好律師 > 專題 > 金融財(cái)稅 > 法律指南 > 2020年增值稅一般納稅人稅率有哪些,?與小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么,?
2020年增值稅一般納稅人稅率有哪些,?與小規(guī)模納稅人的區(qū)別是什么?新成立的公司對(duì)于稅收這一塊可能有些不太了解,,對(duì)于一般納稅人與小規(guī)模納稅人這兩個(gè)概念沒有太多了解,。企業(yè)的營業(yè)額不同對(duì)應(yīng)的納稅人類型也不相同,如果企業(yè)的營業(yè)額滿足規(guī)定的營業(yè)額條件之后就會(huì)去申請(qǐng)成為一般納稅人,,一般情況下一般納稅人因?yàn)橛幸欢ǖ拈T檻,,所以客戶更加信任該企業(yè),整體上有利于企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展,。接下來小編帶大家詳細(xì)了解一下,!
一、2020年增值稅一般納稅人稅率有哪些
1.增值稅稅率13%,,主要范圍有:銷售或進(jìn)口貨物,、提供加工、修理,、修配勞務(wù),、提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。其中銷售或進(jìn)口貨物中的:糧食,、自來水,、圖書、飼料等為9%,。
2.增值稅稅率9%,,主要范圍有:交通運(yùn)輸服務(wù)、郵政服務(wù)、建筑服務(wù),、銷售不動(dòng)產(chǎn),。
3.增值稅稅率6%,主要范圍有:銷售無形資產(chǎn),、電信服務(wù),、金融服務(wù)、生活服務(wù),、現(xiàn)代服務(wù),。
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別是什么,?
(一)計(jì)稅方法的不同
一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法,,而小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(例外:特定行業(yè)的一般納稅人也可適用簡(jiǎn)易計(jì)稅法,主要是提供建筑服務(wù)的企業(yè)),。
一般計(jì)稅法是針對(duì)企業(yè)的利潤征稅,,簡(jiǎn)易計(jì)稅法是針對(duì)企業(yè)的營業(yè)額征稅,我們來看看它們對(duì)應(yīng)的計(jì)稅公式就一目了然了,。
一般計(jì)稅法的公式為,,應(yīng)納稅額=(當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng))*增值稅稅率
而簡(jiǎn)易計(jì)稅法的公式為,應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷售額*增值稅征收率
你看,,當(dāng)期銷項(xiàng)-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)就是企業(yè)當(dāng)期的利潤,,所以一般計(jì)稅法是針對(duì)利潤征稅的。
(二)稅率與征收率不同
一般納稅人適用增值稅稅率,,而小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率(例外:特定行業(yè)的一般納稅人也適用增值稅征收率),。
增值稅有16%、10%,、6%三個(gè)稅率,和5%,、3%兩個(gè)征收率,,而正是因?yàn)殇N售額是包含利潤的,所以征收率這個(gè)百分比比稅率要小,。增值稅之所以有多個(gè)稅率,,就是針對(duì)不同商品的,比如:
一般納稅人銷售勞務(wù)的稅率是16%,,銷售圖書的稅率是10%,,提供增值電信服務(wù)的稅率是6%;
而小規(guī)模納稅人銷售勞務(wù),、銷售圖書和提供增值電信服務(wù)的征收率都是3%,。
(三)納稅申報(bào)周期不同
一般納稅人的納稅申報(bào)是按月,而小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)一般是按季度(例外:一些小規(guī)模納稅人也可申請(qǐng)按月納稅申報(bào))。
正是由于一般納稅人的會(huì)計(jì)核算水平要比小規(guī)模納稅人的健全,,所以一般納稅人每個(gè)月都需要進(jìn)行增值稅納稅申報(bào),,而小規(guī)模納稅人只需要在每年的1月初、4月初,、7月初和10月初進(jìn)行四次納稅申報(bào),。
(四)增值稅專用發(fā)票
一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票,而小規(guī)模納稅人不能取得專票,,如果需要開具專票也只能請(qǐng)稅局代開,。
從開具專票的角度講,一般納稅人和小規(guī)模納稅人都可以開具,,畢竟小規(guī)模企業(yè)也是要跟大企業(yè)做生意的,,只不過小規(guī)模納稅人不能自行開具,要請(qǐng)稅務(wù)局代開罷了,。
而從取得專票的角度講,,一般納稅人取得專票后可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,而小規(guī)模納稅人就算取得專票,,稅局也不允許你抵扣,,所以現(xiàn)實(shí)中很多企業(yè)在給別人開專票時(shí),都會(huì)要求對(duì)方出示一般納稅人證明材料,,導(dǎo)致小規(guī)模企業(yè)想取得專票都難,。
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