• 【發(fā)布單位】監(jiān)察部 人力資源和社會(huì)保障部 國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】--
• 【發(fā)布日期】2012-06-06
• 【生效日期】2012-08-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家稅務(wù)總局
• 【所屬類別】國家法律法規(guī)

稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定

稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定
 第一條 為了加強(qiáng)稅收征收管理,，懲處稅收違法違紀(jì)行為,，促進(jìn)稅收法律法規(guī)的貫徹實(shí)施，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》,、《中華人民共和國行政監(jiān)察法》,、《中華人民共和國公務(wù)員法》、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》及其他有關(guān)法律,、行政法規(guī),，制定本規(guī)定。
 第二條 有稅收違法違紀(jì)行為的單位,，其負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員,，以及有稅收違法違紀(jì)行為的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任,。屬于下列人員的（以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員）,，由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分：
 （一）行政機(jī)關(guān)公務(wù)員；
 （二）法律,、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員,；
 （三）行政機(jī)關(guān)依法委托從事公共事務(wù)管理活動(dòng)的組織中從事公務(wù)的人員；
 （四）企業(yè),、事業(yè)單位,、社會(huì)團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員。
 法律,、行政法規(guī),、國務(wù)院決定和國務(wù)院監(jiān)察機(jī)關(guān)、國務(wù)院人力資源社會(huì)保障部門制定的處分規(guī)章對稅收違法違紀(jì)行為的處分另有規(guī)定的,，從其規(guī)定,。
 第三條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為之一的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過處分,；情節(jié)較重的,，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴(yán)重的,，給予撤職處分：
 （一）違反法定權(quán)限,、條件和程序辦理開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記或者注銷稅務(wù)登記的,；
 （二）違反規(guī)定發(fā)放,、收繳稅控專用設(shè)備的；
 （三）違反規(guī)定開具完稅憑證,、罰沒憑證的,；
 （四）違反法定程序?yàn)榧{稅人辦理減稅、免稅,、退稅手續(xù)的,。
 第四條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為之一的，對有關(guān)責(zé)任人員,，給予記過或者記大過處分,；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分,；情節(jié)嚴(yán)重的,，給予開除處分：
 （一）違反規(guī)定發(fā)售、保管,、代開增值稅專用發(fā)票以及其他發(fā)票,，致使國家稅收遭受損失或者造成其他不良影響的；
 （二）違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額,、調(diào)整稅收定額,，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的。
 第五條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為之一的,，對有關(guān)責(zé)任人員,，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的,，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴(yán)重的,，給予撤職處分：
 （一）違反規(guī)定采取稅收保全,、強(qiáng)制執(zhí)行措施的；
 （二）查封,、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的,。
 第六條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為之一的，對有關(guān)責(zé)任人員，給予記過或者記大過處分,；情節(jié)較重的,，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的,，給予開除處分：
 （一）對管轄范圍內(nèi)的稅收違法行為,，發(fā)現(xiàn)后不予處理或者故意拖延查處，致使國家稅收遭受損失的,；
 （二）徇私舞弊或者玩忽職守,，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受損失的,。
 第七條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違反規(guī)定要求納稅人,、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理，或者為其指定稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的,，對有關(guān)責(zé)任人員,，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的,，給予降級或者撤職處分,；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分,。
 第八條 稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的近親屬在本人管轄的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事與稅收業(yè)務(wù)相關(guān)的中介活動(dòng),，經(jīng)勸阻其近親屬拒不退出或者本人不服從工作調(diào)整的，給予記過或者記大過處分,；情節(jié)較重的,，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的,，給予開除處分,。
 第九條 稅務(wù)人員有下列行為之一的，對有關(guān)責(zé)任人員,，給予記過或者記大過處分,；情節(jié)較重的，給予降級或者撤職處分,；情節(jié)嚴(yán)重的,，給予開除處分：
 （一）在履行職務(wù)過程中侵害公民、法人或者其他組織合法權(quán)益的,；
 （二）濫用職權(quán),，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的,；
 （三）對控告,、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人,、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的。
