• 【發(fā)布單位】海關總署/中國銀行
• 【發(fā)布文號】署監(jiān)[1996]538號
• 【發(fā)布日期】1996-06-27
• 【生效日期】1996-06-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

海關總署、中國銀行關于在全國推行加工貿(mào)易 進口料件銀行保證金臺帳制度的緊急通知

海關總署,、中國銀行關于在全國推行加工貿(mào)易
 進口料件銀行保證金臺帳制度的緊急通知
 
（1996年6月27日署監(jiān)［1996］538號）
各省,、自治區(qū)、直轄市人民政府：

 國務院第109次總理辦公會決定,，從今年7月1日起,，除保稅區(qū)和駐有海關監(jiān)管人員的保稅工廠外，在全國推行加工貿(mào)易進口料件銀行保證金臺帳制度?，F(xiàn)根據(jù)國務院領導同志指示,，緊急通知如下：



 一、對加工貿(mào)易進口料件實行銀行保證金臺帳制度是今年國務院出臺的進出口環(huán)節(jié)三大改革措施之一,，請你們高度重視,，立即成立由政府,、海關、銀行,、外經(jīng)貿(mào)委等部門領導參加的臺帳工作領導小組,，積極組織、落實臺帳制度的推行工作,，確保臺帳制度如期推廣,，正常運行。



 二,、在全國推行加工貿(mào)易進口料件銀行保證金臺帳制度,，按《
國務院關于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的批復》（國函［1995］109號）、《關于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》執(zhí)行,。



 三,、執(zhí)行中有何問題和情況，請向海關總署和中國銀行反饋,。



附：一

 國務院關于對加工貿(mào)易進口料件試行

 銀行保證金臺帳制度的批復

 （1995年11月6日 國函［1995］109號）



海關總署,、中國銀行、國家計委,、國家經(jīng)貿(mào)委,、財政部、外經(jīng)貿(mào)部,、中國人民銀行,、國家稅務總局：

 海關總署《關于報送〈關于對加工貿(mào)易實行銀行保證金臺帳制度試點方案的通知〉的請示》（署監(jiān)絕［1995］9號）和《關于修改加工貿(mào)易銀行保證金臺帳個別操作事項的請示》（署監(jiān)絕［1995］10號）收悉，現(xiàn)批復如下：



 一,、國務院決定對加工貿(mào)易（包括來料加工,、進料加工以及外商投資企業(yè)從事的加工貿(mào)易，下同）進口料件試行銀行保證金臺帳制度,，即經(jīng)營加工貿(mào)易單位（包括經(jīng)批準可以從事來料加工業(yè)務的生產(chǎn)企業(yè)）憑海關核準的手續(xù),，按合同備案料件金額向指定銀行申請設立加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳，加工成品在規(guī)定期限內(nèi)全部出口,，經(jīng)海關核銷后,，由銀行核銷保證金臺帳。對在保稅區(qū)和駐有海關監(jiān)管人員的保稅工廠內(nèi)進行的加工貿(mào)易進口料件不實行銀行保證金臺帳制度,。



 二、外經(jīng)貿(mào)主管部門要嚴格按規(guī)定審批合同,，核查經(jīng)營加工貿(mào)易單位及加工生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力,，防止“三無”（無工廠、無加工設備,、無工人）企業(yè)利用加工貿(mào)易進行走私活動,。

 經(jīng)營加工貿(mào)易單位一律在加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關辦理加工貿(mào)易合同登記備案手續(xù)，向加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關所在地中國銀行申請開立銀行保證金臺帳。

 加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關根據(jù)經(jīng)營加工貿(mào)易單位提交的合同及外經(jīng)貿(mào)主管部門的批件進行審核,，按合同備案料件金額簽發(fā)《開設銀行保證金臺帳聯(lián)系單》給經(jīng)營加工貿(mào)易單位,，由其向中國銀行申請辦理保證金臺帳手續(xù)。

 中國銀行根據(jù)海關開具有聯(lián)系單,，為經(jīng)營加工貿(mào)易單位設立保證金臺帳,，并簽發(fā)《銀行保證金臺帳登記通知單》，交經(jīng)營加工貿(mào)易單位及主管海關,，由經(jīng)營加工貿(mào)易單位憑此向主管海關辦理合同登記備案手續(xù),。

