后进式摇摇乳猛烈XXOO_揉到高潮嗯啊~喷水抽搐A片男男_欧美一区二区揉揉揉揉_少妇被多人C夜夜爽爽av_人人揉揉香蕉大免费网站_夜夜揉揉AV_人人揉揉亚洲_男女费亚欧二区_w71喷枪w77喷嘴入口视频_好爽视频AV无码一区二区,午夜精品成人在线视频,又爽又黄又无遮掩的免费视频,真实国产老熟女粗口对白

  • 離婚
  • 社保
  • 五險一金
  • 結(jié)婚
  • 公積金
  • 商標(biāo)
  • 產(chǎn)假
  • 按揭
  • 廉租房
  • 欠薪
  • 營業(yè)執(zhí)照
好律師> 法律法規(guī)庫> 國家法律法規(guī)> 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法
  • 【發(fā)布單位】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會
  • 【發(fā)布文號】中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2004年第9號
  • 【發(fā)布日期】2004-12-25
  • 【生效日期】2005-02-01
  • 【失效日期】--
  • 【文件來源】法律圖書館新法規(guī)速遞
  • 【所屬類別】國家法律法規(guī)

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法

商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法

(中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會令2004年第9號)




《商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法》已經(jīng)2004年8月20日中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會第25次主席會議通過,現(xiàn)予公布,,自2005年2月1日起施行,。

主席 劉明康
二○○四年十二月二十五日


商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法

第一章 總 則

第一條 為規(guī)范和加強對商業(yè)銀行內(nèi)部控制的評價,督促其進(jìn)一步建立內(nèi)部控制體系,,健全內(nèi)部控制機制,,為全面風(fēng)險管理體系的建立奠定基礎(chǔ),保證商業(yè)銀行安全穩(wěn)健運行,,根據(jù)《 中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》,、《 中華人民共和國商業(yè)銀行法》等法律法規(guī),制定本辦法,。

第二條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價是指對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建設(shè),、實施和運行結(jié)果獨立開展的調(diào)查、測試,、分析和評估等系統(tǒng)性活動,。

內(nèi)部控制評價包括過程評價和結(jié)果評價。過程評價是對內(nèi)部控制環(huán)境,、風(fēng)險識別與評估,、內(nèi)部控制措施、監(jiān)督評價與糾正,、信息交流與反饋等體系要素的評價,。結(jié)果評價是對內(nèi)部控制主要目標(biāo)實現(xiàn)程度的評價。

第三條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系是商業(yè)銀行為實現(xiàn)經(jīng)營管理目標(biāo),,通過制定并實施系統(tǒng)化的政策,、程序和方案,對風(fēng)險進(jìn)行有效識別,、評估,、控制、監(jiān)測和改進(jìn)的動態(tài)過程和機制,。

第四條 商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持系統(tǒng),、透明、文件化的內(nèi)部控制體系,,定期或當(dāng)有關(guān)法律法規(guī)和其他經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大變化時,,對內(nèi)部控制體系進(jìn)行評審和改進(jìn),。

第五條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價由中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(以下簡稱銀監(jiān)會)及其派出機構(gòu)組織實施。

第六條 內(nèi)部控制評價人員應(yīng)接受有關(guān)內(nèi)部控制評價知識和技能的培訓(xùn),,具備相應(yīng)的資質(zhì)和能力,。

第二章 評價目標(biāo)和原則

第七條 商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價的目標(biāo)主要包括:

(一)促進(jìn)商業(yè)銀行嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)、銀監(jiān)會的監(jiān)管要求和商業(yè)銀行審慎經(jīng)營原則,。

(二)促進(jìn)商業(yè)銀行提高風(fēng)險管理水平,,保證其發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn)。

(三)促進(jìn)商業(yè)銀行增強業(yè)務(wù),、財務(wù)和管理信息的真實性,、完整性和及時性。

(四)促進(jìn)商業(yè)銀行各級管理者和員工強化內(nèi)部控制意識,,嚴(yán)格貫徹落實各項控制措施,,確保內(nèi)部控制體系得到有效運行。

(五)促進(jìn)商業(yè)銀行在出現(xiàn)業(yè)務(wù)創(chuàng)新,、機構(gòu)重組及新設(shè)等重大變化時,,及時有效地評估和控制可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

第八條 內(nèi)部控制評價應(yīng)從充分性,、合規(guī)性,、有效性和適宜性等四個方面進(jìn)行:

(一)過程和風(fēng)險是否已被充分識別。

(二)過程和風(fēng)險的控制措施是否遵循相關(guān)要求,、得到明確規(guī)定并得以實施和保持,。

(三)控制措施是否有效。

(四)控制措施是否適宜,。

第九條 內(nèi)部控制評價應(yīng)遵循以下原則:

(一)全面性原則,。評價范圍應(yīng)覆蓋商業(yè)銀行內(nèi)部控制活動的全過程及所有的系統(tǒng)、部門和崗位,。

(二)統(tǒng)一性原則,。評價的準(zhǔn)則、范圍,、程序和方法等應(yīng)保持一致,,以確保評價過程的準(zhǔn)確及評價結(jié)果的客觀和可比。

(三)獨立性原則,。評價應(yīng)由銀監(jiān)會或受委托評價機構(gòu)獨立進(jìn)行,。

(四)公正性原則。評價應(yīng)以事實為基礎(chǔ),,以法律法規(guī),、監(jiān)管要求為準(zhǔn)則,客觀公正,實事求是,。

(五)重要性原則,。評價應(yīng)依據(jù)風(fēng)險和控制的重要性確定重點,關(guān)注重點區(qū)域和重點業(yè)務(wù),。

(六)及時性原則。評價應(yīng)按照規(guī)定的時間間隔持續(xù)進(jìn)行,,當(dāng)經(jīng)營管理環(huán)境發(fā)生重大變化時,,應(yīng)及時重新評價。

第三章 評價內(nèi)容

第一節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境

第十條 商業(yè)銀行公司治理,。

商業(yè)銀行應(yīng)建立以股東大會,、董事會、監(jiān)事會,、高級管理層等為主體的公司治理組織架構(gòu),,保證各機構(gòu)規(guī)范運作,分權(quán)制衡,。

