• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[1998]190號
• 【發(fā)布日期】1998-11-03
• 【生效日期】1998-11-03
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行 新修訂的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知

 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行
 新修訂的《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》的通知
 
（國稅發(fā)〔1998〕190號）
各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局：

 現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》（以下簡稱“現(xiàn)行申報(bào)表”）自1994年實(shí)行以來對企業(yè)預(yù)繳和申報(bào)繳納年度企業(yè)所得稅發(fā)揮了很好的作用,，促進(jìn)了企業(yè)所得稅的管理,。但是，隨著企業(yè)所得稅政策的逐步調(diào)整完善和企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)制度的不斷改革,，“現(xiàn)行申報(bào)表”的總體結(jié)構(gòu)和許多具體項(xiàng)目已經(jīng)不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅法規(guī)和政策規(guī)定,。為適應(yīng)企業(yè)所得稅規(guī)范化管理和改革的需要，總局對“現(xiàn)行申報(bào)表”進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)將修訂后的《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及附表（以下簡稱“新申報(bào)表”）印發(fā)給你們，請貫徹執(zhí)行,。企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表格式,，由各省、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局本著簡便易行的原則自行設(shè)計(jì),。

 “新申報(bào)表”與“現(xiàn)行申報(bào)表”相比,，總體結(jié)構(gòu)和具體項(xiàng)目均做了調(diào)整，內(nèi)容更為詳細(xì)規(guī)范,。為用好這套申報(bào)表,，總局決定逐步推開使用。具體安排是：1999年先在上市股份公司試用,；2000年擴(kuò)大到大中型企業(yè),；2001年全面鋪開使用。鑒于“新申報(bào)表”的申報(bào)項(xiàng)目變化較大,，邏輯關(guān)系較為復(fù)雜,，填報(bào)難度加大等實(shí)際情況，使用“新申報(bào)表”的納稅人,，企業(yè)所得稅年度申報(bào)表可在次年4月底前報(bào)送,。

 為了做好1999年上市公司的試用工作，及時(shí)了解有關(guān)情況,，請各地盡快落實(shí)試點(diǎn)公司的名單,，制定具體實(shí)施方案，并將試點(diǎn)名單和實(shí)施方案于1999年1月15日前報(bào)總局,。試點(diǎn)中有什么問題請及時(shí)向總局反映,。

