• 【發(fā)布單位】財政部
• 【發(fā)布文號】財金[2005]53號
• 【發(fā)布日期】2005-05-27
• 【生效日期】2005-07-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】財政部
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

銀行抵債資產(chǎn)管理辦法

銀行抵債資產(chǎn)管理辦法

(2005年5月27日 財金[2005]53號)





國家開發(fā)銀行,，中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行,，中國進(jìn)出口銀行，中國工商銀行,，中國農(nóng)業(yè)銀行,，中國銀行，中國建設(shè)銀行,，中國建銀投資有限責(zé)任公司,，交通銀行，招商銀行,，中國民生銀行,，中國國際信托投資公司，中國光大（集團(tuán)）總公司,，中國民族國際信托投資公司,，中煤信托投資有限責(zé)任公司，各省,、自治區(qū),、直轄市、計劃單列市財政廳（局）：



 為規(guī)范銀行抵債資產(chǎn)管理,，避免和減少資產(chǎn)損失,，及時化解金融風(fēng)險,，促進(jìn)銀行穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，現(xiàn)將《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》印發(fā)給你們,，請遵照執(zhí)行,。



 請各省、自治區(qū),、直轄市,、計劃單列市財政廳（局）將本辦法轉(zhuǎn)發(fā)給所轄各銀行和其他相關(guān)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行，并做好監(jiān)督管理工作,。





銀行抵債資產(chǎn)管理辦法




第一章 總 則




第一條 為規(guī)范抵債資產(chǎn)管理,，避免和減少資產(chǎn)損失，及時化解金融風(fēng)險,，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī),，制定本辦法。




第二條 本辦法適用于經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn),，在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的政策性銀行和商業(yè)銀行（以下簡稱“銀行”）,。信托投資公司、財務(wù)公司,、金融租賃公司和信用社比照執(zhí)行,。




第三條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)是指銀行依法行使債權(quán)或擔(dān)保物權(quán)而受償于債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人的實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利,。



 本辦法所稱以物抵債是指銀行的債權(quán)到期,，但債務(wù)人無法用貨幣資金償還債務(wù)，或債權(quán)雖未到期,，但債務(wù)人已出現(xiàn)嚴(yán)重經(jīng)營問題或其他足以嚴(yán)重影響債務(wù)人按時足額用貨幣資金償還債務(wù),，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù),，經(jīng)銀行與債務(wù)人,、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，或經(jīng)人民法院,、仲裁機(jī)構(gòu)依法裁決,，債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人以實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利作價抵償銀行債權(quán)的行為,。




第四條 本辦法所稱抵債資產(chǎn)入賬價值是指銀行取得抵債資產(chǎn)后,，按照相關(guān)規(guī)定計入抵債資產(chǎn)科目的金額。



 抵債金額是指取得抵債資產(chǎn)實(shí)際抵償銀行債務(wù)的金額,。



 抵債資產(chǎn)凈值是指抵債資產(chǎn)賬面余額扣除抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后的凈額,。



 取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)是指銀行收取抵債資產(chǎn)過程中所繳納的契稅,、車船使用稅,、印花稅,、房產(chǎn)稅等稅金，以及所支出的過戶費(fèi),、土地出讓金,、土地轉(zhuǎn)讓費(fèi)、水利建設(shè)基金,、交易管理費(fèi),、資產(chǎn)評估費(fèi)等直接費(fèi)用。




第五條 以物抵債管理應(yīng)遵循嚴(yán)格控制,、合理定價,、妥善保管、及時處置的原則,。



 (一）嚴(yán)格控制原則,。銀行債權(quán)應(yīng)首先考慮以貨幣形式受償，從嚴(yán)控制以物抵債,。受償方式以現(xiàn)金受償為第一選擇,，債務(wù)人、擔(dān)保人無貨幣資金償還能力時,，要優(yōu)先選擇以直接拍賣,、變賣非貨幣資產(chǎn)的方式回收債權(quán)。當(dāng)現(xiàn)金受償確實(shí)不能實(shí)現(xiàn)時,，可接受以物抵債,。



 (二）合理定價原則。抵債資產(chǎn)必須經(jīng)過嚴(yán)格的資產(chǎn)評估來確定價值,，評估程序應(yīng)合法合規(guī),，要以市場價格為基礎(chǔ)合理定價。



 (三）妥善保管原則,。對收取的抵債資產(chǎn)應(yīng)妥善保管,，確保抵債資產(chǎn)安全、完整和有效,。



 (四）及時處置原則,。收取抵債資產(chǎn)后應(yīng)及時進(jìn)行處置，盡快實(shí)現(xiàn)抵債資產(chǎn)向貨幣資產(chǎn)的有效轉(zhuǎn)化,。




