第一章 總則

第一條 為規(guī)范創(chuàng)業(yè)板上市公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)上市公司或發(fā)行人）發(fā)行證券的信息披露行為,，保護(hù)投資者的合法權(quán)益,，根據(jù)《公司法》、《證券法》,、《創(chuàng)業(yè)板上市公司證券發(fā)行管理暫行辦法》（證監(jiān)會(huì)令第100號(hào)）,，制定本準(zhǔn)則。

第二條 發(fā)行人因配股,、增發(fā),、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券等編制募集說(shuō)明書(shū)，應(yīng)當(dāng)符合本準(zhǔn)則的要求,。

第三條 募集說(shuō)明書(shū)的信息披露應(yīng)當(dāng)以投資者需求為導(dǎo)向，本準(zhǔn)則的規(guī)定是對(duì)募集說(shuō)明書(shū)信息披露的最低要求,。不論本準(zhǔn)則是否有明確規(guī)定,，凡對(duì)投資者做出投資決策有重大影響的信息，均應(yīng)披露,。本準(zhǔn)則某些具體要求對(duì)發(fā)行人確不適用的,，發(fā)行人可以根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整，并在申報(bào)時(shí)作書(shū)面說(shuō)明,。

募集說(shuō)明書(shū)涉及未公開(kāi)重大信息的,，發(fā)行人應(yīng)按有關(guān)規(guī)定及時(shí)履行信息披露義務(wù)。

本次發(fā)行涉及重大資產(chǎn)重組的,，募集說(shuō)明書(shū)的信息披露還應(yīng)當(dāng)符合中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)重大資產(chǎn)重組的規(guī)定,。

第四條 募集說(shuō)明書(shū)的編制應(yīng)遵循以下要求：

（一）使用通俗易懂的事實(shí)描述性語(yǔ)言，并采用表格或其他較為直觀的方式披露公司及其產(chǎn)品,、財(cái)務(wù)等情況,；

（二）引用的資料應(yīng)注明來(lái)源，事實(shí)依據(jù)應(yīng)充分,、客觀,；

（三）引用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)金額的資料除特別說(shuō)明之外,，應(yīng)指人民幣金額,，并以元、千元或萬(wàn)元為單位,；

（四）發(fā)行人可編制募集說(shuō)明書(shū)外文譯本,，但應(yīng)保證中外文文本的一致性，在對(duì)中外文本的理解上發(fā)生歧義時(shí),，以中文文本為準(zhǔn),。

第五條 在不影響信息披露的完整并保證閱讀方便的前提下,，發(fā)行人可采用相互引征的方法，對(duì)各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)募夹g(shù)處理,；對(duì)于曾在募集說(shuō)明書(shū),、上市公告書(shū)和定期報(bào)告、臨時(shí)報(bào)告中披露過(guò)的信息,，如事實(shí)未發(fā)生變化,，發(fā)行人可采用索引的方法進(jìn)行披露，以免重復(fù),。

第六條 發(fā)行人將募集說(shuō)明書(shū)披露于公司網(wǎng)站的,，其內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露的一致。

第七條 增發(fā)招股意向書(shū)除發(fā)行數(shù)量,、發(fā)行價(jià)格及籌資金額等內(nèi)容可不確定外,，其內(nèi)容和格式應(yīng)與增發(fā)招股說(shuō)明書(shū)一致。

增發(fā)招股意向書(shū)應(yīng)載明“本招股意向書(shū)的所有內(nèi)容均構(gòu)成招股說(shuō)明書(shū)不可撤銷(xiāo)的組成部分,，與招股說(shuō)明書(shū)具有同等法律效力”,。

發(fā)行價(jià)格確定后，發(fā)行人應(yīng)編制增發(fā)招股說(shuō)明書(shū),，刊登于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定的互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)站,，并報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。

第八條 發(fā)行人應(yīng)在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站披露公開(kāi)發(fā)行證券募集說(shuō)明書(shū),，并在中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊上作創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行證券提示性公告：“本公司發(fā)行證券申請(qǐng)已獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn),，募集說(shuō)明書(shū)及附件披露于中國(guó)證監(jiān)會(huì)指定網(wǎng)站（www.xxxx.xxx）和公司網(wǎng)站（www.xxxx.xxx），并置備于本公司,、證券交易所,、保薦人、主承銷(xiāo)商和其他承銷(xiāo)機(jī)構(gòu)的住所,，供公眾查閱,。”

提示性公告還應(yīng)當(dāng)載有下列內(nèi)容：

（一）發(fā)行證券的類(lèi)型,；

（二）發(fā)行數(shù)量,；

（三）面值；

（四）發(fā)行方式與發(fā)行對(duì)象,；

（五）承銷(xiāo)方式（如有）,；

（六）（預(yù)計(jì)）發(fā)行日期；

（七）發(fā)行人,、保薦人,、主承銷(xiāo)商的聯(lián)系地址及聯(lián)系電話(huà)。

第九條 特殊行業(yè)的發(fā)行人編制募集說(shuō)明書(shū),，還應(yīng)遵循中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于該行業(yè)的信息披露特別規(guī)定,。

第二章 募集說(shuō)明書(shū)

第一節(jié) 封面,、書(shū)脊、扉頁(yè),、目錄,、釋義

第十條 募集說(shuō)明書(shū)文本封面及書(shū)脊應(yīng)標(biāo)明“×××股份有限公司×××說(shuō)明書(shū)”字樣，封面還應(yīng)載明已經(jīng)上市股票簡(jiǎn)稱(chēng)和代碼,、發(fā)行人注冊(cè)地,、保薦機(jī)構(gòu)、主承銷(xiāo)商,、募集說(shuō)明書(shū)公告時(shí)間,。

第十一條 募集說(shuō)明書(shū)文本扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)刊載如下聲明：

“本公司全體董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員承諾募集說(shuō)明書(shū)不存在任何虛假,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并保證所披露信息的真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整。

“公司負(fù)責(zé)人,、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會(huì)計(jì)主管人員）保證募集說(shuō)明書(shū)中財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告真實(shí)、完整,。

“證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其他政府部門(mén)對(duì)本次發(fā)行所作的任何決定,，均不表明其對(duì)發(fā)行人所發(fā)行證券的價(jià)值或者投資者的收益作出實(shí)質(zhì)性判斷或者保證。任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述,。

“根據(jù)《證券法》的規(guī)定,，證券依法發(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營(yíng)與收益的變化,，由發(fā)行人自行負(fù)責(zé)，由此變化引致的投資風(fēng)險(xiǎn),，由投資者自行負(fù)責(zé),。”

