• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】證監(jiān)發(fā)[2000]17號
• 【發(fā)布日期】2000-03-16
• 【生效日期】2000-03-16
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證券監(jiān)督管理委員會關于發(fā)布 《股票發(fā)行上市輔導工作暫行辦法》的通知

 中國證券監(jiān)督管理委員會關于發(fā)布
 《股票發(fā)行上市輔導工作暫行辦法》的通知
 
（2000年3月16日證監(jiān)發(fā)〔2000〕17號）

各證券監(jiān)管辦公室、辦事處,、特派員辦事處：

 為落實《
中國證監(jiān)會股票發(fā)行核準程序》中關于主承銷商在報送申請文件前應對發(fā)行人輔導一年的規(guī)定,，保證公開發(fā)行股票公司嚴格按照《
中華人民共和國公司法》、《
中華人民共和國證券法》等法律法規(guī)建立規(guī)范的法人治理結構和完善的運行機制,，提高上市公司質量,，現(xiàn)將《股票發(fā)行上市輔助工作暫行辦法》予以發(fā)布，請遵照執(zhí)行,。同時,，廢止《關于對公開發(fā)行股票公司進行輔導的通知》（證監(jiān)發(fā)字〔1995〕138號）。



 股票發(fā)行上市輔導工作暫行辦法





 一,、為了促進企業(yè)轉換經營機制,，發(fā)揮現(xiàn)代企業(yè)制度功能，提高上市公司質量,，根據(jù)《
中國證監(jiān)會股票發(fā)行核準程序》,，制定本辦法。



 二,、擬公開發(fā)行股票（Ａ,、Ｂ股）的股份有限公司（以下稱擬發(fā)行公司）應符合《
公司法》的各項規(guī)定，在向中國證監(jiān)會提出股票發(fā)行申請前,，均須具有主承銷資格的證券公司（以下稱輔導機構）輔導,，輔導期限為一年。



 三,、輔導機構應嚴格按照《
公司法》,、《
證券法》等法律法規(guī)的要求，勤勉盡責,，誠實信用,，做好輔導工作。擬發(fā)行公司應積極配合輔導機構做好工作,，按要求提供企業(yè)的有關情況,，并對所提供資料的真實性負責。



 四,、中國證監(jiān)會派出機構（以下簡稱派出機構）負責轄區(qū)內擬發(fā)行公司輔導工作的監(jiān)督管理,。



 五、輔導內容主要包括以下方面：

 1．股份有限公司設立及其歷次演變的合法性,、有效性,。

 2．股份有限公司人事、財務,、資產及供,、產,、銷系統(tǒng)獨立完整性。

 3．對公司董事,、監(jiān)事、高級管理人員及持有5％以上（含5％）股份的股東（或其法人代表）進行《
公司法》,、《
證券法》等有關法律法規(guī)的培訓,。

 4．建立健全股東大會、董事會,、監(jiān)事會等組織機構,，并實現(xiàn)規(guī)范運行。

 5．依照股份公司會計制度建立健全公司財務會計制度,。

 6．建立健全公司決策制度和內部控制制度,，實現(xiàn)有效運作。

 7．建立健全符合上市公司要求的信息披露制度,。

 8．規(guī)范股份公司和控股股東及其他關聯(lián)方的關系,。

 9．公司董事、監(jiān)事,、高級管理人員及持有5％以上（含5％）股份的股東持股變動情況是否合規(guī),。



 六、輔導機構對擬發(fā)行公司進行輔導時應配置三名以上輔導人員,，授權其代表輔導機構從事輔導工作,。輔導人員必須是有主承銷資格的證券公司正式從業(yè)人員、并從事證券承銷業(yè)務兩年以上,。輔導人員中,，至少有兩人具有輔導兩家以上企業(yè)股票發(fā)行上市經驗。輔導機構可以聘請有證券從業(yè)資格的注冊會計師,、律師等協(xié)助輔導人員做好輔導工作,。輔導報告由輔導人員完成，并簽字負責,。輔導機構,、輔導人員及其所聘請的注冊會計師、律師等視為內幕人員,，應當遵守有關內幕人員的法律規(guī)定,。



 七、輔導工作開始前二個工作日內,，輔導機構應當向派出機構提交下列材料：

 1．輔導機構及輔導人員的資格證明文件（復印件）,；

 2．輔導協(xié)議；

 3．輔導計劃,；

 4．擬發(fā)行公司基本情況資料表（附表一）,；

 5．最近兩年經審計的財務報告（資產負債表,、損益表、現(xiàn)金流量表等）,。



 八,、輔導協(xié)議應明確雙方的責任和義務。輔導費用由輔導雙方本著公開,、合理的原則協(xié)商確定,，并在輔導協(xié)議中列明，輔導雙方均不得以保證公司股票發(fā)行上市為條件,。輔導計劃應包括輔導的目的,、內容、方式,、步驟,、要求等內容，輔導計劃要切實可行,。



