• 【發(fā)布單位】稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2000-12-14
• 【生效日期】2001-01-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅計(jì)算機(jī) 稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程

 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《增值稅計(jì)算機(jī)
 稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程
（試行）》的通知
 （國(guó)稅發(fā)〔2000〕208號(hào)2000年12月14日）
 為了規(guī)范增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)工作,，總局制定了《增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）》，現(xiàn)印發(fā),。遼寧省,、山東省、江蘇省,、浙江省,、廣東省、北京市,、天津市,、上海市、重慶市,、大連市,、青島市、寧波市,、深圳市自2001年1月1日起執(zhí)行,，其他地區(qū)自2001年7月1日起執(zhí)行。執(zhí)行中如發(fā)現(xiàn)問題,，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告,。



 增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)操作規(guī)程（試行）




 第一章 總則





 第一條 為了加強(qiáng)增值稅計(jì)算機(jī)稽核工作的管理，保證增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)發(fā)票比對(duì)（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票比對(duì)）的正常運(yùn)行,，特制定本規(guī)程,。



 第二條 發(fā)票比對(duì)是稅務(wù)機(jī)關(guān)利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)，將增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）申報(bào)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱發(fā)票）抵扣聯(lián)逐一與存根聯(lián)進(jìn)行核對(duì)（并把紅字發(fā)票存根聯(lián)與抵扣聯(lián)進(jìn)行核對(duì)）的增值稅日?；斯芾硎侄?。



 第三條 發(fā)票比對(duì)實(shí)行兩級(jí)數(shù)據(jù)采集、三級(jí)發(fā)票比對(duì)的五級(jí)管理,。兩級(jí)采集是指負(fù)有增值稅直接征收職能的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱征收機(jī)關(guān)）運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)和認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)數(shù)據(jù),，區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)（含省級(jí)和地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)的直屬征收分局、涉外分局,，下同）將征收機(jī)關(guān)上報(bào)的發(fā)票存根聯(lián)和抵扣聯(lián)以及采集到其它數(shù)據(jù)傳入稽核系統(tǒng)的過程,；三級(jí)比對(duì)是指地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)、省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān),、國(guó)家稅務(wù)總局（以下簡(jiǎn)稱總局）三級(jí)分別對(duì)本地市,、本省跨地市、跨省區(qū)域的發(fā)票進(jìn)行比對(duì),。



 第四條 本規(guī)程適用于推行增值稅計(jì)算機(jī)稽核系統(tǒng)的各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān),。




 第二章 數(shù)據(jù)采集





 第五條 數(shù)據(jù)采集的內(nèi)容包括：

 （一）增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的發(fā)票存根聯(lián)、抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

 （二）納稅人檔案數(shù)據(jù),；

 （三）失控發(fā)票數(shù)據(jù),。



 第六條 征收機(jī)關(guān)應(yīng)于每月13日前（含當(dāng)日，下同）完成以下工作：

 （一）運(yùn)用防偽稅控報(bào)稅子系統(tǒng)采集發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)（因納稅人計(jì)算機(jī)硬盤損壞等原因無(wú)法生成發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)的,，通過認(rèn)證子系統(tǒng)采集）,。

 （二）運(yùn)用防偽稅控認(rèn)證子系統(tǒng)采集發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)；

 （三）將采集的發(fā)票數(shù)據(jù)匯總生成下列數(shù)據(jù)文件：

 1．發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù),；

 2．發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù),；

 3．《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

 4．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù),。

 （四）將前款所列數(shù)據(jù)文件通過軟盤或網(wǎng)絡(luò)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān),。



 第七條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月13日前完成以下工作：

 （一）錄入失控發(fā)票數(shù)據(jù)；

 （二）錄入（或從其他計(jì)算機(jī)管理系統(tǒng)載入）納稅人檔案變動(dòng)情況數(shù)據(jù)（稽核系統(tǒng)初次運(yùn)行前,，將全部納稅人檔案數(shù)據(jù)錄入稽核系統(tǒng)）,。




 第三章 數(shù)據(jù)處理





 第八條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月14日前完成以下工作：

 （一）接收并載入征收機(jī)關(guān)上報(bào)的下列數(shù)據(jù)：

 1．發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)；

 2．發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù),；

 3．《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù),；

 4．《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)。

 （二）在載入征收機(jī)關(guān)報(bào)送的數(shù)據(jù)后,，立即進(jìn)行數(shù)據(jù)完整性檢查,，發(fā)現(xiàn)下列問題的，應(yīng)刪除已載入的數(shù)據(jù),，并要求征收機(jī)關(guān)更正后重報(bào),。

 1．發(fā)票存根聯(lián)數(shù)據(jù)中的發(fā)票份數(shù)、金額合計(jì),、稅額合計(jì)與《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》的數(shù)據(jù)不符,；

 2．發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)中的發(fā)票份數(shù)、金額合計(jì),、稅額合計(jì)與《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》的數(shù)據(jù)不符,。

 （三）檢查所有征收機(jī)關(guān)的數(shù)據(jù)報(bào)送情況，對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的,，應(yīng)及時(shí)催報(bào),。



 第九條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月15日前統(tǒng)計(jì)、打印下列統(tǒng)計(jì)表：

 （一）《增值稅專用發(fā)票存根聯(lián)采集情況統(tǒng)計(jì)表》,；

 （二）《增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)認(rèn)證采集情況統(tǒng)計(jì)表》,；

 （三）《增值稅一般納稅人分類統(tǒng)計(jì)表》,；

 （四）《失控發(fā)票明細(xì)表》,。



 第十條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月15日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：

