• 【發(fā)布單位】國(guó)家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號(hào)】國(guó)稅函［2003］995號(hào)
• 【發(fā)布日期】2003-09-01
• 【生效日期】2003-09-01
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票 電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于使用增值稅專用發(fā)票
電子信息審核出口退稅有關(guān)事項(xiàng)的通知

(國(guó)稅函［2003］995號(hào))



2003-9-1



各省、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：?



 為加強(qiáng)出口退稅管理,，嚴(yán)格出口退稅審核，經(jīng)研究,，國(guó)家稅務(wù)總局決定使用增值稅專用發(fā)票電子信息審核出口退稅?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：



 一、出口企業(yè)（指增值稅一般納稅人,，下同）自2003年8月1日起（以開票日期為準(zhǔn)）取得的用于辦理出口退稅的增值稅防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián),，以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票），必須自該專用發(fā)票開具之日起90日內(nèi)到主管其征稅機(jī)關(guān)認(rèn)證,，未經(jīng)過認(rèn)證或認(rèn)證未通過的一律不予辦理出口退稅,。?



 二、自2003年9月1日起,，出口企業(yè)向其主管退稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理退稅時(shí),，在使用出口退稅電子申報(bào)系統(tǒng)采集專用稅票基礎(chǔ)數(shù)據(jù)過程中，必須將專用稅票對(duì)應(yīng)專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼（共18位）以逗號(hào)分隔的格式完整錄入,。專用發(fā)票如有連號(hào),，不得采取連寫或簡(jiǎn)寫的格式錄入。一張專用稅票最多對(duì)應(yīng)5張專用發(fā)票,。



 三,、自2003年9月1日起，退稅機(jī)關(guān)在審核出口企業(yè)提供本通知第一條所述專用發(fā)票時(shí),，必須通過新版出口退稅審核系統(tǒng)與該專用發(fā)票電子信息進(jìn)行比對(duì),，比對(duì)無(wú)誤的方可按現(xiàn)行出口退稅規(guī)定辦理退稅。新版出口退稅審核系統(tǒng)下發(fā)以前（總局將于近期下發(fā)）,，退稅機(jī)關(guān)對(duì)出口企業(yè)申報(bào)的專用發(fā)票應(yīng)采取與該電子信息進(jìn)行人工比對(duì)的辦法,。?



 四,、各級(jí)退稅機(jī)關(guān)將于每月底以前收到同級(jí)信息中心傳輸?shù)漠?dāng)月專用發(fā)票電子信息，具體包括：通過金稅工程系統(tǒng)稽核比對(duì)信息和協(xié)查信息（包括協(xié)查有誤發(fā)票信息和協(xié)查無(wú)誤發(fā)票信息）,。有關(guān)電子信息的文件命名規(guī)則見附件1,。?



 （一）凡退稅機(jī)關(guān)在審核中發(fā)現(xiàn)出口企業(yè)提供的專用發(fā)票屬于協(xié)查有誤發(fā)票的，一律不予退稅,。?



 （二）對(duì)于審核中發(fā)現(xiàn)沒有專用發(fā)票電子信息或核對(duì)不符的（如屬于出口企業(yè)申報(bào)數(shù)據(jù)有誤的退回出口企業(yè)修改后重新申報(bào)）,，退稅機(jī)關(guān)暫不予退稅。退稅機(jī)關(guān)應(yīng)將有關(guān)明細(xì)情況以電子數(shù)據(jù)傳遞給同級(jí)信息中心,，逐級(jí)上傳,。各省局信息中心負(fù)責(zé)將有關(guān)電子數(shù)據(jù)匯總后，于次月15日前通過MQ（消息中間件)上傳總局信息中心,。待總局按有關(guān)規(guī)定和程序進(jìn)行核查并反饋有關(guān)信息后,，退稅機(jī)關(guān)按本通知及現(xiàn)行出口退稅規(guī)定處理。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見附件2,。?



 五,、專用發(fā)票電子信息由總局信息中心根據(jù)出口企業(yè)（指需要提供購(gòu)進(jìn)出口貨物的專用發(fā)票用于辦理退稅的出口企業(yè)，不包括生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)和委托代理出口貨物申報(bào)“免抵退”稅的情況,，下同）納稅人識(shí)別號(hào)以及特準(zhǔn)退稅企業(yè)申報(bào)退稅的專用發(fā)票數(shù)據(jù),，按月集中提取，逐級(jí)下發(fā)各地退稅機(jī)關(guān),。?



