非法吸收公眾存款案件中,，對(duì)于犯罪數(shù)額及贓款去向?qū)ψ镄痰挠绊?/h1>

時(shí)間：2020-08-18 來(lái)源：法律投稿

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《關(guān)于審理非法集資刑事案件具體應(yīng)用若干問(wèn)題的解釋》第三條第四款規(guī)定：非法吸收公眾存款或者變相吸收公眾存款,，主要用于正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠及時(shí)清退所吸收資金，可以免予刑事處罰,；情節(jié)顯著輕微的,，不作為犯罪處理。

1.犯罪數(shù)額屬于專(zhuān)業(yè)問(wèn)題,，不得由司法人員自行計(jì)算,。

由于非法吸收公眾存款數(shù)額的認(rèn)定關(guān)系到被告人的定罪量刑，這類(lèi)案件也往往牽涉到眾多銀行賬戶(hù)流水清單及票據(jù)等,，公,、檢、法三家的辦案人員均不具備此類(lèi)專(zhuān)業(yè)技術(shù)水平,，由辦案人員自行計(jì)算難免存在計(jì)算錯(cuò)誤的情形,，故需委托第三方有資質(zhì)的專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，方能得出最準(zhǔn)確的數(shù)額,。見(jiàn)（2016）粵02刑終185號(hào)刑事判決書(shū),。

2.對(duì)審計(jì)報(bào)告的審查。

由于非法吸收公眾存款等涉眾型犯罪的復(fù)雜性,，在偵辦,、起訴甚至審判階段，涉案金額,、人數(shù)以及退贓,、本利計(jì)算等問(wèn)題常常難以達(dá)到精確性要求。審計(jì)報(bào)告常常只能就現(xiàn)有證據(jù)進(jìn)行專(zhuān)業(yè)分析,。有鑒于此,，司法機(jī)關(guān)通常對(duì)涉案金額不做精確要求，僅在定罪量刑時(shí)酌予考慮,。在其他涉及財(cái)物價(jià)值不明確但基本定罪事實(shí)可以確認(rèn)的案件當(dāng)中,，沒(méi)有精確的財(cái)物數(shù)額,，但定罪并酌輕量刑的情形也多有所見(jiàn)。見(jiàn)（2016）魯0831刑初27號(hào)刑事判決書(shū),。

3.共同犯罪行為人犯罪數(shù)額的認(rèn)定,。

與犯罪集團(tuán)定罪量刑基本原則類(lèi)似，非法吸收公眾存款罪涉案犯罪疑人,、被告人通常人數(shù)眾多,，處罰仍遵循全案主犯對(duì)全部涉案犯罪事實(shí)負(fù)責(zé)、從犯對(duì)其參與的犯罪數(shù)額負(fù)責(zé)的原則,。需要注意的是除全案主犯外,，跨區(qū)域的非法集資行為，常常還涉及各區(qū)域犯罪事實(shí)的主,、從犯罪責(zé)問(wèn)題,。亦即，在集團(tuán)式非法集資行為中為從犯,，仍可能在區(qū)域犯罪行為中為主犯,，主從犯具有相對(duì)性。見(jiàn)（2016）魯0831刑初27號(hào)刑事判決書(shū),。

4.贓款去向?qū)Χㄐ缘挠绊憽?br>
非法吸收公眾存款罪與集資詐騙罪的主要區(qū)分是主觀上是否具有非法占有公眾存款的目的,。如果集資后并不用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，肆意揮霍了集資款,，或者故意隱匿集資款,、拒不交代去向致使不能返還的實(shí)務(wù)中將被認(rèn)定為集資詐騙罪。見(jiàn)（2016）粵02刑終185號(hào)刑事判決書(shū),。

5.被告人本人,、親友以及單位內(nèi)部職工集資額的扣除問(wèn)題。

“針對(duì)特定對(duì)象吸收資金”不是非法集資犯罪行為,。因此,，被告人本人及親友、內(nèi)部職工的集資款,，不應(yīng)以非法集資性質(zhì)論,。被告人之間具有管理和被管理關(guān)系、層級(jí)關(guān)系的,，被管理者,、下一層級(jí)被告人及其親友的集資金額，不應(yīng)在管理者和上一層級(jí)被告人的集資金額中扣除,，但應(yīng)在本人的集資金額當(dāng)中扣除,。見(jiàn)（2015）樂(lè)中刑初字第117號(hào)刑事判決書(shū)。

6.案發(fā)前歸還的本息,，不應(yīng)計(jì)入非法集資犯罪數(shù)額見(jiàn)（2015）樂(lè)中刑初字第117號(hào)刑事判決書(shū),。

7.集資款用于正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)且退贓,，免罰。見(jiàn)（2017）魯0683刑初439號(hào)刑事判決書(shū),。

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