• 【發(fā)布單位】財(cái)政部
• 【發(fā)布文號(hào)】財(cái)政部令第58號(hào)
• 【發(fā)布日期】2010-02-25
• 【生效日期】2010-03-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】財(cái)政部
• 【所屬類別】國(guó)家法律法規(guī)

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法

財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法 
 
(中華人民共和國(guó)財(cái)政部令第58號(hào))






第一條 為了規(guī)范財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實(shí)施,，根據(jù)《
中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《
中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》等法律的有關(guān)規(guī)定，制定本辦法,。




第二條 縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門（以下簡(jiǎn)稱財(cái)政部門）進(jìn)行的內(nèi)部監(jiān)督檢查,，適用本辦法。




第三條 本辦法所稱財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查,，是指財(cái)政部門統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),、財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)具體組織實(shí)施的，對(duì)本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理職責(zé),，本部門及所屬單位預(yù)算,、財(cái)務(wù)與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況的監(jiān)督檢查,。




第四條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照依法監(jiān)督,、注重預(yù)防和規(guī)范管理的原則開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，促進(jìn)本部門及其工作人員遵守國(guó)家法律制度,、強(qiáng)化內(nèi)部控制,、防范管理風(fēng)險(xiǎn)、提高管理效能,、推進(jìn)廉政建設(shè),。



 上級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)督促和指導(dǎo)下級(jí)財(cái)政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作,。




第五條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實(shí)行主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制,。財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負(fù)總責(zé),，分管負(fù)責(zé)人負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。




第六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)下列事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查：



 （一）預(yù)算編制,、預(yù)算執(zhí)行,、預(yù)算調(diào)整和決算等管理情況；



 （二）國(guó)庫(kù)集中收付,、財(cái)政和預(yù)算單位賬戶管理,、國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理、政府采購(gòu)監(jiān)督管理,、國(guó)債和地方政府債券發(fā)行與兌付管理等情況,；



 （三）稅收減免等稅政管理情況；



 （四）政府非稅收入管理,、財(cái)政票據(jù)管理,、彩票管理情況；



 （五）財(cái)政專項(xiàng)資金管理情況,；



 （六）行政事業(yè)單位及企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況,；



 （七）會(huì)計(jì)管理、注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)和資產(chǎn)評(píng)估行業(yè)監(jiān)管情況,；



 （八）外國(guó)政府,、國(guó)際金融組織貸款和贈(zèng)款管理情況；



 （九）本部門及所屬單位的預(yù)算,、資產(chǎn)和財(cái)務(wù)管理情況,；



 （十）財(cái)政部門內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況；



 （十一）對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān),、上級(jí)財(cái)政部門等監(jiān)督檢查和本部門內(nèi)部監(jiān)督檢查查出問題的整改落實(shí)情況,；



 （十二）其他需要監(jiān)督檢查的事項(xiàng)。




第七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議制度和內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機(jī)制,。



 內(nèi)部監(jiān)督檢查負(fù)責(zé)人專題會(huì)議由財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人主持,，財(cái)政部門內(nèi)部有關(guān)機(jī)構(gòu)或所屬單位負(fù)責(zé)人參加，通報(bào)內(nèi)部監(jiān)督檢查情況,，研究?jī)?nèi)部監(jiān)督檢查工作重點(diǎn)和問題整改等相關(guān)問題,。



 財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和所屬單位應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部監(jiān)督檢查聯(lián)絡(luò)員，協(xié)助和配合財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作,。




第八條 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員以財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)人員為主,。必要時(shí)，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門主要負(fù)責(zé)人或分管負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以抽調(diào)財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu),、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位人員參與內(nèi)部監(jiān)督檢查工作,。



 在對(duì)財(cái)政部門所屬單位實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督檢查時(shí)，根據(jù)需要,，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)可以聘用專門機(jī)構(gòu)或者具有專門知識(shí)的人員協(xié)助檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作,。



 財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查人員開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作時(shí)，必須忠于職守,、依法監(jiān)督,、廉潔自律、保守秘密,，做到公正,、客觀、規(guī)范,、高效,。




第九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)監(jiān)督檢查本部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)和派出機(jī)構(gòu)履行財(cái)政管理工作職責(zé)的合法性、合規(guī)性和有效性,，本部門及所屬單位預(yù)算,、財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的合法性、真實(shí)性以及資產(chǎn)的完整性,、安全性,，財(cái)政部門內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性,。




第十條 財(cái)政部門對(duì)財(cái)政部門內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督檢查時(shí),，應(yīng)當(dāng)從控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估,、控制措施,、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面進(jìn)行檢查評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷,，防范管理風(fēng)險(xiǎn),，促進(jìn)完善財(cái)政部門內(nèi)部控制。