第六條 銀行應(yīng)建立健全抵債資產(chǎn)收取和處置的內(nèi)部申報審批制度,，明確申報流程、部門職責(zé),、審批權(quán)限,，并對申報方案的內(nèi)容、要件和所需材料做出規(guī)定,。




第二章 抵債資產(chǎn)的收取




第七條 以物抵債主要通過以下兩種方式：



 (一）協(xié)議抵債,。經(jīng)銀行與債務(wù)人,、擔(dān)保人或第三人協(xié)商同意，債務(wù)人,、擔(dān)保人或第三人以其擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn)作價,，償還銀行債權(quán)。



 (二）法院,、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債,。通過訴訟或仲裁程序，由終結(jié)的裁決文書確定將債務(wù)人,、擔(dān)保人或第三人擁有所有權(quán)或處置權(quán)的資產(chǎn),，抵償銀行債權(quán)。



 訴訟程序和仲裁程序中的和解,，參照協(xié)議抵債處理,。




第八條 債務(wù)人出現(xiàn)下列情況之一，無力以貨幣資金償還銀行債權(quán),，或當(dāng)債務(wù)人完全喪失清償能力時,，擔(dān)保人也無力以貨幣資金代為償還債務(wù)，或擔(dān)保人根本無貨幣支付義務(wù)的,，銀行可根據(jù)債務(wù)人或擔(dān)保人以物抵債協(xié)議或人民法院,、仲裁機(jī)構(gòu)的裁決，實(shí)施以物抵債：



 (一）生產(chǎn)經(jīng)營已中止或建設(shè)項(xiàng)目處于停,、緩建狀態(tài),。



 (二）生產(chǎn)經(jīng)營陷入困境，財務(wù)狀況日益惡化,，處于關(guān),、停、并,、轉(zhuǎn)狀態(tài),。



 (三）已宣告破產(chǎn)，銀行有破產(chǎn)分配受償權(quán)的,。



 (四）對債務(wù)人的強(qiáng)制執(zhí)行程序無法執(zhí)行到現(xiàn)金資產(chǎn),，且執(zhí)行實(shí)物資產(chǎn)或財產(chǎn)權(quán)利按司法慣例降價處置仍無法成交的。



 (五）債務(wù)人及擔(dān)保人出現(xiàn)只有通過以物抵債才能最大限度保全銀行債權(quán)的其他情況,。




第九條 銀行要根據(jù)債務(wù)人,、擔(dān)保人或第三人可受償資產(chǎn)的實(shí)際情況，優(yōu)先選擇產(chǎn)權(quán)明晰,、權(quán)證齊全,、具有獨(dú)立使用功能、易于保管及變現(xiàn)的資產(chǎn)作為抵債資產(chǎn)。




第十條 下列財產(chǎn)一般不得用于抵償債務(wù)：



 (一）法律規(guī)定的禁止流通物,。



 (二）抵債資產(chǎn)欠繳和應(yīng)繳的各種稅收和費(fèi)用已經(jīng)接近,、等于或者高于該資產(chǎn)價值的。



 (三）權(quán)屬不明或有爭議的資產(chǎn),。



 (四）偽劣,、變質(zhì),、殘損或儲存,、保管期限很短的資產(chǎn)。



 (五）資產(chǎn)已抵押或質(zhì)押給第三人,，且抵押或質(zhì)押價值沒有剩余的,。



 (六）依法被查封、扣押,、監(jiān)管或者依法被以其他形式限制轉(zhuǎn)讓的資產(chǎn)（銀行有優(yōu)先受償權(quán)的資產(chǎn)除外）,。



 (七）公益性質(zhì)的生活設(shè)施、教育設(shè)施,、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施等,。



 (八）法律禁止轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)讓成本高的集體所有土地使用權(quán)。



 (九）已確定要被征用的土地使用權(quán),。



 (十）其他無法變現(xiàn)的資產(chǎn),。




第十一條 劃撥的土地使用權(quán)原則上不能單獨(dú)用于抵償債務(wù)，如以該類土地上的房屋抵債的,，房屋占用范圍內(nèi)的劃撥土地使用權(quán)應(yīng)當(dāng)一并用于抵償債務(wù),，但應(yīng)首先取得獲有審批權(quán)限的人民政府或土地行政管理部門的批準(zhǔn)，并在確定抵債金額時扣除按照規(guī)定應(yīng)補(bǔ)交的土地出讓金及相關(guān)稅費(fèi),。