 附件：1．《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》及填報(bào)說明

 2．《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一）及填報(bào)說明

 3．《投資所得（損失）明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二）及填報(bào)說明

 4．《銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三）及填報(bào)說明

 5．《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四）及填報(bào)說明

 6．《資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五）及填報(bào)說明

 7．《壞帳損失明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六）及填報(bào)說明

 8．《廣告支出明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七）及填報(bào)說明

 9．《公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八）及填報(bào)說明

 10．《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九）及填報(bào)說明



 1998年11月3日

 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表



 稅款所屬時(shí)間 年 月 日至 年 月 日 金額單位：元



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納稅人識別號┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │┃
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┃ 納稅人名稱 │ ┃
┠──────────┼────────────┬─────┬────┨
┃ 納稅地址 │ │ 郵政編碼 │ ┃
┠──────────┼────────┬───┴───┬─┴────┨
┃ 納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型 │ │納稅人所屬行業(yè)│ ┃
┠──────────┼────────┼───────┼──────┨
┃ 納稅開戶銀行 │ │ 帳 號 │ ┃
┠─┬──┬─────┴────────┴───────┴───┬──┨
┃ │行次│ 項(xiàng) 目 │金額┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │1 │銷售（營業(yè)）收入（請?zhí)罡奖硪唬?│ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │2 │ 減：銷售退回 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │3 │ 折扣與折讓 │ ┃
┃收├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │4 │銷售（營業(yè)）收入凈額（1－2－3） │ ┃
┃入├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │5 │ 其中：免稅的銷售（營業(yè)）收入 │ ┃
┃總├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │6 │特許權(quán)使用費(fèi)收益 │ ┃
┃額├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │7 │投資收益（請?zhí)罡奖矶?│ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │8 │投資轉(zhuǎn)讓凈收益（見附表二） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │9 │租賃凈收益 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │10│匯兌凈收益 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │11│資產(chǎn)盤盈凈收益 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │12│補(bǔ)貼收入 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │13│其他收入（請附明細(xì)表） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │14│收入總額合計(jì)（4＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋│ ┃
┃ │ │13） │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │15│銷售（營業(yè)）成本（請?zhí)罡奖砣?│ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │16│期間費(fèi)用合計(jì)（17＋…＋41） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │17│ 其中：工資薪金（請?zhí)罡奖硭模?│ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │18│ 職工福利費(fèi),、職工工會經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)（見附│ ┃
┃ │ │ 表四） │ ┃
┃扣├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │19│ 固定資產(chǎn)折舊（請?zhí)罡奖砦澹?│ ┃
┃除├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │20│ 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)攤銷（見附表五） │ ┃
┃項(xiàng)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │21│ 研究開發(fā)費(fèi)用 │ ┃
┃目├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │22│ 利息凈支出 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │23│ 匯兌凈損失 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │24│ 租金凈支出 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │25│ 上繳總機(jī)構(gòu)管理費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │26│ 業(yè)務(wù)招待費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │27│ 稅金 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │28│ 壞帳損失（請?zhí)罡奖砹?│ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │29│ 增提的壞帳準(zhǔn)備金（見附表六） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │30│ 資產(chǎn)盤虧,、毀損和報(bào)廢凈損失 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │31│ 投資轉(zhuǎn)讓凈損失（見附表二） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │32│ 社會保險(xiǎn)繳款 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │33│ 勞動保護(hù)費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │34│ 廣告支出（請?zhí)罡奖砥撸?│ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │35│ 捐贈支出（請?zhí)罡奖戆耍?│ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │36│ 審計(jì),、咨詢、訴訟費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │37│ 差旅費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │38│ 會議費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │39│ 運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn),、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用（請│ ┃
┃ │ │ 附明細(xì)表） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │40│ 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │41│ 其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目（附明細(xì)表） │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │42│納稅調(diào)整前所得（14－15－16） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │43│加：納稅調(diào)整增加額（44＋…＋58） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │44│ 其中：工資薪金納稅調(diào)整額（見附表四） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │45│ 職工福利費(fèi),、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)的納稅│ ┃
┃ │ │ 調(diào)整額（見附表四） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │46│ 利息支出納稅調(diào)整額 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │47│ 業(yè)務(wù)招待費(fèi)納稅調(diào)整額 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │48│ 廣告支出納稅調(diào)整額（見附表七） │ ┃
┃應(yīng)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃納│49│ 贊助支出納稅調(diào)整額 │ ┃
┃稅├──┼──────────────────────────┼──┨
┃所│50│ 捐贈支出納稅調(diào)整額（見附表八） │ ┃
┃得├──┼──────────────────────────┼──┨
┃額│51│ 折舊、攤銷支出納稅調(diào)整額（見附表五） │ ┃
┃的├──┼──────────────────────────┼──┨
┃計(jì)│52│ 壞帳損失納稅調(diào)整額（見附表六） │ ┃
┃算├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │53│ 壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額（見附表六） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │54│ 罰款,、罰金或滯納金 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │55│ 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │56│ 短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │57│ 長期投資減值準(zhǔn)備 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │58│ 其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目（請附明細(xì)表） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │59│減：納稅調(diào)整減少額（60＋61） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │60│ 其中：研究開發(fā)費(fèi)用附加扣除額 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │61│ 其他納稅調(diào)整減少項(xiàng)目（請附明細(xì)表） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │62│納稅調(diào)整后所得（42＋43－59） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │63│減：彌補(bǔ)以前年度虧損（請?zhí)罡奖砭牛?│ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │64│減：免稅所得（65＋…＋71） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │65│ 其中：國債利息所得 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │66│ 免稅的補(bǔ)貼收入 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │67│ 免稅的納入預(yù)算管理的基金,、收費(fèi)或附加 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │68│ 免于補(bǔ)稅的投資收益 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │69│ 免稅的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │70│ 免稅的治理“三廢”收益 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │71│ 其他免稅所得（請附明細(xì)表） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │72│應(yīng)納稅所得額（62－63－64） │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │73│適應(yīng)稅率 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃應(yīng)│74│應(yīng)繳所得稅額 │ ┃
┃繳├──┼──────────────────────────┼──┨
┃所│75│減：期初多繳所得稅額 │ ┃
┃得├──┼──────────────────────────┼──┨
┃稅│76│已預(yù)繳的所得稅額 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │77│應(yīng)補(bǔ)稅的境內(nèi)投資收益的抵免稅額 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │78│應(yīng)補(bǔ)稅的境外投資收益的抵免稅額 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │79│經(jīng)批準(zhǔn)減免的所得稅額 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │80│應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（74－…－79） │ ┃
┠─┴──┴────────────┬─────────────┴──┨
┃納稅人代表簽章： │代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)簽章： ┃
┃ │日期： ┃
┃ │經(jīng)辦人： ┃
┃納稅人單位公章： │經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號碼： ┃
┃ 日期： │聯(lián)系電話： ┃
┃聯(lián)系電話： │ ┃
┠─────────────────┴────────────────┨
┃以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫： ┃
┃經(jīng)辦人： 受理申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)公章 ┃
┃受理申報(bào)日期： ┃
┃審核人： ┃
┃審核日期： ┃
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 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》填報(bào)說明





 一、表頭項(xiàng)目

 1．“稅款所屬期間”：一般填報(bào)公歷每年元月一日至十二月三十一日,；企業(yè)年度中間開業(yè)的,，應(yīng)填報(bào)實(shí)際開始經(jīng)營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)年度中間發(fā)生合并,、分立,、破產(chǎn),、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的,，應(yīng)填報(bào)當(dāng)年一月一日至實(shí)際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日,。

 2．“納稅人識別號”：填報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一核發(fā)的稅務(wù)登記證號碼。

 3．“納稅人名稱”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的全稱,。

 4．“納稅人地址”：填報(bào)稅務(wù)登記證所載納稅人的詳細(xì)地址,。

 5．“納稅人所屬經(jīng)濟(jì)類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè),、股份有限公司,、有限責(zé)任公司、聯(lián)營企業(yè),、股份合作企業(yè),、私營企業(yè)、合伙企業(yè),、其他企業(yè)”等分類填報(bào),。

 6．“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè),、建筑業(yè),、電力煤氣及水的生產(chǎn)和供應(yīng)業(yè)、商品流通業(yè),、房地產(chǎn)業(yè),、旅游飲食業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè),、郵政通信業(yè),、金融保險(xiǎn)業(yè)、社會服務(wù)業(yè),、其他行業(yè)”等分類選擇填報(bào),。

 7．“納稅人開戶銀行”及“帳號”：填報(bào)納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。



 二,、收入總額項(xiàng)目

 1．第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報(bào)從事工商各業(yè)的基本業(yè)務(wù)收入,，銷售材料、廢料,、廢舊物資的收入,，技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（特許權(quán)使用費(fèi)收入單獨(dú)反映），轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)的收入,，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產(chǎn),、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入。

 2．第2行“銷售退回”：填報(bào)已確認(rèn)為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回,。

 3．第3行“折扣與折讓”：填報(bào)包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓,，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。

 4．第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報(bào)單獨(dú)核算的免稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓收益,，免稅的治理“三廢”收益,，國有農(nóng)口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè),、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)所得等,。

