• 【發(fā)布單位】中國人民銀行
• 【發(fā)布文號】銀發(fā)〔2002〕306號
• 【發(fā)布日期】2002-09-28
• 【生效日期】2002-09-28
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國人民銀行
• 【所屬類別】政策參考

國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）

國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）

(2002年9月28日 銀發(fā)〔2002〕306號)





 中國人民銀行各分行,、營業(yè)管理部，省會（首府）城市中心支行,，深圳,、大連,、青島,、寧波、廈門市中心支行,；各國有獨(dú)資商業(yè)銀行：



 為配合中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的正式運(yùn)行,，適應(yīng)中央銀行會計(jì)集中核算的要求，中國人民銀行對《中國人民銀行關(guān)于國庫會計(jì)核算管理與操作的規(guī)定》（銀發(fā)〔2000〕112號中國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)操作部分進(jìn)行了修訂?，F(xiàn)將修訂后的《國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）》（以下簡稱《操作規(guī)程》）印發(fā)你們,，請遵照執(zhí)行。



 《操作規(guī)程》適用于中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)運(yùn)行,、中國人民銀行會計(jì)集中核算后的各級國庫,。請各級國庫部門注意收集在執(zhí)行中發(fā)現(xiàn)的問題，并及時(shí)報(bào)告人民銀行總行,。



 人民銀行各分行,、營業(yè)管理部、省會（首府）城市中心支行及深圳,、大連,、青島、寧波,、廈門市中心支行要及時(shí)將《操作規(guī)程》轉(zhuǎn)發(fā)轄區(qū)內(nèi)代理國庫業(yè)務(wù)的商業(yè)銀行,、信用社，并組織有關(guān)業(yè)務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí),，確?！恫僮饕?guī)程》順利實(shí)施。



 推廣使用《國家金庫會計(jì)核算系統(tǒng)（2.0版）》的國庫部門,，其會計(jì)核算的具體操作手續(xù),，請按照《國家金庫會計(jì)核算系統(tǒng)（2.0版）操作手冊》執(zhí)行。





國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)操作規(guī)程（試行）



 為配合中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的正式運(yùn)行,，適應(yīng)中央銀行會計(jì)集中核算后的要求,，進(jìn)一步規(guī)范國庫會計(jì)核算業(yè)務(wù)處理手續(xù)，確保國庫會計(jì)核算工作正常有序地進(jìn)行,根據(jù)《國庫會計(jì)管理規(guī)定（試行）》的有關(guān)規(guī)定，特制定本操作規(guī)程,。



 一,、會計(jì)科目與賬戶



 （一）會計(jì)科目



 國庫使用的會計(jì)科目分為資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目,、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目及表外科目,。



 1、資產(chǎn)類科目



 （1）中央預(yù)算支出（總庫專用）,。核算總庫辦理的財(cái)政部核準(zhǔn)的中央預(yù)算支出,。



 支出增加時(shí)記借方，支出繳回時(shí)記貸方,，余額在借方,。



 （2）兌付國家債券本息款。核算本行代財(cái)政部支付的兌付國家債券本息款項(xiàng),。



 本行兌付或收到商業(yè)銀行劃付時(shí)記借方,，轄屬行上劃或總庫與財(cái)政部清算資金時(shí)記貸方，余額在借方,。



 2,、負(fù)債類科目



 （1）中央預(yù)算收入（總庫專用）。核算總庫收納的中央級一般預(yù)算收入,、基金預(yù)算收入,、預(yù)算收入的退付款項(xiàng)、中央與地方共享收入中央分得部分和中央給地方的預(yù)抵稅收返還等款項(xiàng),。



 本科目下按收入種類等分設(shè)賬戶,。收入增加時(shí)記貸方,退付時(shí)記借方,余額在貸方。



 （2）地方財(cái)政庫款,。核算地方各級財(cái)政預(yù)算的固定收入,、共享收入分得部分、補(bǔ)助收入,、專項(xiàng)收入,、基金預(yù)算收入、地方預(yù)算收入退付和地方預(yù)算撥款,、撥款的繳回,、補(bǔ)助支出、專項(xiàng)支出和基金預(yù)算支出等款項(xiàng),。



 本科目下按與預(yù)算級次相對應(yīng)的財(cái)政部門和收入,、支出等分設(shè)賬戶，收入增加時(shí)記貸方,，退付,、撥款時(shí)記借方,，余額在貸方。



 （3）財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款,。核算各級財(cái)政部門預(yù)算資金的專項(xiàng)存款,。



 本科目下按存款類別等分設(shè)賬戶。收入時(shí)記貸方,，撥付時(shí)記借方,，余額在貸方。



 （4）財(cái)政預(yù)算外存款,。核算各級財(cái)政預(yù)算外資金的收納,、支撥或上解。



 存款增加時(shí)記貸方,，支取存款時(shí)記借方,，余額在貸方。



 （5）待報(bào)解中央預(yù)算收入,。核算國庫各分支庫當(dāng)日收納的,、待報(bào)解的中央預(yù)算收入款項(xiàng),。本科目為過渡性科目,。



 收入時(shí)記貸方，報(bào)解,、退付時(shí)記借方,。



 （6）待報(bào)解地方預(yù)算收入。核算國庫各分支庫當(dāng)日收納的,、未報(bào)解的及未結(jié)轉(zhuǎn)的地方預(yù)算收入款項(xiàng),。本科目為過渡性科目。



 本科目下按地方預(yù)算收入級次分設(shè)賬戶,。收入時(shí)記貸方,，報(bào)解、退付時(shí)記借方,。



 （7）待報(bào)解共享收入,。核算國庫各分支庫收納的、待劃分的中央與地方,、地方與地方共享收入款項(xiàng),。本科目為過渡性科目。



 本科目下按共享類別分設(shè)賬戶,。收入時(shí)記貸方,，劃分、結(jié)轉(zhuǎn),、退付時(shí)記借方,。



 （8）代收國家債券款（總庫專用）,。核算金融機(jī)構(gòu)繳入人民銀行的國家債券發(fā)行款項(xiàng)。



 收到國債發(fā)行款項(xiàng)時(shí)記貸方,，轉(zhuǎn)入財(cái)政部中央預(yù)算收入賬戶時(shí)記借方,，余額在貸方。



 （9）國家債券兌付資金,。核算財(cái)政部通過人民銀行總行撥付商業(yè)銀行總行憑證式國債還本付息款項(xiàng),、兌付費(fèi)和撥入人民銀行系統(tǒng)的國債兌付資金。



