• 【發(fā)布單位】稅務總局
• 【發(fā)布文號】國稅函[1999]87號
• 【發(fā)布日期】1999-02-13
• 【生效日期】1999-02-13
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《金稅工程增值稅計算機 稽核系統(tǒng)業(yè)務需求

 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)《金稅工程增值稅計算機
 稽核系統(tǒng)業(yè)務需求
（摘要）》的通知
 （1999年2月13日國稅函〔1999〕87號）
各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

 為切實搞好金稅工程的建設(shè),，提高增值稅計算機稽核系統(tǒng)的有效性，總局在認真總結(jié)金稅一期工程實踐的基礎(chǔ)上，根據(jù)我國增值稅管理的特點和現(xiàn)狀,，借鑒國際上增值稅稽核管理方面的成功做法,，研究制定了金稅工程增值稅計算機稽核系統(tǒng)業(yè)務需求（以下簡稱《需求》），并將根據(jù)《需求》制定增值稅計算機稽核系統(tǒng)運行管理辦法?，F(xiàn)將《需求》摘要印發(fā)給你們,，并就有關(guān)問題通知如下：



 一、為保證增值稅一般納稅人申報數(shù)據(jù)的準確性,，增值專用發(fā)票進銷項數(shù)據(jù)應嚴格按照《需求》所確定的方式采集,，即：存根聯(lián)數(shù)據(jù)從防偽稅控系統(tǒng)的報稅子系統(tǒng)取得，抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)從稅務機關(guān)的認證子系統(tǒng)取得（增值稅防偽稅控系統(tǒng)今后將逐步推行到所有增值稅一般納稅人）,；納稅人向稅務機關(guān)申報增值稅納稅申報電子數(shù)據(jù),，應通過計算機管理系統(tǒng)產(chǎn)生，不得使用錄入器,。



 二,、為便于增值稅一般納稅人履行納稅申報義務，有利于稅務機關(guān)及時掌握和使用企業(yè)的申報資料,，總局對現(xiàn)行增值稅一般納稅人申報辦法做了必要的修訂,，《需求》與修訂后的申報辦法是配套設(shè)計的，有關(guān)申報的具體事項將另行通知,。



 三,、《需求》確定后，要進行軟件的設(shè)計開發(fā)和設(shè)備的招標,，系統(tǒng)的正式啟動將推遲到1999年9月,。在此期間，總局將加快增值稅防偽稅控系統(tǒng)的推行進度,，力爭覆蓋全國所有開具十萬元以上發(fā)票的企業(yè),。



 四、金稅工程的業(yè)務工作,，地市級以上國家稅局統(tǒng)一由流轉(zhuǎn)稅管理部門主管并由專人負責,，目前尚由其他部門負責的地區(qū)必須于一季度內(nèi)，將此項工作職責劃轉(zhuǎn)流轉(zhuǎn)稅管理部門,，同時做好相關(guān)業(yè)務人員的調(diào)整,，保障工作的前后銜接。省級國稅局要將上述職責劃轉(zhuǎn)情況及流轉(zhuǎn)稅管理部門專項人員名單于4月20日前報送總局（流轉(zhuǎn)稅管理司）,。



 五,、本通知下發(fā)后，以前文件與本通知有抵觸的,，按本通知的規(guī)定執(zhí)行,。





 附件：
  《金稅工程增值稅計算機稽核系統(tǒng)業(yè)務需求》（摘要）





 一,、增值稅計算機稽核系統(tǒng)建設(shè)目的

 建立基于企業(yè)申報信息稽核為主導、基于增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）稽核為輔助的增值稅計算機稽核系統(tǒng),，強化以兩級稽核為核心的增值稅日?；榈膶嵤┦侄巍?


 二,、增值稅計算機稽核系統(tǒng)建設(shè)目標

 對增值稅一般納稅人專用發(fā)票信息和納稅申報信息進行全面采集和全部稽核,，形成“一級全面采集、四級全面稽核”的稽核體系,。

 （一）數(shù)據(jù)采集工作主要由區(qū)縣級稅務機關(guān)完成,。

 1．專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集。為了保證稽核數(shù)據(jù)的準確性,，專用發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)一律使用防偽稅控系統(tǒng)采集,。其中存根聯(lián)數(shù)據(jù)由企業(yè)開票子系統(tǒng)自動生成，抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)由稅務機關(guān)認證子系統(tǒng)自動生成,。專用發(fā)票的采集面根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)推行范圍確定,。在現(xiàn)階段，凡是防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票都必須采集到稽核系統(tǒng)進行稽核,。待防偽稅控系統(tǒng)在全國全面推廣后,，再對所有專用發(fā)票進行稽核。