 5．第6行“特許權(quán)使用費(fèi)收益”：填報(bào)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益。轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“所有權(quán)”的收益和轉(zhuǎn)讓“土地使用權(quán)”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報(bào),；轉(zhuǎn)讓投資用無形資產(chǎn)和土地使用權(quán)的收益在“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”中填報(bào),。

 6．第7行“投資收益”：填報(bào)企業(yè)取得的存款利息收入、債權(quán)投資的利息收入和股權(quán)投資的股息性所得,。其中,，存款利息收入填報(bào)企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金的應(yīng)計(jì)利息，包括外埠存款,、銀行匯票存款,、銀行本票存款、信用證存款,、信用卡存款的應(yīng)計(jì)利息,；債權(quán)性投資利息收入填報(bào)各項(xiàng)債權(quán)性投資應(yīng)計(jì)的利息；股息性所得填報(bào)全部股權(quán)性投資的股息,、分紅,、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應(yīng)計(jì)股息性質(zhì)的所得（按財(cái)政部,、國家稅務(wù)總局（94）財(cái)稅字第009號文件規(guī)定進(jìn)行還原計(jì)算后的數(shù)額）,。

 7．第8行“投資轉(zhuǎn)讓凈收益”：填報(bào)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售的凈收益,，如為負(fù)數(shù),，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“投資轉(zhuǎn)讓凈損失”（第31行）。

 8．第9行“租賃凈收益”：填報(bào)租賃收入減租賃支出的凈額,，如為凈支出,，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“租金凈支出”（第24行）。包裝物出租收入,、施工企業(yè)的設(shè)備租賃收入,、房地產(chǎn)企業(yè)的出租房產(chǎn)租金收入應(yīng)在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。

 9．第10行“匯兌凈收益”：填報(bào)計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出,，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“匯兌凈損失”（第23行）,。已資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)成本的匯兌損益不得在此重復(fù)反映。

 10．第11行“資產(chǎn)盤盈凈收益”：填報(bào)企業(yè)全部存貨資產(chǎn),、固定資產(chǎn)盤盈減允許在成本費(fèi)用和營業(yè)外支出中列支的盤虧,、毀損、報(bào)廢后的凈額,，如為凈損失,，填入“期間費(fèi)用合計(jì)”中的“資產(chǎn)盤虧、毀損和報(bào)廢凈損失”（第30行）,。轉(zhuǎn)讓有關(guān)資產(chǎn)的收入不在此行填報(bào),。

 11．第12行“補(bǔ)貼收入”：填報(bào)企業(yè)收到的各項(xiàng)財(cái)政補(bǔ)貼收入，包括減免,、返還的流轉(zhuǎn)稅等,。免稅補(bǔ)貼收入也在此行填報(bào)。

 12．第13行“其他收入”：填報(bào)除上述收入以外的當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的其他收入,。包括從下屬企業(yè)或單位的總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)收入,，取得的各種價(jià)外基金、收費(fèi)和附加,，債務(wù)重組收益,，罰款收入，從資本公積金中轉(zhuǎn)入的捐贈資產(chǎn)或資產(chǎn)評估增值,，處理債務(wù)的收入等,。“其他收入”應(yīng)附明細(xì)表加以說明,。



 三,、扣除項(xiàng)目

 1．第15行“銷售（營業(yè)）成本”：填報(bào)各種經(jīng)營業(yè)務(wù)的直接和間接成本，以及銷售材料,、下腳料,、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關(guān)成本,，技術(shù)轉(zhuǎn)讓發(fā)生的直接支出,，無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的直接支出，固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用,，出租、出借包裝物的成本,，自產(chǎn),、委托加工產(chǎn)品視同銷售結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)成本。

 2．第16行“期間費(fèi)用合計(jì)”：填報(bào)本期發(fā)生的期間費(fèi)用性質(zhì)的全部必要、正常的支出,。已計(jì)入有關(guān)產(chǎn)品的制造成本,，或與取得有關(guān)收入相對應(yīng)的成本，不得重復(fù)扣除,。第17至41行按費(fèi)用的性質(zhì)分別填報(bào)本期期間費(fèi)用的具體構(gòu)成項(xiàng)目,。

 3．第17行“工資薪金”：填報(bào)本納稅年度實(shí)際發(fā)生或提取的計(jì)入期間費(fèi)用中的工資薪金。不包括制造成本,、在建工程、職工福利費(fèi),、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)中列支的工資,。

 4．第18行“職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)”：填報(bào)實(shí)際提取的全部職工福利費(fèi),、職工工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，減除制造費(fèi)用,、在建工程中列支的職工福利費(fèi)后的余額,。

 5．第19行“固定資產(chǎn)折舊”：填報(bào)本期期間費(fèi)用中包括的有關(guān)資產(chǎn)的實(shí)際折舊額。

 6．第20行“無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)攤銷”：填報(bào)計(jì)入管理費(fèi)用的全部無形資產(chǎn),、遞延資產(chǎn)的實(shí)際攤銷額。

 7．第21行“研究開發(fā)費(fèi)用”：填報(bào)在管理費(fèi)用中列支的各種技術(shù)研究開發(fā)支出,。企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅年度增長10％以上,，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費(fèi)用的，作為納稅調(diào)整減少項(xiàng)目在第60行填報(bào),。

 8．第27行“稅金”：填報(bào)企業(yè)繳納的計(jì)入本期管理費(fèi)用的房產(chǎn)稅,、車船使用稅、土地使用稅,、印花稅等,。

 9．第28行“壞帳損失”：填報(bào)采用直接沖銷法核算的企業(yè)實(shí)際發(fā)生的壞帳損失。

 10．第29行“增提的壞帳準(zhǔn)備金”：填報(bào)采用備抵法核算的企業(yè)本年度提取的壞帳準(zhǔn)備,。

 11．第32行“社會保險(xiǎn)繳款”：填報(bào)按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險(xiǎn),、失業(yè)保險(xiǎn)等基本保險(xiǎn)繳款。