 九,、從輔導之日起，輔導機構每兩個月向派出機構報送一次《股票發(fā)行上市國際報告》（附表二）,。輔導機構每一次報送的報告,，都要按照報告中列示的各項內容如實填報，并根據(jù)有關法律法規(guī)的要求逐項評估,。在此基礎上,，針對公司存在的問題會同擬發(fā)行公司董事、監(jiān)事或有關管理人員認真研究整改方案,，跟蹤輔導,，督促整改，并在下一次報告時說明整改情況,。若擬發(fā)行公司對輔導意見有異議,，輔導機構應于下一次報告時書面報告派出機構。



 十,、輔導機構報送的《股票發(fā)行上市輔導報告》由派出機構存檔備查,。輔導期滿后15個工作日內，輔導機構向派出機構報送《發(fā)行上市輔導匯總報告》（附表三）,，該報告同時作為擬發(fā)行公司股票發(fā)行申請文件的必備材料,。



 十一、輔導機構在輔導過程中應將有關資料及重要情況匯總,，建立“輔導工作底稿”,，存檔備查。



 十二,、輔導機構委派的輔導人員發(fā)生變動時,，應于變動后十個工作日內報告派出機構,，接替人員承諾完全接受前任工作。擬發(fā)行公司更換輔導機構時,，原輔導機構應向派出機構書面報告解約的原因,，繼任輔導機構應于變更后十個工作日內向派出機構提交第七條1、2,、3之規(guī)定資料,，同時對原輔導機構的解約原因發(fā)表意見。繼任輔導機構表示完全同意前任輔導意見的,，輔導期可以連續(xù)計算,；否則,，輔導期從繼任輔導機構開始輔導起重新開始計算,。



 十三、派出機構應對輔導機構按第七條規(guī)定報送的資料進行審查,，如有異議應于15個工作日內書面反饋給輔導機構,。過期不予反饋的，視為無異議,。輔導期間,，派出機構可以根據(jù)輔導報告所發(fā)現(xiàn)的問題對輔導情況進行抽查。



 十四,、輔導有效期為三年,。即本次輔導期滿后三年內，擬發(fā)行公司可以由主承銷機構提出股票發(fā)行上市申請,；超過三年,，則須按本辦法規(guī)定的程序和要求重新聘請輔導機構進行輔導。



 十五,、經輔導機構申請,，派出機構對擬發(fā)行公司的改制、運行情況及輔導內容,、輔導效果進行評估和調查,，并出具調查報告。



 十六,、輔導機構對擬發(fā)行公司的輔導情況作為評選“信譽主承銷商”的重要內容,，中國證監(jiān)會優(yōu)先受理由“信譽主承銷商”推薦的企業(yè)股票發(fā)行申請。中國證監(jiān)會在核準過程中發(fā)現(xiàn)輔導不合格的,，將視情節(jié)輕重對輔導機構依法作出處理,。