 （一）各省局退稅機(jī)關(guān)必須于2003年9月20日前將本地區(qū)出口企業(yè)退稅登記庫(kù)上報(bào)總局,。上報(bào)前應(yīng)對(duì)登記內(nèi)容進(jìn)行復(fù)核，重點(diǎn)復(fù)核“納稅人識(shí)別號(hào)”（nsrdj_no）及企業(yè)類型(qylx)項(xiàng)目,。上報(bào)方式：通過Ftp上傳總局進(jìn)出口稅收管理司通訊服務(wù)器（100.16.84.46）“各地上傳／企業(yè)代碼庫(kù)”路徑內(nèi),。?



 （二）各地退稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)采集本地區(qū)出口企業(yè)新增、變更,、注銷退稅登記以及新增,、變更企業(yè)的專用發(fā)票信息起始提取時(shí)間等情況，以電子數(shù)據(jù)傳遞給同級(jí)信息中心,，逐級(jí)上傳,。各省局信息中心負(fù)責(zé)將電子數(shù)據(jù)匯總后，于每月15日前通過MQ上傳總局信息中心,。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見附件3,。?



 （三）各地退稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)采集本地區(qū)特準(zhǔn)退稅企業(yè)申報(bào)專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼（共18位），生成電子數(shù)據(jù)傳遞給同級(jí)信息中心,，逐級(jí)上傳,。各省局信息中心負(fù)責(zé)將電子數(shù)據(jù)匯總后，于每月15日前通過MQ上報(bào)總局信息中心,。電子數(shù)據(jù)格式和文件命名規(guī)則見附件4,。?



 六,、供貨企業(yè)主管征稅機(jī)關(guān)在開具出口貨物專用稅票時(shí)，必須嚴(yán)格按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口退稅專用稅票認(rèn)證系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》（國(guó)稅函［1996］665號(hào)）規(guī)定執(zhí)行,，一張專用稅票最多對(duì)應(yīng)5張專用發(fā)票,。在“銷貨發(fā)票號(hào)碼”欄，必須將專用發(fā)票的發(fā)票代碼和號(hào)碼（共18位）以逗號(hào)分隔的格式完整錄入,。專用發(fā)票如有連號(hào),，不得采取連寫或簡(jiǎn)寫的格式錄入。?



 七,、各地退稅機(jī)關(guān)應(yīng)定期將已辦理出口退稅的專用發(fā)票情況提供給出口企業(yè)所在地主管其征稅的稅務(wù)機(jī)關(guān),。?



 八、各地退稅機(jī)關(guān)對(duì)專用發(fā)票電子信息的管理和使用,，應(yīng)按照國(guó)家稅務(wù)總局出口退稅電子化管理的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。?



 九、各地退稅機(jī)關(guān)應(yīng)做好本通知的宣傳輔導(dǎo)工作,，采用各種方式告知有關(guān)出口企業(yè)，使出口企業(yè)及時(shí)對(duì)用于辦理出口退稅的專用發(fā)票進(jìn)行認(rèn)證,?？偩謱?duì)各地退稅機(jī)關(guān)使用專用發(fā)票電子信息審核和管理工作進(jìn)行考核。





附件：1.增值稅專用發(fā)票電子信息文件命名規(guī)則

2.增值稅專用發(fā)票審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

3.出口企業(yè)退稅登記數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則

4.特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則



附件1：增值稅專用發(fā)票電子信息文件命名規(guī)則



 一,、相符發(fā)票信息文件命名規(guī)則

 稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 數(shù)據(jù)起始年月 數(shù)據(jù)終止年月 數(shù)據(jù)抽取時(shí)間 數(shù)據(jù)類型代碼 版本號(hào) 追加次數(shù)

 9位 6位（yyyymm） 6位（yyyymm） 8位（yyyymmdd） XFFPXX

 接口程序版本（2位） 同一時(shí)間段導(dǎo)出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）

 字段之間以下劃線’_’分隔,；文件存為文本格式，擴(kuò)展名為.txt的文件,。

 二,、失控作廢發(fā)票信息文件命名規(guī)則

 稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 數(shù)據(jù)起始年月 數(shù)據(jù)終止年月 數(shù)據(jù)抽取時(shí)間 數(shù)據(jù)類型代碼 版本號(hào) 追加次數(shù)

 9位 6位（yyyymm） 6位（yyyymm） 8位（yyyymmdd） SKZFFPXX

 接口程序版本（2位） 同一時(shí)間段導(dǎo)出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）