 檢查評(píng)價(jià)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：內(nèi)部控制制度建設(shè),、工作人員崗位勝任能力,、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與應(yīng)對(duì)、授權(quán)批準(zhǔn),、崗位職責(zé)分離,、查驗(yàn)與核對(duì)、工作督導(dǎo)以及信息準(zhǔn)確性與溝通有效性等,。




第十一條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)根據(jù)工作需要,，要求財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位提供有關(guān)文件,、賬表,、憑證等相關(guān)資料的,，有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)全面、及時(shí)地提供,，并對(duì)所提供資料的完整性和真實(shí)性負(fù)責(zé),。




第十二條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合本部門實(shí)際情況，綜合運(yùn)用日常監(jiān)督和重點(diǎn)檢查方式開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作,，實(shí)現(xiàn)對(duì)本部門管理活動(dòng)的全過程監(jiān)督,。



 日常監(jiān)督是指對(duì)日常財(cái)政管理活動(dòng)實(shí)施的實(shí)時(shí)、動(dòng)態(tài)監(jiān)督,，包括事前審核、實(shí)時(shí)監(jiān)控,、現(xiàn)場(chǎng)核查,、跟蹤問效等。



 重點(diǎn)檢查是指根據(jù)年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃,，按照規(guī)定程序組織實(shí)施的有針對(duì)性,、有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查。




第十三條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)制定并按照年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃,，開展內(nèi)部監(jiān)督檢查的重點(diǎn)檢查工作,。



 年度重點(diǎn)檢查計(jì)劃由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提出，報(bào)經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后及時(shí)通知被檢查的各相關(guān)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu),、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位,。



 財(cái)政部門每年對(duì)本部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的重點(diǎn)檢查數(shù)不得低于該類機(jī)構(gòu)數(shù)的30%。




第十四條 開展重點(diǎn)檢查工作應(yīng)當(dāng)組成檢查組,，檢查組組長(zhǎng)由財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)確定,。檢查組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。



 檢查人員與被檢查單位或者檢查事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的,，應(yīng)當(dāng)回避,。




第十五條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)實(shí)施重點(diǎn)檢查，一般應(yīng)于3個(gè)工作日前向被檢查單位送達(dá)檢查通知書,。



 檢查通知書應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容：



 （一）被檢查單位名稱,；



 （二）檢查的依據(jù)、范圍,、內(nèi)容,、方式和實(shí)施計(jì)劃；



 （三）對(duì)被檢查單位配合檢查工作的具體要求,；



 （四）檢查組組長(zhǎng)及其他成員名單,、聯(lián)系電話；



 （五）財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)印章及簽發(fā)日期,。




第十六條 實(shí)施重點(diǎn)檢查時(shí),，經(jīng)批準(zhǔn),，檢查人員可以向與被檢查單位有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來的部門和單位核實(shí)有關(guān)情況。必要時(shí),，可以根據(jù)《財(cái)政檢查工作辦法》（財(cái)政部令第32號(hào)）對(duì)有關(guān)問題進(jìn)行延伸檢查,。




第十七條 檢查組對(duì)被檢查單位實(shí)施檢查或調(diào)查、詢問時(shí),，檢查人員不得少于2人,。



 證明材料應(yīng)當(dāng)有提供者的簽名或蓋章。未取得提供者簽名或蓋章的,，檢查人員應(yīng)當(dāng)注明原因,。



 檢查人員應(yīng)當(dāng)將檢查內(nèi)容與事項(xiàng)予以記錄和摘錄，編制財(cái)政檢查工作底稿,，并由被檢查單位相關(guān)人員簽字或者被檢查單位蓋章,。




第十八條 檢查組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)檢查人員的工作質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行必要的審查和復(fù)核,，實(shí)施檢查中遇到重大問題,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告。




第十九條 檢查結(jié)束前,，檢查組應(yīng)當(dāng)就檢查工作的基本情況,、被檢查單位存在的問題等事項(xiàng)征求被檢查單位意見。被檢查單位應(yīng)當(dāng)在5個(gè)工作日內(nèi)予以回復(fù),。在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)的,，視為無異議。




第二十條 檢查組應(yīng)當(dāng)在被檢查單位回復(fù)意見后10個(gè)工作日內(nèi)向財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)提交檢查報(bào)告,。



 檢查報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括以下內(nèi)容：



 （一）被檢查單位財(cái)政財(cái)務(wù)管理,、會(huì)計(jì)核算、內(nèi)部控制運(yùn)行等基本情況及對(duì)該單位工作的基本評(píng)價(jià),；