 收到時(shí)記貸方,，撥付時(shí)記借方,，余額在貸方。



 3,、資產(chǎn)負(fù)債共同類科目



 （1）大額支付往來,。核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過大額支付系統(tǒng)辦理支付結(jié)算的往來款項(xiàng)。年終將本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目,，余額為零,。



 （2）小額支付往來。核算支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過小額支付往來系統(tǒng)辦理支付結(jié)算的往來款項(xiàng),。年終將本科目余額全額轉(zhuǎn)入“支付清算資金往來”科目,，余額為零。



 （3）支付清算資金往來,。核算人民銀行支付系統(tǒng)發(fā)起行和接收行通過大額支付系統(tǒng)和小額支付系統(tǒng)辦理支付結(jié)算的匯差款項(xiàng),。年終，“大額支付往來”,、“小額支付往來”科目余額分別核對正確后,，結(jié)轉(zhuǎn)至本科目，余額軋差反映并結(jié)轉(zhuǎn)下年,。



 （4）同城票據(jù)交換,。核算人民銀行參加同城票據(jù)交換提出、提入的票據(jù)款項(xiàng),。本科目為過渡性科目,。



 本科目余額雙方反映，年末日余額為零,。



 （5）國庫待結(jié)算款項(xiàng),。核算國庫部門在辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的臨時(shí)性、過渡性款項(xiàng)和因預(yù)算收入級次不清等原因而待處理的款項(xiàng),。本科目為過渡性科目,。



 一個(gè)國庫工作機(jī)構(gòu)內(nèi)有多級多庫的，其內(nèi)部資金往來款項(xiàng),，也可使用本科目,。



 本科目下按資金清算方式分設(shè)暫收,、暫付戶；按資金往來方式設(shè)往來戶,。收入時(shí)記貸方,，劃分處理時(shí)記借方，余額軋差反映,。



 （6）行庫往來,。核算本行會計(jì)部門與國庫部門之間的往來款項(xiàng)。



 會計(jì)營業(yè)部門與國庫部門分別開立對方賬戶,，記賬金額相同,，方向相反，余額軋差反映,。國庫部門與會計(jì)營業(yè)部門并表后,，余額為零。



 （7）國庫內(nèi)部往來,。核算不在同一人民銀行機(jī)構(gòu)內(nèi)的支庫與管轄國庫之間的資金往來款項(xiàng),。本科目余額軋差反映。



 支庫在本科目下設(shè)與管轄國庫往來分戶賬,，管轄國庫在本科目下按轄屬支庫分設(shè)賬戶,。管轄國庫與轄屬支庫記賬金額相同，方向相反,，并表后余額為零,。



 （8）聯(lián)行往賬（總庫專用）,。核算發(fā)報(bào)行向收報(bào)行劃出的聯(lián)行款項(xiàng),。本科目余額軋差反映。



 新年度開始,，將本科目余額不通過分錄直接轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行往賬”科目,。



 （9）聯(lián)行來賬（總庫專用）。核算收報(bào)行收到發(fā)報(bào)行劃來的聯(lián)行款項(xiàng),。余額軋差反映,。



 收報(bào)行收到電子計(jì)算中心寄來的對賬表與聯(lián)行來賬卡片核對相符的，轉(zhuǎn)入“已核對聯(lián)行來賬”科目,；新年度開始,，將本科目余額不通過分錄直接轉(zhuǎn)入“上年聯(lián)行來賬”科目。



 （10）待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)（商業(yè)銀行,、信用社代理支庫,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫專用）。核算商業(yè)銀行,、信用社代理支庫,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫在辦理國庫業(yè)務(wù)過程中,，收納、劃分,、報(bào)解,、退付的各級預(yù)算收入款項(xiàng)。



 本科目下設(shè)置“待報(bào)解中央預(yù)算收入”,、“待報(bào)解地方預(yù)算收入”,、“待報(bào)解共享收入”等專戶；“待報(bào)解地方預(yù)算收入”專戶下按預(yù)算級次分設(shè)“省級”,、“地級”,、“縣級”和“鄉(xiāng)鎮(zhèn)級”分戶；“待報(bào)解共享收入” 專戶下分設(shè)“中央與地方”和“地方與地方”分戶,。



 4,、表外科目



 （1）重要空白憑證。人民銀行國庫部門核算行庫往來專用憑證,、聯(lián)行報(bào)單,、支付系統(tǒng)往來憑證、國庫資金匯劃專用憑證,、國庫券收款單抄本以及其他重要空白憑證的入庫,、領(lǐng)用和庫存。



 調(diào)入或領(lǐng)來時(shí)記收入,，調(diào)出或領(lǐng)用時(shí)記付出,，余額為重要空白憑證的庫存數(shù)。憑證以每份1元的假定價(jià)格記賬,，并登記起訖號碼,。本科目下按重要空白憑證的種類分設(shè)賬戶。



 （2）有價(jià)證券及收款單,。核算本行的有價(jià)證券及收款單,。



 本科目下按有價(jià)證券及收款單的種類設(shè)分戶賬，有價(jià)證券及收款單按實(shí)際金額記載,。



 移入時(shí)記收入,，兌付時(shí)記付出，余額為有價(jià)證券及收款單的結(jié)存數(shù),。



 （3）已兌付國家債券,。核算本行對商業(yè)銀行繳來已兌付的國家債券，以及上繳,、銷毀的國家債券,。



 本科目下按已兌付國家債券的種類設(shè)分戶賬，按實(shí)際金額記載,。



 收券,、入庫時(shí)記收入,，上繳、出庫或銷毀時(shí)記付出,，余額為已兌付國家債券的庫存數(shù),。





（二）會計(jì)賬戶



 人民銀行國庫部門按會計(jì)科目設(shè)置總賬，根據(jù)科目日結(jié)單登記借貸方發(fā)生額,，并結(jié)計(jì)余額,，每日綜合平衡。



 各級國庫按照國庫會計(jì)科目設(shè)置相應(yīng)的分戶賬:



 1,、資產(chǎn)類科目分戶賬



 （1）中央預(yù)算支出分戶賬,；



 （2）兌付國家債券本息款分戶賬。



 2,、負(fù)債類科目分戶賬



 （1）中央預(yù)算收入分戶賬,；



 （2）地方財(cái)政庫款分戶賬；



 （3）財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款分戶賬,；



 （4）財(cái)政預(yù)算外存款分戶賬,；



 （5）待報(bào)解中央預(yù)算收入分戶賬；



 （6）待報(bào)解地方預(yù)算收入分戶賬,；



 （7）待報(bào)解共享收入分戶賬,；



 （8）代收國家債券款分戶賬；



 （9）國家債券兌付資金分戶賬,。



 3,、資產(chǎn)負(fù)債共同類分戶賬



 （1）大額支付往來分戶賬；



 （2）小額支付往來分戶賬,；



 （3）支付清算資金往來分戶賬,；



 （4）同城票據(jù)交換分戶賬；



 （5）國庫待結(jié)算款項(xiàng)分戶賬,；



 （6）行庫往來分戶賬,；



 （7）國庫內(nèi)部往來分戶賬；



 （8）聯(lián)行往賬分戶賬,；



 （9）聯(lián)行來賬分戶賬；



 （10）商業(yè)銀行,、信用社代理支庫,、鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫在“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下設(shè)置“待報(bào)解預(yù)算收入專戶”、“待報(bào)解中央預(yù)算收入專戶”,、 “待報(bào)解地方預(yù)算收入專戶” ,、“待報(bào)解共享收入專戶”等分戶賬。



 4,、表外科目分戶賬



 （1）重要空白憑證分戶賬,；



 （2）有價(jià)證券及收款單分戶賬,；



 （3）已兌付國家債券分戶賬。





（三）登記簿



 各級國庫應(yīng)按預(yù)算收支核算,、統(tǒng)計(jì)分析及國庫監(jiān)管的需要設(shè)置以下登記簿（表）：



 1,、預(yù)算收入登記簿（格式1-1），該登記簿按預(yù)算級次,、征收機(jī)關(guān),、預(yù)算科目、金額等要素進(jìn)行登記,，可采用磁介質(zhì)保管,。



 2、預(yù)算支出登記簿（格式1-2）,，該登記簿按預(yù)算支出科目,、金額等要素進(jìn)行登記，可采用磁介質(zhì)保管,。



 3,、預(yù)算收入退庫登記簿（格式1-3），該登記簿按審批機(jī)關(guān),、預(yù)算級次,、預(yù)算科目、退庫原因,、退庫金額等要素進(jìn)行登記,，可采用磁介質(zhì)保管。



 4,、國債發(fā)行登記簿（格式1-4,總庫專用）,，該登記簿按債券種類、繳款單位,、金額等要素進(jìn)行登記,。



 5、國債兌付本息款登記簿（格式1-5）,，該登記簿按債券種類,、兌付行、本金,、利息等要素進(jìn)行登記,，可采用磁介質(zhì)保管。



 6,、國債收款單存根聯(lián)登記簿（格式1－6）,，該登記簿按收款單種類、號碼、移交金額,、兌付情況等要素進(jìn)行登記。



 7,、通訊聯(lián)網(wǎng)登記簿（格式1－7），該登記簿可用通訊聯(lián)網(wǎng)對賬單代替,。



 8,、業(yè)務(wù)量登記表（格式1-8），該登記簿按庫逐月登記,。



 9、柜面監(jiān)督登記簿（格式1-9）,，對預(yù)算收入,、退庫、撥款、報(bào)表等業(yè)務(wù)審查時(shí)發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)情況及處理結(jié)果在該登記簿逐日,、逐筆進(jìn)行登記,。



 各級國庫還可根據(jù)業(yè)務(wù)需要設(shè)置其他登記簿,。





二,、 預(yù)算收入收納,、劃分,、報(bào)解的核算





（一）國庫經(jīng)收處



 國庫經(jīng)收處受理征收機(jī)關(guān),、繳款單位（人）的繳款書后,，按下列程序辦理預(yù)算收入的收納和報(bào)解：



 1,、審查憑證



 （1）預(yù)算級次,、預(yù)算科目,、征收機(jī)關(guān)和收款國庫等要素是否填寫清楚,；



 （2）大小寫金額是否相符,，字跡有無涂改,；



 （3）繳款單位名稱,、賬號,、開戶銀行填寫是否正確、齊全,；



 （4）付款聯(lián)是否加蓋印章,，印章是否清晰、齊全,，與預(yù)留印鑒是否相符；



 （5）繳款單位存款賬戶是否有足夠的余額,。



 2,、辦理收納



 國庫經(jīng)收處審查繳款憑證無誤后，在繳款書各聯(lián)加蓋有收（轉(zhuǎn)）訖日期的業(yè)務(wù)印章,。



 繳款單位(人)以轉(zhuǎn)賬方式繳納預(yù)算收入款項(xiàng)的,第一聯(lián)收據(jù)聯(lián)退繳款單位（人）,；第二聯(lián)付款憑證聯(lián)由繳款單位（人）開戶行作借方傳票,，與另填制的“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)解預(yù)算收入專戶”的轉(zhuǎn)賬貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬,。會計(jì)分錄為：



 借：XX存款--繳款單位（人）



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 繳款單位（人）以現(xiàn)金繳納預(yù)算收入款項(xiàng)的,，國庫經(jīng)收處出納專柜將現(xiàn)金收妥后,，填制現(xiàn)金收入借方傳票，將繳款書第一聯(lián)收據(jù)聯(lián)加蓋現(xiàn)金收訖章后和第六聯(lián)存根聯(lián)退繳款單位（人）；第二聯(lián)付款憑證聯(lián)作現(xiàn)金收入借方傳票的附件,與另填制的“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)解預(yù)算收入專戶”的轉(zhuǎn)賬貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。會計(jì)分錄為：



 借：現(xiàn)金



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解預(yù)算收入專戶



 繳款書第三,、四,、五聯(lián)由國庫經(jīng)收處隨劃款憑證劃轉(zhuǎn)國庫,。



 3、辦理預(yù)算收入款項(xiàng)報(bào)解



 每日營業(yè)終了，國庫經(jīng)收處應(yīng)將已收納的繳款書匯總金額與“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目“待報(bào)解預(yù)算收入專戶”余額核對一致后,，填制“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目特種轉(zhuǎn)賬借,、貸方傳票,。特種轉(zhuǎn)賬借方傳票借記“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”下的“待報(bào)解預(yù)算收入專戶”,；特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票與另填制的“同城交換劃款憑證”或“轄內(nèi)往來”劃款憑證，連同繳款書第三,、四,、五聯(lián)劃轉(zhuǎn)國庫。會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解預(yù)算收入專戶