 12．第39行“運(yùn)輸,、裝卸,、包裝、保險(xiǎn),、展覽費(fèi)等銷售費(fèi)用”：填報(bào)本期銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸,、裝卸、包裝、保險(xiǎn),、展覽費(fèi),，以及為銷售本企業(yè)商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)費(fèi)。商業(yè)性企業(yè)還包括進(jìn)貨運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi),。

 13．第41行“其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目”：填報(bào)除第17至40行以外的其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目,，包括資產(chǎn)評估減值、債務(wù)重組損失,、罰款支出,、非常損失等?！捌渌鄢M(fèi)用項(xiàng)目”企業(yè)應(yīng)附明細(xì)表加以說明,。



 四、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算

 1．第43行“納稅調(diào)整增加額”：填報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)核算的收入確認(rèn)和成本費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)與稅法規(guī)定不一致進(jìn)行納稅調(diào)整增加所得的金額,。第44行至58行填報(bào)具體的納稅調(diào)整增加項(xiàng)目,，上述各項(xiàng)目如為負(fù)數(shù)，應(yīng)作為納稅調(diào)整減少額在第61行“其他納稅調(diào)減項(xiàng)目”中反映,，并附明細(xì)表加以說明,。

 2．第58行“其他納稅調(diào)整增加項(xiàng)目”：填報(bào)除第44行至57行以外的其他可能導(dǎo)致“納稅調(diào)整后所得”增加的項(xiàng)目。包括企業(yè)會計(jì)報(bào)表中尚未確認(rèn)為收入,，而按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)為本期收入的項(xiàng)目,。

 3．第62行“納稅調(diào)整后所得”：本行如為負(fù)數(shù)，是企業(yè)當(dāng)期申報(bào)的可向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的年度虧損額,。

 4．第68行“免于補(bǔ)稅的投資收益”：填報(bào)按規(guī)定還原后的數(shù)額,。



 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表一：



 銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表



 金額單位：元



┏━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┓
┃行次│ 項(xiàng) 目 │金額┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃1 │一、基本業(yè)務(wù)收入（2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10）│ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃2 │ （1）工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃3 │ （2）商品流通業(yè)務(wù)收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃4 │ （3）施工業(yè)務(wù)收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃5 │ （4）房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃6 │ （5）旅游飲食服務(wù)收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃7 │ （6）運(yùn)輸業(yè)務(wù)收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃8 │ （7）郵政通信業(yè)務(wù)收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃9 │ （8）金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃10│ （9）其他基本業(yè)務(wù)收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃11│二,、其他業(yè)務(wù)收入（12＋13＋14＋15＋16＋17＋ │ ┃
┃ │18） │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃12│ （1）銷售材料,、下腳料、廢料,、廢舊物資等的收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃13│ （2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃14│ （3）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃15│ （4）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃16│ （5）出租,、出借包裝物的收入（含逾期押金） │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃17│ （6）自產(chǎn)、委托加工產(chǎn)品視同銷售的收入 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃18│ （7）其他 │ ┃
┠──┼────────────────────────────┼──┨
┃19│銷售（營業(yè)）收入合計(jì)（1＋11） │ ┃
┠──┴────────────────────────────┴──┨
┃附注： ┃
┃ ┃
┃ ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛



 《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》填后說明





 一,、《銷售（營業(yè)）收入明細(xì)表》填報(bào)銷售（營業(yè)）收入的具體構(gòu)成項(xiàng)目,。企業(yè)應(yīng)根據(jù)主營（基本）業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入,、營業(yè)外收入等會計(jì)明細(xì)科目和業(yè)務(wù)性質(zhì)分析填列附表一后,，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營業(yè)）收入”。



 二,、附表一有關(guān)項(xiàng)目填報(bào)說明

 1．第2行“工業(yè)制造業(yè)務(wù)收入”：包括直接銷售產(chǎn)品的收入,；自設(shè)非獨(dú)立核算銷售機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品銷售收入,；委托他人代銷產(chǎn)品收入；受托加工業(yè)務(wù)和工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)收入,。電力,、煤和水的生產(chǎn)企業(yè)的銷售收入和礦產(chǎn)資源開采等采掘業(yè)務(wù)的收入在本行填報(bào)。

 2．第3行“商品流通業(yè)務(wù)收入”：包括商品流通企業(yè)的國內(nèi)貿(mào)易和進(jìn)出口銷售收入,；代購代銷業(yè)務(wù)收入,；儲運(yùn)業(yè)務(wù)收入等。

 3．第4行“施工業(yè)務(wù)收入”：包括施工企業(yè)的工程價(jià)款收入,；勞務(wù)作業(yè)收入：設(shè)備租賃收入,。

 4．第5行“房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)收入”：包括建設(shè)場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入,；配套設(shè)施銷售收入,；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務(wù)收入,；出租房租金收入。

 5．第6行“旅游,、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)收入”：包括旅行社的營業(yè)收入,；飯店、賓館,、旅店的營業(yè)收入,；酒樓、餐館的業(yè)務(wù)收入,；理發(fā),、浴池、照相,、洗染,、修理等服務(wù)的收入；游樂場,、歌舞廳,、度假村的收入。

 6．企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù),、郵政通信,、金融保險(xiǎn)和其他中介服務(wù)收入應(yīng)附說明。