第十二條 發(fā)行人認(rèn)為對(duì)投資者有重大影響的事項(xiàng),，應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)文本扉頁(yè)中作“重大事項(xiàng)提示”,，提醒投資者關(guān)注。

第十三條 募集說(shuō)明書(shū)目錄應(yīng)標(biāo)明各章,、節(jié)的標(biāo)題及其對(duì)應(yīng)的頁(yè)碼,。發(fā)行人應(yīng)對(duì)可能對(duì)投資者理解有障礙及有特定含意的術(shù)語(yǔ)作出釋義。募集說(shuō)明書(shū)釋義應(yīng)在目錄次頁(yè)排印,。

第二節(jié) 本次發(fā)行概況

第十四條 本節(jié)披露本次發(fā)行的基本情況：

（一）發(fā)行人中英文名稱(chēng)及注冊(cè)地,、境內(nèi)上市股票簡(jiǎn)稱(chēng)和代碼,、上市地；

（二）本次發(fā)行的核準(zhǔn)文件,、證券類(lèi)型,、發(fā)行數(shù)量、證券面值,、定價(jià)方式或發(fā)行價(jià)格、預(yù)計(jì)募集資金量（含發(fā)行費(fèi)用）及募集資金凈額,、募集資金專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)的賬戶(hù)；

（三）發(fā)行方式與發(fā)行對(duì)象,；

（四）承銷(xiāo)方式及承銷(xiāo)期,；

（五）發(fā)行費(fèi)用；

（六）承銷(xiāo)期間的停牌,、復(fù)牌及本次發(fā)行證券上市的時(shí)間安排,、申請(qǐng)上市證券交易所；

（七）本次發(fā)行證券的上市流通,，包括各類(lèi)投資者持有期的限制或承諾,。

發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，應(yīng)載明主要發(fā)行條款,、評(píng)級(jí)或擔(dān)保情況,。

第十五條 本節(jié)應(yīng)披露本次發(fā)行涉及的下列機(jī)構(gòu)的名稱(chēng),、法定代表人,、經(jīng)辦人員、辦公地址,、聯(lián)系電話(huà),、傳真：

（一）發(fā)行人；

（二）保薦機(jī)構(gòu)和承銷(xiāo)團(tuán)成員,；

（三）發(fā)行人律師事務(wù)所,；

（四）審計(jì)機(jī)構(gòu)；

（五）資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),；

（六）申請(qǐng)上市的證券交易所,；

（七）收款銀行；

（八）資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)；

（九）債券擔(dān)保人,。

第十六條 發(fā)行人應(yīng)披露其與本次發(fā)行有關(guān)的中介機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人,、高級(jí)管理人員及經(jīng)辦人員之間存在的直接或間接的股權(quán)關(guān)系或其他利害關(guān)系。

第三節(jié) 風(fēng)險(xiǎn)因素

第十七條 發(fā)行人應(yīng)當(dāng)遵循重要性原則,，按順序披露可能直接或間接對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和持續(xù)盈利能力產(chǎn)生重大不利影響的所有因素,。

發(fā)行人應(yīng)針對(duì)自身的實(shí)際情況，充分,、準(zhǔn)確,、具體地描述相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素。

發(fā)行人應(yīng)對(duì)所披露的風(fēng)險(xiǎn)因素做定量分析,，無(wú)法進(jìn)行定量分析的,，應(yīng)有針對(duì)性地作出定性描述。

有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)因素對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和持續(xù)盈利能力有嚴(yán)重不利影響的,，應(yīng)做“重大事項(xiàng)提示”,。

第十八條 發(fā)行人應(yīng)披露的風(fēng)險(xiǎn)因素包括但不限于下列內(nèi)容：

（一）產(chǎn)品或服務(wù)的市場(chǎng)前景、行業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的變化,、商業(yè)周期或產(chǎn)品生命周期的影響,、市場(chǎng)飽和或市場(chǎng)分割、過(guò)度依賴(lài)單一市場(chǎng),、市場(chǎng)占有率下降,；

（二）經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生變化、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定,、主要產(chǎn)品或主要原材料價(jià)格波動(dòng),、過(guò)度依賴(lài)某一重要原材料、產(chǎn)品或服務(wù),、經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所過(guò)度集中或分散,；

（三）資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力較差導(dǎo)致的資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn),、現(xiàn)金流狀況不佳及債務(wù)結(jié)構(gòu)不合理導(dǎo)致的償債風(fēng)險(xiǎn),、各項(xiàng)主要資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不足的風(fēng)險(xiǎn)、重大對(duì)外投資和境外投資管理不善或財(cái)務(wù)失控的風(fēng)險(xiǎn),、非經(jīng)常性損益比重較大等因素導(dǎo)致發(fā)行人盈利來(lái)源不穩(wěn)定的風(fēng)險(xiǎn),、發(fā)行人未來(lái)資本性支出計(jì)劃存在的投資風(fēng)險(xiǎn)；

（四）技術(shù)不成熟,、技術(shù)尚未產(chǎn)業(yè)化,、技術(shù)缺乏有效保護(hù)或保護(hù)期限短、缺乏核心技術(shù)或核心技術(shù)依賴(lài)他人,、產(chǎn)品或技術(shù)面臨被淘汰,；

（五）投資項(xiàng)目在市場(chǎng)前景、技術(shù)保障、產(chǎn)業(yè)政策,、環(huán)境保護(hù),、土地使用、融資安排,、與他人合作等方面存在的問(wèn)題,，因營(yíng)業(yè)規(guī)模、營(yíng)業(yè)范圍擴(kuò)大或者業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型而導(dǎo)致的管理風(fēng)險(xiǎn),、業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型風(fēng)險(xiǎn),，因固定資產(chǎn)折舊大量增加而導(dǎo)致的利潤(rùn)下滑風(fēng)險(xiǎn)，以及因產(chǎn)能擴(kuò)大而導(dǎo)致的產(chǎn)品銷(xiāo)售風(fēng)險(xiǎn),；

（六）由于財(cái)政,、金融、稅收,、土地使用,、產(chǎn)業(yè)政策、行業(yè)管理,、環(huán)境保護(hù)等方面法律,、法規(guī)、政策變化引致的風(fēng)險(xiǎn),；

（七）因發(fā)行新股導(dǎo)致原股東分紅減少,、表決權(quán)被攤薄的風(fēng)險(xiǎn)；

（八）可能?chē)?yán)重影響公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)的其他因素,，如自然災(zāi)害,、安全生產(chǎn)、匯率變化,、外貿(mào)環(huán)境,、擔(dān)保、訴訟和仲裁等,。