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目





（二）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫



 1,、預(yù)算收入的收納



 （1）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫直接收納預(yù)算收入時(shí),，對征收機(jī)關(guān)或繳款單位（人）填寫的繳款書，應(yīng)認(rèn)真審核,，無誤后進(jìn)行清分,，按照中央級、省級,、地（市）級,、縣（市、區(qū)）級,、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級等預(yù)算固定收入級次和共享收入填制轉(zhuǎn)賬借,、貸方傳票，辦理轉(zhuǎn)賬，同時(shí)登記預(yù)算收入登記簿,。



 會計(jì)分錄為：



 借：XX存款或現(xiàn)金



 貸:待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 （2）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫收到國庫經(jīng)收處報(bào)解預(yù)算收入款項(xiàng)時(shí),，對劃款憑證和所附繳款書第三、四,、五聯(lián),，應(yīng)認(rèn)真核對。除按經(jīng)收處審查憑證的各項(xiàng)要求進(jìn)行審查外,，還要審查所附繳款書是否加蓋了國庫經(jīng)收處的有收（轉(zhuǎn)）訖日期的業(yè)務(wù)印章等,。如發(fā)現(xiàn)問題，予以退回,。



 繳款憑證審核無誤后,，將繳款書第三聯(lián)收款憑證加計(jì)總數(shù)，與當(dāng)日國庫經(jīng)收處劃款憑證的金額核對一致后,，辦理轉(zhuǎn)賬,，同時(shí)登記預(yù)算收入登記簿。人民銀行的會計(jì)分錄為：



 借：同城票據(jù)交換等科目



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 待報(bào)解共享收入



 待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 商業(yè)銀行或信用社的會計(jì)分錄為：



 借：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 貸:待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 （3）掛賬處理



 ①人民銀行國庫部門對已收納因預(yù)算收入級次不清等原因而待處理的款項(xiàng),，應(yīng)使用“國庫待結(jié)算款項(xiàng)”科目掛賬,。會計(jì)分錄為：



 借：同城票據(jù)交換等科目



 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫收戶



 待查清后及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，同時(shí)登記預(yù)算收入登記簿,。會計(jì)分錄為：



 借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫收戶



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 或待報(bào)解共享收入



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 作退票處理時(shí)，會計(jì)分錄為：



 借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫收戶



 貸：同城票據(jù)交換等科目



 ②代理國庫對已收納的,、但因預(yù)算收入級次不清,、預(yù)算科目不清等業(yè)務(wù)待處理時(shí)的，應(yīng)在“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待處理款項(xiàng)”戶中核算,。會計(jì)分錄為：



 借：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待處理款項(xiàng)



 待查清后及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬,，同時(shí)登記預(yù)算收入登記簿。會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待處理款項(xiàng)



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 作退票處理時(shí),，會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待處理款項(xiàng)



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 2,、預(yù)算收入的劃分與報(bào)解



 （1）共享收入的劃分。



 根據(jù)當(dāng)日收納的中央與地方,、地方與地方共享收入,，按照規(guī)定的共享分成比例，編制共享收入分成計(jì)算日報(bào)表,，登記預(yù)算收入登記簿,。人民銀行的會計(jì)分錄為:



 借:待報(bào)解共享收入



 貸:待報(bào)解中央預(yù)算收入



 待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 商業(yè)銀行或信用社的會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解共享收入專戶



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 （2）預(yù)抵稅收返還的計(jì)算與劃轉(zhuǎn)。



 根據(jù)上級財(cái)政規(guī)定的預(yù)抵稅收返還比例和有關(guān)預(yù)算科目,對當(dāng)日發(fā)生額計(jì)算出預(yù)抵稅收返還額,，轉(zhuǎn)入本級財(cái)政預(yù)算收入,，同時(shí)登記預(yù)算收入登記簿。人民銀行的會計(jì)分錄為:



 借: 待報(bào)解中央預(yù)算收入



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 貸: 待報(bào)解地方預(yù)算收入-- 鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶



 商業(yè)銀行或信用社的會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解地方預(yù)算收入專戶(鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶)



 （3）鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級預(yù)算收入的結(jié)轉(zhuǎn)入庫。



 ①實(shí)行地方預(yù)算收入總額分成體制的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫應(yīng)根據(jù)本級財(cái)政當(dāng)日收入總額,按財(cái)政體制核定的分成比例,編制地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算日報(bào)表一式三份,按規(guī)定蓋章后,一份留存,一份給同級財(cái)政機(jī)關(guān),一份隨劃款憑證報(bào)上級國庫,。結(jié)轉(zhuǎn)入庫時(shí),人民銀行的會計(jì)分錄為：



 借:待報(bào)解地方預(yù)算收入― 鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶



 貸:待報(bào)解地方預(yù)算收入― 縣級戶



 地方財(cái)政庫款



 商業(yè)銀行或信用社的會計(jì)分錄為:



 借:待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解地方預(yù)算收入專戶(鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶)



 貸:待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解地方預(yù)算收入專戶(縣級戶)



 地方財(cái)政庫款



 ②未實(shí)行地方預(yù)算收入總額分成體制的鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫,辦理鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）級預(yù)算收入結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),，人民銀行的會計(jì)分錄為:



 借：待報(bào)解地方預(yù)算收入--鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶



 貸：地方財(cái)政庫款



 商業(yè)銀行或信用社的會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解地方預(yù)算收入專戶（鄉(xiāng)鎮(zhèn)級戶）



 貸：地方財(cái)政庫款



 （4）預(yù)算收入的報(bào)解。



 報(bào)解中央級,、省級,、地級、縣級預(yù)算收入時(shí),，分別編制各級預(yù)算收入日報(bào)表一式二份,，按規(guī)定蓋章后一份留存，人民銀行將另一份日報(bào)表隨特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票上劃上級國庫,，特種轉(zhuǎn)賬借方傳票作各待報(bào)解戶的記賬依據(jù),，會計(jì)分錄為:



 借:待報(bào)解中央預(yù)算收入（鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫）



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入（鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫）--XX戶