 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表二：



 投資所得（損失）明細(xì)表

 金額單位：元



┏━┯━━━━┯━┯━━┯━┯━┯━━┯━━┯━━┯━━┯━┯━┯━━┓
┃行│投資 │被│占被│投│投│被投│被投│應(yīng)補(bǔ)│應(yīng)補(bǔ)│投│投│投資┃
┃ │資產(chǎn) │投│投資│資│資│資企│資企│稅的│稅的│資│資│轉(zhuǎn)讓┃
┃次│種類 │資│企業(yè)│成│所│業(yè)實(shí)│業(yè)適│分回│投資│轉(zhuǎn)│轉(zhuǎn)│利得┃
┃ │ │企│權(quán)益│本│得│現(xiàn)利│用企│投資│收益│讓│讓│或損┃
┃ │ │業(yè)│比例│ │ │潤或│業(yè)所│收益│已納│價(jià)│成│失 ┃
┃ │ │所│ │ │ │虧損│得稅│ │企業(yè)│格│本│ ┃
┃ │ │在│ │ │ │ │稅率│ │所得│ │ │ ┃
┃ │ │地│ │ │ │ │ │ │稅 │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃1│一,、短期│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │投資 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃2│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃3│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃5│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃…│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃1│二,、長期│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │投資 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃2│（一）長│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │期股權(quán)投│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │資 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃3│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃5│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃…│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃1│（二）長│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │期債權(quán)投│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │資 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃2│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃3│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃5│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃…│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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 《投資所得（損失）明細(xì)表》填報(bào)說明



 本附表填報(bào)企業(yè)的各項(xiàng)投資所得的詳細(xì)資料。企業(yè)應(yīng)按投資性質(zhì),、投資期限進(jìn)行歸類,。短期投資和債券投資只填報(bào)投資成本,、投資所得、轉(zhuǎn)讓成本,、投資轉(zhuǎn)讓價(jià)格和投資轉(zhuǎn)讓收益,。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資,、投資收益,、應(yīng)收利息、應(yīng)收股息等會計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表,，然后據(jù)以填報(bào)主表的第7,、8、31行,。



 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表三：



 銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表



 金額單位：元



┏━┯━━┯━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┯━━┓
┃ │行次│ 項(xiàng) 目 │金額┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │1 │一,、工業(yè)制造業(yè)務(wù)銷售成本（6＋2－3＋4－5） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │2 │ 期初產(chǎn)成品盤存 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │3 │ 期末產(chǎn)成品盤存 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │4 │ 加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │5 │ 減：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃工│6 │ （一）產(chǎn)成品成本（11＋7－8＋9－10） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃業(yè)│7 │ 期初在產(chǎn)品盤存 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃制│8 │ 期末在產(chǎn)品盤存 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃造│9 │ 加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃業(yè)│10│ 減：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃務(wù)│11│ （二）制造成本（20＋14＋13＋12） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │12│ （三）制造費(fèi)用 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │13│ （四）直接人工 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │14│ （五）直接材料（1516－17＋18－19） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │15│ 期初存料 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │16│ 本期進(jìn)料凈額 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │17│ 期末存料 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │18│ 加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │19│ 減：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │20│ （六）間接原材料（21＋22－23＋24－25）│ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │21│ 期初存料 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │22│ 本期進(jìn)料凈額 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │23│ 期末存料 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │24│ 加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │25│ 減：其他 │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │26│二、商品流通業(yè)務(wù)銷售成本（27＋28－29＋30－ │ ┃
┃ │ │31） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │27│ 期初存貨 │ ┃
┃商├──┼──────────────────────────┼──┨
┃品│28│ 本期進(jìn)貨凈額 │ ┃
┃流├──┼──────────────────────────┼──┨
┃通│29│ 期末存貨 │ ┃
┃業(yè)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃務(wù)│30│ 加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │31│ 減：其他 │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │32│三,、施工業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（33＋40） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │33│ （一）直接成本（34＋35＋36＋37＋38－ │ ┃
┃ │ │39） │ ┃
┃施├──┼──────────────────────────┼──┨
┃工│34│ 1．人工費(fèi) │ ┃
┃業(yè)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃務(wù)│35│ 2．材料費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │36│ 3．機(jī)械使用費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │37│ 4．其他直接費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │38│ 5．加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │39│ 6．減：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │40│ （二）間接成本 │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │41│四,、房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（42＋58） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │42│ （一）開發(fā)直接成本（43＋50＋51＋54＋55│ ┃
┃ │ │ ＋56－57） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │43│ 1．土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)（44＋45＋46＋ │ ┃
┃ │ │ 47＋48＋49） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │44│ （1）土地征用費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │45│ （2）耕地占用稅 │ ┃
┃房├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │46│ （3）勞動力安置費(fèi) │ ┃
┃地├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │47│ （4）地上、地下附著物拆遷補(bǔ)償凈支出 │ ┃
┃產(chǎn)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │48│ （5）安置動遷用房支出 │ ┃
┃開├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │49│ （6）其他 │ ┃
┃發(fā)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │50│ 2．前期工程費(fèi) │ ┃
┃業(yè)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │51│ 3．建筑安裝工程費(fèi)（52＋53） │ ┃
┃務(wù)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │52│ （1）出包支付的建筑安裝工程費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │53│ （2）自營方式發(fā)生的建筑安裝工程費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │54│ 4．基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │55│ 5．公共配套設(shè)施費(fèi) │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │56│ 6．加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │57│ 7．減：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │58│ （二）開發(fā)間接費(fèi) │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │59│五,、旅游,、飲食服務(wù)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（60＋64＋65＋│ ┃
┃ │ │66＋67＋68） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │60│ （一）旅行社的營業(yè)成本（61＋62＋63） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │61│ 1．直接材料 │ ┃
┃旅├──┼──────────────────────────┼──┨
┃游│62│ 2．代收代付費(fèi)用 │ ┃
┃飲├──┼──────────────────────────┼──┨
┃食│63│ 3．其他 │ ┃
┃服├──┼──────────────────────────┼──┨
┃務(wù)│64│ （二）飯店、賓館,、旅店的營業(yè)成本 │ ┃
┃業(yè)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃務(wù)│65│ （三）酒樓,、餐廳等飲食業(yè)務(wù)的營業(yè)成本 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │66│ （四）理發(fā)、浴池,、照相,、洗染、修理等服務(wù)業(yè)務(wù)的營│ ┃
┃ │ │ 業(yè)成本 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │67│ （五）游樂場,、歌舞廳的營業(yè)成本 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │68│ （六）度假村的營業(yè)成本 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │69│六,、運(yùn)輸業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明） │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │70│七、郵政通信業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃其│71│八,、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營業(yè)成本（請附明細(xì)表說明） │ ┃
┃他├──┼──────────────────────────┼──┨
┃業(yè)│74│ （一）銷售材料,、下腳料、廢料,、廢舊物資等的成本 │ ┃
┃務(wù)├──┼──────────────────────────┼──┨
┃成│75│ （二）技術(shù)轉(zhuǎn)讓支出 │ ┃
┃本├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │76│ （三）無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓支出 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │77│ （四）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓,、清理支出 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │78│ （五）出租、出售包裝物的成本 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │79│ （六）自產(chǎn),、委托加工產(chǎn)品視同銷售的成本 │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃合│ │納稅人銷售（營業(yè)）成本 │ ┃
┃ │80│（1＋26＋32＋41＋59＋69＋70＋71＋72│ ┃
┃計(jì)│ │＋73） │ ┃
┃ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃表│ │ │ ┃
┃中│ │ │ ┃
┃有│ │ │ ┃
┃關(guān)│ │ │ ┃
┃項(xiàng)│ │ │ ┃
┃目│ │ │ ┃
┃附│ │ │ ┃
┃注│ │ │ ┃
┗━┷━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┛