第四節(jié) 發(fā)行人基本情況

第十九條 發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行前股本總額及前10名股東持股數(shù)量,、股份性質(zhì)及其股份限售情況。

第二十條 發(fā)行人應(yīng)以圖表方式概要披露首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市以來(lái)（上市超過(guò)三年的為最近三年）派發(fā)股份股利,、資本公積金轉(zhuǎn)增股本,、發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換債券等引致的股權(quán)結(jié)構(gòu)變化情況,。

第二十一條 發(fā)行人應(yīng)以圖表方式披露其組織結(jié)構(gòu)和對(duì)其他企業(yè)的重要權(quán)益投資情況,。

列表披露發(fā)行人直接或間接控股企業(yè)的成立時(shí)間、注冊(cè)資本,、實(shí)收資本,、發(fā)行人持有的權(quán)益比例、主要業(yè)務(wù)及主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、最近一年該企業(yè)總資產(chǎn),、凈資產(chǎn),、營(yíng)業(yè)收入、凈利潤(rùn)等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),，并注明有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)是否經(jīng)過(guò)審計(jì)及審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱(chēng),。

第二十二條 發(fā)行人應(yīng)披露控股股東和實(shí)際控制人的基本情況及首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市以來(lái)（上市超過(guò)三年的為最近三年）的變化情況。實(shí)際控制人應(yīng)披露到最終的國(guó)有控股主體或自然人為止,。

若發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人為自然人,，應(yīng)披露其姓名、簡(jiǎn)要背景及所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押的情況,，同時(shí)披露該自然人對(duì)其他企業(yè)的投資情況,。

若發(fā)行人的控股股東或?qū)嶋H控制人為法人，應(yīng)披露該法人的名稱(chēng)及其股東,。披露該法人的成立日期,、注冊(cè)資本、主要業(yè)務(wù),、主要資產(chǎn)的規(guī)模及分布,、最近一年母公司財(cái)務(wù)報(bào)表的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、所持有的發(fā)行人股票被質(zhì)押的情況,。

第二十三條 發(fā)行人應(yīng)披露其所從事的主要業(yè)務(wù),、主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的用途。

發(fā)行人從事多種業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的,，關(guān)于業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）分類(lèi)的披露應(yīng)前后一致,，不得采用多種統(tǒng)計(jì)口徑進(jìn)行披露。

如果發(fā)行人的主要業(yè)務(wù)和產(chǎn)品（或服務(wù)）分屬不同行業(yè),，應(yīng)分行業(yè)披露相關(guān)信息,。

第二十四條 發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其主要業(yè)務(wù)和主要產(chǎn)品（或服務(wù)）披露所處行業(yè)的基本情況，包括但不限于：

（一）行業(yè)的主管部門(mén),、監(jiān)管體制,、主要法律法規(guī)及政策等；

（二）行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局和市場(chǎng)化程度,、行業(yè)內(nèi)的主要企業(yè)及其市場(chǎng)份額,、進(jìn)入本行業(yè)的主要障礙,、市場(chǎng)供求狀況及變動(dòng)原因,、行業(yè)利潤(rùn)水平的變動(dòng)趨勢(shì)及變動(dòng)原因等；

（三）行業(yè)技術(shù)水平及技術(shù)特點(diǎn),、行業(yè)特有的經(jīng)營(yíng)模式,、行業(yè)的周期性、區(qū)域性或季節(jié)性特征等；

（四）發(fā)行人所處行業(yè)與上,、下游行業(yè)之間的關(guān)聯(lián)性及上下游行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r,；

（五）出口業(yè)務(wù)比例較大的發(fā)行人，還應(yīng)披露產(chǎn)品進(jìn)口國(guó)的有關(guān)進(jìn)出口政策,，貿(mào)易磨擦對(duì)產(chǎn)品進(jìn)口的影響,，以及進(jìn)口國(guó)同類(lèi)產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)格局等情況。

第二十五條 發(fā)行人應(yīng)披露在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位,，包括發(fā)行人的市場(chǎng)占有率,、近三年的變化情況及未來(lái)變化趨勢(shì)，主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的簡(jiǎn)要情況等,。

第二十六條 發(fā)行人應(yīng)根據(jù)重要性原則披露主要業(yè)務(wù)的具體情況,，主要包括：

（一）分別按主要產(chǎn)品、銷(xiāo)售區(qū)域,、銷(xiāo)售模式披露最近三年及一期的營(yíng)業(yè)收入構(gòu)成,；

（二）主要產(chǎn)品的工藝流程或服務(wù)的流程圖；

（三）主要經(jīng)營(yíng)模式,，包括生產(chǎn)模式,、采購(gòu)模式、銷(xiāo)售模式,；發(fā)行人的業(yè)務(wù)及其模式具有創(chuàng)新性的,，應(yīng)披露其獨(dú)特性、創(chuàng)新性以及持續(xù)創(chuàng)新機(jī)制,；

（四）列表披露報(bào)告期主要產(chǎn)品（或服務(wù)）的產(chǎn)能,、產(chǎn)量、銷(xiāo)量,，產(chǎn)品或服務(wù)的主要消費(fèi)群體,、銷(xiāo)售價(jià)格的基本情況；報(bào)告期內(nèi)各年度向前5名客戶(hù)合計(jì)的銷(xiāo)售額占各年度銷(xiāo)售總額的百分比,，如向單個(gè)客戶(hù)的銷(xiāo)售比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴(lài)于少數(shù)客戶(hù)的,，則應(yīng)披露其名稱(chēng)及銷(xiāo)售比例，如該等客戶(hù)為發(fā)行人的關(guān)聯(lián)人的,，則應(yīng)披露產(chǎn)品最終實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售的情況,。對(duì)于銷(xiāo)售客戶(hù)存在同屬相同的實(shí)際控制人情形的，則應(yīng)合并計(jì)算銷(xiāo)售額,；

（五）報(bào)告期主要產(chǎn)品所需的主要原材料和能源及其供應(yīng)情況,；報(bào)告期內(nèi)各年度向前5名供應(yīng)商合計(jì)的采購(gòu)額占各年度采購(gòu)總額的百分比，如向單個(gè)供應(yīng)商的采購(gòu)比例超過(guò)總額的50%或嚴(yán)重依賴(lài)于少數(shù)客戶(hù)的,，則應(yīng)披露其名稱(chēng)及采購(gòu)比例,。對(duì)于供應(yīng)商存在同屬相同的實(shí)際控制人情形的,，則應(yīng)合并計(jì)算采購(gòu)額；

