• 【發(fā)布單位】稅務總局
• 【發(fā)布文號】國稅函[1999]87號
• 【發(fā)布日期】1999-02-13
• 【生效日期】1999-02-13
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

國家稅務總局關于印發(fā)《金稅工程增值稅計算機 稽核系統(tǒng)業(yè)務需求

 國家稅務總局關于印發(fā)《金稅工程增值稅計算機
 稽核系統(tǒng)業(yè)務需求
（摘要）》的通知
 （1999年2月13日國稅函〔1999〕87號）
各省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務局：

 為切實搞好金稅工程的建設，提高增值稅計算機稽核系統(tǒng)的有效性,，總局在認真總結金稅一期工程實踐的基礎上,，根據(jù)我國增值稅管理的特點和現(xiàn)狀，借鑒國際上增值稅稽核管理方面的成功做法,，研究制定了金稅工程增值稅計算機稽核系統(tǒng)業(yè)務需求（以下簡稱《需求》）,，并將根據(jù)《需求》制定增值稅計算機稽核系統(tǒng)運行管理辦法。現(xiàn)將《需求》摘要印發(fā)給你們,，并就有關問題通知如下：



 一,、為保證增值稅一般納稅人申報數(shù)據(jù)的準確性，增值專用發(fā)票進銷項數(shù)據(jù)應嚴格按照《需求》所確定的方式采集,，即：存根聯(lián)數(shù)據(jù)從防偽稅控系統(tǒng)的報稅子系統(tǒng)取得,，抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)從稅務機關的認證子系統(tǒng)取得（增值稅防偽稅控系統(tǒng)今后將逐步推行到所有增值稅一般納稅人）；納稅人向稅務機關申報增值稅納稅申報電子數(shù)據(jù),，應通過計算機管理系統(tǒng)產(chǎn)生,，不得使用錄入器。



 二,、為便于增值稅一般納稅人履行納稅申報義務,，有利于稅務機關及時掌握和使用企業(yè)的申報資料，總局對現(xiàn)行增值稅一般納稅人申報辦法做了必要的修訂,，《需求》與修訂后的申報辦法是配套設計的,，有關申報的具體事項將另行通知,。



 三,、《需求》確定后,，要進行軟件的設計開發(fā)和設備的招標,，系統(tǒng)的正式啟動將推遲到1999年9月。在此期間,，總局將加快增值稅防偽稅控系統(tǒng)的推行進度,，力爭覆蓋全國所有開具十萬元以上發(fā)票的企業(yè)。



 四,、金稅工程的業(yè)務工作，地市級以上國家稅局統(tǒng)一由流轉稅管理部門主管并由專人負責,，目前尚由其他部門負責的地區(qū)必須于一季度內(nèi),，將此項工作職責劃轉流轉稅管理部門,，同時做好相關業(yè)務人員的調(diào)整，保障工作的前后銜接,。省級國稅局要將上述職責劃轉情況及流轉稅管理部門專項人員名單于4月20日前報送總局（流轉稅管理司）,。



 五、本通知下發(fā)后,，以前文件與本通知有抵觸的,，按本通知的規(guī)定執(zhí)行。





 附件：
  《金稅工程增值稅計算機稽核系統(tǒng)業(yè)務需求》（摘要）





 一,、增值稅計算機稽核系統(tǒng)建設目的

 建立基于企業(yè)申報信息稽核為主導,、基于增值稅專用發(fā)票（以下簡稱專用發(fā)票）稽核為輔助的增值稅計算機稽核系統(tǒng)，強化以兩級稽核為核心的增值稅日?；榈膶嵤┦侄?。



 二、增值稅計算機稽核系統(tǒng)建設目標

 對增值稅一般納稅人專用發(fā)票信息和納稅申報信息進行全面采集和全部稽核,，形成“一級全面采集,、四級全面稽核”的稽核體系。

 （一）數(shù)據(jù)采集工作主要由區(qū)縣級稅務機關完成,。

 1．專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集,。為了保證稽核數(shù)據(jù)的準確性，專用發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)一律使用防偽稅控系統(tǒng)采集,。其中存根聯(lián)數(shù)據(jù)由企業(yè)開票子系統(tǒng)自動生成,，抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)由稅務機關認證子系統(tǒng)自動生成。專用發(fā)票的采集面根據(jù)防偽稅控系統(tǒng)推行范圍確定,。在現(xiàn)階段,，凡是防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票都必須采集到稽核系統(tǒng)進行稽核。待防偽稅控系統(tǒng)在全國全面推廣后,，再對所有專用發(fā)票進行稽核,。