(一)完善股東大會,、董事會、監(jiān)事會及下設(shè)的議事和決策機構(gòu),,建立議事規(guī)則和決策程序,。

(二)明確董事會和董事、監(jiān)事會和監(jiān)事,、高級管理層和高級管理人員在內(nèi)部控制中的責(zé)任,。

(三)建立獨立董事制度,對董事會討論事項發(fā)表客觀,、公正的意見,。

(四)建立外部監(jiān)事制度,對董事會,、董事,、高級管理層及其成員進(jìn)行監(jiān)督。

第十一條 董事會,、監(jiān)事會和高級管理層責(zé)任,。

董事會負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系;負(fù)責(zé)審批整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查,、評價執(zhí)行情況,;負(fù)責(zé)確保商業(yè)銀行在法律和政策的框架內(nèi)審慎經(jīng)營,明確設(shè)定可接受的風(fēng)險程度,,確保高級管理層采取必要措施識別,、計量、監(jiān)測并控制風(fēng)險;負(fù)責(zé)審批組織機構(gòu),;負(fù)責(zé)保證高級管理層對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估,。

監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層完善內(nèi)部控制體系,;負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會及董事,、高級管理層及高級管理人員履行內(nèi)部控制職責(zé);負(fù)責(zé)要求董事,、董事長及高級管理人員糾正其損害商業(yè)銀行利益的行為并監(jiān)督執(zhí)行,。

高級管理層負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制政策,對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估,;負(fù)責(zé)執(zhí)行董事會決策,;負(fù)責(zé)建立識別、計量,、監(jiān)測并控制風(fēng)險的程序和措施,;負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機構(gòu),保證內(nèi)部控制的各項職責(zé)得到有效履行,。

董事會和高級管理層還應(yīng)培育良好的內(nèi)部控制文化,,提高員工的風(fēng)險意識和職業(yè)道德素質(zhì),建立通暢的內(nèi)外部信息溝通渠道,,確保及時獲取與內(nèi)部控制有關(guān)的人力,、物力、財力,、信息以及技術(shù)等資源,。

第十二條 內(nèi)部控制政策。

商業(yè)銀行應(yīng)在各項業(yè)務(wù)和管理活動中制定明確的內(nèi)部控制政策,,規(guī)定內(nèi)部控制的原則和基本要求,,并為制定和評審內(nèi)部控制目標(biāo)提供指導(dǎo)。內(nèi)部控制政策應(yīng):

(一)與商業(yè)銀行的經(jīng)營宗旨和發(fā)展戰(zhàn)略相一致,;

(二)體現(xiàn)持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制的要求,;

(三)符合現(xiàn)行法律法規(guī)和監(jiān)管要求;

(四)體現(xiàn)出側(cè)重控制的風(fēng)險類型,;

(五)體現(xiàn)出對不同地區(qū),、行業(yè)、產(chǎn)品的風(fēng)險控制要求,;

(六)傳達(dá)給適用崗位的員工,,指導(dǎo)員工實施風(fēng)險控制措施;

(七)可為風(fēng)險相關(guān)方所獲取,,并尋求互利合作,;

(八)定期進(jìn)行評審,確保其持續(xù)的適宜性和有效性。

第十三條 內(nèi)部控制目標(biāo),。

商業(yè)銀行應(yīng)在相關(guān)職能和層次上建立并保持內(nèi)部控制目標(biāo),。內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)符合內(nèi)部控制政策,并體現(xiàn)對持續(xù)改進(jìn)的要求,。

在建立和評審內(nèi)部控制目標(biāo)時,,應(yīng)考慮法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求,,以及技術(shù),、財務(wù)、經(jīng)營和風(fēng)險相關(guān)方等因素,,尤其應(yīng)考慮監(jiān)管部門的內(nèi)部控制指標(biāo)要求。

內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)可測量,。有條件時,,目標(biāo)應(yīng)用指標(biāo)予以量化。

第十四條 組織結(jié)構(gòu),。

商業(yè)銀行應(yīng)建立分工合理,、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu),,明確所有與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)的部門,、崗位、人員的職責(zé)和權(quán)限,,并形成文件予以傳達(dá),。特別應(yīng)考慮:

(一)建立相應(yīng)的授權(quán)體系,實行統(tǒng)一法人管理和法人授權(quán),。

(二)必要的職責(zé)分離,,以及橫向與縱向相互監(jiān)督制約關(guān)系。

(三)涉及資產(chǎn),、負(fù)債,、財務(wù)和人員等重要事項變動均不得由一個人獨自決定。

(四)明確關(guān)鍵崗位,、特殊崗位,、不相容崗位及其控制要求。

(五)建立關(guān)鍵崗位定期或不定期的人員輪換和強制休假制度,。

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立負(fù)有內(nèi)部控制體系建立,、實施特殊責(zé)任的專門委員會或部門,明確其責(zé)任,、權(quán)限和報告路線,。

商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)立全行系統(tǒng)垂直管理、具有充分獨立性的內(nèi)部審計部門。內(nèi)部審計部門應(yīng)配備具有相應(yīng)資質(zhì)和能力的審計人員,;應(yīng)有權(quán)獲得商業(yè)銀行的所有經(jīng)營,、管理信息;應(yīng)根據(jù)對轄屬機構(gòu)的風(fēng)險評級結(jié)果確定審計頻率,,以及對機構(gòu)和業(yè)務(wù)的審計覆蓋率,,定期或不定期對內(nèi)部控制的健全性和有效性實施檢查、評價,;應(yīng)及時向董事會或董事會審計委員會提交審計報告,;董事會及高級管理層應(yīng)保證審計報告中指出的內(nèi)部控制的缺失得到及時糾正整改;總行內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人的聘任和解聘應(yīng)當(dāng)經(jīng)董事會或監(jiān)事會同意,。

第十五條 企業(yè)文化,。

商業(yè)銀行應(yīng)培育健康的企業(yè)文化,對企業(yè)文化的內(nèi)涵及其策劃,、滲透,、評估與改進(jìn)做出明確的規(guī)定。特別應(yīng)向員工傳達(dá)遵守法律法規(guī)和實施內(nèi)部控制的重要性,,引導(dǎo)員工樹立合規(guī)意識和風(fēng)險意識,,提高員工職業(yè)道德水準(zhǔn),規(guī)范員工職業(yè)行為,。