 經(jīng)營加工貿(mào)易單位在實際進口料件時，應按規(guī)定的比例交納進口稅,。在規(guī)定的加工期限內(nèi),，加工的成品全部出口后，主管海關核銷并簽發(fā)銀行保證金臺帳核銷單,，通知經(jīng)營加工貿(mào)易單位和中國銀行核銷保證金臺帳,。海關和中國銀行要建立按月對帳制度，發(fā)揮各自監(jiān)督作用,。

 經(jīng)營加工貿(mào)易單位逾期不向海關辦理核銷手續(xù)的,，中國銀行不再對其設立新的保證金臺帳；未按合同加工出口而內(nèi)銷且不及時繳納進口稅款的,，由海關會同稅務部門,、銀行追繳稅款，或由經(jīng)營加工貿(mào)易單位開戶銀行根據(jù)海關開出的稅票將該單位存款直接劃入國庫,；對有走私行為的,，海關按規(guī)定補征稅款，依法處理,，并由海關停止辦理其加工貿(mào)易合同,，外經(jīng)貿(mào)主管部門取消其加工貿(mào)易經(jīng)營權。



 三,、為保證對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度的有效實施,，同意從今年11月開始，在江蘇省蘇州市,、廣東省東莞市,、浙江省寧波市進行試點。由海關總署,、中國銀行會同國家計委,、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部,、外經(jīng)貿(mào)部,、中國人民銀行,、國家稅務總局組成工作小組，具體負責試點的組織實施工作,。工作小組辦公室設在海關總署,，負責處理日常事務和部門間的聯(lián)系協(xié)調。

 為保證加工貿(mào)易的健康發(fā)展和試點工作有順利進行,，國務院有關部門要加強指導和幫助,。試點所在地人民政府，要支持配合試點工作,。海關,、銀行、稅務和外經(jīng)貿(mào)主管部門要加強協(xié)作,，密切配合,，簡化手續(xù)，提高辦事效率,。要認真總結試點經(jīng)驗,，及時解決試點工作中出現(xiàn)的問題，不斷完善對加工貿(mào)易的管理辦法,，以利于全面推行對加工貿(mào)易進口料件實行銀行保證金臺帳制度,。



 四、《關于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證金臺帳制度暫行管理辦法》由你們聯(lián)合公布,，并在試點城市組織實施,。



附：二

 關于對加工貿(mào)易進口料件試行銀行保證

 金臺帳制度暫行管理辦法





 第一條 為促進加工貿(mào)易的健康發(fā)展，加強海關管理,，保證國家稅收,，維護加工企業(yè)的合法權益，根據(jù)國務院有關規(guī)定,，制定本辦法,。



 第二條 對加工貿(mào)易（包括來料加工、進料加工以及外商投資企業(yè)從事的加工貿(mào)易,，下同）進口料件實行銀行保證金臺帳制度,，即經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)（包括有進出口經(jīng)營權的外貿(mào)公司、工貿(mào)公司,、國有企業(yè),、外商投資企業(yè)和經(jīng)批準可以從事來料加工業(yè)務的企業(yè)，下同）憑海關核準的手續(xù),，按合同備案料件金額向指定銀行申請設立加工貿(mào)易進口料件保證金臺帳,，加工成品在規(guī)定的加工期限內(nèi)全部出口，經(jīng)海關核銷后,，由銀行核銷保證金臺帳,。

 本辦法所列指定銀行為加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關所在地中國銀行分（支）行。



 第三條 對在保稅區(qū)及駐有海關監(jiān)管人員的保稅工廠內(nèi)進行的加工貿(mào)易進口料件,，不實行銀行保證金臺帳制度,。



 第四條 外經(jīng)貿(mào)主管部門要嚴格按規(guī)定審批合同，核查經(jīng)營加工貿(mào)易單位,、企業(yè)及加工生產(chǎn)企業(yè)的經(jīng)營狀況和生產(chǎn)能力,，防止“三無”（無工廠、無加工設備,、無工人）企業(yè)利用加工貿(mào)易進行走私違法活動,。

