• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅函[1996]463號
• 【發(fā)布日期】1996-08-05
• 【生效日期】1996-08-05
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于做好中國海洋石油總公司 及其所屬公司所得稅管理工作的通知

 國家稅務(wù)總局關(guān)于做好中國海洋石油總公司
 及其所屬公司所得稅管理工作的通知
 
（1996年8月5日國稅函［1996］463號）
天津,、上海、深圳,、廣東?。ㄊ。﹪叶悇?wù)局：

 為進一步加強對中國海洋石油總公司（以下簡稱總公司）的所得稅管理,，適應(yīng)新形勢的需要,，現(xiàn)將總公司及其所屬地區(qū)油公司、承包公司和社會服務(wù)公司（以下簡稱所屬公司）企業(yè)所得稅管理的有關(guān)問題通知如下：



 一,、總公司及其所屬公司的企業(yè)所得稅,，實行匯總繳納、分級管理的辦法,?？偣颈静康挠嘘P(guān)納稅事項由就近的海洋石油稅務(wù)局天津分局負責(zé)管理，所屬公司由所在地海洋石油稅務(wù)機關(guān)負責(zé)管理,?？偣炯捌渌鶎俟景炊惙ê?征管法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)辦理納稅申報事宜。



 二,、根據(jù)匯總繳納,、分級管理的原則，總公司應(yīng)按季、按年填報全公司匯總的〈中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表〉（一式兩份）,，并辦理所得稅預(yù)繳及年度匯算清繳事宜,；所屬公司應(yīng)按季、按年填報〈中國海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報表〉（一式兩份）,?？偣炯八鶎俟緫?yīng)分別報送各自的主管稅務(wù)機關(guān)（報表格式附后）。



 三,、關(guān)于所得稅申報,。所屬公司將于季度終了后15日內(nèi)將應(yīng)稅所得申報表和財務(wù)報表報送各主管稅務(wù)機關(guān)，總公司了于季度終了后15日內(nèi)將所得稅申報表報送天津分局,。年度終了后,，所屬公司除按規(guī)定報送財務(wù)報表外，應(yīng)于年度終了后3個月內(nèi)將年度應(yīng)稅所得申報表報送各主管稅務(wù)機關(guān),，總公司應(yīng)于年度終了后4個月內(nèi),，向天津分局報送年度所得稅匯總申報表和年度財務(wù)報表以及有關(guān)資料。



 四,、關(guān)于稅款繳納辦法,。總公司的企業(yè)所得稅實行按年計算,、分季預(yù)繳,，年終匯算清繳，多退少補的辦法,。每季終了后15日內(nèi),，按照經(jīng)天津分局審核的申報數(shù)，預(yù)繳稅款,。年度終了后5個月內(nèi),，匯算清繳稅款，多退少補,。



 五,、關(guān)于所得稅審計。各分局對所屬公司上年度的所得稅審計（包括現(xiàn)場審計和向被審企業(yè)下發(fā)審計意見通知書）應(yīng)于當(dāng)年6月底前完成,，并將審計意見通知書抄送天津分局,。所屬公司有異議的，通過總公司匯總后統(tǒng)一向天津分局反映,，中國海洋石油公司全系統(tǒng)的審計確認(rèn)通知書,，由天津分局下發(fā)，并抄送其他分局,。

 附件：1．《中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表》及填表說明

 2．《中國海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報表》及填表說明



附件1：

 《中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表》

 填表說明





 一,、本表為海洋石油總公司的年度企業(yè)所得稅申報表



 二、企業(yè)在報送本表時應(yīng)附送財務(wù)會計報表，包括年度資料負債表,、損益表,、自營油田投入產(chǎn)出表、合作油田投入產(chǎn)出表及有關(guān)附表,。附送詳細的與申報年度所得稅有關(guān)財務(wù),、成本、費用,、經(jīng)營銷售等狀況的說明材料,，如有稅收抵免或以前年度虧損彌補，應(yīng)附送詳細說明材料,。



 三,、企業(yè)在申報所屬期內(nèi)，無論盈利與虧損,，都應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表及其他有關(guān)報表,。



 四、本表主要項目填寫說明如下：

 1．銷售（營業(yè)）收入：指各種經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,，包括原油（天然氣）銷售收入,、對外承包收入、自營勘探開發(fā)收入,、內(nèi)部勞務(wù)收入,、對外合作收入、其他銷售收入,。

 2．營業(yè)外收入：指經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項收入,，如固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益,、固定資產(chǎn)出租收入。

 3．總公司本部收入：指總公司本部營業(yè)收入及營業(yè)外收入,。

 4．銷售（營業(yè)）成本：指各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的成本（如自營勘探,、開發(fā)費用的攤銷折舊）。

 5．銷售費用：指企業(yè)銷售產(chǎn)品,、材料,、物資過程中發(fā)生的各種費用。

 6．銷售（營業(yè)）稅金：指經(jīng)營過程中繳納的各種銷售或營業(yè)稅金（不包括增值稅）及附加費,。

 7．管理費用,、財務(wù)費用：指企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的間接管理費用及財務(wù)費用。

