• 【發(fā)布單位】作者：張文婷
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• 【發(fā)布日期】2017-12-26 14:28:19
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-《企業(yè)年金辦法》明年實(shí)施：職工養(yǎng)老又添新保障-

養(yǎng)老金被稱(chēng)作是老百姓的養(yǎng)命錢(qián),、活命錢(qián)。對(duì)于普通職工而言,，除了基本養(yǎng)老保險(xiǎn),，企業(yè)年金也是養(yǎng)老金的重要組成部分,。近日，人社部,、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布《企業(yè)年金辦法》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)：《辦法》）推動(dòng)企業(yè)年金發(fā)展,，指出企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%,，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%,。辦法自2018年2月1日起施行。



 企業(yè)年金是什么,？



 企業(yè)年金作為企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,，通過(guò)集體協(xié)商自主建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是我國(guó)多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第二支柱的重要組成部分,。



 中國(guó)社會(huì)科學(xué)院世界社保研究中心主任鄭秉文曾撰文指出,，大力發(fā)展企業(yè)年金，是構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系的一個(gè)重要方面,。企業(yè)年金是為了更好地保障企業(yè)職工退休后的生活,、完善社會(huì)保障體系而建立的一種補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)。對(duì)于職工個(gè)人來(lái)說(shuō),，參與企業(yè)年金可使未來(lái)的退休收入多元化,，能夠提高退休后的收入水平和收入穩(wěn)定性。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),，建立企業(yè)年金可增強(qiáng)對(duì)優(yōu)秀人才的吸引力,、增強(qiáng)企業(yè)凝聚力、提高勞動(dòng)生產(chǎn)率,，進(jìn)而提升自身的競(jìng)爭(zhēng)力,。對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)，建立企業(yè)年金制度是構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系的重要環(huán)節(jié),，是改善民生,、轉(zhuǎn)變發(fā)展方式的重要舉措，能夠有效應(yīng)對(duì)人口老齡化趨勢(shì),，降低財(cái)政負(fù)擔(dān),。



 實(shí)際上，企業(yè)年金在我國(guó)并不屬于新鮮事物,。據(jù)中國(guó)養(yǎng)老金融50人論壇特邀成員,、秘書(shū)長(zhǎng)助理孫博介紹，2004年原勞動(dòng)和社會(huì)保障部印發(fā)的《企業(yè)年金試行辦法》（20號(hào)令）標(biāo)志著我國(guó)企業(yè)年金制度正式實(shí)施,。



 經(jīng)過(guò)十多年發(fā)展,，截至2017年三季度末，企業(yè)年金積累基金1.23萬(wàn)億元,，覆蓋職工2328萬(wàn)人,，領(lǐng)取人數(shù)87萬(wàn)人,。孫博解釋道，總體來(lái)看,，企業(yè)年金覆蓋人群相對(duì)較少,，不到基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參加人數(shù)的10%，未來(lái)還有較大增長(zhǎng)空間,。



 企業(yè)年金如何繳納,？



 作為職工養(yǎng)老金的第二重保障，企業(yè)年金應(yīng)該如何繳納呢,？《辦法》指出,，企業(yè)年金所需費(fèi)用由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納。企業(yè)繳費(fèi)每年不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的8%,，企業(yè)和職工個(gè)人繳費(fèi)合計(jì)不超過(guò)本企業(yè)職工工資總額的12%,。具體所需費(fèi)用，由企業(yè)和職工一方協(xié)商確定,。職工個(gè)人繳費(fèi)由企業(yè)從職工個(gè)人工資中代扣代繳,。企業(yè)繳費(fèi)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)年金方案確定的比例和辦法計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)，職工個(gè)人繳費(fèi)計(jì)入本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù),。



 孫博表示,，職工參加企業(yè)年金的繳費(fèi)，可以在繳納收入所得稅之前扣除,，享有稅收優(yōu)惠,。除此之外，職工參加企業(yè)年金計(jì)劃時(shí),，通常有企業(yè)的繳費(fèi)匹配，增加了繳費(fèi)來(lái)源,。