（六）發(fā)行人應(yīng)披露董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員和核心技術(shù)人員，主要關(guān)聯(lián)方或持有發(fā)行人5％以上股份的股東在上述供應(yīng)商或客戶(hù)中所占的權(quán)益,。若無(wú),，亦應(yīng)說(shuō)明；

（七）存在高危險(xiǎn),、重污染情況的,，應(yīng)披露安全生產(chǎn)及污染治理情況、因安全生產(chǎn)及環(huán)境保護(hù)原因受到處罰的情況,、近三年相關(guān)費(fèi)用或成本支出及未來(lái)支出情況,，說(shuō)明是否符合國(guó)家關(guān)于安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)的要求。

第二十七條 發(fā)行人應(yīng)概要披露首次公開(kāi)發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市以來(lái)（上市超過(guò)三年的為最近三年）發(fā)生的重大資產(chǎn)重組情況,，包括其具體內(nèi)容,、進(jìn)展程度，以及對(duì)發(fā)行人業(yè)務(wù),、管理層,、股權(quán)結(jié)構(gòu)、實(shí)際控制人及經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的影響,。

第二十八條 發(fā)行人應(yīng)列表披露與其業(yè)務(wù)相關(guān)的主要固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn),，主要包括：

（一）生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的主要生產(chǎn)設(shè)備、房屋及其取得和使用情況,、成新率或尚可使用年限,、在發(fā)行人及下屬公司中分布情況等；

（二）商標(biāo),、專(zhuān)利,、非專(zhuān)利技術(shù)、土地使用權(quán),、水面養(yǎng)殖權(quán),、探礦權(quán)、采礦權(quán)等主要無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值,、取得方式和時(shí)間,、使用情況、使用期限或保護(hù)期,，以及對(duì)發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的重大影響,。

發(fā)行人允許他人使用自己所有的資產(chǎn)，或作為被許可方使用他人資產(chǎn)的,，應(yīng)簡(jiǎn)介許可合同的主要內(nèi)容,，主要包括許可人,、被許可人,、許可使用的具體資產(chǎn)內(nèi)容,、許可方式,、許可年限,、許可使用費(fèi)等。若發(fā)行人所有或使用的資產(chǎn)存在糾紛或潛在糾紛的,，應(yīng)明確提示。

第二十九條 發(fā)行人應(yīng)披露擁有的特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的情況,，主要包括特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的取得,、特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的期限,、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),，對(duì)發(fā)行人持續(xù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的影響,。

第三十條 發(fā)行人應(yīng)披露其主要產(chǎn)品或服務(wù)的核心技術(shù)及技術(shù)來(lái)源,，說(shuō)明技術(shù)屬于原始創(chuàng)新、集成創(chuàng)新或引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新的情況，披露核心技術(shù)與已取得的專(zhuān)利及非專(zhuān)利技術(shù)的對(duì)應(yīng)關(guān)系，以及在主營(yíng)業(yè)務(wù)及產(chǎn)品或服務(wù)中的應(yīng)用，并披露核心技術(shù)產(chǎn)品收入占營(yíng)業(yè)收入的比例。

發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期研發(fā)費(fèi)用的構(gòu)成,、占營(yíng)業(yè)收入的比例,。與其他單位合作研發(fā)的，還需說(shuō)明合作協(xié)議的主要內(nèi)容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等,。

發(fā)行人應(yīng)披露其核心技術(shù)人員,、研發(fā)人員占員工總數(shù)的比例,，所取得的專(zhuān)業(yè)資質(zhì)及重要科研成果和獲得的獎(jiǎng)項(xiàng)，披露最近兩年核心技術(shù)人員的主要變動(dòng)情況及對(duì)發(fā)行人的影響,。

第三十一條 發(fā)行人若在中華人民共和國(guó)境外進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),，應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行地域性分析,。若發(fā)行人在境外擁有資產(chǎn),，應(yīng)詳細(xì)披露該資產(chǎn)規(guī)模、所在地,、經(jīng)營(yíng)管理,、盈利情況等。

第三十二條 發(fā)行人應(yīng)列表披露自上市以來(lái)歷次籌資,、派現(xiàn)及凈資產(chǎn)額變化情況,。

第三十三條 發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期發(fā)行人、控股股東,、實(shí)際控制人,、發(fā)行人董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員等責(zé)任主體所作出的重要承諾及承諾的履行情況,，說(shuō)明本次發(fā)行涉及的限售安排和自愿鎖定股份的承諾，以及其他與本次發(fā)行相關(guān)的承諾事項(xiàng)，如避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)承諾、利潤(rùn)補(bǔ)償承諾,、減持意向或價(jià)格承諾,、穩(wěn)定公司股價(jià)預(yù)案以及相關(guān)約束措施等。

第三十四條 發(fā)行人應(yīng)披露本次發(fā)行前后發(fā)行人的股利分配政策是否存在重大變化,，包括最近三年現(xiàn)金分紅情況、母公司及重要子公司的現(xiàn)金分紅政策,、發(fā)行人股東依法享有的未分配利潤(rùn)。

第三十五條 發(fā)行人發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，還應(yīng)當(dāng)披露最近三年發(fā)行的債券和債券償還情況以及各年度利息保障倍數(shù)、貸款償還率,、利息償付率等財(cái)務(wù)指標(biāo)和資信評(píng)級(jí)情況,。

第三十六條 發(fā)行人應(yīng)列表披露現(xiàn)任董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員及其他核心人員的基本情況。至少包括姓名,、性別,、年齡、從業(yè)簡(jiǎn)歷,、兼職情況,、薪酬情況,、持有本公司股份情況及最近三年的歷次股份變動(dòng)情況,。

發(fā)行人應(yīng)披露對(duì)管理層的激勵(lì)情況,。

第五節(jié) 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易

第三十七條 發(fā)行人應(yīng)披露是否存在與控股股東,、實(shí)際控制人及其控制的企業(yè)從事相同,、相似業(yè)務(wù)的情況,，說(shuō)明上市以來(lái)是否發(fā)生新的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或影響發(fā)行人獨(dú)立性的關(guān)聯(lián)交易，說(shuō)明首次公開(kāi)發(fā)行招股說(shuō)明書(shū)中及歷次作出的相關(guān)承諾的履行情況。對(duì)存在相同,、相似業(yè)務(wù)的,，發(fā)行人應(yīng)對(duì)是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)做出合理解釋。

第三十八條 對(duì)于已存在或可能存在的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng),，發(fā)行人應(yīng)披露解決同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的具體措施,。

第三十九條 發(fā)行人應(yīng)披露獨(dú)立董事對(duì)發(fā)行人是否存在同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)和避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)有關(guān)措施的有效性所發(fā)表的意見(jiàn)。