 字段之間以下劃線’_’分隔；文件存為文本格式,，擴(kuò)展名為.txt的文件,。

 三、不符發(fā)票信息文件命名規(guī)則

 稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 數(shù)據(jù)起始年月 數(shù)據(jù)終止年月 數(shù)據(jù)抽取時(shí)間 數(shù)據(jù)類型代碼 版本號(hào) 追加次數(shù)

 9位 6位（yyyymm） 6位（yyyymm） 8位（yyyymmdd） BFFPXX

 接口程序版本（2位） 同一時(shí)間段導(dǎo)出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）

 字段之間以下劃線’_’分隔,；文件存為文本格式,，擴(kuò)展名為.txt的文件。

 四,、不符發(fā)票信息協(xié)查結(jié)果信息 文件命名規(guī)則

 稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 數(shù)據(jù)起始年月 數(shù)據(jù)終止年月 數(shù)據(jù)抽取時(shí)間 數(shù)據(jù)類型代碼 版本號(hào) 追加次數(shù)

 9位 6位（yyyymm） 6位（yyyymm） 8位（yyyymmdd） BFFPXXXCJG

 接口程序版本（2位） 同一時(shí)間段導(dǎo)出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）

 字段之間以下劃線’_’分隔,；文件存為文本格式，擴(kuò)展名為.txt的文件,。

 五,、失控作廢發(fā)票信息協(xié)查結(jié)果信息文件命名規(guī)則

 稅務(wù)機(jī)關(guān)代碼 數(shù)據(jù)起始年月 數(shù)據(jù)終止年月 數(shù)據(jù)抽取時(shí)間 數(shù)據(jù)類型代碼 版本號(hào) 追加次數(shù)

 9位 6位（yyyymm） 6位（yyyymm） 8位（yyyymmdd） SKZFFPXXXCJG

 接口程序版本（2位） 同一時(shí)間段導(dǎo)出數(shù)據(jù)次數(shù)（1位）

 字段之間以下劃線’_’分隔；文件存為文本格式,，擴(kuò)展名為.txt的文件,。



附件2：增值稅專用發(fā)票審核疑點(diǎn)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則



 數(shù)據(jù)格式（DBF）：

 字段名 字段類型及長(zhǎng)度 說明

 Nsrdj_no 字符型(15) 納稅人識(shí)別號(hào)

 Zyfp_no 字符型(18) 發(fā)票代碼和號(hào)碼（共18位）

 Rzym 字符型(6) 發(fā)票認(rèn)證時(shí)間(4位年＋2位月）

 Sh_detail 字符型(40) 審核疑點(diǎn)描述（無(wú)信息,、信息不符等）

 文件命名規(guī)則：

 Fcyymmdddddd.dbf (yy為2位年，mm為2位月,，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼)



附件3：出口企業(yè)退稅登記數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則



 數(shù)據(jù)格式（DBF）：

 字段名 字段類型及長(zhǎng)度 說 明

 Nsrdj_no 字符型(15) 納稅人識(shí)別號(hào)

 Cpcode 字符型(10) 企業(yè)海關(guān)代碼

 Cpname 字符型(50) 企業(yè)名稱

 Address 字符型(50) 經(jīng)營(yíng)地址

 Flag 字符型(1) 登記狀態(tài)

 1 新增 2 注銷

 Rzym 字符型(6) 提取信息的起始時(shí)間（注銷戶不填,；4位年+2位月）

 變更退稅登記錄入規(guī)則：

 按變更登記前內(nèi)容錄入一條記錄，將登記狀態(tài)置為“2”（注銷）,，再按變更登記后內(nèi)容錄入一條記錄,，將登記狀態(tài)置為“1”（新增）。

 文件命名規(guī)則：

 Fayymmdddddd.dbf (yy為2位年,，mm為2位月,，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼)

 注:“提取信息的起始時(shí)間”指新增、變更企業(yè)在征稅部門首次辦理專用發(fā)票認(rèn)證的年月,。



附件4：特準(zhǔn)退稅企業(yè)增值稅專用發(fā)票申報(bào)數(shù)據(jù)格式及文件命名規(guī)則



 數(shù)據(jù)格式（DBF）：

 字段名 字段類型及長(zhǎng)度 說明

 Nsrdj_no 字符型(15) 納稅人識(shí)別號(hào)

 Zyfp_no 字符型(18) 發(fā)票代碼和號(hào)碼（共18位）

 文件命名規(guī)則：

 Fbyymmdddddd.dbf (yy為2位年,，mm為2位月，dddddd為6位行政區(qū)劃代碼)