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入（支庫）



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入（支庫）--XX戶



 代理國庫將另一分日報(bào)表隨劃款憑證和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票上劃上級國庫，特種轉(zhuǎn)賬借方傳票作各待報(bào)解戶的記賬依據(jù),，會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目





（三）支 庫



 1,、預(yù)算收入的收納



 （1）支庫收到國庫經(jīng)收處劃轉(zhuǎn)的預(yù)算收入款項(xiàng)的處理手續(xù)比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理。



 （2）支庫收到所轄鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫上劃的預(yù)算收入款項(xiàng),，應(yīng)審查日報(bào)表編制是否正確,，附件是否齊全，分別按不同級次的預(yù)算收入日報(bào)表的合計(jì)數(shù)與特種轉(zhuǎn)賬借（貸）方傳票金額及劃款憑證的金額進(jìn)行核對,。對實(shí)行預(yù)抵稅收返還和總額分成的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫,，還須審核預(yù)抵稅收返還和總額分成的計(jì)算是否正確。并辦理轉(zhuǎn)賬,，登記預(yù)算收入登記簿,。人民銀行的會計(jì)分錄為：



 借：同城票據(jù)交換



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 代理支庫的會計(jì)分錄為：



 借：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 （3）人民銀行縣支庫(或代理支庫),對已收納的、但因預(yù)算收入級次不清或預(yù)算科目不清等待處理的業(yè)務(wù)比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫的業(yè)務(wù)處理,。



 2,、預(yù)算收入的劃分與報(bào)解



 （1）支庫共享收入的劃分比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理。



 （2）預(yù)抵稅收返還的計(jì)算與劃轉(zhuǎn),。實(shí)行預(yù)抵稅收返還的縣(市,、區(qū))支庫，須根據(jù)上級財(cái)政規(guī)定的預(yù)抵稅收返還比例和返還科目當(dāng)日發(fā)生額,，計(jì)算預(yù)抵稅收返還額,，扣除已返還下級財(cái)政的數(shù)額后，轉(zhuǎn)入本級財(cái)政預(yù)算收入,，登記預(yù)算收入登記簿,。人民銀行的會計(jì)分錄為：



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 貸：待報(bào)解地方預(yù)算收入--縣級戶



 代理支庫的會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解地方預(yù)算收入專戶（縣級戶）



 （3）縣級預(yù)算收入的結(jié)轉(zhuǎn)入庫比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理。



 （4）預(yù)算收入的報(bào)解,。



 人民銀行縣級支庫報(bào)解庫款時(shí),，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日報(bào)解上級國庫的各級預(yù)算收入款項(xiàng)分級次、逐筆填制特種轉(zhuǎn)賬傳票和國庫資金匯劃專用憑證，發(fā)起國庫內(nèi)部往來業(yè)務(wù),，或提出同城票據(jù)交換上劃資金,，其會計(jì)分錄為：



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 貸：國庫內(nèi)部往來等科目



 代理支庫的報(bào)表信息按照上級國庫的要求傳送，其資金款項(xiàng)按照商業(yè)銀行資金結(jié)算途徑上劃,。會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目





（四）中心支庫



 1,、預(yù)算收入的收納



 （1）中心支庫收到國庫經(jīng)收處劃轉(zhuǎn)的預(yù)算收入款項(xiàng)的處理手續(xù)比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理。



 （2） 中心支庫收到支庫報(bào)解庫款的通訊文件時(shí),，審核的內(nèi)容如下：



 ①通訊文件格式是否正確,，要素是否齊全；



 ②通訊文件的報(bào)表序號是否連貫,；



 ③預(yù)算收入級次,、科目使用等是否正確；



 ④各級預(yù)算收入日報(bào)表總分金額是否相符,；



 ⑤國庫資金匯劃專用憑證金額與收到的報(bào)表合計(jì)數(shù)是否一致,。



 審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬,，會計(jì)分錄為：



 借：國庫內(nèi)部往來等科目



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 待報(bào)解地方預(yù)算收入--省級戶,、地級戶



 如有誤需辦理掛賬時(shí)的會計(jì)分錄為：



 借：國庫內(nèi)部往來等科目



 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)--國庫內(nèi)部往來暫收等戶



 待查清后及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬，登記預(yù)算收入登記簿,。會計(jì)分錄為：



 借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)--國庫內(nèi)部往來暫收等戶



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 作退回處理時(shí),，會計(jì)分錄為：



 借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)--國庫內(nèi)部往來暫收等戶



 貸：國庫內(nèi)部往來等科目



 （3）中心支庫對已收納的，但預(yù)算級次,、科目不清等待處理款項(xiàng),，比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理。



 2,、預(yù)算收入的劃分與報(bào)解



 （1）中心支庫共享收入的劃分比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理。



 （2）預(yù)抵稅收返還的計(jì)算與劃轉(zhuǎn)比照縣支庫辦理,。會計(jì)分錄為：



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入--省級戶



 貸：待報(bào)解地方預(yù)算收入--地級戶



 （3）地（市）級預(yù)算收入的結(jié)轉(zhuǎn)入庫,，比照鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫辦理。



 （4）預(yù)算收入的報(bào)解,。中心支庫報(bào)解中央級,、省級預(yù)算收入時(shí)，按預(yù)算級次分別編制特種轉(zhuǎn)賬傳票,，辦理轉(zhuǎn)賬,。借方傳票作有關(guān)待報(bào)解賬戶的記賬依據(jù)，貸方傳票憑以發(fā)起支付系統(tǒng)往來業(yè)務(wù),，或提出同城票據(jù)交換上劃資金,，并通過國庫會計(jì)核算系統(tǒng)縱向網(wǎng)絡(luò)將數(shù)據(jù)信息傳輸?shù)缴霞墖鴰臁?jì)分錄為：



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 待報(bào)解地方預(yù)算收入--省級戶



 貸：大額支付往來等科目





（五）分庫



 1、預(yù)算收入的收納



 （1）分庫對直接收納的各級預(yù)算收入和收到國庫經(jīng)收處劃轉(zhuǎn)的預(yù)算收入款項(xiàng)的處理手續(xù)比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫辦理,。



 （2）分庫收到所轄中心支庫上報(bào)的中央級和省級預(yù)算收入通訊報(bào)表,，與資金憑證核對無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬,。會計(jì)分錄為：