第四十條 發(fā)行人應(yīng)根據(jù)《公司法》,、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,、《上市公司信息披露管理辦法》和證券交易所頒布的相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行關(guān)聯(lián)方認(rèn)定，充分披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易,。

第四十一條 發(fā)行人應(yīng)按經(jīng)常性關(guān)聯(lián)交易和偶發(fā)性關(guān)聯(lián)交易分類(lèi)披露最近三年及一期關(guān)聯(lián)交易情況,。

對(duì)經(jīng)常性的關(guān)聯(lián)交易，發(fā)行人應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方,、交易內(nèi)容,、交易金額、交易價(jià)格的確定方法,、占營(yíng)業(yè)收入或營(yíng)業(yè)成本的比重,、占同類(lèi)型交易的比重以及關(guān)聯(lián)交易增減變化的趨勢(shì),，與交易相關(guān)的應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)余額及增減變化的原因。

對(duì)偶發(fā)性的關(guān)聯(lián)交易,，發(fā)行人應(yīng)披露關(guān)聯(lián)交易方,、交易內(nèi)容、交易金額,、交易價(jià)格的確定方法,、資金的結(jié)算情況、交易產(chǎn)生利潤(rùn)及對(duì)發(fā)行人當(dāng)期利潤(rùn)的影響程度,、關(guān)聯(lián)交易對(duì)公司主要業(yè)務(wù)的影響,。

第四十二條 發(fā)行人應(yīng)披露明確的減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易的措施。

發(fā)行人應(yīng)披露獨(dú)立董事對(duì)關(guān)聯(lián)交易的必要性,、關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的公允性,、批準(zhǔn)程序的合規(guī)性以及減少和規(guī)范關(guān)聯(lián)交易措施的有效性發(fā)表的意見(jiàn)。

第六節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息

第四十三條 如未作特別說(shuō)明,，本節(jié)信息應(yīng)摘自經(jīng)有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告及審核的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告,。

第四十四條 發(fā)行人應(yīng)披露最近三年審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型；被出具保留意見(jiàn)或者帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無(wú)保留意見(jiàn)的,，還應(yīng)披露審計(jì)報(bào)告正文以及董事會(huì)對(duì)相關(guān)事項(xiàng)的詳細(xì)解釋?zhuān)⒄f(shuō)明相關(guān)事項(xiàng)是否對(duì)公司有重大影響或影響是否已經(jīng)消除,，會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于相關(guān)事項(xiàng)對(duì)發(fā)行人是否有重大影響或影響是否已經(jīng)消除所發(fā)表的意見(jiàn)。

第四十五條 發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期的資產(chǎn)負(fù)債表,、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益變動(dòng)表。發(fā)行人編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的,，應(yīng)同時(shí)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表和母公司財(cái)務(wù)報(bào)表,。最近三年及一期合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍發(fā)生重大變化的，還應(yīng)披露合并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的具體變化情況,、變化原因及其影響,。

最近三年內(nèi)進(jìn)行過(guò)導(dǎo)致公司主營(yíng)業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)發(fā)生實(shí)質(zhì)變更的重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)、出售,、置換的發(fā)行人,，披露的最近三年及一期的財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)包括：重組完成后各年的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表,、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表,，以及重組時(shí)編制的重組前模擬利潤(rùn)表和模擬報(bào)表的編制基礎(chǔ)。

發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的,，即擬購(gòu)買(mǎi)的總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)占發(fā)行人最近一年末合并財(cái)務(wù)報(bào)表總資產(chǎn)或凈資產(chǎn)的50％以上、或擬購(gòu)買(mǎi)的資產(chǎn)在前一年產(chǎn)生的營(yíng)業(yè)收入占發(fā)行人前一年合并財(cái)務(wù)報(bào)表營(yíng)業(yè)收入的50％以上,，還應(yīng)披露假設(shè)前三年已完成購(gòu)買(mǎi)并據(jù)此編制的前三年備考合并利潤(rùn)表,、前一年末備考合并資產(chǎn)負(fù)債表,。

第四十六條 發(fā)行人應(yīng)列表披露最近三年及一期的流動(dòng)比率、速動(dòng)比率,、資產(chǎn)負(fù)債率（母公司）,、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率,、每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量,、每股凈現(xiàn)金流量、研發(fā)費(fèi)用占營(yíng)業(yè)收入的比重等財(cái)務(wù)指標(biāo)以及非經(jīng)常性損益明細(xì)表,。除特別說(shuō)明,，上述財(cái)務(wù)指標(biāo)以合并財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)進(jìn)行計(jì)算，其中扣除非經(jīng)常性損益前后的凈資產(chǎn)收益率和每股收益的計(jì)算應(yīng)執(zhí)行財(cái)政部,、證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定,。

第四十七條 發(fā)行人本次募集資金擬用于重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)的，應(yīng)當(dāng)披露發(fā)行人假設(shè)按預(yù)計(jì)購(gòu)買(mǎi)基準(zhǔn)日完成購(gòu)買(mǎi)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及假設(shè)發(fā)行當(dāng)年1月1日完成購(gòu)買(mǎi)的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核意見(jiàn),。其他發(fā)行人認(rèn)為提供盈利預(yù)測(cè)報(bào)告將有助于投資者對(duì)發(fā)行人及投資于發(fā)行人的證券作出正確判斷,，且發(fā)行人確信有能力對(duì)最近的未來(lái)期間的盈利情況作出切合實(shí)際的預(yù)測(cè)，可以披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審核意見(jiàn),。

第四十八條 發(fā)行人披露盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的,，應(yīng)聲明：“本公司盈利預(yù)測(cè)報(bào)告是管理層在最佳估計(jì)假設(shè)的基礎(chǔ)上編制的，但所依據(jù)的各種假設(shè)具有不確定性,，投資者進(jìn)行投資決策時(shí)應(yīng)謹(jǐn)慎使用”,。

第四十九條 發(fā)行人披露的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告應(yīng)包括盈利預(yù)測(cè)表及其說(shuō)明。

盈利預(yù)測(cè)表的格式應(yīng)與利潤(rùn)表一致,，其中預(yù)測(cè)數(shù)應(yīng)分欄列示已審實(shí)現(xiàn)數(shù),、未審實(shí)現(xiàn)數(shù)、預(yù)測(cè)數(shù)和合計(jì)數(shù),。需要編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表的發(fā)行人,，應(yīng)分別編制母公司盈利預(yù)測(cè)表和合并盈利預(yù)測(cè)表。