第十二條 銀行辦理以物抵債前,，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，并到有關(guān)主管部門核實(shí),，了解資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)及實(shí)物狀況,，包括資產(chǎn)是否存在產(chǎn)權(quán)上的瑕疵，是否設(shè)定了抵押,、質(zhì)押等他項(xiàng)權(quán)利,，是否拖欠工程款、稅款,、土地出讓金及其他費(fèi)用,，是否涉及其他法律糾紛，是否被司法機(jī)關(guān)查封,、凍結(jié),，是否屬限制、禁止流通物等情況。




第十三條 銀行應(yīng)對抵債資產(chǎn)建立登記制度,，并對每筆以物抵債設(shè)定抵債資產(chǎn)收取責(zé)任人,，負(fù)責(zé)以物抵債的申報和抵債資產(chǎn)的收取、移交,、登記等工作,。




第十四條 銀行應(yīng)合理確定抵債金額。



 (一）協(xié)議抵債的,，原則上應(yīng)在具有合法資質(zhì)的評估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評估確值的基礎(chǔ)上,，與債務(wù)人、擔(dān)保人或第三人協(xié)商確定抵債金額,。評估時,，應(yīng)要求評估機(jī)構(gòu)以公開市場價值標(biāo)準(zhǔn)為原則，確定資產(chǎn)的市場價值,，在可能的情況下應(yīng)要求評估機(jī)構(gòu)提供資產(chǎn)的快速變現(xiàn)價值,。抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi)和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)應(yīng)在確定抵債金額時予以扣除。



 (二）采用訴訟,、仲裁等法律手段追償債權(quán)的,，如債務(wù)人和擔(dān)保人確無現(xiàn)金償還能力，銀行要及時申請法院或仲裁機(jī)構(gòu)對債務(wù)人,、擔(dān)保人的財產(chǎn)進(jìn)行拍賣或變賣,，以拍賣或變賣所得償還債權(quán)。若拍賣流拍后,，銀行要申請法院或仲裁機(jī)構(gòu)按照有關(guān)法律規(guī)定或司法慣例降價后繼續(xù)拍賣,。確需收取抵債資產(chǎn)時，應(yīng)比照協(xié)議抵債金額的確定原則,，要求法院,、仲裁機(jī)構(gòu)以最后一次的拍賣保留價為基礎(chǔ)，公平合理地確定抵債金額,。




第三章 抵債資產(chǎn)的保管




第十五條 銀行要按照有利于抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理和保管的原則,，確定抵債資產(chǎn)經(jīng)營管理主責(zé)任人，指定保管責(zé)任人,，并明確各自職責(zé),。




第十六條 銀行在辦理抵債資產(chǎn)接收后應(yīng)根據(jù)抵債資產(chǎn)的類別（包括不動產(chǎn)、動產(chǎn)和權(quán)利等）,、特點(diǎn)等決定采取上收保管,、就地保管、委托保管等方式,。




第十七條 在抵債資產(chǎn)的收取直至處置期間,，銀行應(yīng)妥善保管抵債資產(chǎn)，對抵債資產(chǎn)要建立定期檢查、賬實(shí)核對制度,。



 (一）銀行要根據(jù)抵債資產(chǎn)的性質(zhì)和狀況定期或不定期進(jìn)行檢查和維護(hù),，及時掌握抵債資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)及價值形態(tài)的變化情況，及時發(fā)現(xiàn)影響抵債資產(chǎn)價值的風(fēng)險隱患并采取有針對性的防范和補(bǔ)救措施,。



 (二）每個季度應(yīng)至少組織一次對抵債資產(chǎn)的賬實(shí)核對,，并做好核對記錄。核對應(yīng)做到賬簿一致和賬實(shí)相符,，若有不符的,，應(yīng)查明原因，及時報告并據(jù)實(shí)處理,。




第四章 抵債資產(chǎn)的處置




第十八條 抵債資產(chǎn)收取后應(yīng)盡快處置變現(xiàn),。以抵債協(xié)議書生效日,，或法院,、仲裁機(jī)構(gòu)裁決抵債的終結(jié)裁決書生效日，為抵債資產(chǎn)取得日,，不動產(chǎn)和股權(quán)應(yīng)自取得日起2年內(nèi)予以處置,；除股權(quán)外的其他權(quán)利應(yīng)在其有效期內(nèi)盡快處置，最長不得超過自取得日起的2年,；動產(chǎn)應(yīng)自取得日起1年內(nèi)予以處置,。




