• 【發(fā)布單位】中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】證監(jiān)機(jī)構(gòu)字[2001]202號(hào)
• 【發(fā)布日期】2001-10-09
• 【生效日期】2001-10-09
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類(lèi)別】國(guó)家法律法規(guī)

中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評(píng)審工作的通知

中國(guó)證監(jiān)會(huì)關(guān)于做好證券公司內(nèi)部控制評(píng)審工作的通知
 
（二00一年十月九日證監(jiān)機(jī)構(gòu)字〔2001〕202號(hào)）
各證券監(jiān)管辦公室,、辦事處,、特派員辦事處，各證券公司,，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所：

 為促進(jìn)證券公司規(guī)范發(fā)展,，有效防范和化解風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)證券市場(chǎng)的安全與穩(wěn)定,，現(xiàn)就做好證券公司內(nèi)部控制評(píng)審工作的有關(guān)事宜通知如下：



 一,、證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)《
證券公司內(nèi)部控制指引》及公司自身的業(yè)務(wù)情況、財(cái)務(wù)狀況和管理水平,，加強(qiáng)內(nèi)部控制的稽核,、檢查與完善，聘請(qǐng)有證券執(zhí)業(yè)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)審,，以防范風(fēng)險(xiǎn)并促進(jìn)公司內(nèi)部控制水平的提高,。



 二、中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以根據(jù)監(jiān)管需要和證券公司暴露出來(lái)的問(wèn)題,，指令證券公司聘請(qǐng)有經(jīng)驗(yàn)的合格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施內(nèi)部控制評(píng)審,，并對(duì)內(nèi)部控制評(píng)審過(guò)程進(jìn)行協(xié)調(diào)、檢查和監(jiān)督,。



 三,、內(nèi)部控制評(píng)審可以分為常規(guī)評(píng)審和非常規(guī)評(píng)審、全面評(píng)審和專(zhuān)項(xiàng)評(píng)審,；可以單獨(dú)進(jìn)行評(píng)審，也可以結(jié)合年度報(bào)告審計(jì)進(jìn)行評(píng)審,。如果采用內(nèi)部控制評(píng)審與年度報(bào)告審計(jì)相結(jié)合的方式,，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)報(bào)表檢查之前為內(nèi)部控制評(píng)審留出足夠的時(shí)間，以確保能夠?qū)緝?nèi)部控制的有效性提出合理的意見(jiàn)。



 四,、內(nèi)部控制評(píng)審的內(nèi)容包括但不限于：合規(guī)經(jīng)營(yíng),、公司治理、環(huán)境控制,、業(yè)務(wù)控制,、財(cái)務(wù)控制、資金控制以及電子信息系統(tǒng)控制等,。內(nèi)部控制評(píng)審應(yīng)當(dāng)側(cè)重于風(fēng)險(xiǎn)控制的薄弱環(huán)節(jié)。



 五,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向證券公司提交內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告,，并由證券公司及時(shí)轉(zhuǎn)報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)。必要時(shí),，中國(guó)證監(jiān)會(huì)可以直接從會(huì)計(jì)師事務(wù)所取得內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告,。內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告的內(nèi)容包括但不限于：審查的范圍、有關(guān)客戶的背景資料,、當(dāng)前重大風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)明,、內(nèi)部控制現(xiàn)狀及控制效果不佳的原因說(shuō)明、改進(jìn)或整改方案以及相關(guān)附件（如組織結(jié)構(gòu)圖,、詳細(xì)的測(cè)試流程及其他憑證,、圖表和資料）。



 六,、證券公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)審報(bào)告中的改進(jìn)或整改方案,，結(jié)合公司的實(shí)際情況，及時(shí)化解風(fēng)險(xiǎn),，努力提高經(jīng)營(yíng)管理水平,。



 七,、中國(guó)證監(jiān)會(huì)將對(duì)證券公司內(nèi)部控制改進(jìn)與完善情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查,。對(duì)因?yàn)閮?nèi)部控制不健全或執(zhí)行監(jiān)督不力造成重大資產(chǎn)損失,，出現(xiàn)違法違規(guī)和侵害投資者利益,，或者導(dǎo)致重大金融風(fēng)險(xiǎn)事故的證券公司及其負(fù)有直接責(zé)任或者領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的相關(guān)人員,，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定，給予相應(yīng)的處罰,。



 八,、內(nèi)部控制評(píng)審的具體程序、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)由會(huì)計(jì)師事務(wù)所和證券公司根據(jù)行業(yè)規(guī)定和慣例,，由雙方協(xié)商決定,。



 九,、會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)選擇有證券業(yè)內(nèi)部控制評(píng)審經(jīng)驗(yàn)的專(zhuān)業(yè)人士,，組成穩(wěn)定的評(píng)審工作小組，勤勉盡職地完成內(nèi)部控制評(píng)審工作,。