盈利預(yù)測(cè)說(shuō)明應(yīng)包括編制基準(zhǔn),、所依據(jù)的基本假設(shè)及其合理性,、與盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)相關(guān)的背景及分析資料等。盈利預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)包含了特定的財(cái)政稅收優(yōu)惠政策或非經(jīng)常性損益項(xiàng)目的,，應(yīng)特別說(shuō)明,。

第七節(jié) 管理層討論與分析

第五十條 發(fā)行人應(yīng)主要依據(jù)最近三年及一期的合并財(cái)務(wù)報(bào)表分析影響發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),、現(xiàn)金流量的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)因素,，并審慎披露未來(lái)變動(dòng)趨勢(shì)。為有助于理解分析過(guò)程和結(jié)論,，發(fā)行人應(yīng)提供分部信息,。

發(fā)行人不應(yīng)僅以引述方式重復(fù)財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容,，應(yīng)選擇使用逐年比較、與同行業(yè)對(duì)比分析等便于理解的形式對(duì)最近三年及一期的上述情況進(jìn)行分析,。

第五十一條 發(fā)行人對(duì)財(cái)務(wù)狀況,、盈利能力及現(xiàn)金流量的分析一般應(yīng)包括但不限于第五十二條至第五十七條的內(nèi)容，但發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則有選擇地進(jìn)行增減,。

第五十二條 財(cái)務(wù)狀況分析一般應(yīng)包括：

（一）發(fā)行人應(yīng)披露公司資產(chǎn),、負(fù)債的主要構(gòu)成，分析說(shuō)明其主要資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備提取情況是否與資產(chǎn)質(zhì)量實(shí)際狀況相符,；最近三年及一期資產(chǎn)結(jié)構(gòu),、負(fù)債結(jié)構(gòu)發(fā)生重大變化的，發(fā)行人還應(yīng)分析說(shuō)明導(dǎo)致變化的主要因素,；

（二）發(fā)行人應(yīng)分析披露最近三年及一期流動(dòng)比率,、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率以及利息保障倍數(shù)的變動(dòng)趨勢(shì),，并結(jié)合公司的現(xiàn)金流量狀況,、在銀行的資信狀況、可利用的融資渠道及授信額度,、表內(nèi)負(fù)債,、表外融資情況及或有負(fù)債等情況，分析說(shuō)明公司的償債能力,。發(fā)行人最近三年及一期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~為負(fù)數(shù)或者遠(yuǎn)低于同期凈利潤(rùn)的,，應(yīng)分析披露原因；

（三）發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,、存貨周轉(zhuǎn)率等反映資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力的財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)趨勢(shì),，并結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)狀況,、公司生產(chǎn)模式及物流管理,、銷(xiāo)售模式及賒銷(xiāo)政策等情況，分析說(shuō)明影響公司的資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力,；

（四）發(fā)行人最近一期末持有金額較大的交易性金融資產(chǎn),、可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人款項(xiàng),、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資的,，應(yīng)分析其投資目的、對(duì)發(fā)行人資金安排的影響,、投資期限,、發(fā)行人對(duì)投資的監(jiān)管方案、投資的可回收性及減值準(zhǔn)備的計(jì)提是否充足。

第五十三條 盈利能力分析一般應(yīng)包括：

（一）發(fā)行人應(yīng)列表披露最近三年及一期營(yíng)業(yè)收入的構(gòu)成及比例,，分別按產(chǎn)品（或服務(wù)）類(lèi)別及業(yè)務(wù),、地區(qū)分部列示,，分析營(yíng)業(yè)收入增減變化的情況及原因,；營(yíng)業(yè)收入存在季節(jié)性波動(dòng)的，應(yīng)分析季節(jié)性因素對(duì)各季度經(jīng)營(yíng)成果的影響,；

（二）發(fā)行人應(yīng)依據(jù)所從事的主要業(yè)務(wù),、采用的經(jīng)營(yíng)模式及行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況，分析公司最近三年一期利潤(rùn)的主要來(lái)源,、可能影響發(fā)行人盈利能力連續(xù)性和穩(wěn)定性的主要因素,；

（三）發(fā)行人應(yīng)按照利潤(rùn)表項(xiàng)目逐項(xiàng)分析最近三年及一期經(jīng)營(yíng)成果變化的原因，對(duì)于變動(dòng)幅度較大的項(xiàng)目應(yīng)重點(diǎn)說(shuō)明,；

（四）發(fā)行人主要產(chǎn)品價(jià)格或主要原材料,、燃料價(jià)格頻繁變動(dòng)且影響較大的，應(yīng)對(duì)價(jià)格變動(dòng)對(duì)公司利潤(rùn)的影響作敏感性分析,；

（五）發(fā)行人應(yīng)列表披露最近三年及一期公司綜合毛利率,、分行業(yè)毛利率的數(shù)據(jù)及變動(dòng)情況；最近三年及一期毛利率發(fā)生重大變化的,，還應(yīng)用數(shù)據(jù)說(shuō)明相關(guān)因素對(duì)毛利率變動(dòng)的影響程度,；

（六）發(fā)行人最近三年及一期投資收益及非經(jīng)常性損益對(duì)公司經(jīng)營(yíng)成果有重大影響的，應(yīng)當(dāng)分析原因及對(duì)公司盈利能力穩(wěn)定性的影響,。

第五十四條 資本性支出分析一般應(yīng)包括：

（一）發(fā)行人應(yīng)披露最近三年及一期的重大的資本性支出情況,；如果資本性支出導(dǎo)致公司固定資產(chǎn)大規(guī)模增加或進(jìn)行跨行業(yè)投資的，應(yīng)當(dāng)分析資本性支出對(duì)公司主要業(yè)務(wù)和經(jīng)營(yíng)成果的影響,；

（二）發(fā)行人應(yīng)披露未來(lái)可預(yù)見(jiàn)的重大資本性支出計(jì)劃及資金需求量,，資本性支出計(jì)劃涉及跨行業(yè)投資的，應(yīng)說(shuō)明其與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系,。

第五十五條 發(fā)行人最近三年及一期存在會(huì)計(jì)政策變更,、會(huì)計(jì)估計(jì)變更的，應(yīng)披露變更的性質(zhì),、內(nèi)容,、原因、變更影響數(shù)的處理方法及對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況,、經(jīng)營(yíng)成果的影響,；發(fā)行人最近三年及一期存在會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的，應(yīng)披露前期差錯(cuò)的性質(zhì),。

第五十六條 發(fā)行人目前存在重大擔(dān)保,、訴訟、其他或有事項(xiàng)和重大期后事項(xiàng)的，應(yīng)說(shuō)明其對(duì)發(fā)行人財(cái)務(wù)狀況,、盈利能力及持續(xù)經(jīng)營(yíng)的影響,。