第十九條 銀行處置抵債資產(chǎn)應(yīng)堅(jiān)持公開透明的原則，避免暗箱操作,，防范道德風(fēng)險,。



 抵債資產(chǎn)原則上應(yīng)采用公開拍賣方式進(jìn)行處置。選擇拍賣機(jī)構(gòu)時,，要在綜合考慮拍賣機(jī)構(gòu)的業(yè)績,、管理水平、拍賣經(jīng)驗(yàn),、客戶資源,、拍賣機(jī)構(gòu)資信評定結(jié)果及合作關(guān)系等情況的基礎(chǔ)上，擇優(yōu)選用,。拍賣抵債金額1000萬元（含）以上的單項(xiàng)抵債資產(chǎn)應(yīng)通過公開招標(biāo)方式確定拍賣機(jī)構(gòu),。



 抵債資產(chǎn)拍賣原則上應(yīng)采用有保留價拍賣的方式。確定拍賣保留價時,，要對資產(chǎn)評估價,、同類資產(chǎn)市場價、意向買受人詢價,、拍賣機(jī)構(gòu)建議拍賣價進(jìn)行對比分析,，考慮當(dāng)?shù)厥袌鰻顩r、拍賣付款方式及快速變現(xiàn)等因素，合理確定拍賣保留價,。



 不適于拍賣的,，可根據(jù)資產(chǎn)的實(shí)際情況，采用協(xié)議處置,、招標(biāo)處置,、打包出售、委托銷售等方式變現(xiàn),。采用拍賣方式以外的其他處置方式時,，應(yīng)在選擇中介機(jī)構(gòu)和抵債資產(chǎn)買受人的過程中充分引入競爭機(jī)制，避免暗箱操作,。




第二十條 抵債資產(chǎn)收取后原則上不能對外出租,。因受客觀條件限制，在規(guī)定時間內(nèi)確實(shí)無法處置的抵債資產(chǎn),，為避免資產(chǎn)閑置造成更大損失,，在租賃關(guān)系的確立不影響資產(chǎn)處置的情況下，可在處置時限內(nèi)暫時出租,。




第二十一條 銀行不得擅自使用抵債資產(chǎn),。確因經(jīng)營管理需要將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用的，視同新購固定資產(chǎn)辦理相應(yīng)的固定資產(chǎn)購建審批手續(xù),。




第五章 賬務(wù)處理




第二十二條 銀行以抵債資產(chǎn)取得日為所抵償貸款的停息日,。銀行應(yīng)在取得抵債資產(chǎn)后，及時進(jìn)行賬務(wù)處理,，嚴(yán)禁違規(guī)賬外核算,。




第二十三條 銀行取得抵債資產(chǎn)時，按實(shí)際抵債部分的貸款本金和已確認(rèn)的表內(nèi)利息作為抵債資產(chǎn)入賬價值,。銀行為取得抵債資產(chǎn)支付的抵債資產(chǎn)欠繳的稅費(fèi),、墊付的訴訟費(fèi)用和取得抵債資產(chǎn)支付的相關(guān)稅費(fèi)計入抵債資產(chǎn)價值。銀行按抵債資產(chǎn)入賬價值依次沖減貸款本金和應(yīng)收利息,。



 銀行在取得抵債資產(chǎn)過程中向債務(wù)人收取補(bǔ)價的,，按照實(shí)際抵債部分的貸款本金和表內(nèi)利息減去收取的補(bǔ)價，作為抵債資產(chǎn)入賬價值,；如法院判決,、仲裁或協(xié)議規(guī)定銀行須支付補(bǔ)價的，則按照實(shí)際抵債部分的貸款本金,、表內(nèi)利息加上預(yù)計應(yīng)支付的補(bǔ)價作為抵債資產(chǎn)入賬價值,。




第二十四條 抵債金額超過債權(quán)本息總額的部分，不得先行向?qū)Ψ街Ц堆a(bǔ)價,，如法院判決,、仲裁或協(xié)議規(guī)定須支付補(bǔ)價的,，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，將變現(xiàn)所得價款扣除抵債資產(chǎn)在保管,、處置過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出,，加上抵債資產(chǎn)在保管、處置過程中的收入后,，將實(shí)際超出債權(quán)本息的部分退給對方,。




第二十五條 抵債金額超過貸款本金和表內(nèi)利息的部分，在未實(shí)際收回現(xiàn)金時,，暫不確認(rèn)為利息收入,，待抵債資產(chǎn)處置變現(xiàn)后，再將實(shí)際可沖抵的表外利息確認(rèn)為利息收入,。