 8．營業(yè)外支出：指經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的,，按規(guī)定列入營業(yè)外支出的各項費用,。

 9．總公司本部支出：指總公司本部在納稅期內(nèi)發(fā)生的營業(yè)支出和按規(guī)定可列入營業(yè)外支出的各項費用。

 10．本期其他業(yè)務(wù)利潤：指在上述項目中未反映的，從聯(lián)營公司,、合作公司及其他方面取得的利潤,、股息、分紅等形式的各種收益,。

 11．彌補以前年度虧損：指本年度應(yīng)當(dāng)彌補以前年度的虧損,。以前年度虧損的累計、已彌補數(shù)等情況應(yīng)另附材料說明,。

 12．自行依法調(diào)整金額：指由企業(yè)按稅法及有關(guān)規(guī)定填寫在本申報所屬期內(nèi)發(fā)生的各項收支應(yīng)稅數(shù)字,。

 13．納稅人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時由稅務(wù)機關(guān)確定的稅務(wù)編碼。

 14．申報所屬期：填寫公歷年度或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)所采用的本企業(yè)滿12個月的會計年度,。

 15．企業(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記名稱,。

 16．電話號碼：填寫企業(yè)辦稅人員或財務(wù)主管人員的電話。

 17．開始生產(chǎn),、經(jīng)營日期：指工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)給營業(yè)執(zhí)照的日期,。

附件2：

 《中國海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報表》填表說明





 一、本表為海洋石油總公司所屬公司年,、季應(yīng)稅所得申報表,，表中所列各項均為申報所屬期內(nèi)累計發(fā)生的數(shù)額。



 二,、企業(yè)在報送本表時應(yīng)附送財務(wù)會計報表,，包括年度資產(chǎn)負債表、損益表,、自營油田投入產(chǎn)出表,、合作油田投入產(chǎn)出表及有關(guān)附表。附送詳細的與申報年度應(yīng)稅所得有關(guān)財務(wù),、成本,、費用、經(jīng)營銷售等狀況的說明材料,，如有稅收抵免或以前年度虧損彌補,，應(yīng)附送詳細說明材料。



 三,、企業(yè)在申報所屬期內(nèi)無論盈利或虧損,，都應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送本表及其他有關(guān)報表。



 四,、本表主要項目填寫說明如下：

 1．銷售（營業(yè)）收入：指各種經(jīng)營業(yè)務(wù)收入,，包括原油（天然氣）銷售收入、對外承包收入,、自營勘探開發(fā)收入,、內(nèi)部勞務(wù)收入,、對外合作收入、其他銷售收入,。

 2．營業(yè)外收入：指經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的各項收入,，如固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)收益,、固定資產(chǎn)出租收入,。

 3．銷售（營業(yè)）成本：指各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的成本（如自營勘探、開發(fā)費用的攤銷折舊）,。

 4．銷售費用：指企業(yè)銷售產(chǎn)品,、材料、物資過程中發(fā)生的各種費用,。

 5．銷售（營業(yè)）稅金：指經(jīng)營過程中繳納的各種銷售（營業(yè)）稅金（不包括增值稅）及附加費,。

 6．管理費用、財務(wù)費用：指企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的間接管理費用及財務(wù)費用,。

 7．營業(yè)外支出：指經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的,，按規(guī)定列入營業(yè)外支出的各項費用。

 8．本期其他業(yè)務(wù)利潤：指在上述項目中未反映的,，從聯(lián)營公司,、合作公司及其他方面取得的利潤、股息,、分紅等形式的各種收益,。

 9．自行依法調(diào)整金額：指由企業(yè)按稅法及有關(guān)規(guī)定填寫在本申報所屬期內(nèi)發(fā)生的各項收支應(yīng)稅數(shù)字。