 《銷售（營業(yè)）成本明細(xì)表》填報(bào)說明



 本附表填報(bào)與銷售（營業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費(fèi)用,。企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計(jì)帳戶的明細(xì)科目和成本計(jì)算單或匯總成本計(jì)算分析填列本附表，然后據(jù)以填報(bào)主表第15行,。企業(yè)必須嚴(yán)格區(qū)分成本與期間費(fèi)用的界限,，不得混淆或重復(fù)計(jì)算申報(bào),。其中，企業(yè)的運(yùn)輸業(yè)務(wù),、郵政通信業(yè)務(wù),、金融保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和中介服務(wù)等業(yè)務(wù)的成本必須附說明。



 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表四：



 工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表

 金額單位：元



┏━━┯━━━━━━━━┯━━━━━┯━━━━┯━━━━┯━━━━━━┓
┃行次│ 項(xiàng) 目 │應(yīng)付工資薪│ 職工 │職工工會│職工教育經(jīng)費(fèi)┃
┃ │ │ 金總額 │ 福利費(fèi) │ 經(jīng)費(fèi) │ ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃1 │2 │3 │4 │5 │6 ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃2 │生產(chǎn)成本 │ │ │ ／ │ ／ ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃3 │制造費(fèi)用 │ │ │ ／ │ ／ ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃4 │銷售（營業(yè)）費(fèi)用│ │ │ ／ │ ／ ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃5 │管理費(fèi)用 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃6 │在建工程 │ │ │ ／ │ ／ ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃7 │職工福利費(fèi) │ │ │ ／ │ ／ ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃8 │職工工會經(jīng)費(fèi) │ │ │ ／ │ ／ ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃9 │合計(jì) │ │ ／ │ ／ │ ／ ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃ │實(shí)際發(fā)放工資總額│ │ │ │ ┃
┃10│或?qū)嶋H提取的三項(xiàng)│ │ │ │ ┃
┃ │經(jīng)費(fèi) │ │ │ │ ┃
┠──┼────────┼─────┼────┼────┼──────┨
┃11│準(zhǔn)予稅前扣除金額│ │ │ │ ┃
┠──┴────────┴─────┴────┴────┴──────┨
┃注： ┃
┃ 納稅人本期職工人數(shù)： ┃
┃ 工資薪金項(xiàng)目納稅調(diào)整額： ┃
┃ 職工福利費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)納稅調(diào)整額： ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛



 《工資薪金和職工福利等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)明細(xì)表》填報(bào)說明



 （一）本附表填報(bào)應(yīng)計(jì)工資總額及其分配,、實(shí)際發(fā)放工資總額,，反映企業(yè)按實(shí)際發(fā)放工資總額提取的職工福利費(fèi)、職工工會經(jīng)費(fèi),、職工教育經(jīng)費(fèi)及其分配,。

 （二）本附表第3列第2－9行應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費(fèi)用分配匯總表等憑證分析填報(bào)。其中第3列的第9行填報(bào)“應(yīng)付工資”貸方發(fā)生額合計(jì),，實(shí)行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金,。

 （三）第3列第10行反映企業(yè)實(shí)際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額的合計(jì)填報(bào),。第4列的第10行“職工福利費(fèi)”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分,，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費(fèi)。

 （四）本附表與主表的邏輯關(guān)系為：

 第3列的第4＋5行＝主表的第17行,；

 第4列的第10行－第4列的第2,、3、6行＝主表的第18行的職工福利費(fèi),；

 第5列的第10行＋第6列的第10行＝主表的第18行的職工工會經(jīng)費(fèi)＋職工教育經(jīng)費(fèi)；

 第4列的第10行＝第3列的第10行×14％,，第5列的第10行＝第3列的第10行×2％,，第6列的第10行＝第3列的第10行×1．5％；

 第4列的第11行＝第3列的第11行×14％,，第5列的第11行＝第3列的第11行×2％,，第6列的第11行＝第3列的第11行×1．5％；

 “非工效掛鉤企業(yè)”第3列的第10行－第3列的第11行＝主表的第44行（如果余額為正數(shù)）,；

 “非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行－第4列的第11行）＋（第5列的第10行－第5列的第11行）＋（第6列的第10行－第6列的第11行）＝主表第45行（如果結(jié)果為正數(shù)）,；

 “工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4,、5,、6列與第11行第3、4,、5,、6列分別相等；

 “工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行－第3列的第10行＝主表第44行“工資薪金納稅調(diào)整額”,，如為負(fù)數(shù),，則在主表第61行填報(bào),。