 2．申報數(shù)據(jù)采集,。已經(jīng)推行征管軟件的地區(qū),，稽核系統(tǒng)不再單獨建立該項數(shù)據(jù)庫，需要運用申報數(shù)據(jù)時,，調(diào)用征管軟件中的納稅申報數(shù)據(jù)庫,。沒有推行征管軟件的地區(qū)，由區(qū)縣級稅務機關(guān)全面采集,，采集方法為：

 （1）在自愿的原則下,，納稅人可以申報利用計算機系統(tǒng)（不包括錄入器）產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù)，稅務機關(guān)接受申報后再將電子數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換為稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫,；

 （2）納稅人不能利用計算機系統(tǒng)產(chǎn)生申報電子數(shù)據(jù)的,，由區(qū)縣級稅務機關(guān)負責錄入。

 （二）稽核工作由各級稅務機關(guān)分級完成,。其中申報信息稽核由區(qū)縣級稅務機關(guān)完成,，而專用發(fā)票稽核由地市級稅務機關(guān),、省級稅務機關(guān)和總局共同完成,，其中地市級稅務機關(guān)負責稽核購銷雙方均在本地區(qū)范圍內(nèi)的專用發(fā)票，省級稅務機關(guān)負責稽核省內(nèi)跨地區(qū)的專用發(fā)票,，總局負責稽核跨省的專用發(fā)票,。



 三、增值稅計算機稽核系統(tǒng)主要功能。根據(jù)系統(tǒng)建設(shè)目的,，共設(shè)置“申報信息稽核”,、“專用發(fā)票稽核”、“一般納稅人檔案管理”,、“專用發(fā)票內(nèi)部收發(fā)存管理”和“稅源統(tǒng)計”等五項功能,。其中“申報信息稽核”和“專用發(fā)票稽核”為主要功能，其他三項功能為輔助功能,，一是為前兩項稽核功能提供必要的數(shù)據(jù)來源,，二是為進一步加強增值稅的征收管理創(chuàng)造有利條件。

 （一）申報信息稽核,。以納稅申報資料為基礎(chǔ),，根據(jù)每個行業(yè)的平均水平,，確定稅負率和銷售額變動率的正常峰值,。定期計算分析一般納稅人的稅負率和銷售額變動率，將兩項指標超過正常峰值的納稅人作為納稅申報異常企業(yè),，列印《稽查單》送交二級稽核,。

 （二）專用發(fā)票稽核。對增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)進行稽核,，檢查有無利用專用發(fā)票偷騙稅行為,。具體稽核方式有兩種：

 1．交叉比對。利用計算機將購貨方專用發(fā)票抵扣聯(lián)和銷貨方存根聯(lián)進行逐一核對,，對有抵扣聯(lián)而無存根聯(lián)的專用發(fā)票以及抵扣聯(lián),、存根聯(lián)票面內(nèi)容不符的專用發(fā)票，列印《稽查單》送交檢查,。

 2．稽核查詢,。在日常檢查工作中，對于存在質(zhì)疑的專用發(fā)票,，稅務人員將其號碼錄入計算機,，稽核系統(tǒng)利用“全國丟失、被盜專用發(fā)票數(shù)據(jù)庫”和“專用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫”進行快速稽核,，首先檢查是否屬于丟失被盜發(fā)票,，然后再檢查與真票的發(fā)放流向是否一致，以此來判斷專用發(fā)票的合法性,?！叭珖鴣G失、被盜專用發(fā)票數(shù)據(jù)庫”根據(jù)各地丟失,、被盜的專用發(fā)票建立,，“專用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫”根據(jù)稅務機關(guān)逐級發(fā)放專用發(fā)票的流向由計算機自動生成,。

 （三）一般納稅人檔案管理。建立一般納稅人基本情況數(shù)據(jù)庫,，為稽核系統(tǒng)提供必要的數(shù)據(jù),，同時為各級稅務機關(guān)全面掌握一般納稅人情況，做好一般納稅人認定,、年審等各項管理工作提供必要條件,。

 （四）專用發(fā)票內(nèi)部收發(fā)存管理。利用稽核系統(tǒng)加強總局,、省,、地市、區(qū)縣四級稅務機關(guān)專用發(fā)票計劃,、發(fā)放,、調(diào)撥和票款結(jié)算的管理，建立“專用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫”為發(fā)展稽核服務,。

 （五）稅源統(tǒng)計,。各地對一般納稅人的納稅申報資料進行分類匯總并逐級上報，為上級稅務機關(guān)提供決策依據(jù),；同時,，每一級稅務機關(guān)根據(jù)工作需要確定一定數(shù)量的重點企業(yè)，基層稅務機關(guān)通過稽核系統(tǒng)按月上報重點企業(yè)納稅申報的明細情況,。