 值得注意的是,，企業(yè)年金還具有彈性分配的特性，每位職工領(lǐng)取的金額并非均等,?！掇k法》指出，企業(yè)可以根據(jù)職工崗位,、責(zé)任和貢獻(xiàn)等不同,，在分配企業(yè)繳費(fèi)時(shí)存在一定的區(qū)別，體現(xiàn)企業(yè)年金的激勵(lì)作用,；同時(shí)也應(yīng)兼顧公平,、控制差距，企業(yè)當(dāng)期繳費(fèi)計(jì)入職工企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)的最高額不得超過(guò)平均額的5倍,。



 職工如何領(lǐng)取企業(yè)年金,？



 企業(yè)年金事關(guān)職工的切身利益,，如何領(lǐng)取成了大家熱議的話(huà)題?！掇k法》規(guī)定,，職工在達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡、完全喪失勞動(dòng)能力,、出國(guó)（境）定居時(shí),，可以領(lǐng)取企業(yè)年金；職工或者退休人員死亡后,，其企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)余額可以繼承,。人社部相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，職工完全喪失勞動(dòng)能力時(shí)可以領(lǐng)取企業(yè)年金是新增內(nèi)容,，這有利于進(jìn)一步體現(xiàn)企業(yè)年金的保障作用,，適當(dāng)改善完全喪失勞動(dòng)能力職工的生活。



 《辦法》指出,，與職業(yè)年金辦法基本一致并保持適當(dāng)靈活性,，是企業(yè)年金待遇領(lǐng)取方式的特點(diǎn)。



 一是倡導(dǎo)按月領(lǐng)取,，有利于發(fā)揮企業(yè)年金長(zhǎng)期養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用,。二是允許分次領(lǐng)取，有利于退休人員根據(jù)本人企業(yè)年金個(gè)人賬戶(hù)資金額,，結(jié)合企業(yè)年金個(gè)人所得稅政策和自己的需要,，選擇合適的領(lǐng)取次數(shù)。三是保留了一次性領(lǐng)取方式,，更加人性化,，給予退休人員更多選擇。四是可以購(gòu)買(mǎi)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品,，進(jìn)一步豐富補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)方式,。



 鄭秉文提到，擴(kuò)大企業(yè)年金覆蓋面,、提高職工參與度意義深遠(yuǎn),，事關(guān)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展，事關(guān)人民群眾的切身利益,。要加快推動(dòng)企業(yè)年金制度改革,，構(gòu)建多層次社會(huì)保障體系，在人口老齡化不斷加劇的背景下,，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供持續(xù)動(dòng)力,，為增強(qiáng)人民群眾的獲得感提供更堅(jiān)實(shí)的保障。



 企業(yè)年金如何實(shí)現(xiàn)保值增值？



 企業(yè)年金作為重要的養(yǎng)老工具,，其投資收益的穩(wěn)定性也是職工關(guān)注的重點(diǎn),。據(jù)了解，企業(yè)年金制度建立伊始,，就采取了市場(chǎng)化投資運(yùn)作的模式,，截至2016年末，企業(yè)年金實(shí)現(xiàn)了7.37%的年化回報(bào)率,，實(shí)現(xiàn)了年金保值增值,。



 據(jù)孫博分析，企業(yè)年金長(zhǎng)期穩(wěn)健增值依賴(lài)于以下幾點(diǎn)：一是企業(yè)年金的長(zhǎng)期資金優(yōu)勢(shì),。企業(yè)年金從繳費(fèi)到領(lǐng)取時(shí)間跨度幾十年,，具有長(zhǎng)期性和連續(xù)型特征。通過(guò)參與資本市場(chǎng),，以時(shí)間換空間,，發(fā)會(huì)長(zhǎng)期資金優(yōu)勢(shì)，平抑短期波動(dòng)獲取合理回報(bào),。



 其次,，企業(yè)年金的投資范圍決定了其不會(huì)承擔(dān)過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)年金投資權(quán)益類(lèi)資產(chǎn)比例不得超過(guò)30%,，實(shí)際中一般不超過(guò)15%,，其他大部分資金配置于固定收益資產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)敞口較小,。



 此外,，年金的絕對(duì)收益要求，也引導(dǎo)投資管理人實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健回報(bào),。年金作為養(yǎng)老金一種,，追求的是絕對(duì)收益，并以此為考核基準(zhǔn),。在此導(dǎo)向之下,，投資管理人也會(huì)通過(guò)合適的投資策略實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老金的長(zhǎng)期穩(wěn)健增值。