第十六條 人力資源,。

商業(yè)銀行應(yīng)完善人力資源政策和程序,確保與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)人員具備相應(yīng)的能力和意識,。

商業(yè)銀行應(yīng)明確與風(fēng)險和內(nèi)部控制有關(guān)人員的適任條件,,明確有關(guān)教育、工作經(jīng)歷,、培訓(xùn)和技能等方面的要求,,以確保相關(guān)人員的勝任。

高級管理人員必須滿足監(jiān)管機構(gòu)對高級管理人員資質(zhì)的要求,。

商業(yè)銀行應(yīng)制定并保持培訓(xùn)計劃,,以確保高級管理層和全體員工能夠完成其承擔(dān)的內(nèi)部控制方面的任務(wù)和職責(zé)。培訓(xùn)計劃應(yīng)定期評審,,并應(yīng)考慮不同層次員工的職責(zé),、能力和文化程度以及所面臨的風(fēng)險。

商業(yè)銀行應(yīng)對員工引進(jìn),、退出,、選拔、績效考核,、薪酬,、福利,、專業(yè)技術(shù)職務(wù)管理處罰等日常人事管理做出詳細(xì)規(guī)定,并充分考慮人力資源管理過程中的風(fēng)險,。

第二節(jié) 風(fēng)險識別與評估

第十七條 經(jīng)營管理活動風(fēng)險識別與評估,。

商業(yè)銀行應(yīng)建立和保持書面程序,以持續(xù)對各類風(fēng)險進(jìn)行有效的識別與評估,。商業(yè)銀行的主要風(fēng)險包括信用風(fēng)險,、市場風(fēng)險(含利率風(fēng)險)、操作風(fēng)險,、國家和轉(zhuǎn)移風(fēng)險,、流動性風(fēng)險、法律風(fēng)險以及聲譽風(fēng)險等,。

應(yīng)識別并確定常規(guī)和非常規(guī)的業(yè)務(wù)和管理活動,,并識別這些活動中的風(fēng)險(無論是否由內(nèi)部產(chǎn)生),考慮其類型,、來源及其影響范圍,,特別應(yīng)考慮計算機系統(tǒng)的運用可能帶來的風(fēng)險。

應(yīng)依據(jù)法律法規(guī),、監(jiān)管要求以及內(nèi)部控制政策確定風(fēng)險是否可接受,以確定是否進(jìn)一步采取措施,。風(fēng)險可接受時,,應(yīng)監(jiān)測并定期評審,以確保其持續(xù)可接受,;風(fēng)險不可接受時,應(yīng)制定控制措施,。

商業(yè)銀行對各類風(fēng)險進(jìn)行識別與評估時應(yīng)充分考慮內(nèi)部和外部因素,。其中,內(nèi)部因素包括組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度,、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì),、機構(gòu)變革以及員工的流動等;外部因素包括經(jīng)濟形勢的波動,、行業(yè)變動趨勢等,。

當(dāng)環(huán)境和條件發(fā)生變化時,應(yīng)及時對風(fēng)險進(jìn)行再識別和再評估,,以確保任何新的和以前未曾予以控制的風(fēng)險得到識別和控制,。

風(fēng)險識別與評估應(yīng):

(一)依據(jù)業(yè)務(wù)范圍、性質(zhì)和時限主動進(jìn)行,。

(二)評估風(fēng)險的后果,、概率和風(fēng)險級別,。

(三)必要時開發(fā)并運用風(fēng)險量化評估的方法和模型。

第十八條 法律法規(guī),、監(jiān)管要求和其他要求的識別,。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持識別和獲取適用法律法規(guī)、監(jiān)管要求和其他要求的程序,,作為風(fēng)險識別與評估,、制訂控制目標(biāo)和控制方案的依據(jù)。

商業(yè)銀行應(yīng)及時更新法律法規(guī),、監(jiān)管要求和其他要求的信息,,并將這些信息傳達(dá)給相關(guān)員工和其他風(fēng)險相關(guān)方。

第十九條 內(nèi)部控制方案,。

商業(yè)銀行應(yīng)制定內(nèi)部控制方案,,以控制已識別的不可接受風(fēng)險。內(nèi)部控制措施方案應(yīng)包括以下內(nèi)容:

(一)為實現(xiàn)對風(fēng)險的控制而規(guī)定的相關(guān)職責(zé)與權(quán)限,。

(二)控制的策略,、方法、資源需求和時限要求,。

若涉及到組織結(jié)構(gòu),、流程、計算機系統(tǒng)等方面的重大變更,,應(yīng)考慮可能產(chǎn)生的新風(fēng)險,。

第三節(jié) 內(nèi)部控制措施

第二十條 運行控制。

商業(yè)銀行應(yīng)確定需要采取控制措施的業(yè)務(wù)和管理活動,,依據(jù)所策劃的控制措施或已有的控制程序?qū)@些活動加以控制,。

(一)控制措施包括:

1.高層檢查。董事會與高級管理層應(yīng)要求下級部門及時報告經(jīng)營管理情況和特別情況,,以檢查內(nèi)部控制的實施狀況以及在實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)方面的進(jìn)展,。高級管理層應(yīng)根據(jù)檢查情況提出內(nèi)部控制缺失情況,督促職能管理部門改進(jìn),。

2.行為控制,。各級職能管理部門審查每天、每周或每月收到的經(jīng)營管理情況和特別情況專項報表或報告,,提出問題,,要求采取糾正整改措施。

3.實物控制,。主要的控制措施包括實物限制,、雙重保管和定期盤存等。

4.風(fēng)險暴露限制的審查,。審查遵循風(fēng)險暴露限制方面的合規(guī)性,,違規(guī)時繼續(xù)跟蹤檢查,。

5.審批與授權(quán)。根據(jù)若干限制條件對各項業(yè)務(wù),、管理活動進(jìn)行審批與授權(quán),,明確各級的管理責(zé)任。

6.驗證與核實,。驗證各項業(yè)務(wù),、管理活動以及所采用的風(fēng)險管理模型結(jié)果,并定期核實相關(guān)情況,,及時發(fā)現(xiàn)需要修正的問題,,并向職能管理部門報告。