 十七、有以下情況之一的,，中國證監(jiān)會將認定該輔導不合格：

 1．擬發(fā)行公司存在重大法律障礙,，不能實現(xiàn)規(guī)范運作,；

 2．輔導報告或匯總報告內容存在重大虛假；

 3．中國證監(jiān)會認定的其他情況,。



 十八,、本辦法自公布之日起執(zhí)行?！蛾P于對公開發(fā)行股票進行輔導的通知》（證監(jiān)發(fā)〔1995〕138號）同時廢止,。



 十九、本辦法由中國證監(jiān)會負責解釋,。




 附表一： 擬發(fā)行公司基本情況資料表



 擬發(fā)行公司： 股票有限公司

 輔導機構： 年 月 日



┌─────────────────┬────────────────┐
│ 項目 │ 內容 │
├─┬───────────────┼────────────────┤
│ │設立（或變更）時間 │ │
│擬├───────────────┼────────────────┤
│ │所屬行業(yè) │ │
│ ├───────────────┼────────────────┤
│發(fā)│主營業(yè)務 │ │
│ ├───────────────┼────────────────┤
│ │股本總額 │ │
│行├───────────────┼────────────────┤
│ │ 國家股 │ │
│ ├───────────────┼────────────────┤
│公│ 法人股 │ │
│ ├───────────────┼────────────────┤
│ │ 個人股 │ │
│司├───────────────┼────────────────┤
│ │ 外資股 │ │
│ ├───────────────┼────────────────┤
│基│持股5％以上（含5％）股東 │ │
│ ├───────────────┼────────────────┤
│ │股東是否符合《公司法》規(guī)定 │ │
│ ├───────────────┼────────────────┤
│本│董事是否符合《上市公司章程指引│ │
│ │》77,、78條規(guī)定 │ │
│ ├───────────────┼────────────────┤
│ │法定代表人是否符合《企業(yè)法人法│ │
│情│定代表人登記管理規(guī)定》（199│ │
│ │8年4月7日公布） │ │
│ ├───────────────┼────────────────┤
│ │發(fā)起人資產是否完成產權過戶 │ │
│況├───────────────┼────────────────┤
│ │發(fā)起人投入資金是否到位 │ │
│ ├───────────────┼────────────────┤
│ │其他 │ │
├─┼───────────────┼───────┬────────┤
│ │ │（輔導前兩年）│（輔導前一年） │
│擬├───────────────┼───────┼────────┤
│ │營業(yè)收入 │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│發(fā)│主營業(yè)務收入 │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│ │當年盈利預測 │ │ │
│行├───────────────┼───────┼────────┤
│ │利潤實現(xiàn)總額 │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│公│主營業(yè)務利潤 │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│ │存貨周轉天數(shù) │ │ │
│司├───────────────┼───────┼────────┤
│ │稅率 │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│ │拖欠稅金 │ │ │
│經├───────────────┼───────┼────────┤
│ │凈資產 │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│ │資產負債率 │ │ │
│營├───────────────┼───────┼────────┤
│ │流動比率 │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│及│流動資產占總資產的比例（％） │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│ │應收帳款占流動資產比例（％） │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│財│帳齡三年以上應收帳款占應收帳款│ │ │
│ │的比例（％） │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│ │現(xiàn)金流量 │ │ │
│務├───────────────┼───────┼────────┤
│ │ 經營活動現(xiàn)金流量小計 │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│ │ 融資活動現(xiàn)金流量小計 │ │ │
│狀├───────────────┼───────┼────────┤
│ │ 投資活動現(xiàn)金流量小計 │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│ │每股收益 │ │ │
│況├───────────────┼───────┼────────┤
│ │凈資產收益率 │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│ │ │ │ │
│ ├───────────────┼───────┼────────┤
│ │ │ │ │
├─┴───────────────┼───────┼────────┤
│ 重要說明 │ │ │
└─────────────────┴───────┴────────┘


 輔導人員：




 附表二： 股票發(fā)行上市輔導報告



 擬發(fā)行公司： 股份有限公司

 輔導機構： 年 月 日



┌──────────────────┬───────┬───────┐
│ 時間 │ 上期 │ 本期 │
│項目 │ │ │
├─┬────────────────┼───┬───┼───┬───┤
│ │營業(yè)收入 │ │ │ │ │
│擬├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │主營業(yè)務收入 │ │ │ │ │
│發(fā)├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │利潤總額 │ │ │ │ │
│行├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │主營業(yè)務利潤 │ │ │ │ │
│公├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │存貨周轉天數(shù) │ │ │ │ │
│司├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │稅率 │ │ │ │ │
│經├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │拖欠稅金 │ │ │ │ │
│營├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │凈資產 │ │ │ │ │
│及├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │資產負債率 │ │ │ │ │
│財├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │流動比率 │ │ │ │ │
│務├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │流動資產占總資產的比例（％） │ │ │ │ │
│狀├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │應收帳款占流動資產比例（％） │ │ │ │ │
│況├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │帳齡三年以上應收帳款占應收帳款的│ │ │ │ │
│ │比例（％） │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │短期借款均如期還本付息 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │長期借款均如期還本付息 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │每股收益 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │凈資產收益率 │ │ │ │ │
├─┴────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│重要變動說明 │ │ │ │ │
├─┬────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │人事是否獨立 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │ 董事長其他任職 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │ 總經理其他任職 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │ 財務經理其他任職 │ │ │ │ │
│擬├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │ 董事會秘書其他任職 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │財務是否獨立 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │ 是否獨立建帳 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │ 是否有獨立銀行帳號 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│發(fā)│ 是否獨立納稅 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │資產是否獨立完整 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │是否有獨立固定的生產場所 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│行│主要工藝流程是否完整 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │是否有獨立完整的供貨系統(tǒng) │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │前5名供貨商中有無控股股東 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │是否有獨立完整的銷售系統(tǒng) │ │ │ │ │
│公├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │前5名銷售商中有無控股股東 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │股東大會是否依法召開并按程序運作│ │ │ │ │
│ │（輔導期間輔導人員應旁聽考察股東│ │ │ │ │
│ │大會） │ │ │ │ │
│司├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │股東大會是否存在被控股股東操縱情│ │ │ │ │
│ │況 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│規(guī)│董事會是否依法召開并按程序運作（│ │ │ │ │
│ │輔導期間輔導人員要旁聽考察董事會│ │ │ │ │
│ │） │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │董事會是否存在被董事長或其他人員│ │ │ │ │
│范│操縱情況 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │股東大會決議執(zhí)行情況評估（好、中│ │ │ │ │
│ │,、差） │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│運│董事會決議執(zhí)行情況評估（好,、中、│ │ │ │ │
│ │差） │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │董事會秘書是否勤勉盡職 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│作│監(jiān)事會是否依法召開并按程序運作（│ │ │ │ │
│ │輔導期間輔導評估人員要旁聽考察監(jiān)│ │ │ │ │
│ │事會） │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │重大決策的變更是否符合法定程序 │ │ │ │ │
│情├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │關聯(lián)交易數(shù)量 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │主要關聯(lián)交易方 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │公司內部控制制度執(zhí)行有效性評價（│ │ │ │ │
│ │好,、中,、差） │ │ │ │ │
│況├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │內部審計制度是否健全 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │設專門內部審計人員人數(shù) │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │是否存在虛增收入和利潤情況 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │有無重大訴訟 │ │ │ │ │
│ ├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │持有5％股份（含5％）以上股東變│ │ │ │ │
│ │動情況 │ │ │ │ │
├─┼────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │重大財務變動說明 │ │ │ │ │
│重├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │重大股權變動說明 │ │ │ │ │
│要├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │關聯(lián)交易合理性說明 │ │ │ │ │
│說├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │內部控制制度改善情況說明 │ │ │ │ │
│明├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│ │其他 │ │ │ │ │
├─┼────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│不│ │ │ │ │ │
│宜├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│上│ │ │ │ │ │
│市├────────────────┼───┼───┼───┼───┤
│事│ │ │ │ │ │
│項│ │ │ │ │ │
└─┴────────────────┴───┴───┴───┴───┘


