• 【發(fā)布單位】最高人民檢察院/稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】高檢會(huì)[1995]23號(hào)
• 【發(fā)布日期】1995-06-14
• 【生效日期】1995-06-14
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

最高人民檢察院國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于加強(qiáng)查處利用增值稅專用發(fā)票犯罪案件協(xié)查工作的通知

最高人民檢察院國(guó)家稅務(wù)總局
 關(guān)于加強(qiáng)查處利用增值稅專用發(fā)票犯罪案件協(xié)查工作的通知
 
（高檢會(huì)［1995］23號(hào)）
各省,、自治區(qū)、直轄市人民檢察院,、國(guó)家稅務(wù)局,，軍事檢察院,，各計(jì)劃單列市人民檢察院、國(guó)家稅務(wù)局：

 當(dāng)前,，隨著新稅制的實(shí)施運(yùn)行,，各種利用增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）犯罪，特別是虛開(kāi),、代開(kāi)專用發(fā)票犯罪活動(dòng)愈來(lái)愈突出,，使國(guó)家稅收蒙受巨大損失，并對(duì)稅制改革的成敗構(gòu)成嚴(yán)重威脅,。有力打擊和遏制此類犯罪,，是各級(jí)檢察、稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同任務(wù),。在查處利用專用發(fā)票犯罪案件中，檢察機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)緊密配合開(kāi)展協(xié)查工作,，對(duì)充分獲取犯罪證據(jù),，提高辦案工作效率，加快辦案工作進(jìn)度,，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和查處利用專用發(fā)票進(jìn)行偷稅,、騙稅犯罪案件，以及最大限度地避免和挽回國(guó)家的經(jīng)濟(jì)損失,，都具有重要意義,。

 去年以來(lái)，各級(jí)檢察,、稅務(wù)機(jī)關(guān)在開(kāi)展協(xié)查工作方面作了大量卓有成效的工作,，但是仍存在一些不容忽視的問(wèn)題。一是有的檢察院辦理發(fā)票案件協(xié)查中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)偏多,，拖延了辦案進(jìn)度,。二是有的檢察院對(duì)外地委托協(xié)查的材料，存在“就協(xié)查辦協(xié)查”的問(wèn)題,，未能根據(jù)協(xié)查材料提供的線索主動(dòng)發(fā)現(xiàn)和查處本地用票單位利用專用發(fā)票偷稅,、騙稅案件。三是有的稅務(wù)局對(duì)在發(fā)票協(xié)查中發(fā)現(xiàn)的利用專用發(fā)票偷稅,、騙稅犯罪案件線索,，未能移送檢察機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任，而僅作停止抵扣或補(bǔ)稅罰款處理了事,，造成對(duì)用票環(huán)節(jié)犯罪的打擊不力,。

 為進(jìn)一步加大對(duì)利用專用發(fā)票犯罪的打擊力度，各級(jí)檢察機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)必須進(jìn)一步加強(qiáng)發(fā)票協(xié)查工作,，努力形成合力打擊的良好局面,，特通知如下：



 一,、提高思想認(rèn)識(shí)，切實(shí)加強(qiáng)發(fā)票協(xié)查工作的組織領(lǐng)導(dǎo),。利用專用發(fā)票犯罪是一種有組織,、多環(huán)節(jié)、跨地區(qū)的智能型犯罪活動(dòng),，必須采取有組織的查處措施,，才能適應(yīng)反發(fā)票犯罪斗爭(zhēng)的需要。各級(jí)檢察,、稅務(wù)機(jī)關(guān)必須牢固樹(shù)立全局觀念,，把發(fā)票協(xié)查工作當(dāng)作反發(fā)票犯罪的重要對(duì)策和義不容辭的責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo),，緊密配合,，精心組織，打破地區(qū)和部門間的界限,，認(rèn)真負(fù)責(zé)地辦理外地檢察,、稅務(wù)機(jī)關(guān)來(lái)人來(lái)函請(qǐng)求協(xié)查的事項(xiàng)，力求做到單單有著落,，件件有回音,。要堅(jiān)持排除地方保護(hù)主義的干擾，對(duì)于以各種借口拒不協(xié)查,、阻撓辦案或有意拖延,、貽誤戰(zhàn)機(jī)造成嚴(yán)重后果的，要依法追究有關(guān)人員的責(zé)任,。



 二,、充分發(fā)揮檢察、稅務(wù)工作的職能和手段,，進(jìn)一步理順協(xié)查工作關(guān)系,，提高協(xié)查工作效率。各級(jí)檢察,、稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)本著“打破部門界限,，減少中轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)”的原則組織發(fā)票協(xié)查工作。檢察機(jī)關(guān)查處的利用專用發(fā)票犯罪案件,，需要查明發(fā)票有關(guān)情況的,，可以直接函請(qǐng)有關(guān)地區(qū)檢察院辦理協(xié)查事項(xiàng)；如檢察機(jī)關(guān)協(xié)查有困難,，可以轉(zhuǎn)請(qǐng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)查,。各有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用發(fā)票交叉稽核的手段給予認(rèn)真協(xié)查，并及時(shí)將協(xié)查結(jié)果函復(fù)請(qǐng)求協(xié)查單位,。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)和查處的案件,，如認(rèn)為可能構(gòu)成犯罪的,，要及時(shí)向檢察機(jī)關(guān)移送，各級(jí)檢察機(jī)關(guān)要給予積極配合,，及時(shí)受理或立案?jìng)刹椤?


 三,、加大對(duì)用票環(huán)節(jié)的偷稅、騙稅犯罪的打擊力度,，最大限度地挽回和避免國(guó)家稅款損失,。利用非法取得的進(jìn)項(xiàng)扣稅憑證進(jìn)行偷稅、騙稅活動(dòng),，是偽造,、倒賣、虛開(kāi),、代開(kāi)專用發(fā)票犯罪行為賴以存在的市場(chǎng),，對(duì)這兩個(gè)方面的犯罪活動(dòng)必須同時(shí)給予有力打擊，才能有效遏制其發(fā)展蔓延,。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在發(fā)票協(xié)查工作中發(fā)現(xiàn)用票單位和個(gè)人使用非法取得的進(jìn)項(xiàng)扣稅憑證抵扣（退）稅的案件線索,，要及時(shí)停止抵扣（退）稅并進(jìn)行查處；對(duì)達(dá)到犯罪數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)的,，必須移送檢察機(jī)關(guān)按偷稅罪或騙取出口退稅罪追究刑事責(zé)任。各級(jí)檢察機(jī)關(guān)在辦理虛開(kāi),、代開(kāi)專用發(fā)票犯罪案件中,，要立足于查清本地區(qū)開(kāi)票單位和個(gè)人虛開(kāi)、代開(kāi)增值稅發(fā)票的犯罪事實(shí),，及時(shí)偵結(jié)起訴,。同時(shí)要根據(jù)發(fā)票的非法流向，通過(guò)發(fā)票協(xié)查或其他方式,，主動(dòng)將案件線索向有關(guān)涉案地的檢察,、稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)，推動(dòng)各有關(guān)地區(qū)協(xié)同作戰(zhàn),，有力打擊利用專用發(fā)票偷稅,、騙稅案件，最大限度地避免和挽回國(guó)家的稅款損失,。



 1995年6月14日