 借：大額支付往來等科目



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 待報(bào)解地方預(yù)算收入―省級戶



 如有誤,，辦理掛賬，會計(jì)分錄為：



 借：大額支付往來等科目



 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)--大額支付往來暫收等戶



 待查清后及時(shí)辦理轉(zhuǎn)賬,，登記預(yù)算收入登記簿,。會計(jì)分錄為：



 借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)--大額支付往來暫收等戶



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 待報(bào)解地方預(yù)算收入--省級戶



 作退回處理時(shí)，會計(jì)分錄為：



 借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)--大額支付往來暫收等科目



 貸：大額支付往來等科目



 （3）分庫對已收納的,、但預(yù)算收入級次,、科目不清等待處理款項(xiàng)處理手續(xù)比照鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）國庫處理。



 2,、預(yù)算收入的劃分與報(bào)解



 （1）共享收入的劃分比照鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫辦理,。



 （2）預(yù)抵稅收返還的計(jì)算與劃轉(zhuǎn)比照中心支庫辦理。



 （3）省級預(yù)算收入的結(jié)轉(zhuǎn)入庫比照鄉(xiāng)(鎮(zhèn))國庫辦理,。



 （4）中央預(yù)算收入的報(bào)解比照中心支庫辦理,。







 （六）總庫



 集中繳庫的核算



 總庫收到中央預(yù)算收入繳款書第二、三聯(lián)后,，應(yīng)審查繳款書的各項(xiàng)內(nèi)容是否正確,，繳款單位是否屬于集中繳庫單位。如發(fā)現(xiàn)問題,，要及時(shí)辦理查詢,。核對無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬,。會計(jì)分錄為：



 借：同城票據(jù)交換等科目



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 貸：中央預(yù)算收入



 總庫收到手工聯(lián)行報(bào)解的中央預(yù)算收入時(shí),，審核繳款書的各項(xiàng)內(nèi)容是否正確，如發(fā)現(xiàn)問題,，要及時(shí)查詢匯出行,。審核無誤后，辦理轉(zhuǎn)賬,。會計(jì)分錄為：



 借：聯(lián)行來賬



 貸：中央預(yù)算收入



 收到分庫上劃款項(xiàng)的核算



 總庫收到支付系統(tǒng)城市處理中心發(fā)來的分庫上劃中央預(yù)算收入報(bào)表款項(xiàng)支付信息和預(yù)算收入日報(bào)表,，應(yīng)審核：資金與日報(bào)表合計(jì)金額是否相符；支付報(bào)文的支付交易序號與通訊文件中的支付交易序號是否一致,；支付報(bào)文附言所載通訊文名與日報(bào)表通訊文件是否一致等,；通訊文件格式是否正確；省號,、收報(bào)及發(fā)報(bào)行行號,、日期,、密押、支付交易序號等要素是否正確,、齊全,；日報(bào)表合計(jì)金額與各科目金額合計(jì)是否相符；預(yù)算收入科目使用是否正確,；日報(bào)表編號是否正確等,。確認(rèn)無誤后，打印支付系統(tǒng)專用憑證,，第一聯(lián)作“待報(bào)解中央預(yù)算收入”科目記賬憑證,，第二聯(lián)作附件，辦理轉(zhuǎn)賬,。會計(jì)分錄為：



 借：大額支付往來



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 貸：中央預(yù)算收入



 中央預(yù)算收入退付日報(bào)款項(xiàng)采取手工聯(lián)行上劃時(shí),，會計(jì)分錄為：



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 貸：聯(lián)行來賬



 借：中央預(yù)算收入



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 同時(shí)按政府預(yù)算收入科目，按“省別”記載中央預(yù)算收入登記簿,。



 3,、總庫對已收納的、但預(yù)算級次或科目不清的待處理款項(xiàng)做掛賬處理,。





三,、 預(yù)算收入退付



 （一）預(yù)算收入的退付



 1,、國庫收到財(cái)政及其授權(quán)機(jī)構(gòu)的收入退還書及相關(guān)文件,、資料時(shí)，經(jīng)審查無誤,，并核實(shí)本級財(cái)政存款余額足以退付后,，在收入退還書第一聯(lián)回單加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章，退回簽發(fā)機(jī)關(guān),；第二聯(lián)付出憑證作轉(zhuǎn)賬傳票或轉(zhuǎn)賬傳票的附件,；第三聯(lián)收款憑證、第四聯(lián)收賬通知作劃款憑證附件,；第五聯(lián)報(bào)查聯(lián)隨收入日報(bào)表送退款的財(cái)政機(jī)關(guān),。



 （1）總庫退付中央預(yù)算收入時(shí)的會計(jì)分錄為：



 借：中央預(yù)算收入



 貸：大額支付往來



 或同城票據(jù)交換



 （2）各分支庫退付中央預(yù)算固定收入時(shí)，人民銀行的會計(jì)分錄為：



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 貸：同城票據(jù)交換



 或大額支付往來



 或國庫內(nèi)部往來



 代理國庫的會計(jì)分錄為:



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解中央預(yù)算收入專戶



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 （3）各分支庫退付共享收入時(shí),人民銀行的會計(jì)分錄為：



 借：待報(bào)解共享收入



 貸：同城票據(jù)交換



 或大額支付往來



 或國庫內(nèi)部往來



 代理支庫的會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解共享收入專戶



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 （4）各分支庫退付地方預(yù)算收入時(shí),，人民銀行的會計(jì)分錄為：



 借：待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 貸：大額支付往來



 或國庫內(nèi)部往來



 或同城票據(jù)交換



 代理國庫的會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 2、記賬



 （1）登記預(yù)算收入登記簿（紅字）和退庫登記簿,。



 （2）登記分戶賬,。如當(dāng)日在同一級次、同一預(yù)算科目內(nèi)既有預(yù)算收入入庫又有預(yù)算收入退庫的,，在登記分戶賬時(shí),，應(yīng)在借,、貸雙方分別反映發(fā)生額，再結(jié)計(jì)余額,。



 3,、編制預(yù)算收入日報(bào)表時(shí)，應(yīng)根據(jù)預(yù)算收入登記簿每個(gè)科目本日紅,、藍(lán)字發(fā)生額的差額填列,，收入數(shù)大于退付數(shù)用藍(lán)字反映，退付數(shù)大于收入數(shù)用紅字反映,。