 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表五：



 資產(chǎn)折舊、攤銷明細(xì)表

 金額單位：元



┏━┯━━┯━━┯━━┯━━━┯━━━┯━┯━┯━┯━┯━━┯━┯━━┓
┃ │ │上年│上年│本年增│本年減│本│資│計(jì)│計(jì)│計(jì)入│計(jì)│允許┃
┃行│ │底資│資產(chǎn)│加資產(chǎn)│少的資│年│產(chǎn)│入│入│管理│入│稅前┃
┃ │資產(chǎn)│產(chǎn)原│折舊│ │產(chǎn) │資│重│制│營│費(fèi)用│在│扣除┃
┃ │ │價(jià)或│或攤│ │ │產(chǎn)│估│造│業(yè)│的折│建│的折┃
┃ │ │攤余│銷額├─┬─┼─┬─┤折│多│費(fèi)│費(fèi)│舊或│工│舊或┃
┃次│類別│價(jià)值│ │原│折│原│折│舊│計(jì)│用│用│攤銷│程│攤銷┃
┃ │ │ │ │價(jià)│舊│價(jià)│舊│或│提│的│的│ │的│ ┃
┃ │ │ │ │ │或│ │或│攤│的│折│折│ │折│ ┃
┃ │ │ │ │ │攤│ │攤│銷│折│舊│舊│ │舊│ ┃
┃ │ │ │ │ │銷│ │銷│ │舊│或│ │ │或│ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │或│攤│ │ │攤│ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │多│銷│ │ │銷│ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │返│ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │銷│ │ │ │ │ ┃
┃ │ │ │ │ │ │ │ │ │額│ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃1 │2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13 │14│ 15 ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃2 │一,、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │短期│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │投資│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃…│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃1 │二,、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │無形│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │資產(chǎn)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃…│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃1 │三、│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │遞延│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │資產(chǎn)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──┼──┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼──┼─┼──┨
┃…│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┗━┷━━┷━━┷━━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━┷━━┷━┷━━┛



 《資產(chǎn)折舊,、攤銷明細(xì)表》填報(bào)說明



 （一）本附表填報(bào)固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的折舊或攤銷額,。企業(yè)應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn),、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)分別進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，統(tǒng)計(jì)時(shí)可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計(jì)核算情況進(jìn)行適當(dāng)歸類,。

 （二）企業(yè)應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計(jì)科目的明細(xì)帳分析填報(bào)本附表,。企業(yè)應(yīng)按資產(chǎn)分類填報(bào)合計(jì)的折舊、攤銷數(shù)額,。本附表的邏輯關(guān)系式為：第12列的合計(jì)數(shù)＋第13列的合計(jì)＝主表的第19或20行第9列＝第4列＋第6列－第8列,；有關(guān)資產(chǎn)的折舊、攤銷合計(jì)（第9列）＝第11列＋第12列＋第13列＋第14列,；企業(yè)應(yīng)根據(jù)合計(jì)的折舊,、攤銷額減除第15列合計(jì)允許扣除的折舊、攤銷額,，求得折舊支出納稅調(diào)整額,，如果是納稅調(diào)整增加額，應(yīng)填入主表的第51行,，如為納稅調(diào)整減少額,，應(yīng)合計(jì)填寫列在主表的第61行。



 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表六：



 壞帳損失明細(xì)表

 金額單位：元



┏━━━━━━━━━━┯━━━━┯━━━━━━━━━━━━━━┯━━━┓
┃期初壞帳準(zhǔn)備帳戶余額│ │上年申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額│ ┃
┠──────────┼────┼──────────────┼───┨
┃期初應(yīng)收帳款余額 │ │期末應(yīng)收帳款余額 │ ┃
┠──────────┼────┼──────────────┼───┨
┃本期實(shí)際發(fā)生壞帳損失│ │本期收回已核銷的壞帳 │ ┃
┠──────────┼────┼──────────────┼───┨
┃本期增提壞帳準(zhǔn)備 │ │本期按稅法規(guī)定增提壞帳準(zhǔn)備 │ ┃
┠──────────┼────┼──────────────┼───┨
┃期末壞帳準(zhǔn)備帳戶余額│ │本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額│ ┃
┠──┬─────┬─┴──┬─┴────┬─────┬───┴───┨
┃行次│本期實(shí)際發(fā)│應(yīng)收帳款│ 無法收回 │債務(wù)人名稱│債務(wù)人詳細(xì)地址┃
┃ │ 生的壞帳 │ 到期日 │ 帳款原因 │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃1 │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃2 │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃3 │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃4 │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃5 │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃… │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃… │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃1 │本期收回已│應(yīng)收帳款│重新收回帳款│債務(wù)人名稱│ 債務(wù)人地址 ┃
┃ │核銷的壞帳│ 到期日 │ 原因 │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃ │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃2 │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃3 │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃4 │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃5 │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃… │ │ │ │ │ ┃
┠──┼─────┼────┼──────┼─────┼───────┨
┃… │ │ │ │ │ ┃
┠──┴─────┴────┴──────┴─────┴───────┨
┃主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見： ┃
┃ ┃
┃ ┃
┗━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┛



 《壞帳損失明細(xì)表》填報(bào)說明





 一,、本附表填報(bào)本期壞帳準(zhǔn)備提取,、沖銷情況。



 二,、本附表的表頭項(xiàng)目的填報(bào)：

 1．采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實(shí)際發(fā)生壞帳損失”欄,，收回已核銷壞帳應(yīng)作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報(bào)的壞帳損失與稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)的壞帳損失的差額在主表的第52行填報(bào),。