 2．申報數(shù)據(jù)采集。已經(jīng)推行征管軟件的地區(qū),，稽核系統(tǒng)不再單獨建立該項數(shù)據(jù)庫,，需要運用申報數(shù)據(jù)時，調(diào)用征管軟件中的納稅申報數(shù)據(jù)庫,。沒有推行征管軟件的地區(qū),，由區(qū)縣級稅務機關全面采集，采集方法為：

 （1）在自愿的原則下,，納稅人可以申報利用計算機系統(tǒng)（不包括錄入器）產(chǎn)生的電子數(shù)據(jù),，稅務機關接受申報后再將電子數(shù)據(jù)轉換為稽核系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫；

 （2）納稅人不能利用計算機系統(tǒng)產(chǎn)生申報電子數(shù)據(jù)的,，由區(qū)縣級稅務機關負責錄入,。

 （二）稽核工作由各級稅務機關分級完成,。其中申報信息稽核由區(qū)縣級稅務機關完成，而專用發(fā)票稽核由地市級稅務機關,、省級稅務機關和總局共同完成,，其中地市級稅務機關負責稽核購銷雙方均在本地區(qū)范圍內(nèi)的專用發(fā)票，省級稅務機關負責稽核省內(nèi)跨地區(qū)的專用發(fā)票,，總局負責稽核跨省的專用發(fā)票,。



 三、增值稅計算機稽核系統(tǒng)主要功能,。根據(jù)系統(tǒng)建設目的,，共設置“申報信息稽核”、“專用發(fā)票稽核”,、“一般納稅人檔案管理”,、“專用發(fā)票內(nèi)部收發(fā)存管理”和“稅源統(tǒng)計”等五項功能。其中“申報信息稽核”和“專用發(fā)票稽核”為主要功能,，其他三項功能為輔助功能,，一是為前兩項稽核功能提供必要的數(shù)據(jù)來源，二是為進一步加強增值稅的征收管理創(chuàng)造有利條件,。

 （一）申報信息稽核,。以納稅申報資料為基礎，根據(jù)每個行業(yè)的平均水平,，確定稅負率和銷售額變動率的正常峰值,。定期計算分析一般納稅人的稅負率和銷售額變動率，將兩項指標超過正常峰值的納稅人作為納稅申報異常企業(yè),，列印《稽查單》送交二級稽核,。

 （二）專用發(fā)票稽核。對增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)進行稽核,，檢查有無利用專用發(fā)票偷騙稅行為,。具體稽核方式有兩種：

 1．交叉比對。利用計算機將購貨方專用發(fā)票抵扣聯(lián)和銷貨方存根聯(lián)進行逐一核對,，對有抵扣聯(lián)而無存根聯(lián)的專用發(fā)票以及抵扣聯(lián),、存根聯(lián)票面內(nèi)容不符的專用發(fā)票，列印《稽查單》送交檢查,。

 2．稽核查詢,。在日常檢查工作中，對于存在質(zhì)疑的專用發(fā)票,，稅務人員將其號碼錄入計算機,，稽核系統(tǒng)利用“全國丟失、被盜專用發(fā)票數(shù)據(jù)庫”和“專用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫”進行快速稽核，首先檢查是否屬于丟失被盜發(fā)票,，然后再檢查與真票的發(fā)放流向是否一致,，以此來判斷專用發(fā)票的合法性,?！叭珖鴣G失、被盜專用發(fā)票數(shù)據(jù)庫”根據(jù)各地丟失,、被盜的專用發(fā)票建立,，“專用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫”根據(jù)稅務機關逐級發(fā)放專用發(fā)票的流向由計算機自動生成。

 （三）一般納稅人檔案管理,。建立一般納稅人基本情況數(shù)據(jù)庫,，為稽核系統(tǒng)提供必要的數(shù)據(jù)，同時為各級稅務機關全面掌握一般納稅人情況,，做好一般納稅人認定,、年審等各項管理工作提供必要條件。

 （四）專用發(fā)票內(nèi)部收發(fā)存管理,。利用稽核系統(tǒng)加強總局,、省、地市,、區(qū)縣四級稅務機關專用發(fā)票計劃,、發(fā)放、調(diào)撥和票款結算的管理,，建立“專用發(fā)票流向數(shù)據(jù)庫”為發(fā)展稽核服務,。

 （五）稅源統(tǒng)計。各地對一般納稅人的納稅申報資料進行分類匯總并逐級上報,，為上級稅務機關提供決策依據(jù),；同時，每一級稅務機關根據(jù)工作需要確定一定數(shù)量的重點企業(yè),，基層稅務機關通過稽核系統(tǒng)按月上報重點企業(yè)納稅申報的明細情況,。