 下級國庫退付上級預(yù)算收入,，當(dāng)日收入不足退付時(shí)應(yīng)向上級國庫劃付。人民銀行的會計(jì)分錄為：



 借：行庫往來



 或國庫內(nèi)部往來等科目



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 代理國庫的會計(jì)分錄為：



 借：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶





（二）預(yù)算收入退付退回



 1,、國庫支付系統(tǒng)發(fā)起業(yè)務(wù)或同城票據(jù)交換提出錯(cuò)誤退回,。



 （1）總庫的會計(jì)分錄為：



 借：大額支付往來



 或同城票據(jù)交換



 貸：大額支付往來



 或同城票據(jù)交換



 （2）人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：大額支付往來



 或國庫內(nèi)部往來



 或同城票據(jù)交換



 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫收戶



 或―大額支付暫收戶



 或―國庫內(nèi)部往來暫收戶



 重新劃出時(shí)，會計(jì)分錄為：



 借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫收戶



 或―大額支付暫收戶



 或―國庫內(nèi)部往來暫收戶



 貸：大額支付往來



 或國庫內(nèi)部往來



 或同城票據(jù)交換



 （3）代理國庫的會計(jì)分錄為：



 借：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待處理款項(xiàng)



 重新劃出時(shí),，會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待處理款項(xiàng)



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 2,、退庫憑證錯(cuò)誤退回時(shí)，國庫自制轉(zhuǎn)賬傳票,，并將收入退還書第三聯(lián)作附件,，第四聯(lián)退回原簽發(fā)機(jī)關(guān)，登記預(yù)算收入登記簿（藍(lán)字）和預(yù)算收入退庫登記簿（紅字）,。



 （1）總庫的會計(jì)分錄為：



 借：同城票據(jù)交換



 或大額支付往來



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 貸：中央預(yù)算收入



 （2）人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：同城票據(jù)交換



 或大額支付往來



 或國庫內(nèi)部往來



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 或待報(bào)解共享收入



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 （3）代理國庫的會計(jì)分錄為：



 借：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 重新退付時(shí),，按正常退庫處理。





 （三）預(yù)算收入退庫的上解



 預(yù)算收入退庫與預(yù)算收入一起上解,，若當(dāng)日沒有預(yù)算收入或當(dāng)日的退庫大于收入,，會計(jì)分錄為：



 借：行庫往來



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 代理國庫的會計(jì)分錄為：



 借：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶





（四）預(yù)算收入退庫的結(jié)轉(zhuǎn)入庫



 預(yù)算收入退庫與預(yù)算收入一起結(jié)轉(zhuǎn)入庫，若當(dāng)日沒有預(yù)算收入或當(dāng)日的退庫大于收入,，會計(jì)分錄為：



 借：地方財(cái)政庫款



 貸：待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶





四,、 預(yù)算收入更正的核算



 （一）串科目的處理



 在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算收入串科目，查明原因后,，由出錯(cuò)方填制更正通知書,。國庫收到更正通知書，由國庫經(jīng)辦人員調(diào)閱原始憑證,，對原列事項(xiàng)進(jìn)行審核,，在原始憑證上注明更正日期，交復(fù)核員復(fù)核后送會計(jì)主管審核,，經(jīng)國庫會計(jì)主管簽章后,，用紅字沖正原列預(yù)算收入登記簿，用藍(lán)字記載調(diào)整正確后的預(yù)算收入登記簿,。





（二）串級次的處理



 在對賬過程中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算收入串級次,，查明原因后,，由出錯(cuò)方填制更正通知書。國庫部門收到更正通知書,，審核無誤并經(jīng)國庫會計(jì)主管簽章同意后,，編制記賬傳票，按反方向記載原列會計(jì)分戶賬,，以紅字登記預(yù)算收入登記簿,，用藍(lán)字記載調(diào)整正確后相應(yīng)的會計(jì)分戶賬和預(yù)算收入登記簿。



 （三）串庫的處理



 在對賬中發(fā)現(xiàn)預(yù)算收入串庫,，由發(fā)生錯(cuò)誤的部門查實(shí)后填制更正通知書交國庫部門辦理,。第一聯(lián)填制部門留存；第二聯(lián)國庫作借方傳票附件,，以紅字登記原列預(yù)算收入登記簿,；第五聯(lián)隨預(yù)算收入日報(bào)表交相應(yīng)征收機(jī)關(guān)；第三,、四聯(lián)隨同劃款憑證給收款國庫,，第三聯(lián)作收入國庫貸方傳票附件，登記預(yù)算收入登記簿,，第四聯(lián)隨收入國庫的預(yù)算收入日報(bào)表交相應(yīng)征收機(jī)關(guān),。



 人民銀行的會計(jì)分錄為：



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 或待報(bào)解共享收入



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 貸：同城票據(jù)交換



 或國庫內(nèi)部往來



 或大額支付往來



 代理國庫的會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 相應(yīng)國庫收到時(shí)，總庫的會計(jì)分錄為：



 借：大額支付往來等



 貸：中央預(yù)算收入



 人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：同城票據(jù)交換



 或國庫內(nèi)部往來



 或大額支付往來



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入



 或待報(bào)解共享收入



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入--XX戶



 代理國庫的會計(jì)分錄為：



 借：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待報(bào)解XX專戶



 在同一國庫機(jī)構(gòu)內(nèi)多級多庫發(fā)生串庫的更正,，會計(jì)分錄為：



 借：待報(bào)解中央預(yù)算收入（更正國庫）



 或待報(bào)解共享收入（更正國庫）



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入（更正國庫）--XX戶



 貸：待報(bào)解中央預(yù)算收入（收入國庫）



 或待報(bào)解共享收入（收入國庫）



 或待報(bào)解地方預(yù)算收入（收入國庫）--XX戶





五,、 庫款支撥的核算



 （一）庫款的支撥



 國庫收到同級財(cái)政填制的庫款支撥憑證和代理銀行填制的申請劃款憑證及清單，經(jīng)審核無誤后,，辦理轉(zhuǎn)賬,，同時(shí)根據(jù)支撥憑證或清單登記預(yù)算支出登記簿。



