政專戶管理暫行辦法》等相關(guān)規(guī)定,，明確財政部門、主管部門及所屬執(zhí)收單位,、人民銀行和代理銀行在預(yù)算外資金收入收繳管理工作中的職責(zé),，為改革提供制度保障。

 (二)建立健全預(yù)算外資金收入收繳監(jiān)管機(jī)制,。財政部門要利用票據(jù)監(jiān)控手段,，加強(qiáng)對執(zhí)收單位收繳行為的監(jiān)管。同時,，建立健全收入收繳體系的監(jiān)控機(jī)制,，確保預(yù)算外資金及時,、足額繳入財政專戶或財政匯繳專戶。

 (三)加快財政管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng)建設(shè)步伐,。按照新的預(yù)算外資金收入收繳管理制度要求,，應(yīng)盡快建立管理先進(jìn)、操作可靠的財政管理信息系統(tǒng)和銀行支付系統(tǒng),，為財政資金收入收繳,、匯劃清算的高效運作提供技術(shù)保障。

 四,、實施步驟

 預(yù)算外資金收入收繳制度改革,，應(yīng)與財政國庫管理制度改革同步進(jìn)行。2003年先在部分自治區(qū)直屬預(yù)算單位進(jìn)行試點,，在此基礎(chǔ)上,，2004年進(jìn)一步擴(kuò)大試點范圍，2005年全面推開,。各盟市,、計劃單列市可結(jié)合本地區(qū)實際情況，按照本方案確定的原則,，制定具體實施辦法,，積極穩(wěn)妥地推進(jìn)改革，爭取在“十五”期間全面實行新的預(yù)算外資金收入收繳管理制度,。