第五十七條 發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)方面存在的主要優(yōu)勢(shì)及困難，謹(jǐn)慎,、客觀地對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和盈利能力的未來(lái)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行分析,。

第八節(jié) 本次募集資金運(yùn)用

第五十八條 發(fā)行人應(yīng)披露：

（一）預(yù)計(jì)募集資金數(shù)額；

（二）按投資項(xiàng)目的輕重緩急順序,，列表披露募集資金投資項(xiàng)目?jī)?nèi)容,、時(shí)間進(jìn)度、項(xiàng)目的審批,、核準(zhǔn)或備案情況,；

（三）若所籌資金不能滿(mǎn)足規(guī)劃中項(xiàng)目資金需求的，應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明其缺口部分的資金來(lái)源及落實(shí)情況,。

第五十九條 募集資金用于擴(kuò)大現(xiàn)有產(chǎn)品產(chǎn)能的,，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合現(xiàn)有各類(lèi)產(chǎn)品在報(bào)告期內(nèi)的產(chǎn)能、產(chǎn)量,、銷(xiāo)量,、產(chǎn)銷(xiāo)率、銷(xiāo)售區(qū)域,，項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)后各類(lèi)產(chǎn)品年新增的產(chǎn)能,、產(chǎn)量、銷(xiāo)售區(qū)域,，以及本行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì),、有關(guān)產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手等情況對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)前景進(jìn)行詳細(xì)的分析論證,。

募集資金用于新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)或用于跨行業(yè)發(fā)展的,，發(fā)行人應(yīng)披露相關(guān)新產(chǎn)品的市場(chǎng)容量、主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手,、行業(yè)發(fā)展趨勢(shì),、技術(shù)保障、項(xiàng)目投產(chǎn)后新增產(chǎn)能情況,，對(duì)項(xiàng)目的市場(chǎng)前景進(jìn)行詳細(xì)的分析論證,。

第六十條 募集資金投入導(dǎo)致發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式發(fā)生變化的，發(fā)行人應(yīng)結(jié)合其在新模式下的經(jīng)營(yíng)管理能力,、技術(shù)準(zhǔn)備情況,、產(chǎn)品市場(chǎng)開(kāi)拓情況等，對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行分析,。

第六十一條 發(fā)行人原固定資產(chǎn)投資和研發(fā)支出較少,、本次募集資金將大規(guī)模增加固定資產(chǎn)投資或研發(fā)支出的,，應(yīng)充分說(shuō)明固定資產(chǎn)變化與產(chǎn)能變動(dòng)的匹配關(guān)系，并充分披露新增固定資產(chǎn)折舊,、研發(fā)支出對(duì)發(fā)行人未來(lái)經(jīng)營(yíng)成果的影響,。

第六十二條 募集資金直接投資于固定資產(chǎn)項(xiàng)目的，發(fā)行人可視實(shí)際情況并根據(jù)重要性原則披露以下內(nèi)容：

（一）投資概算情況,，預(yù)計(jì)投資規(guī)模,，募集資金的具體用項(xiàng)，包括用于購(gòu)置設(shè)備,、土地,、技術(shù)以及補(bǔ)充流動(dòng)資金等方面的具體支出；

（二）產(chǎn)品的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和技術(shù)水平,，生產(chǎn)方法、工藝流程和生產(chǎn)技術(shù)選擇,，主要設(shè)備選擇,，核心技術(shù)及其取得方式；

（三）主要原材料,、輔助材料及燃料等的供應(yīng)情況,；

（四）投資項(xiàng)目的竣工時(shí)間、產(chǎn)量,、產(chǎn)品銷(xiāo)售方式及營(yíng)銷(xiāo)措施,；

（五）投資項(xiàng)目可能存在的環(huán)保問(wèn)題、采取的措施及資金投入情況,；

（六）投資項(xiàng)目的選址,，擬占用土地的面積、取得方式,；

（七）項(xiàng)目的組織方式,，項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)展情況。

第六十三條 募集資金擬用于對(duì)外投資或合作經(jīng)營(yíng)的,，還應(yīng)披露：

（一）合資或合作方的基本情況,，包括名稱(chēng)、法定代表人,、住所,、注冊(cè)資本、主要股東,、主要業(yè)務(wù),，與發(fā)行人是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系；投資規(guī)模及各方投資比例,；合資或合作方的出資方式,；合資協(xié)議的主要條款以及可能對(duì)發(fā)行人不利的條款,；

（二）擬組建的企業(yè)法人的基本情況，包括設(shè)立,、注冊(cè)資本,、主要業(yè)務(wù)；組織管理和發(fā)行人對(duì)其的控制情況,。

第六十四條 募集資金擬用于向其他企業(yè)增資或收購(gòu)其他企業(yè)股份的,，應(yīng)披露：

（一）擬增資或收購(gòu)的企業(yè)的基本情況及最近一年及一期經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表；

（二）增資資金折合股份或收購(gòu)股份的評(píng)估,、定價(jià)情況,；

（三）增資或收購(gòu)前后持股比例及控制情況；

（四）增資或收購(gòu)行為與發(fā)行人業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃的關(guān)系,。

第六十五條 募集資金擬用于收購(gòu)資產(chǎn)的,，應(yīng)披露：

（一）擬收購(gòu)資產(chǎn)的內(nèi)容；

（二）擬收購(gòu)資產(chǎn)的評(píng)估,、定價(jià)情況,；

（三）擬收購(gòu)資產(chǎn)與發(fā)行人主要業(yè)務(wù)的關(guān)系。

若收購(gòu)的資產(chǎn)為在建工程的,，還應(yīng)披露在建工程的已投資情況,、還需投資的金額、負(fù)債情況,、建設(shè)進(jìn)度,、計(jì)劃完成時(shí)間等。

第六十六條 發(fā)行人募集資金擬投入其他用途的,，應(yīng)披露具體的內(nèi)容,。

第九節(jié) 歷次募集資金運(yùn)用

第六十七條 披露最近五年內(nèi)募集資金運(yùn)用的基本情況。

第六十八條 列表披露前次募集資金實(shí)際使用情況,，說(shuō)明前次募集資金是否已基本使用完畢,，且使用進(jìn)度和效果與披露情況一致。

第六十九條 發(fā)行人對(duì)前次募集資金投資項(xiàng)目的效益作出承諾并披露的,，列表披露投資項(xiàng)目效益情況,；項(xiàng)目實(shí)際效益與承諾效益存在重大差異的，還應(yīng)披露原因,。