7.不兼容崗位的適當(dāng)分離,。實行適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分工,,認(rèn)定潛在的利益沖突并使之最小化。

(二)控制要點包括:

1.對于可能導(dǎo)致偏離內(nèi)部控制政策,、目標(biāo)的運行情況,,應(yīng)建立并保持書面程序和要求,并在程序中規(guī)定操作和控制標(biāo)準(zhǔn),。

2.對于重要活動應(yīng)實施連續(xù)記錄和監(jiān)督檢查,。

3.在可能的情況下,應(yīng)考慮運用計算機系統(tǒng)進(jìn)行控制,。

4.對于采購或外包的設(shè)施,、設(shè)備、系統(tǒng)和服務(wù)中已識別的風(fēng)險,,應(yīng)建立并保持控制程序,,并將有關(guān)程序和要求通報供方,,確保其遵守商業(yè)銀行相關(guān)的控制要求,。

5.對于產(chǎn)品、組織結(jié)構(gòu),、流程,、計算機系統(tǒng)的設(shè)計過程,應(yīng)建立有效的控制程序,。

第二十一條 計算機系統(tǒng)環(huán)境下的控制,。

商業(yè)銀行應(yīng)考慮計算機系統(tǒng)環(huán)境下的業(yè)務(wù)運行特征,建立信息安全管理體系,,對硬件,、操作系統(tǒng)和應(yīng)用程序、數(shù)據(jù)和操作環(huán)境,,以及設(shè)計,、采購,、安全和使用實施控制,確保信息的完整性,、安全性和可用性,。明確計算機信息系統(tǒng)開發(fā)部門、管理部門與應(yīng)用部門的職責(zé),,建立和健全計算機信息系統(tǒng)風(fēng)險防范的制度,,確保計算機信息系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù),、系統(tǒng)運行和系統(tǒng)環(huán)境的安全,。

第二十二條 應(yīng)急準(zhǔn)備與處置。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持預(yù)案和程序,,以識別可能發(fā)生的意外事件或緊急情況(包括計算機系統(tǒng)),。意外事件和緊急情況發(fā)生時,應(yīng)及時做出應(yīng)急處置,,以預(yù)防或減少可能造成的損失,,確保業(yè)務(wù)持續(xù)開展。

商業(yè)銀行應(yīng)定期檢查,、維護應(yīng)急的設(shè)施,、設(shè)備和系統(tǒng),確保其處于適用狀態(tài),。如可行,,應(yīng)定期測試應(yīng)急預(yù)案。

商業(yè)銀行應(yīng)評審其應(yīng)急預(yù)案,,特別是意外事件或緊急情況發(fā)生之后,。應(yīng)急準(zhǔn)備應(yīng)與可能發(fā)生的意外事件或緊急情況(包括事故、險情)的性質(zhì)相適應(yīng),。

第四節(jié) 監(jiān)督評價與糾正

第二十三條 內(nèi)部控制績效監(jiān)測,。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序,通過適宜的監(jiān)測活動,,對內(nèi)部控制績效進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測,。

監(jiān)測內(nèi)容包括:

(一)內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)程度。

(二)法律,、法規(guī)及監(jiān)管要求的遵循程度,。

(三)事故、險情和其他不良的內(nèi)部控制績效的歷史情況,。

第二十四條 違規(guī),、險情、事故處置和糾正及預(yù)防措施,。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序,,對違規(guī),、險情、事故的發(fā)現(xiàn),、報告,、處置和糾正及預(yù)防措施做出規(guī)定,包括:

(一)發(fā)現(xiàn)違規(guī),、險情,、事故并及時報告,必要時,,可越級報告,。

(二)及時處置違規(guī)、險情,、事故,。

(三)制定糾正與預(yù)防措施,防止違規(guī),、險情,、事故的發(fā)生和再發(fā)生,并與問題的大小和風(fēng)險危害程度相一致,。

(四)糾正與預(yù)防措施在實施之前應(yīng)進(jìn)行風(fēng)險評估,。

(五)實施并跟蹤、驗證糾正與預(yù)防措施,。

(六)險情和事故的責(zé)任追究,。

第二十五條 內(nèi)部控制體系評價。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序,,對內(nèi)部控制體系實施評價,,確保內(nèi)部控制體系的充分性、合規(guī)性,、有效性和適宜性,。程序應(yīng)包括評價的目的、準(zhǔn)則,、范圍,、頻率,、方法以及職責(zé)與要求,。

評價應(yīng)考慮活動的風(fēng)險評估結(jié)果、業(yè)務(wù)和管理流程和以前的評價結(jié)果等,,覆蓋體系范圍內(nèi)的所有活動,。

可根據(jù)評價結(jié)果確定內(nèi)部控制水平的等級。被評價機構(gòu)的管理者應(yīng)采取措施消除違規(guī)原因,,并驗證所采取措施的效果,。

評價應(yīng)由與評價的活動無直接責(zé)任的人員進(jìn)行,,評價人員應(yīng)具備相應(yīng)的知識,能夠勝任評價工作,。

第二十六條 管理評審,。

董事會應(yīng)采取措施保證定期對內(nèi)部控制狀況進(jìn)行評審,確保體系得到持續(xù),、有效的改進(jìn),。

(一)管理評審應(yīng)包括以下方面的內(nèi)容:

1.內(nèi)部控制體系評價的結(jié)果。

2.內(nèi)部控制政策執(zhí)行情況和內(nèi)部控制目標(biāo)實現(xiàn)情況,。

3.對內(nèi)部控制體系有重要影響的外部信息,,如法律、法規(guī)的重大變化,。

4.組織結(jié)構(gòu)的重大調(diào)整,。

5.事故和險情以及重大糾正和預(yù)防措施的狀況。

6.以往管理評審的跟蹤情況,。

7.內(nèi)部控制體系改進(jìn)的建議,。

(二)管理評審應(yīng)就以下方面提出改進(jìn)措施并落實:

1.內(nèi)部控制體系及其過程的改進(jìn)。

2.內(nèi)部控制政策,、目標(biāo)的變更,。

3.與內(nèi)部控制有關(guān)資源的需求。

第二十七條 持續(xù)改進(jìn),。

商業(yè)銀行應(yīng)利用內(nèi)部控制政策,、內(nèi)部控制目標(biāo)、評價結(jié)果,、績效監(jiān)測和數(shù)據(jù)分析,、糾正和預(yù)防措施以及管理評審等,持續(xù)提高內(nèi)部控制體系有效性,。

第五節(jié) 信息交流與反饋

第二十八條 交流與溝通,。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持信息交流與溝通的程序,明確對財務(wù),、管理,、業(yè)務(wù)、重大事件和市場信息等相關(guān)信息識別,、收集,、處理、交流,、溝通,、反饋、披露的渠道和方式。

商業(yè)銀行應(yīng)識別其內(nèi)部和外部的風(fēng)險相關(guān)方,,考慮他們的要求和目標(biāo),,建立與這些相關(guān)方進(jìn)行信息交流的機制,確保:

(一)董事會和高級管理層能夠及時了解業(yè)務(wù)信息,、管理信息以及其他重要風(fēng)險信息,。

(二)所有員工充分了解相關(guān)信息、遵守涉及其責(zé)任和義務(wù)的政策和程序,。

(三)險情,、事故發(fā)生時,相關(guān)信息能得到及時報告和有效溝通,。

(四)及時,、真實、完整地向監(jiān)管機構(gòu)和外界報告,、披露相關(guān)信息,。

(五)國內(nèi)外經(jīng)濟、金融動態(tài)信息的取得和處理,,并及時把與企業(yè)既定經(jīng)營目標(biāo)有關(guān)的信息提供給各級管理層,。

信息交流與溝通應(yīng)考慮信息的安全性和保密性要求。相關(guān)信息報告,、發(fā)布,、披露應(yīng)經(jīng)過授權(quán)。

為保持信息交流溝通的可追溯性,,必要時,,應(yīng)保持相關(guān)信息交流與溝通的記錄。

第二十九條 內(nèi)部控制體系對文件的要求,。

建立和保持文件化體系是實現(xiàn)信息交流與反饋的重要途徑,。商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持必要的內(nèi)部控制體系文件,包括:

(一)對內(nèi)部控制體系要素及其相互作用的描述,。

(二)內(nèi)部控制政策和目標(biāo),。

(三)關(guān)鍵崗位及其職責(zé)與權(quán)限。

(四)不可接受的風(fēng)險及其預(yù)防和控制措施,。

(五)控制程序,、作業(yè)指導(dǎo)、方案和其他內(nèi)部文件,。

第三十條 文件控制,。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序,以確保內(nèi)部控制體系所要求的文件滿足下列要求:

(一)易于查詢,。

(二)實施前得到授權(quán)人的批準(zhǔn),。

(三)定期評審,必要時予以修訂并由授權(quán)人員確認(rèn)其適宜性,。

(四)所有相關(guān)崗位都能得到有效版本,。

(五)失效時,及時從所有發(fā)放處和使用處收回,,或采取其他措施防止誤用,。

(六)及時識別、處置外來文件并進(jìn)行標(biāo)識,,必要時轉(zhuǎn)化為內(nèi)部文件,。

(七)留存的檔案性文件和資料應(yīng)予以適當(dāng)標(biāo)識。

第三十一條 記錄控制,。

商業(yè)銀行應(yīng)建立并保持書面程序,,以規(guī)定內(nèi)部控制相關(guān)活動中所涉及記錄的標(biāo)識、生成,、貯存,、保護、檢索,、保存期限和處置,。

記錄應(yīng)保持清晰、易于識別和檢索,,以提供符合要求和內(nèi)部控制體系有效運行的證據(jù),,并可追溯到相關(guān)的活動。

第四章 評價程序和方法

第三十二條 內(nèi)部控制評價程序一般包括評價準(zhǔn)備,、評價實施,、評價報告形成和反饋等步驟。

第三十三條 評價準(zhǔn)備,。

組成評價組,。評價組應(yīng)考慮組成人員的背景和能力。必要時,,可聘請業(yè)務(wù)或管理方面的專家,。

制訂評價實施方案。實施方案應(yīng)明確本次評價的目的,、范圍,、準(zhǔn)則、時間安排和相應(yīng)的資源配置,。

準(zhǔn)備必要的工作文件,。主要包括評價問卷、抽樣計劃,、被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系文件及相關(guān)記錄等,。

在現(xiàn)場評價前應(yīng)先與被評價機構(gòu)建立初步聯(lián)系,以便確認(rèn)有關(guān)評價事項和安排。

第三十四條 評價實施,。

評價組應(yīng)按照既定的評價方案實施評價,。在評價實施中應(yīng)就評價組內(nèi)部以及評價組與被評價機構(gòu)之間的溝通做出正式安排,通過適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ占c評價目的,、范圍和準(zhǔn)則有關(guān)的信息,,根據(jù)評價方案對被評價項目進(jìn)行測試,對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行確認(rèn)和分析,,并予以記錄,。

評價實施的具體方法見第三十九條至四十三條。

第三十五條 評價報告形成,。

評價組根據(jù)評價實施情況,,撰寫評價報告,應(yīng)重點分析以下方面:

(一)被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀,、存在問題及趨勢分析,。

(二)同類銀行比較。

(三)監(jiān)管建議,。

(四)可能的諒解因素,。

第三十六條 評價反饋。

對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行綜合評價后,,應(yīng)與被評價機構(gòu)管理層溝通,,以核對數(shù)據(jù),確認(rèn)事實,,并就評價中的問題征求意見,。

第三十七條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)根據(jù)評價報告,依據(jù)有關(guān)法律和規(guī)定,,做出評價結(jié)論和處理決定,,并以書面形式正式發(fā)送被評價機構(gòu),限期整改,。同時,,評價結(jié)論應(yīng)報上級機構(gòu)。