第二十六條 除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)關(guān)系已完全終結(jié)的情況外,，抵債金額不足沖減債權(quán)本息的部分，應(yīng)繼續(xù)向債務(wù)人,、擔(dān)保人追償,，追償未果的，按規(guī)定進(jìn)行核銷和沖減,。




第二十七條 抵債資產(chǎn)保管過程中發(fā)生的費(fèi)用計入營業(yè)外支出,；抵債資產(chǎn)未處置前取得的租金等收入計入營業(yè)外收入,；處置過程中發(fā)生的費(fèi)用,，從處置收入中抵減。




第二十八條 抵債資產(chǎn)處置時,，抵債資產(chǎn)處置損益為實(shí)際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值,、變現(xiàn)稅費(fèi)以及可確認(rèn)為利息收入的表外利息的差額，差額為正時,，計入營業(yè)外收入,，差額為負(fù)時，計入營業(yè)外支出,。公式表示為：



 營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實(shí)際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費(fèi)-可確認(rèn)為利息收入的表外利息



 涉及補(bǔ)價的,，抵債資產(chǎn)處置損益為實(shí)際取得的處置收入與抵債資產(chǎn)凈值、變現(xiàn)稅費(fèi),、可確認(rèn)為利息收入的表外利息,、實(shí)際支付的補(bǔ)價超出（或少于）預(yù)計應(yīng)支付補(bǔ)價部分的差額，差額為正時,，計入營業(yè)外收入,，差額為負(fù)時，計入營業(yè)外支出,。公式表示為：



 營業(yè)外收入（或營業(yè)外支出）＝實(shí)際取得的處置收入-（抵債資產(chǎn)賬面余額-抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備）-變現(xiàn)稅費(fèi)-可確認(rèn)為利息收入的表外利息-（實(shí)際支付的補(bǔ)價-預(yù)計負(fù)債）




第二十九條 銀行應(yīng)當(dāng)在每季度末對抵債資產(chǎn)逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,，對預(yù)計可收回金額低于其賬面價值的,，應(yīng)當(dāng)計提減值準(zhǔn)備。如已計提減值準(zhǔn)備的抵債資產(chǎn)價值得以恢復(fù),，應(yīng)在已計提減值準(zhǔn)備的范圍內(nèi)轉(zhuǎn)回,，增加當(dāng)期損益。抵債資產(chǎn)處置時,，應(yīng)將已計提的抵債資產(chǎn)減值準(zhǔn)備一并結(jié)轉(zhuǎn)損益,。




第六章 監(jiān)督檢查




第三十條 銀行應(yīng)當(dāng)對抵債資產(chǎn)收取、保管和處置情況進(jìn)行檢查,，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正,。在收取、保管,、處置抵債資產(chǎn)過程中,，有下列情況之一者，應(yīng)視情節(jié)輕重進(jìn)行處理,；涉嫌違法犯罪的,，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任：



 (一）截留抵債資產(chǎn)經(jīng)營處置收入的,。



 (二）擅自動用抵債資產(chǎn)的,。



 (三）未經(jīng)批準(zhǔn)收取、處置抵債資產(chǎn)的,。



 (四）惡意串通抵債人或中介機(jī)構(gòu),，在收取抵債資產(chǎn)過程中故意高估抵債資產(chǎn)價格，或在處理抵債資產(chǎn)過程中故意低估價格,，造成銀行資產(chǎn)損失的,。



 (五）玩忽職守，怠于行使職權(quán)而造成抵債資產(chǎn)毀損,、滅失的,。



 (六）擅自將抵債資產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用資產(chǎn)的。



 (七）其他在抵債資產(chǎn)的收取,、保管,、處置過程中，違反本辦法有關(guān)規(guī)定的行為,。




第三十一條 財政主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對當(dāng)?shù)劂y行抵債資產(chǎn)收取,、保管和處置情況的監(jiān)督檢查，對不符合本辦法規(guī)定的,，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行制止和糾正,，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰。



 財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)刂醒牍芾淼慕鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)抵債資產(chǎn)收取,、保管和處置的監(jiān)督管理,。




第七章 附 則




第三十二條 銀行可以根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則,，報主管財政部門備案。




第三十三條 本辦法自2005年7月1日起施行,。此前發(fā)布的有關(guān)抵債資產(chǎn)管理的規(guī)定與本辦法相抵觸的,，以本辦法為準(zhǔn)。