第七十條 發(fā)行人最近五年內(nèi)募集資金的運(yùn)用發(fā)生變更的,，應(yīng)列表披露歷次變更情況，并披露募集資金的變更金額及占所募集資金凈額的比例,；發(fā)行人募集資金所投資的項(xiàng)目被以資產(chǎn)置換等方式置換出公司的,，應(yīng)予以單獨(dú)披露。

第七十一條 發(fā)行人應(yīng)披露會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)前次募集資金運(yùn)用所出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告結(jié)論,。

第十節(jié) 董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)聲明與承諾

第七十二條 發(fā)行人全體董事、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文的尾頁(yè)聲明：

“本公司全體董事,、監(jiān)事、高級(jí)管理人員承諾本募集說(shuō)明書(shū)不存在虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、完整性承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任,。”

聲明應(yīng)由全體董事,、監(jiān)事,、高級(jí)管理人員簽名，并由發(fā)行人加蓋公章,。

第七十三條 保薦機(jī)構(gòu),、主承銷(xiāo)商應(yīng)對(duì)募集說(shuō)明書(shū)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、完整性進(jìn)行核查，并在募集說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

“本公司已對(duì)募集說(shuō)明書(shū)進(jìn)行了核查,，確認(rèn)不存在虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任,。”

聲明應(yīng)由項(xiàng)目主辦人,、保薦代表人,、法定代表人簽名，并由公司加蓋公章,。

第七十四條 發(fā)行人律師應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

“本所及簽字的律師已閱讀募集說(shuō)明書(shū),，確認(rèn)募集說(shuō)明書(shū)與本所出具的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告不存在矛盾。本所及簽字的律師對(duì)發(fā)行人在募集說(shuō)明書(shū)中引用的法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議,，確認(rèn)募集說(shuō)明書(shū)不致因所引用內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任,。”

聲明應(yīng)由簽字的律師,、所在律師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名,，并由律師事務(wù)所加蓋公章,。

第七十五條 承擔(dān)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

“本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師已閱讀募集說(shuō)明書(shū)，確認(rèn)募集說(shuō)明書(shū)與本所出具的報(bào)告不存在矛盾,。本所及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行人在募集說(shuō)明書(shū)中引用的財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議（或盈利預(yù)測(cè)已經(jīng)本所審核）,，確認(rèn)募集說(shuō)明書(shū)不致因所引用內(nèi)容而出現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,，并對(duì)其真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任?！?/p>

聲明應(yīng)由簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師及所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所負(fù)責(zé)人簽名,，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所加蓋公章。

第七十六條 承擔(dān)評(píng)估業(yè)務(wù)的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

“本機(jī)構(gòu)及簽字的資產(chǎn)評(píng)估師已閱讀募集說(shuō)明書(shū),，確認(rèn)募集說(shuō)明書(shū)與本機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告不存在矛盾,。本機(jī)構(gòu)及簽字的評(píng)估師對(duì)發(fā)行人在募集說(shuō)明書(shū)中引用的評(píng)估報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議，確認(rèn)募集說(shuō)明書(shū)不致因所引用內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,，并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任,?！?/p>

聲明應(yīng)由簽字的資產(chǎn)評(píng)估師及單位負(fù)責(zé)人簽名，并由資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)加蓋公章,。

第七十七條 承擔(dān)債券信用評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)應(yīng)在募集說(shuō)明書(shū)正文后聲明：

“本機(jī)構(gòu)及簽字的評(píng)級(jí)人員已閱讀募集說(shuō)明書(shū),，確認(rèn)募集說(shuō)明書(shū)與本機(jī)構(gòu)出具的資信評(píng)級(jí)報(bào)告不存在矛盾。本機(jī)構(gòu)及簽字的評(píng)級(jí)人員對(duì)發(fā)行人在募集說(shuō)明書(shū)中引用的資信評(píng)級(jí)報(bào)告的內(nèi)容無(wú)異議,，確認(rèn)募集說(shuō)明書(shū)不致因所引用內(nèi)容出現(xiàn)虛假記載,、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并對(duì)其真實(shí)性,、準(zhǔn)確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任,。”

聲明應(yīng)由簽字的評(píng)級(jí)人員及單位負(fù)責(zé)人簽名,，并由評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)加蓋公章,。

第七十八條 發(fā)行人應(yīng)披露與本次發(fā)行相關(guān)的董事會(huì)聲明及承諾等事項(xiàng)，主要包括：

（一）董事會(huì)關(guān)于除本次發(fā)行外未來(lái)十二個(gè)月內(nèi)是否有其他股權(quán)融資計(jì)劃的聲明,；

（二）本次發(fā)行攤薄即期回報(bào)的,，發(fā)行人董事會(huì)按照國(guó)務(wù)院和中國(guó)證監(jiān)會(huì)有關(guān)規(guī)定作出的有關(guān)承諾并兌現(xiàn)填補(bǔ)回報(bào)的具體措施。

第七十九條 有關(guān)人員的簽名應(yīng)使用楷體,。

第十一節(jié) 備查文件

第八十條 募集說(shuō)明書(shū)結(jié)尾應(yīng)列明備查文件,，并在指定網(wǎng)站上披露。

第八十一條 備查文件包括下列文件：

（一）發(fā)行人最近三年的財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告和已披露的中期報(bào)告,；

（二）保薦機(jī)構(gòu)出具的發(fā)行保薦書(shū)和發(fā)行保薦工作報(bào)告,；

（三）法律意見(jiàn)書(shū)和律師工作報(bào)告,；

（四）注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于前次募集資金使用情況的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告；

（五）中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)本次發(fā)行的文件,。

如有下列文件,，應(yīng)作為備查文件披露：

（一）資信評(píng)級(jí)報(bào)告；

（二）擔(dān)保合同和擔(dān)保函,；

（三）盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及盈利預(yù)測(cè)報(bào)告的審核報(bào)告,；

（四）發(fā)行人董事會(huì)關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告涉及事項(xiàng)處理情況的說(shuō)明；

（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師關(guān)于非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的補(bǔ)充意見(jiàn),；

（六）最近三年內(nèi)發(fā)生重大資產(chǎn)重組的發(fā)行人提供的模擬財(cái)務(wù)報(bào)告及審計(jì)報(bào)告和重組進(jìn)入公司的資產(chǎn)的財(cái)務(wù)報(bào)告,、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告和/或?qū)徲?jì)報(bào)告；

（七）擬收購(gòu)資產(chǎn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及有關(guān)審核文件,；

（八）其他與本次發(fā)行有關(guān)的重要文件,。

第三章 附則

第八十二條 本準(zhǔn)則由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第八十三條 本準(zhǔn)則自公布之日起施行,。