 輔導人員（簽名）：




 附表三： 發(fā)行上市輔導匯總報告

 輔導機構：

 擬發(fā)行公司： 股份有限公司

 時間： 年 月 日



┌───┬────────────────────┬─────────┐
│ │ 事項 │ 輔導機構承諾 │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│一 │是否按《股票發(fā)行上市輔導工作暫行辦法》規(guī)│□是： □否 │
│ │定的程序、內容,、期間進行了輔導 │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│二 │每次報送《發(fā)行上市輔導報告》是否及時,，有│□是： □否 │
│ │無差錯 │說明 │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│三 │輔導期間若發(fā)生輔導人員變化，是否按規(guī)定程│□是： □否 │
│ │序辦理 │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│四 │輔導期間若發(fā)生輔導更換,，是否按規(guī)定程序辦│□是： □否 │
│ │理 │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│五 │輔導期間,，若發(fā)生現(xiàn)有不宜發(fā)行上市事項，是│□是： □否 │
│ │否跟蹤輔導,，并得到改善 │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│六 │輔導期間,，若發(fā)生擬發(fā)行公司不接受輔導意見│□是： □否 │
│ │，是否按規(guī)定程序辦理 │說明 │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│七 │是否已做到人事,、財務,、資產獨立完整 │□是： □否 │
│ │ │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│八 │是否有獨立、完整的供,、產,、銷系統(tǒng) │□是： □否 │
│ │ │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│九 │是否建立健全完善的內部控制制度，并有效運│□是： □否 │
│ │行 │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十 │是否設立專門的內部審計人員 │□是： □否 │
│ │ │說明 │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十一 │近兩年內是否存在重大財務虛假 │□是： □否 │
│ │ │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十二 │近兩年是否存在拖欠稅金 │□是： □否 │
│ │ │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十三 │近兩年是否符合環(huán)境保護要求 │□是： □否 │
│ │ │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十四 │近兩年是否存在重大關聯(lián)交易 │□是： □否 │
│ │ │說明 │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十五 │持股5％以上（含5％）股東的變更,，是否已│□是： □否 │
│ │按本股東逐次辦理 │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十六 │董事會是否能夠獨立有效運作 │□是： □否 │
│ │ │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十七 │監(jiān)事會是否能夠獨立有效運作 │□是： □否 │
│ │ │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十八 │公司業(yè)務是否不存在不宜上市內容 │□是： □否 │
│ │ │說明 │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│十九 │公司是否不存在不宜發(fā)行上市事宜 │□是： □否 │
│ │ │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│二十 │輔導機構是否完全獨立完成本次輔導,，并獨立│□是： □否 │
│ │承擔相關責任 │說明： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│二十一│輔導協(xié)議及輔導計劃完成情況說明： │ │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│其他 │經辦人員簽字： │輔導人員： │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│ │法定代表人（或授權人）簽字 │ │
├───┼────────────────────┼─────────┤
│ │蓋章 │ │
└───┴────────────────────┴─────────┘