 第十條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為之一的,，對有關(guān)責(zé)任人員,，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的,，給予降級或者撤職處分,；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
 （一）索取,、接受或者以借為名占用納稅人,、扣繳義務(wù)人財(cái)物的；
 （二）以明顯低于市場的價(jià)格向管轄范圍內(nèi)納稅人購買物品的,；
 （三）以明顯高于市場的價(jià)格向管轄范圍內(nèi)納稅人出售物品的,；
 （四）利用職權(quán)向納稅人介紹經(jīng)營業(yè)務(wù)，謀取不正當(dāng)利益的,；
 （五）違反規(guī)定要求納稅人購買,、使用指定的稅控裝置的。
 第十一條 稅務(wù)機(jī)關(guān)私分,、挪用,、截留、非法占有稅款,、滯納金,、罰款或者查封、扣押的財(cái)物以及納稅擔(dān)保財(cái)物的,，對有關(guān)責(zé)任人員,，給予記大過處分；情節(jié)較重的,，給予降級或者撤職處分,；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分,。
 第十二條 稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有下列行為之一的,，對有關(guān)責(zé)任人員，給予記過或者記大過處分,；情節(jié)較重的,，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的,，給予開除處分：
 （一）隱匿,、毀損、偽造,、變造稅收違法案件證據(jù)的,；
 （二）提供虛假稅務(wù)協(xié)查函件的；
 （三）出具虛假涉稅證明的,。
 第十三條 有下列行為之一的,，對有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過處分,；情節(jié)較重的,，給予記大過或者降級處分；情節(jié)嚴(yán)重的,，給予撤職處分：
 （一）違反規(guī)定作出涉及稅收優(yōu)惠的資格認(rèn)定,、審批的；
 （二）未按規(guī)定要求當(dāng)事人出示稅收完稅憑證或者免稅憑證而為其辦理行政登記,、許可,、審批等事項(xiàng)的；
 （三）違反規(guī)定辦理納稅擔(dān)保的,；
 （四）違反規(guī)定提前征收,、延緩征收稅款的。
 第十四條 有下列行為之一的,，對有關(guān)責(zé)任人員,，給予記過或者記大過處分；情節(jié)較重的,，給予降級或者撤職處分,；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分：
 （一）違反法律,、行政法規(guī)的規(guī)定,，攤派稅款的；
 （二）違反法律,、行政法規(guī)的規(guī)定,，擅自作出稅收的開征、停征或者減稅,、免稅,、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律,、行政法規(guī)相抵觸的決定的,。
 第十五條 不依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù),，致使國家稅款遭受損失的,，對有關(guān)責(zé)任人員，給予記過或者記大過處分,；情節(jié)較重的,，給予降級或者撤職處分,；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分,。
 第十六條 未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款,，或者雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托但未按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款的,，對有關(guān)責(zé)任人員,，給予警告或者記過處分；情節(jié)較重的,，給予記大過或者降級處分,；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分,。
 第十七條 有下列行為之一的,，對有關(guān)責(zé)任人員，給予記大過處分,；情節(jié)較重的,，給予降級或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的,，給予開除處分：
 （一）違反規(guī)定為納稅人,、扣繳義務(wù)人提供銀行賬戶、發(fā)票,、證明或者便利條件,，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的,；
 （二）向納稅人,、扣繳義務(wù)人通風(fēng)報(bào)信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務(wù)行政處罰的,；
 （三）逃避繳納稅款,、抗稅、逃避追繳欠稅,、騙取出口退稅的,；
 （四）偽造、變造,、非法買賣發(fā)票的,；
 （五）故意使用偽造、變造,、非法買賣的發(fā)票,，造成不良后果的。
 稅務(wù)人員有前款第（二）項(xiàng)所列行為的,，從重處分,。
 第十八條 受到處分的人員對處分決定不服的,，可以依照《中華人民共和國行政監(jiān)察法》、《中華人民共和國公務(wù)員法》,、《行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例》等有關(guān)規(guī)定申請復(fù)核或者申訴,。
 第十九條 任免機(jī)關(guān),、監(jiān)察機(jī)關(guān)和稅務(wù)行政主管部門建立案件移送制度,。
 任免機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)查處稅收違法違紀(jì)案件,，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)行政主管部門予以處理的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)案件材料移送稅務(wù)行政主管部門。稅務(wù)行政主管部門應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)查處,，并將處理結(jié)果書面告知任免機(jī)關(guān),、監(jiān)察機(jī)關(guān)。
 稅務(wù)行政主管部門查處稅收管理違法案件,，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)給予處分的,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)案件材料移送任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)。任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)查處,，并將處理結(jié)果書面告知稅務(wù)行政主管部門,。
 第二十條 有稅收違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)處分的,，移送黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)處理,。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任,。
 第二十一條 有關(guān)稅,、船舶噸稅及海關(guān)代征稅收違法違紀(jì)行為的，按照法律,、行政法規(guī)及有關(guān)處分規(guī)章的規(guī)定處理,。
 第二十二條 本規(guī)定由監(jiān)察部、人力資源社會(huì)保障部和國家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋,。
 第二十三條 本規(guī)定自2012年8月1日起施行,。