 10．納稅人編碼：填寫辦理稅務(wù)登記時由稅務(wù)機關(guān)確定的稅務(wù)編碼,。

 11．企業(yè)名稱：填寫企業(yè)辦理工商登記名稱,。

 12．電話號碼：填寫企業(yè)辦稅人員或財務(wù)主管人員的電話。

 13．開始生產(chǎn),、經(jīng)營日期：指工商行政管理部門批準(zhǔn)發(fā)給營業(yè)執(zhí)照的日期,。

 中國海洋石油總公司企業(yè)所得稅申報表

 納稅人編碼 申報所屬期：自 年 月 日至 年 月 日

 金額單位：人民幣元



┌────┬────┬────────────┬─────┬─────┐
│企業(yè)名稱│ │地址 │郵政編碼 │ 電話號碼 │
├────┼────┼────────────┼─────┼─────┤
│業(yè)別 │ │開始生產(chǎn)、經(jīng)營日期 │開始獲利年│ 銀行賬號 │ 
│ │ │ │度 │ │
├────┴────┴────────────┼─────┼─────┤
│ 項 目 │企業(yè)會計報│自行依法調(diào)│
│ │表金額 │整金額 │
├─┬──┬─────────────────┼─────┼─────┤
│ │1 │銷售(營業(yè))收入 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │2 │ 其中:油公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│收│3 │ 承包公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│入│4 │ 社會服務(wù) │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│額│5 │營業(yè)外收入 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │6 │收入合計1+5 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │7 │ 其中:總公司本部收入 │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │8 │銷售(營業(yè))成本 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │9 │ 其中:油公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │10 │ 承包公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│扣│11 │ 社會服務(wù) │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│除│12 │銷售費用 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │13 │銷售稅金 │ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │14 │管理費用 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │15 │財務(wù)費用 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │16 │營業(yè)外支出 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │17 │扣除合計8+12至16 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │18 │ 其中:總公司本部支出 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│應(yīng)│19 │本期銷售(營業(yè))及營業(yè)外利潤 │ │ │
│納├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│稅│20 │本期其他業(yè)務(wù)利潤 │ │ │
│所├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│得│21 │彌補以前年度虧損 │ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│計│22 │本期計稅所得額19+20-21 │ －－ │ │
│算│ │ │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│應(yīng)│23 │適用稅率 │ －－ │ │
│納├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│所│24 │應(yīng)納所得稅額22×23 │ －－ │ │
│得├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│稅│25 │減免所得稅額 │ －－ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│計│26 │實際應(yīng)繳所得稅額24-25 │ －－ │ │
│算│ │ │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│應(yīng)│27 │適用稅率 │ －－ │ │
│納├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│地│28 │應(yīng)納地方所得稅額22×27 │ －－ │ │
│方│ │ │ │ │
│所├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│得│29 │減免地方所得稅額 │ －－ │ │
│稅│ │ │ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│計│30 │實際應(yīng)繳地方所得稅額28-29 │ －－ │ │
│算│ │ │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│應(yīng)│31 │全年實際應(yīng)繳所得稅額26+30 │ －－ │ │
│補├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│退│32 │全年預(yù)繳所得稅額 │ －－ │ │
│所│ │ │ │ │
│得├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│稅│33 │應(yīng)補退所得稅額31-32 │ －－ │ │
│額│ │ │ │ │
└─┴──┴─────────────────┴─────┴─────┘

 會計主管人簽字 代理申報人簽字 企業(yè)蓋章 填報日期 年 月 日

以下由稅務(wù)機關(guān)填寫



┌────────┬───────┬──────┬──────────┐
│收到日期 │接收人 │審核日期 │ │
├──┬─────┴───────┴──────┤ │
│ 審 │ │ 稅務(wù)主管蓋章 │
│ │ │ │ 
│ 核 │ │ │
│ │ │ 主管稅務(wù)官員簽字 │
│ 記 │ │ │
│ │ │ │ 
│ 錄 │ │ │
└──┴────────────────────┴──────────┘



 中國海洋石油總公司所屬公司應(yīng)稅所得申報表

 納稅人編碼 申報所屬期：自 年 月 日至 年 月 日

 金額單位：人民幣元



┌────┬────┬────────────┬─────┬─────┐
│企業(yè)名稱│ │地址 │郵政編碼 │ 電話號碼 │
├────┼────┼────────────┼─────┼─────┤
│業(yè)別 │ │開始生產(chǎn),、經(jīng)營日期 │開始獲利年│ 銀行賬號 │ 
│ │ │ │度 │ │
├────┴────┴────────────┼─────┼─────┤
│ 項 目 │企業(yè)會計報│自行依法調(diào)│
│ │表金額 │整金額 │
├─┬──┬─────────────────┼─────┼─────┤
│ │1 │銷售(營業(yè))收入 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │2 │ 其中:油公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│收│3 │ 承包公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│入│4 │ 社會服務(wù) │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│額│5 │營業(yè)外收入 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │6 │收入合計1+5+6 │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │7 │銷售成本 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │8 │ 其中:油公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │9 │ 承包公司 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │10 │ 社會服務(wù) │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│扣│11 │銷售費用 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│除│12 │銷售稅金 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │13 │管理費用 │ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │14 │財務(wù)費用 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │15 │營業(yè)外支出 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │16 │扣除合計8+12至16 │ │ │
├─┼──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │17 │本期銷售(營業(yè))及營業(yè)外利潤 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│ │18 │本期其他業(yè)務(wù)利潤 │ │ │
│ ├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│應(yīng)│19 │本期應(yīng)納稅所得額 │ －－ │ │
│納│ │ │ │ │
│稅├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│所│20 │ │ │ │
│得│ │ │ │ │
│額├──┼─────────────────┼─────┼─────┤
│計│21 │ │ │ │
│算│ │ │ │ │
└─┴──┴─────────────────┴─────┴─────┘

 會計主管人簽字 代理申報人簽字 企業(yè)蓋章 填報日期 年 月 日

以下由稅務(wù)機關(guān)填寫



┌────────┬───────┬──────┬──────────┐
│收到日期 │接收人 │審核日期 │ │
├──┬─────┴───────┴──────┤ │
│ 審 │ │ 稅務(wù)主管蓋章 │
│ │ │ │ 
│ 核 │ │ │
│ │ │ 主管稅務(wù)官員簽字 │
│ 記 │ │ │
│ │ │ │ 
│ 錄 │ │ │
└──┴────────────────────┴──────────┘