• 【發(fā)布單位】中國證券監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2001]202號
• 【發(fā)布日期】2001-10-09
• 【生效日期】2001-10-09
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

中國證監(jiān)會關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的通知

中國證監(jiān)會關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的通知
 
（二00一年十月九日證監(jiān)機(jī)構(gòu)字〔2001〕202號）
各證券監(jiān)管辦公室、辦事處,、特派員辦事處,，各證券公司，有關(guān)會計(jì)師事務(wù)所：

 為促進(jìn)證券公司規(guī)范發(fā)展,，有效防范和化解風(fēng)險,，維護(hù)證券市場的安全與穩(wěn)定，現(xiàn)就做好證券公司內(nèi)部控制評審工作的有關(guān)事宜通知如下：



 一,、證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《
證券公司內(nèi)部控制指引》及公司自身的業(yè)務(wù)情況,、財(cái)務(wù)狀況和管理水平，加強(qiáng)內(nèi)部控制的稽核,、檢查與完善,，聘請有證券執(zhí)業(yè)資格的會計(jì)師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制進(jìn)行評審，以防范風(fēng)險并促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高,。



 二,、中國證監(jiān)會可以根據(jù)監(jiān)管需要和證券公司暴露出來的問題，指令證券公司聘請有經(jīng)驗(yàn)的合格的會計(jì)師事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制評審,，并對內(nèi)部控制評審過程進(jìn)行協(xié)調(diào),、檢查和監(jiān)督。



 三,、內(nèi)部控制評審可以分為常規(guī)評審和非常規(guī)評審,、全面評審和專項(xiàng)評審；可以單獨(dú)進(jìn)行評審,，也可以結(jié)合年度報(bào)告審計(jì)進(jìn)行評審,。如果采用內(nèi)部控制評審與年度報(bào)告審計(jì)相結(jié)合的方式，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)報(bào)表檢查之前為內(nèi)部控制評審留出足夠的時間,，以確保能夠?qū)緝?nèi)部控制的有效性提出合理的意見,。



 四,、內(nèi)部控制評審的內(nèi)容包括但不限于：合規(guī)經(jīng)營、公司治理,、環(huán)境控制,、業(yè)務(wù)控制、財(cái)務(wù)控制,、資金控制以及電子信息系統(tǒng)控制等,。內(nèi)部控制評審應(yīng)當(dāng)側(cè)重于風(fēng)險控制的薄弱環(huán)節(jié)。



 五,、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向證券公司提交內(nèi)部控制評審報(bào)告,，并由證券公司及時轉(zhuǎn)報(bào)中國證監(jiān)會。必要時,，中國證監(jiān)會可以直接從會計(jì)師事務(wù)所取得內(nèi)部控制評審報(bào)告,。內(nèi)部控制評審報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于：審查的范圍、有關(guān)客戶的背景資料,、當(dāng)前重大風(fēng)險的說明,、內(nèi)部控制現(xiàn)狀及控制效果不佳的原因說明、改進(jìn)或整改方案以及相關(guān)附件（如組織結(jié)構(gòu)圖,、詳細(xì)的測試流程及其他憑證,、圖表和資料）。



 六,、證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評審報(bào)告中的改進(jìn)或整改方案,，結(jié)合公司的實(shí)際情況，及時化解風(fēng)險,，努力提高經(jīng)營管理水平,。



 七、中國證監(jiān)會將對證券公司內(nèi)部控制改進(jìn)與完善情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查,。對因?yàn)閮?nèi)部控制不健全或執(zhí)行監(jiān)督不力造成重大資產(chǎn)損失,，出現(xiàn)違法違規(guī)和侵害投資者利益，或者導(dǎo)致重大金融風(fēng)險事故的證券公司及其負(fù)有直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的相關(guān)人員,，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定,，給予相應(yīng)的處罰。



 八,、內(nèi)部控制評審的具體程序,、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由會計(jì)師事務(wù)所和證券公司根據(jù)行業(yè)規(guī)定和慣例，由雙方協(xié)商決定,。



 九,、會計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)選擇有證券業(yè)內(nèi)部控制評審經(jīng)驗(yàn)的專業(yè)人士，組成穩(wěn)定的評審工作小組，勤勉盡職地完成內(nèi)部控制評審工作,。