第三十八條 內(nèi)部控制評價方法是為實現(xiàn)評價目的,,對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系進(jìn)行分析和評價而采取的技術(shù)和手段的總稱,。

第三十九條 內(nèi)部控制評價實施包括:

了解內(nèi)部控制體系。應(yīng)了解被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的基本情況,,確認(rèn)評價范圍,,確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系的健全程度,然后決定實施測試所采取的方法,。

實施測試和分析,。實施測試和分析是在了解內(nèi)部控制體系的基礎(chǔ)上,,評價內(nèi)部控制體系的運行與績效。具體可以采取符合性測試和指標(biāo)分析等,,其中,,對內(nèi)部控制過程評價主要采取符合性測試法;對內(nèi)部控制結(jié)果評價,,主要采取指標(biāo)分析法,。

第四十條 了解內(nèi)部控制體系,。

了解被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系主要通過詢問,、查閱、觀察,、流程圖等方法進(jìn)行,,以初步評價被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的充分性和合規(guī)性。

第四十一條 符合性測試,。

符合性測試是獲得評價證據(jù)以證實內(nèi)部控制在實際中的合規(guī)性,、有效性和適宜性,即相關(guān)規(guī)定在實際中是否被一貫執(zhí)行,,控制措施能否達(dá)到控制目的,,控制措施是否恰當(dāng)。符合性測試分為兩種形式:

(一)業(yè)務(wù)測試,,即對重要業(yè)務(wù)或典型業(yè)務(wù)進(jìn)行測試,,按照規(guī)定的業(yè)務(wù)處理程序進(jìn)行檢查,確認(rèn)有關(guān)控制點是否符合規(guī)定并得到認(rèn)真執(zhí)行,,以判斷內(nèi)部控制的遵循情況,。

(二)功能測試,即對某項控制的特定環(huán)節(jié),,選擇若干時期的同類業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查,,確認(rèn)該環(huán)節(jié)的控制措施是否一貫或持續(xù)發(fā)揮作用。

符合性測試的具體方法包括抽樣法,、穿行測試法,、證據(jù)檢查法和壓力測試法等。

第四十二條 測試抽樣,。

抽樣樣本取決于被評價機構(gòu)或被評價項目的風(fēng)險,、業(yè)務(wù)頻次、重要性等,??稍诟鶕?jù)業(yè)務(wù)頻次抽樣的基礎(chǔ)上,結(jié)合被評價項目的風(fēng)險和重要性進(jìn)行調(diào)整,。

根據(jù)業(yè)務(wù)頻次確定的抽樣量參考標(biāo)準(zhǔn)如下:

(一)每月執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項,,抽樣量應(yīng)保持在2-6個之間,。

(二)每周執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項,抽樣量應(yīng)保持在4-10個之間,。

(三)每日執(zhí)行一次的業(yè)務(wù)或事項,,抽樣量應(yīng)保持在10-25個之間。

(四)每日執(zhí)行多次的業(yè)務(wù)或事項,,全年10000次以下的,,抽樣量應(yīng)保持在25-50個之間;全年10000次以上的,,抽樣量應(yīng)保持在50個以上,。

第四十三條 指標(biāo)分析。

應(yīng)收集被評價機構(gòu)內(nèi)部控制結(jié)果指標(biāo)的相關(guān)信息,,進(jìn)行核實,、對比分析和趨勢分析,從而對內(nèi)控目標(biāo)實現(xiàn)情況做出評價,。

第五章 評分標(biāo)準(zhǔn)和評價等級

第四十四條 內(nèi)部控制評價采取評分制,。對內(nèi)部控制的過程和結(jié)果分別設(shè)置一定的標(biāo)準(zhǔn)分值,并根據(jù)評價得分確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制等級,。

第四十五條 內(nèi)部控制過程評價的標(biāo)準(zhǔn)分為500分,,其中:內(nèi)部控制環(huán)境100分、風(fēng)險識別與評估100分,、內(nèi)部控制措施100分,、信息交流與反饋100分、監(jiān)督評價與糾正100分,。上述五部分評價得分加總除以5,,得到過程評價的實際得分。

第四十六條 在對內(nèi)部控制過程評價時,,應(yīng)按照第三章評價內(nèi)容的要求,,結(jié)合本辦法第八條的四個方面展開,轉(zhuǎn)換為具體評價問題,,并根據(jù)測試情況對被評價項目進(jìn)行評分,。

第四十七條 初次實施內(nèi)部控制評價時,須對所有業(yè)務(wù)活動,、管理活動和支持保障活動進(jìn)行評價,。再次評價時,至少應(yīng)包括:授信業(yè)務(wù),、資金業(yè)務(wù),、存款及柜臺業(yè)務(wù)、主要中間業(yè)務(wù),、計劃財務(wù),、會計管理,、計算機信息系統(tǒng)等。其他活動在每三次再次評價周期內(nèi)應(yīng)至少覆蓋一次,。

第四十八條 內(nèi)部控制過程評價的具體評分標(biāo)準(zhǔn)如下:

(一)被評價對象的過程和風(fēng)險已被充分識別的,,可得該項分值的百分之二十。

(二)在滿足前項的基礎(chǔ)上,,被評價項目的過程和對風(fēng)險的控制措施被規(guī)定并遵循要求的,,可得該項分值的百分之三十。

(三)在滿足前兩項的基礎(chǔ)上,,被評價項目的規(guī)定得到實施和保持,,可再得該項分值的百分之三十。

(四)在滿足前三項的基礎(chǔ)上,,被評價項目在實現(xiàn)風(fēng)險控制的結(jié)果方面,,控制措施有效且適宜的,,可再得該項分值的百分之二十,。

第四十九條 在測試過程中遇有業(yè)務(wù)缺項或問題"不適用"時,應(yīng)將涉及到的分值在評價項目總分中扣減,。為了保持可比性,,在得出其余適用項的總分后,還應(yīng)將該評價項目的總得分進(jìn)行調(diào)整,。

調(diào)整后評價項目總得分= 所有適用項目得分/(評價項目總分-不適用項目總分) ×100%

單項分值小計和總分分值有小數(shù)時四舍五入,。

第五十條 若涉及到需要采取抽樣測試確定評價結(jié)論的,應(yīng)根據(jù)以下情況確定:

(一)如果在抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)違規(guī),,該項評價得滿分,;在抽樣范圍內(nèi),發(fā)現(xiàn)兩項以上違規(guī)(含兩項),,該項評價不得分,;僅發(fā)現(xiàn)一項違規(guī)的,應(yīng)擴大一倍抽樣,,在擴大抽樣范圍內(nèi)未發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的,,可得該評價項目分值的50%,在擴大抽樣范圍內(nèi)又發(fā)現(xiàn)新的違規(guī)的,,該評價項目不得分,。

(二)發(fā)現(xiàn)險情或事故的,直接扣除該評價項目的分值,。

第五十一條 內(nèi)部控制的結(jié)果評價,。結(jié)果評價主要評價內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)情況,對這些指標(biāo)的量化評價可以通過非現(xiàn)場的方式進(jìn)行,。結(jié)果評價主要包括十項指標(biāo):資本利潤率,、資產(chǎn)利潤率,、成本收入比、大額風(fēng)險集中度指標(biāo),、關(guān)聯(lián)方交易指標(biāo),、資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)、不良貸款撥備覆蓋率,、資本充足指標(biāo),、流動性指標(biāo)、案件指標(biāo)等,,指標(biāo)說明及控制比例見附錄,。內(nèi)控結(jié)果評價指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)分值為500分,轉(zhuǎn)化為百分制后得出實際得分,。

銀監(jiān)會可以根據(jù)商業(yè)銀行整體風(fēng)險情況,、經(jīng)濟金融情況和銀監(jiān)會工作的重點,補充,、修訂或調(diào)整有關(guān)評價指標(biāo)及其標(biāo)準(zhǔn)分值,。

第五十二條 根據(jù)過程評價和結(jié)果評價綜合確定內(nèi)部控制體系的總分。其中,,過程評價的權(quán)重為70%,,結(jié)果評價的權(quán)重為30%,兩項得分加總得出綜合評價總分,。

第五十三條 根據(jù)綜合評價總分確定被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系評價等級,,應(yīng)按評分標(biāo)準(zhǔn)對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制項目逐項計算得分,確定評價等級,。定級標(biāo)準(zhǔn)為:

一級:綜合評分90分 以上(含90分),。指被評價機構(gòu)有健全的內(nèi)部控制體系,在各個環(huán)節(jié)均能有效執(zhí)行內(nèi)部控制措施,,能對所有風(fēng)險進(jìn)行有效識別和控制,,無任何風(fēng)險控制盲點,控制措施適宜,,經(jīng)營效果顯著,。

二級:綜合評分80-89分。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系比較健全,,在各個環(huán)節(jié)能夠較好執(zhí)行內(nèi)部控制措施,,能對主要風(fēng)險進(jìn)行識別和控制,控制措施基本適宜,,經(jīng)營效果較好

三級:綜合評分70-79 分,。指被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系一般,雖建立了大部分內(nèi)部控制,,但缺乏系統(tǒng)性和連續(xù)性,,在內(nèi)部控制措施執(zhí)行方面缺乏一貫的合規(guī)性,,存在少量重大風(fēng)險,經(jīng)營效果一般,。

四級:綜合評分60 -69 分,。被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系較差,內(nèi)部控制體系不健全或重要的內(nèi)部控制措施沒有貫徹執(zhí)行或無效,,管理方面存在重大問題,,業(yè)務(wù)經(jīng)營安全性差。

五級:綜合評分60分以下(不含60分),。被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系很差,,內(nèi)部控制體系存在嚴(yán)重缺失或內(nèi)部控制措施明顯無效,存在明顯的管理漏洞,,經(jīng)營業(yè)務(wù)失控,,存在重大金融風(fēng)險隱患。

上述等級也適用于單項評級,,單項評級結(jié)果主要用于對比分析,。

第五十四條 若被評價機構(gòu)在評價期內(nèi)發(fā)生重大責(zé)任事故,應(yīng)在上述評級的基礎(chǔ)上下調(diào)一級,。

重大責(zé)任事故包括:

(一)因安全防范措施不當(dāng),,發(fā)生金融詐騙,、盜竊,、搶劫、爆炸等案件,,造成重大影響或損失,。

(二)因經(jīng)營管理不善發(fā)生擠提事件。

(三)業(yè)務(wù)系統(tǒng)故障,,造成重大影響或損失,。

(四)經(jīng)查實的重大信訪事件。

第五十五條 內(nèi)部控制體系連續(xù)在三個評價期內(nèi)得不到改善的機構(gòu),,其內(nèi)部控制評價等級應(yīng)適當(dāng)下調(diào),。

第六章 組織和實施

第五十六條 內(nèi)部控制評價按照"統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分級管理"的原則進(jìn)行,。

第五十七條 根據(jù)評價的范圍,,內(nèi)部控制評價可分為以下層次:

(一)銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行法人機構(gòu)的整體評價,原則上每兩年一次,。

(二)銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行總部的評價,,原則上每兩年一次。

(三)銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)對商業(yè)銀行不同層次分支機構(gòu)的評價,,每三年一個評價周期,,每年至少覆蓋三分之一以上的分支機構(gòu),,三年內(nèi)必須覆蓋全部分支機構(gòu)。

第五十八條 應(yīng)當(dāng)根據(jù)風(fēng)險大小和重要性確定對商業(yè)銀行及其分支機構(gòu)內(nèi)部控制評價的頻率和范圍,,當(dāng)商業(yè)銀行發(fā)生管理層重大變動,、重大的并購或處置、重大的營運方法改變或財務(wù)信息處理方式改變等情況,,或銀監(jiān)會認(rèn)為必要時,,應(yīng)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制進(jìn)行整體評價。

第五十九條 銀監(jiān)會對商業(yè)銀行法人機構(gòu)整體評價時,,總部占整體評價得分的60%,分支機構(gòu)平均得分占整體評價得分的40%,,形成最終評級結(jié)果。其中,,初次整體評價時,,應(yīng)覆蓋總行和所有分支機構(gòu);再次進(jìn)行整體評價時,,應(yīng)抽取不少于三分之一的分支機構(gòu),。