 （一）本規(guī)程第八條第一款所列各類數(shù)據(jù)；

 （二）納稅人檔案變更情況數(shù)據(jù)；

 （三）失控發(fā)票數(shù)據(jù),。



 第十一條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月24日前從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取下列數(shù)據(jù)：

 （一）比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)：

 1．相符發(fā)票數(shù)據(jù),；

 2．不符發(fā)票數(shù)據(jù)；

 3．缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù),；

 4．抵扣聯(lián)重號(hào)發(fā)票數(shù)據(jù),；

 5．屬于失控發(fā)票數(shù)據(jù)；

 6．屬于作廢發(fā)票數(shù)據(jù),；

 7．紅字缺聯(lián)發(fā)票數(shù)據(jù),。

 （二）全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)追加數(shù)據(jù),。



 第十二條 區(qū)縣級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月25日前統(tǒng)計(jì),、打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。



 第十三條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月16日前完成以下工作：

 （一）檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況,，對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的,，應(yīng)及時(shí)催報(bào)。

 （二）將下級(jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù),，并進(jìn)行以下處理：

 1．將當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與全國(guó)失控,、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì)。

 2．清分本,、異地發(fā)票數(shù)據(jù),。

 3．對(duì)本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)。



 第十四條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月17日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表：

 （一）本規(guī)程第九條所列各類統(tǒng)計(jì)表,；

 （二）《增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表》,；

 （三）《增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)不符詳細(xì)情況統(tǒng)計(jì)表》；

 （四）《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》,。



 第十五條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月17日前將下列數(shù)據(jù)報(bào)上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)：

 （一）本規(guī)程第十條所列各類數(shù)據(jù),；

 （二）《增值稅專用發(fā)票本級(jí)比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù)；

 （三）《上月協(xié)查結(jié)果返回統(tǒng)計(jì)表》數(shù)據(jù),。



 第十六條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月23日前完成以下工作：

 （一）從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)及全國(guó)失控,、作廢發(fā)票庫(kù)追加數(shù)據(jù)。

 （二）為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù),。



 第十七條 地市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)增值稅管理部門于每月24日前統(tǒng)計(jì),、打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。



 第十八條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月18日前完成以下工作：

 （一）檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況,，對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的,，應(yīng)及時(shí)催報(bào)。

 （二）將下級(jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù),，并進(jìn)行以下處理：

 1．將省直屬征收機(jī)關(guān)報(bào)送的當(dāng)月發(fā)票抵扣聯(lián)數(shù)據(jù)與全國(guó)失控,、作廢發(fā)票數(shù)據(jù)庫(kù)比對(duì),。

 2．清分本、異地發(fā)票數(shù)據(jù),。

 3．對(duì)本地發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì),。



 第十九條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門在每月19日前統(tǒng)計(jì)打印下列統(tǒng)計(jì)表。

 （一）本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表,；

 （二）《增值稅專用發(fā)票本地比對(duì)情況統(tǒng)計(jì)表（含下級(jí)比對(duì)結(jié)果）》,。



 第二十條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月19日前將本規(guī)程第十五條所列各類數(shù)據(jù)報(bào)總局信息中心。



 第二十一條 本規(guī)程第十條,、第十五條,、第二十條所稱各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心，應(yīng)于上報(bào)數(shù)據(jù)前,，確認(rèn)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門）完成所規(guī)定的統(tǒng)計(jì)工作,。如遇有未完成統(tǒng)計(jì)工作情形的，信息中心予以督促,。



 第二十二條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息中心于每月22日前,，完成以下工作：

 （一）從總局提取本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)及全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)追加數(shù)據(jù),；

 （二）為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù),。



 第二十三條 省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門于每月23日前完成統(tǒng)計(jì)打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》。



 第二十四條 本規(guī)程第十二條,、第十七條,、第二十三條所稱各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)流轉(zhuǎn)稅管理部門（增值稅管理部門），應(yīng)于統(tǒng)計(jì),、打印《增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》前,，確認(rèn)信息中心已完成從上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)提取數(shù)據(jù)。如遇有未提取上級(jí)數(shù)據(jù)情形的,，流轉(zhuǎn)稅管理部門予以督促,。



 第二十五條 總局信息中心于每月20日前完成以下工作：

 （一）檢查下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)上報(bào)數(shù)據(jù)情況，對(duì)尚未報(bào)送數(shù)據(jù)的,，應(yīng)及時(shí)催報(bào),。

 （二）將下級(jí)上報(bào)的數(shù)據(jù)提入本地?cái)?shù)據(jù)庫(kù)，并進(jìn)行清分,、比對(duì)處理,。



 第二十六條 總局流轉(zhuǎn)稅管理司于每月21日前統(tǒng)計(jì)、打印以下統(tǒng)計(jì)表：

 （一）本規(guī)程第十四條所列統(tǒng)計(jì)表,；

 （二）《全國(guó)增值稅專用發(fā)票比對(duì)情況匯總統(tǒng)計(jì)表（含各級(jí)比對(duì)結(jié)果）》,。



 第二十七條 總局信息中心于每月21日前完成以下工作：

 （一）生成全國(guó)失控、作廢發(fā)票庫(kù)追加數(shù)據(jù),。

 （二）為下級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)備本規(guī)程第十一條所列比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù),。




 第四章 附則



 第二十八條 本規(guī)程由國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋,。



 第二十九條 本操作規(guī)程自2001年1月1日起試行。

 附件一（略）

 附件二（略）