• 【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2000-12-21
• 【生效日期】2000-12-21
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則

 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
 公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則
（第7號(hào)）
 商業(yè)銀行年度報(bào)告內(nèi)容與格式特別規(guī)定
 （2000年12月21日）

 第一條 為規(guī)范公開(kāi)發(fā)行股票商業(yè)銀行（以下簡(jiǎn)稱(chēng)商業(yè)銀行）的信息披露行為,，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，依據(jù)《
中華人民共和國(guó)公司法》,、《
中華人民共和國(guó)證券法》等法律法規(guī),，制定本規(guī)定。



 第二條 商業(yè)銀行編制年度報(bào)告時(shí),，除應(yīng)遵循中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)）有關(guān)年度報(bào)告內(nèi)容與格式的一般規(guī)定外,，還應(yīng)遵循本規(guī)定的要求。其中的財(cái)務(wù)報(bào)表附注部分還應(yīng)遵循《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露編報(bào)規(guī)則第2號(hào)－商業(yè)銀行財(cái)務(wù)報(bào)表附注特別規(guī)定》的要求。



 第三條 商業(yè)銀行應(yīng)披露截至報(bào)告期末前三年年末如下財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：總負(fù)債,、存款總額,、長(zhǎng)期存款及同業(yè)拆入總額、貸款總額,、各類(lèi)貸款余額,。

 商業(yè)銀行應(yīng)披露截至報(bào)告期末前三年年末及按月平均計(jì)算的下述年均財(cái)務(wù)指標(biāo)：資本充足率、貸款質(zhì)量比例,、存貸款比例,、短期資產(chǎn)流動(dòng)性比例、拆借資金比例,、中長(zhǎng)期貸款比例,、國(guó)際商業(yè)借款比例、利息回收率,。

 上述有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),、財(cái)務(wù)指標(biāo)1999年以前（含1999年）的可按對(duì)貸款執(zhí)行“一逾兩呆”分類(lèi)方法計(jì)算，2000年的應(yīng)按對(duì)貸款執(zhí)行“五級(jí)”分類(lèi)方法計(jì)算,。商業(yè)銀行應(yīng)說(shuō)明對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),、財(cái)務(wù)指標(biāo)前后期所采用的不同計(jì)算口徑。



 第四條 商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)在其報(bào)告中披露如下事項(xiàng)：

 （一）所屬分行各自的名稱(chēng),、地點(diǎn),、職員數(shù)和資產(chǎn)規(guī)模以及支行、儲(chǔ)蓄所數(shù)量及地區(qū)分布等基本情況,；

 （二）年末貸款的“五級(jí)”分類(lèi)情況,，各級(jí)貸款呆賬準(zhǔn)備金的計(jì)提比例；

 （三）年末列前十名的客戶貸款額占貸款總額的比例,；

 （四）年末占貸款總額比例超過(guò)20％（含20％）的貼息貸款的金額及其重要構(gòu)成,；

 （五）重組貸款的年末余額及其中逾期部分金額；

 （六）本年主要貸款類(lèi)別按月度計(jì)算的年均余額及年均貸款利率,；

 （七）年末所持金額重大的政府債券的有關(guān)情況,，包括面值、利率,、到期日,；

 （八）本年應(yīng)收利息與其他應(yīng)收款壞帳準(zhǔn)備的提取情況；

 （九）本年主要存款類(lèi)別按月度計(jì)算的年均余額及年均存款利率,；

 （十）不良資產(chǎn)的年末余額,，本年為解決不良資產(chǎn)已采取及擬采取的措施；

 （十一）年末存在逾期未償付債務(wù)的,，對(duì)其金額,、利率,、存款人或拆入人、未按期償付原因以及預(yù)計(jì)還款期等所作的說(shuō)明,；

 （十二）可能對(duì)其財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營(yíng)成果造成重大影響的表外項(xiàng)目的年末余額及其重要情況,；

 （十三）前一報(bào)告期末所披露風(fēng)險(xiǎn)因素本年內(nèi)給商業(yè)銀行造成的損失，以及本年末所存在的可能對(duì)其造成重大影響的各種風(fēng)險(xiǎn)因素及相應(yīng)對(duì)策,。這些風(fēng)險(xiǎn)因素包括信貸風(fēng)險(xiǎn),、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn),、市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn),、政策風(fēng)險(xiǎn)等,。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)因素能夠作出定量分析的，應(yīng)進(jìn)行定量分析,；不能作出定量分析的,，應(yīng)進(jìn)行定性描述。

 以上各項(xiàng)以及呆帳,、壞帳核銷(xiāo)政策及程序與前一報(bào)告期相比發(fā)生重大變化的,，商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)予以說(shuō)明，并解釋其原因,。



 第五條 商業(yè)銀行應(yīng)聘請(qǐng)有商業(yè)銀行審計(jì)經(jīng)驗(yàn),、具有執(zhí)行證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，按中國(guó)獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)其依據(jù)中國(guó)會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則和制度編制的法定財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì),。此外,，應(yīng)增加審計(jì)內(nèi)容，聘請(qǐng)獲中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部特別許可的國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，按國(guó)際通行的審計(jì)準(zhǔn)則,，對(duì)其按國(guó)際通行的會(huì)計(jì)和信息披露準(zhǔn)則編制的補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。

 增加審計(jì)時(shí)需關(guān)注的內(nèi)容包括：損失準(zhǔn)備的提取及不良資產(chǎn)的處置情況,；重大表外項(xiàng)目及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響,；不同經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及經(jīng)營(yíng)區(qū)域的資產(chǎn)質(zhì)量、獲利能力和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),；法定財(cái)務(wù)報(bào)告與補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告之間的主要差異,。

 年度報(bào)告正文中的財(cái)務(wù)資料應(yīng)與法定財(cái)務(wù)報(bào)告一致，補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)作為年度報(bào)告的附錄披露,。



 第六條 商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制制度的完整性,、合理性與有效性作出說(shuō)明。

 商業(yè)銀行還應(yīng)委托所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制制度,，尤其是風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)的完整性,、合理性與有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議，并出具評(píng)價(jià)報(bào)告,。評(píng)價(jià)報(bào)告隨年度報(bào)告一并報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)和證券交易所,。

 所聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所指出以上三性存在嚴(yán)重缺陷的，商業(yè)銀行董事會(huì)應(yīng)對(duì)此予以說(shuō)明,，監(jiān)事會(huì)應(yīng)就董事會(huì)所作的說(shuō)明明確表示意見(jiàn),，并分別予以披露。



 第七條 商業(yè)銀行編制年度報(bào)告摘要時(shí),，應(yīng)包括上述第三條－第五條的主要內(nèi)容,。對(duì)其中的財(cái)務(wù)指標(biāo)，可不必列出計(jì)算公式,。法定財(cái)務(wù)報(bào)告與補(bǔ)充財(cái)務(wù)報(bào)告之間存在重大差異的,，應(yīng)在摘要中予以說(shuō)明。



 第八條 本規(guī)定由中國(guó)證監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋,。



 第九條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行,。