 （二）被檢查單位違法行為的基本事實(shí),、認(rèn)定依據(jù)和處理意見；



 （三）改進(jìn)財(cái)政,、財(cái)務(wù)管理的意見和建議,；



 （四）其他應(yīng)當(dāng)報(bào)告的事項(xiàng)。




第二十一條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在檢查組提交檢查報(bào)告后5個(gè)工作日內(nèi),，從以下幾個(gè)方面對(duì)檢查報(bào)告進(jìn)行復(fù)核：



 （一）對(duì)被檢查單位的工作評(píng)價(jià)是否恰當(dāng),；



 （二）與檢查事項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是否清楚；



 （三）檢查證據(jù)是否真實(shí),、充分,；



 （四）對(duì)有關(guān)問題的定性和處理意見是否合法、適當(dāng)，表述是否準(zhǔn)確,；



 （五）提出的改進(jìn)建議是否適當(dāng),；



 （六）其他需要復(fù)核的事項(xiàng)。




第二十二條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將復(fù)核形成的檢查報(bào)告送被檢查單位征求意見,。被檢查單位應(yīng)當(dāng)自收到檢查報(bào)告之日起5個(gè)工作日內(nèi),，提出書面意見或說明；無正當(dāng)理由逾期沒有提出書面意見或說明的,，視為無異議,。



 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查情況、審定后的檢查報(bào)告和被檢查單位的書面意見,，一并上報(bào)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人,。




第二十三條 檢查報(bào)告經(jīng)財(cái)政部門負(fù)責(zé)人同意后，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時(shí)將財(cái)政部門負(fù)責(zé)人要求,、監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見送達(dá)被檢查單位,。




第二十四條 財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位,，應(yīng)當(dāng)做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關(guān)機(jī)構(gòu)和單位應(yīng)當(dāng)在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi),，將整改情況書面報(bào)告財(cái)政部門負(fù)責(zé)人,，并抄送財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)。




第二十五條 財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期回訪被檢查單位整改落實(shí)內(nèi)部監(jiān)督檢查處理意見和管理建議的情況,，定期檢查審計(jì)機(jī)關(guān)和上級(jí)財(cái)政部門查出問題的整改情況,，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人報(bào)告。




第二十六條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報(bào)告制度,。財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期對(duì)內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進(jìn)行歸納總結(jié),，分析原因，提出建議,，并向財(cái)政部門負(fù)責(zé)人專題報(bào)告,。




第二十七條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財(cái)政部門內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、派出機(jī)構(gòu)和所屬單位評(píng)選先進(jìn)和干部考核,、任用的參考依據(jù),。



 財(cái)政部門有預(yù)算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強(qiáng)預(yù)算管理的參考依據(jù),。




第二十八條 全部檢查工作結(jié)束后30日內(nèi),，財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)將檢查資料進(jìn)行鑒別整理，依照檔案管理的有關(guān)規(guī)定歸卷存檔,。




第二十九條 財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)推進(jìn)內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設(shè),，實(shí)現(xiàn)財(cái)政監(jiān)督機(jī)構(gòu)與其他業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)對(duì)于財(cái)政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計(jì)算機(jī)信息化技術(shù)開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。




第三十條 內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的被檢查單位和個(gè)人的違法違紀(jì)行為,，依照有關(guān)法律,、法規(guī)的規(guī)定追究相應(yīng)責(zé)任。




第三十一條 有下列情形之一的被檢查單位和個(gè)人,，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予內(nèi)部通報(bào)批評(píng)或行政處分,；涉嫌犯罪的，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：



 （一）拒絕,、拖延提供情況和資料或者提供虛假情況和資料的,；



 （二）妨礙內(nèi)部監(jiān)督檢查人員行使職權(quán)的；



 （三）拒不執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)督檢查決定的,；



 （四）報(bào)復(fù)陷害內(nèi)部監(jiān)督檢查人員的,。




第三十二條 有下列情形之一的內(nèi)部監(jiān)督檢查人員，由財(cái)政部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予處理,；涉嫌犯罪的,，依法移送司法機(jī)關(guān)處理：



 （一）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的,；



 （二）濫用職權(quán),，以權(quán)謀私的；



 （三）玩忽職守,，給國(guó)家和單位造成重大損失的,；



 （四）泄露國(guó)家秘密或者被監(jiān)督檢查單位秘密的。




第三十三條 各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局,，可以根據(jù)本辦法,，結(jié)合實(shí)際情況制定具體實(shí)施辦法。




第三十四條 本辦法自2010年3月1日起實(shí)施,。2002年1月16日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法》（財(cái)監(jiān)[2002]3號(hào)）和2003年12月30日財(cái)政部發(fā)布的《財(cái)政部?jī)?nèi)部監(jiān)督檢查工作規(guī)則（試行）》（財(cái)監(jiān)[2003]129號(hào)）同時(shí)廢止,。