 加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關根據(jù)經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)提交的加工貿(mào)易合同及外經(jīng)貿(mào)主管部門的批件進行審核，按合同備案料件金額簽發(fā)《開設銀行保證金臺帳聯(lián)系單》,，交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè),，由其向加工生產(chǎn)企業(yè)主管海關所在地中國銀行申請辦理保證金臺帳設立手續(xù)。

 中國銀行根據(jù)海關簽發(fā)的聯(lián)系單為經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)設立保證金臺帳,，并簽發(fā)《銀行保證金臺帳登記通知單》,，交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)及主管海關，由經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)憑此向主管海關辦理合同登記備案手續(xù),。

 申請設立保證金臺帳,，經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)應向中國銀行每次交納手續(xù)費100元。



 第五條 加工貿(mào)易項下進口料件,，符合轉關運輸條件的,，由口岸海關按轉關運輸辦法轉關監(jiān)管至加工生產(chǎn)企業(yè)所在地主管海關報關。



 第六條 經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)應在海關核定的加工期限內(nèi),，在合同執(zhí)行完畢或最后一批加工產(chǎn)品復出口后1個月內(nèi),，按海關有關規(guī)定向主管海關辦理合同的核銷手續(xù)。海關審核確認后,，簽發(fā)《銀行保證金臺帳核銷聯(lián)系單》交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)向中國銀行辦理保證金臺帳的核銷手續(xù),。



 第七條 核銷銀行保證金臺帳的期限以海關核定的加工貿(mào)易合同有效期為準。如發(fā)生合同延期等變更情況的,，須經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門和海關核準后,，由海關簽發(fā)《銀行保證金臺帳變更聯(lián)系單》交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)向中國銀行辦理保證金臺帳的延期等變更手續(xù)。



 第八條 加工貿(mào)易單位或企業(yè)實際進口料件時,，應按規(guī)定的比例交納進口稅,。在加工過程中，如產(chǎn)品因故須轉為內(nèi)銷的,，經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)應按規(guī)定事先報外經(jīng)貿(mào)主管部門批準,，并向海關交納進口稅款。如屬進口配額和進口許可證管理商品,、特定登記進口商品及特定產(chǎn)品的,，應按規(guī)定辦理有關進口手續(xù),。



 第九條 對確需跨關區(qū)結轉進行多道環(huán)節(jié)深加工的中間產(chǎn)品，一律由調入地海關再次辦理合同登記備案手續(xù),，調入單位或企業(yè)應按本辦法的有關規(guī)定,，向指定的中國銀行申請設立保證金臺帳；調出地海關憑調入地主管海關核發(fā)的《加工貿(mào)易登記手續(xù)》,，按轉關運輸辦法將有關中間產(chǎn)品監(jiān)管至調入地海關,，憑調入地主管海關的
回執(zhí)向調出單位或企業(yè)辦理合同核銷手續(xù)，并出具有關單證交調出單位或企業(yè)憑此向銀行辦理保證金臺帳核銷手續(xù),。



 第十條 加工貿(mào)易項下加工的產(chǎn)品,，存入海關出口監(jiān)管倉庫或保稅區(qū)的，主管海關憑出口監(jiān)管倉庫或保稅區(qū)主管海關的
回執(zhí)按規(guī)定辦理核銷手續(xù),，出具有關單證交經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)向銀行辦理保證金臺帳的核銷手續(xù),。



 第十一條 對經(jīng)營加工貿(mào)易單位或企業(yè)違反海關監(jiān)管規(guī)定，逾期不向海關辦理合同核銷手續(xù)的,，中國銀行不再對該單位或企業(yè)的合同設立新的保證金臺帳,；按規(guī)定辦理有關手續(xù)后，允許內(nèi)銷部分應及時繳納稅款,，對不及時繳納稅款的,，由海關會同稅務部門、銀行向該單位或企業(yè)追繳稅款,，或由該單位或企業(yè)開戶銀行根據(jù)海關開出的稅票將該單位或企業(yè)的存款直接劃入國庫,；對有走私或違反海關監(jiān)管規(guī)定行為的，海關按規(guī)定補征稅款,，依法處理,，并由海關停止辦理其加工貿(mào)易合同的登記備案手續(xù)，外經(jīng)貿(mào)主管部門取消其對外加工貿(mào)易經(jīng)營權,。



 第十二條 本規(guī)定自1995年11月27日起實施,。