• 【發(fā)布單位】稅務總局/對外貿(mào)易部
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[1998]84號
• 【發(fā)布日期】1998-06-09
• 【生效日期】1998-06-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務總局,、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部關于規(guī)范出口貿(mào)易和 退稅程序防范打擊騙取出口退稅行為的通知

 國家稅務總局,、對外貿(mào)易經(jīng)濟合作部關于規(guī)范出口貿(mào)易和
 退稅程序防范打擊騙取出口退稅行為的通知
 
（1998年6月9日國稅發(fā)〔1998〕84號）
各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務局,、外經(jīng)貿(mào)委（廳、局）：

 為進一步支持外貿(mào)出口,，加快出口退稅進度,，同時防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為，國家稅務總局和外經(jīng)貿(mào)部決定進一步規(guī)范出口貿(mào)易和出口退稅程序?，F(xiàn)將有關事項具體通知如下：



 一,、加強出口貿(mào)易管理

 （一）出口企業(yè)必須端正經(jīng)營思想。既要努力擴大經(jīng)營,，多創(chuàng)外匯,，提高效益，又要遵紀守法,，嚴禁任何形式的弄虛作假,。堅決制止少數(shù)企業(yè)采取“倒匯”手段假冒進出口貿(mào)易,，騙取退稅款的違法犯罪行為，確保對外貿(mào)易的健康發(fā)展,。

 （二）出口企業(yè)在交易過程中必須做認真細致的工作,。要特別注意教育業(yè)務人員認真負責地對貨源、貨物質(zhì)量,、價格以及納稅,、客商資信等情況進行認真了解，對交易,、倉儲,、運輸、報關等具體出口貿(mào)易環(huán)節(jié)要親自操作或監(jiān)管,，絕不做“四自,、三不見”（“客商”或中間人自帶客戶、自帶貨源,、自帶匯票,、自行報關和出口企業(yè)不見出口產(chǎn)品、不見供貨貨主,、不見外商）的“買單”業(yè)務,，避免上當受騙。同時內(nèi)部應建立責任制和獎懲制度,，加強制約和處罰,。



 二、出口退稅程序

 （一）定期申報,。出口企業(yè)應建立出口退稅憑證收集制度,，按期向當?shù)刂鞴艹隹谕硕惖亩悇諜C關申報退稅。除中遠期結(jié)匯的出口貨物外,，上年度出口退稅凡在清算結(jié)束前（本年5月31日）應收集齊全,，因收集不齊并未申報的，稅務機關不再受理該批貨物的退稅申請,。

 （二）定期審核,、審批退稅。稅務機關在收取已經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門稽核的退稅申報資料后,，應及時審核退稅單證,。對單證齊全真實，且電子信息核對無誤的,，必須在20個工作日內(nèi)辦完退稅審核、審批手續(xù),。對有疑問的單證且電子信息核對不上的,，要及時發(fā)函調(diào)查,，落實清楚后再辦理退稅；征稅機關應按照國家稅務總局的有關規(guī)定及時,、如實回函,，在收到退稅機關函調(diào)后3個月內(nèi)必須將函調(diào)情況回復發(fā)函地退稅機關，如因特殊情況確實查不清楚的,，應先回函說明暫時查不清的原因以及下次回函的時限,。凡經(jīng)稅務機關調(diào)查一個生產(chǎn)環(huán)節(jié)仍查不清、需追溯以往的,，應由出口企業(yè)負責調(diào)查舉證,，然后報退稅機關復核無誤后方可退稅。舉證有誤和在本年度退稅清算期內(nèi)不能舉證其出口真實有效的,，不再辦理退稅,。



 三、嚴格出口退稅電子信息審核工作

 （一）各地主管出口退稅的稅務機關應盡快完善出口退稅電子化管理,，并嚴格按照有關規(guī)定進行審核,。除國家稅務總局明文規(guī)定不進行電子信息審核的出口項目外，對出口企業(yè)申報的每一筆退稅申請必須與國家稅務總局下發(fā)的報關單信息,、代理出口貨物證明信息等進行核對,。對確因電子信息原因通不過的退稅申請，應適當采用人機結(jié)合的辦法進行審核,。

 （二）各級國家稅務局應按照出口退稅專用稅票認證系統(tǒng)的有關規(guī)定采集,、傳遞、分發(fā),、使用專用稅票電子信息,，確保電子信息的完整性和正確性。具體辦法另行規(guī)定,。



 四,、防范和打擊騙取出口退稅的違法犯罪行為

 （一）各級稅務部門、外經(jīng)貿(mào)部門必須時刻注意騙取退稅的新動向,，密切配合,，加強協(xié)作，提醒和教育企業(yè)采取切實可行措施,，防范騙取出口退稅,，避免給企業(yè)和國家造成損失。

 （二）對從事“四自三不見”買單業(yè)務的出口企業(yè),，一經(jīng)發(fā)現(xiàn),，無論退稅額大小或是否申報退稅，一律停止其半年以上的退稅權(quán),。對采取其他手段騙取退稅的,，也要按規(guī)定嚴懲不貸,，情節(jié)嚴重的，由外經(jīng)貿(mào)部及其授權(quán)單位批準,，撤銷其出口經(jīng)營權(quán),。對有關責任人員，要提請司法機關處理,，絕不姑息,。



 五、本通知自一九九八年六月一日起執(zhí)行,。

 以上請遵照執(zhí)行,。