銀監(jiān)會各派出機構(gòu)對轄內(nèi)商業(yè)銀行分支機構(gòu)的內(nèi)部控制評價可比照進(jìn)行。

第六十條 銀監(jiān)會及其派出機構(gòu)應(yīng)及時整理,、分析和掌握被評價機構(gòu)報送的非現(xiàn)場監(jiān)管數(shù)據(jù),、國家審計部門的審計結(jié)果和被評價機構(gòu)的內(nèi)部審計信息,充分利用監(jiān)管部門對被評價機構(gòu)的各種現(xiàn)場檢查結(jié)果,。

第六十一條 銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)應(yīng)對被降價機構(gòu)內(nèi)部控制體系的改進(jìn)情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤,,責(zé)令被評價機構(gòu)針對發(fā)現(xiàn)的違規(guī)或風(fēng)險隱患制定糾正措施,并對糾正情況及其有效性進(jìn)行驗證,。

第六十二條 內(nèi)部控制評價各階段涉及的有關(guān)記錄,、表格、評價報告以及跟蹤驗證的相關(guān)資料均應(yīng)作為監(jiān)管檔案妥善保管,。

第六十三條 銀監(jiān)會可根據(jù)需要委托外部中介機構(gòu)對商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系進(jìn)行評價,。受托中介機構(gòu)和人員必須熟悉商業(yè)銀行業(yè)務(wù)和運作,具備商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系建立或評價方面的經(jīng)驗,。各派出機構(gòu)選聘中介機構(gòu)時,,必須報銀監(jiān)會批準(zhǔn)。

受托中介機構(gòu)對商業(yè)銀行的內(nèi)部控制評價須按照本辦法執(zhí)行,。

第七章 罰 則

第六十四條 銀監(jiān)會根據(jù)評級結(jié)果及評價報告所反映的情況,,針對被評價機構(gòu)內(nèi)部控制體系存在問題的性質(zhì)及嚴(yán)重程度,可分別采取以下一項或多項監(jiān)管措施:

(一)約見被評價機構(gòu)第一負(fù)責(zé)人或董事長,。

(二)就評價對象內(nèi)部控制體系存在問題可能引發(fā)的風(fēng)險,,向被評價機構(gòu)進(jìn)行提示和警告。

(三)要求被評價機構(gòu)對內(nèi)部控制體系存在的問題限期整改。

(四)加大現(xiàn)場檢查力度及頻率,。

(五)建議調(diào)整管理層,。

(六)取消有關(guān)人員一定期限或終身銀行業(yè)從業(yè)資格。

(七)責(zé)令整頓或暫停辦理相關(guān)業(yè)務(wù),。

(八)延緩批準(zhǔn)或拒絕受理增設(shè)分支機構(gòu),、開辦新業(yè)務(wù)的申請。

第六十五條 對內(nèi)部控制評價中發(fā)現(xiàn)的違規(guī),、違法行為,,應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定,采取相應(yīng)處罰措施,。

第六十六條 未經(jīng)批準(zhǔn)或許可,,任何單位和個人不得對外公布對被評價機構(gòu)的內(nèi)部控制體系等級評定結(jié)果。凡擅自公布等級評定結(jié)果,,應(yīng)追究有關(guān)人員的責(zé)任,。

第八章 附 則

第六十七條 本辦法涉及的重要名詞術(shù)語解釋如下:

(一)體系:相互關(guān)聯(lián)或相互作用的一組要素。

(二)文件:信息及其承載媒體,。媒體可以是紙張,,計算機磁盤、光盤或其他電子媒體,,或其組合,。

(三)程序:為進(jìn)行某項活動或過程所規(guī)定的途徑。程序可以形成文件,,也可以不形成文件,;當(dāng)程序形成文件時,通常稱為書面程序,。

(四)風(fēng)險相關(guān)方:與商業(yè)銀行在風(fēng)險及其控制方面有利益關(guān)系的個人或團體,。風(fēng)險相關(guān)方包括風(fēng)險直接承擔(dān)者和間接利害關(guān)系者,前者如商業(yè)銀行投資者,、顧客或員工,后者如監(jiān)管機構(gòu),。

(五)內(nèi)部控制績效:根據(jù)內(nèi)部控制政策和目標(biāo),,在控制風(fēng)險方面所取得的可測量的結(jié)果(績效測量包括內(nèi)部控制活動和結(jié)果的測量)。

(六)事故:造成損失的非預(yù)期事件,。

(七)險情:可能造成損失的事件,。

(八)違規(guī):未滿足規(guī)定的要求,既可能是人員主觀造成的,,也可能是其他客觀原因?qū)е碌摹?

(九)預(yù)防措施:為消除潛在違規(guī),、險情或事故的原因所采取的措施。

(十)糾正措施:為消除己發(fā)現(xiàn)的違規(guī)、險情和事故的原因所采取的措施,。

第六十八條 商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)本辦法制定相應(yīng)的實施細(xì)則并報銀監(jiān)會或其派出機構(gòu)備案,。

第六十九條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行,、外資商業(yè)銀行,、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行,、農(nóng)村合作銀行和郵政儲蓄機構(gòu),。對政策性銀行、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機構(gòu)的評價可參照本辦法執(zhí)行,。

第七十條 未進(jìn)行股份制改造的商業(yè)銀行,、農(nóng)村合作銀行和郵政儲蓄機構(gòu)、政策性銀行,、城鄉(xiāng)信用社和非銀行金融機構(gòu),,應(yīng)由高級管理層負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系的建立、維護和改進(jìn),,并明確相對獨立的決策,、監(jiān)督和執(zhí)行的職責(zé)和權(quán)限。

第七十一條 本辦法由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)解釋與修訂,。

第七十二條 本辦法自2005年2月1日起施行,。

“好律師網(wǎng)”提供的法律法規(guī)及相關(guān)資料僅供您參考。您在使用相關(guān)資料時應(yīng)自行判斷其正確,、可靠,、完整、有效和及時性,;您須自行承擔(dān)因使用前述資料信息服務(wù)而產(chǎn)生的風(fēng)險及責(zé)任,。
?
close
使用微信掃一掃×