 2．采取備抵法的企業(yè),，表頭各欄的邏輯關(guān)系為：

 “本期增提的壞帳準(zhǔn)備”＝期末應(yīng)收帳款余額×企業(yè)實(shí)際壞帳準(zhǔn)備的提取比例－〔期初壞帳準(zhǔn)備帳戶余額（保留數(shù)）－本期實(shí)際發(fā)生的壞帳＋本期收回已核銷的壞帳〕如為負(fù)數(shù)表示減提的壞帳準(zhǔn)備。

 “本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準(zhǔn)備”＝期末應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例－（期初應(yīng)收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準(zhǔn)備提取比例－本期實(shí)際發(fā)生的壞帳＋本期收回已核銷的壞帳）,。

 企業(yè)會計(jì)核算中實(shí)際增提的壞帳準(zhǔn)備（主表第29行）大于按稅法規(guī)定應(yīng)增提的壞帳準(zhǔn)備,，或者企業(yè)應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備（主表第29行用負(fù)數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應(yīng)減提的壞帳準(zhǔn)備，均應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得,，在本附表“本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用正數(shù)填報(bào),，并填入主表的第53行,。反之，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得,，在“本期申報(bào)的壞帳準(zhǔn)備納稅調(diào)整額”中用負(fù)數(shù)填報(bào),，并填入主表第61行“其他納稅調(diào)整減少額”中，并在附表中加以說明,。



 三,、表中實(shí)際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應(yīng)填報(bào)合計(jì)數(shù),。



 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表七：



 廣告支出明細(xì)表

 金額單位：元



┏━━┯━━━━━━━━━━━━┯━━━━━━━┯━━━━━━━┯━━┓
┃行次│ 項(xiàng)目 │廣告發(fā)布者名稱│廣告發(fā)布者地址│金額┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃1 │ 一,、廣告 │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃2 │ （一）廣告電視臺廣告 │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃3 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃4 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃5 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃… │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃… │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃1 │ （二）報(bào)刊雜志廣告 │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃2 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃3 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃4 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃5 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃… │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃… │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃1 │ （三）廣告禮品 │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃2 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃3 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃4 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃5 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃… │ │ │ │ ┃
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┃… │ │ │ │ ┃
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┃1 │ （四）其他 │ │ │ ┃
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┃2 │ │ │ │ ┃
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┃3 │ │ │ │ ┃
┠──┼────────────┼───────┼───────┼──┨
┃4 │ │ │ │ ┃
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┃5 │ │ │ │ ┃
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┃… │ │ │ │ ┃
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┃… │ │ │ │ ┃
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┃注：1．不得扣除的糧食類白酒廣告支出 ┃
┃ ┃
┃ 2．稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見 ┃
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 《廣告支出明細(xì)表》填報(bào)說明



 1．本附表填報(bào)本期發(fā)生的全部廣告支出；

 2．本附表可以按不同產(chǎn)品歸類填報(bào),；

 3．用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報(bào)支出去向,。



 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表八：



 公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表

 金額單位：元



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┃行次│ 用途 │ 非營利社會團(tuán)體或 │ 受贈人的名稱、地址 │金額┃
┃ │ │ 國家機(jī)關(guān)名稱,、地址 │ │ ┃
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┃1 │ │ │ │ ┃
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┃2 │ │ │ │ ┃
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┃3 │ │ │ │ ┃
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┃4 │ │ │ │ ┃
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┃5 │ │ │ │ ┃
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┃… │ │ │ │ ┃
┠──┼────┼───────────┼───────────┼──┨
┃… │ │ │ │ ┃
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┃ │合計(jì) │ │ │ ┃
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┃注：1．公益救濟(jì)性捐贈扣除限額,； ┃
┃ 2．捐贈支出總額； ┃
┃ 3．捐贈支出納稅調(diào)整額,； ┃
┃ 4．稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見,。 ┃
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 《公益救濟(jì)性捐贈明細(xì)表》填報(bào)說明



 1．本附表填報(bào)本期發(fā)生的通過非營利社會團(tuán)體或國家機(jī)關(guān)進(jìn)行的所有公益救濟(jì)性捐贈支出；

 2．“用途”欄填報(bào)公益,、救濟(jì)性捐贈用途,，可以按用途歸類填報(bào)；

 3．“公益救濟(jì)性捐贈的扣除限額”＝主表第42行“納稅調(diào)整前所得”×3％（金融企業(yè)按1．5％計(jì)算）,；

 4．“捐贈支出總額”填報(bào)在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈支出,；

 5．“捐贈支出納稅調(diào)整額”＝“捐贈支出總額”－實(shí)際允許扣除的公益救濟(jì)性捐贈額。



 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表附表九：



 稅前彌虧損明細(xì)表

 金額單位：元



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┃ 項(xiàng) 目 │ 年│ 年│ 年│ 年│ 年│ 合計(jì) ┃
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┃虧損或所得 │ │ │ │ │ │ ／ ┃
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┃已申請彌補(bǔ)虧損 │ │ │ │ │ │ ／ ┃
┠─────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃尚未彌補(bǔ)虧損 │ │ │ │ │ │ ／ ┃
┠─────────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┨
┃本年度申請彌補(bǔ)虧損│ │ │ │ │ │ ┃
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┃注：主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見： ┃
┃ ┃
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 《稅前彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》填報(bào)說明





 一,、本附表填報(bào)用本期申報(bào)的“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)前五年申報(bào)的虧損情況。



 二,、“虧損或所得”分別填報(bào)前五年每一納稅年度納稅申報(bào)表主表第62行“納稅調(diào)整后所得”數(shù),，負(fù)數(shù)為虧損，正數(shù)為所得,。



 三,、“已申請彌補(bǔ)虧損”分別填報(bào)前五年每一納稅年度的虧損已申請彌補(bǔ)的數(shù)額。



 四,、“本年度申請彌補(bǔ)虧損”填報(bào)申請用本年度主表中第62行“納稅調(diào)整后所得”彌補(bǔ)的前五年每一納稅年度發(fā)生的尚未彌補(bǔ)的虧損額及合計(jì)數(shù),。