 1,、憑證的處理



 （1）預(yù)算撥款憑證的處理,。



 預(yù)算撥款憑證為一式四聯(lián)。國庫在第一聯(lián)支款憑證上加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章作國庫轉(zhuǎn)賬借方傳票,；第二聯(lián)收入憑證加蓋國庫業(yè)務(wù)專用章,，同第三聯(lián)收款通知作劃款憑證附件；第四聯(lián)回單加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章退財(cái)政機(jī)關(guān),。



 （2）銀行電匯憑證的處理,。



 銀行電匯憑證為一式三聯(lián)。國庫在電匯憑證第一,、二聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后,，第一聯(lián)回單退財(cái)政機(jī)關(guān)；第二聯(lián)付款憑證作國庫轉(zhuǎn)賬借方傳票,；第三聯(lián)作國庫內(nèi)部往來,、支付系統(tǒng)往來業(yè)務(wù)的依據(jù)。



 （3）申請劃款憑證的處理



 申請劃款憑證為一式五聯(lián),。國庫在申請劃款憑證第一聯(lián)上加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章后作國庫轉(zhuǎn)賬借方傳票,；第二聯(lián)加蓋國庫業(yè)務(wù)專用章作收款單位開戶行轉(zhuǎn)賬貸方傳票；第三聯(lián)收賬通知作劃款憑證附件,；第四聯(lián),、第五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)訖章交財(cái)政機(jī)關(guān)。



 2,、賬務(wù)處理



 總庫的會計(jì)分錄為：



 借：中央預(yù)算支出



 貸：同城票據(jù)交換



 或大額支付往來



 人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：地方財(cái)政庫款



 或財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款



 貸：同城票據(jù)交換



 或國庫內(nèi)部往來



 或大額支付往來



 代理國庫的會計(jì)分錄為：



 借：地方財(cái)政庫款



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目







 （二）撥款退回



 1,、票據(jù)提出錯(cuò)誤退回的處理



 屬于國庫票據(jù)提出錯(cuò)誤退回時(shí)，人民銀行國庫部門將此款項(xiàng)暫存于“國庫待結(jié)算款項(xiàng)”科目內(nèi),，再按正常撥款手續(xù)辦理撥款,。退回時(shí)，總庫如在當(dāng)日不能重新劃出,，會計(jì)分錄為：



 借：大額支付往來



 或同城票據(jù)交換



 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)―待處理戶



 人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：同城票據(jù)交換



 或國庫內(nèi)部往來



 或大額支付往來



 貸：國庫待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫收戶等



 代理國庫將此款項(xiàng)暫存于“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目內(nèi),，再按正常撥款手續(xù)辦理撥款。退回時(shí)的會計(jì)分錄為：



 借：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 貸：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)―待處理款項(xiàng)



 2,、重新劃出的處理



 總庫于次日的會計(jì)分錄為：



 借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)―待處理戶



 貸：同城票據(jù)交換



 或大額支付往來



 人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：國庫待結(jié)算款項(xiàng)―同城票據(jù)交換暫收戶等



 貸：同城票據(jù)交換



 或國庫內(nèi)部往來



 或大額支付往來



 商業(yè)銀行或信用社代理國庫的會計(jì)分錄為：



 借：待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)--待處理款項(xiàng)



 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 3,、預(yù)算撥款憑證錯(cuò)誤退回的處理



 屬于預(yù)算撥款憑證錯(cuò)誤退回時(shí)，國庫自制轉(zhuǎn)賬傳票,，并以預(yù)算撥款憑證第二聯(lián)作附件,，第三聯(lián)退回原簽發(fā)機(jī)關(guān)，總庫的會計(jì)分錄為：



 借：大額支付往來



 或同城票據(jù)交換



 貸：中央預(yù)算支出



 人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：國庫內(nèi)部往來



 或大額支付往來



 或同城票據(jù)交換



 貸：地方財(cái)政庫款



 財(cái)政預(yù)算專項(xiàng)存款



 代理國庫的會計(jì)分錄為：



 借：存放中央銀行款項(xiàng)等科目



 貸：地方財(cái)政庫款



 同時(shí)以紅字登記預(yù)算支出登記簿,。



 重新支撥時(shí),，按正常撥款處理。





六,、 預(yù)算外業(yè)務(wù)的核算





預(yù)算外業(yè)務(wù)的會計(jì)核算處理手續(xù)比照預(yù)算內(nèi)業(yè)務(wù)的有關(guān)規(guī)定辦理,。





七、 國家債券的核算



 （一）發(fā)行的核算



 總庫收到金融機(jī)構(gòu)劃來的國債發(fā)行款項(xiàng),，經(jīng)審核無誤后,，辦理轉(zhuǎn)賬。其會計(jì)分錄為：



 借：大額支付往來等



 貸：代收國家債券款



 每日業(yè)務(wù)終了,，匯總編制轉(zhuǎn)賬傳票,，辦理款項(xiàng)入庫。其會計(jì)分錄為：



 借：代收國家債券款



 貸：中央預(yù)算收入



 同時(shí)登記國債發(fā)行登記簿,。





（二）兌付的核算



 1,、國債兌付資金的核算



 （1）總庫收到財(cái)政部撥入的國債兌付資金時(shí)，會計(jì)分錄為：



 借：中央預(yù)算支出



 貸：國家債券兌付資金



 （2）總庫撥往承銷銀行時(shí),，會計(jì)分錄為：



 借：國家債券兌付資金



 貸：大額支付往來



 或同城票據(jù)交換



 2,、國債收款單兌付的賬務(wù)處理,。



 （1）持券人到人民銀行辦理國債收款單兌付業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)填寫“XX年度單位(個(gè)人)購買XX債券還本付息清單”（以下簡稱“兌付清單”）一式三聯(lián),。連同到期的收款單收據(jù)聯(lián)一并交經(jīng)辦人員,。



 債權(quán)發(fā)生變化的，屬單位購買的須提供單位介紹信（注明收款單位賬號,、開戶行）,，屬個(gè)人購買的，須提供本人身份證或戶口簿,、收款人賬號,、開戶行。



 （2）經(jīng)辦人員應(yīng)認(rèn)真審核以下內(nèi)容：



 ①收款單是否真實(shí),，印章是否齊全,；



 ②收款單的收據(jù)聯(lián)與存根聯(lián)是否相符；



 ③收款單兌付結(jié)余欄計(jì)算是否正確,；



 ④持有國債收款單的單位出具的證明資料是否齊全,。



 （3）經(jīng)辦員審查無誤后，按年利率,、計(jì)息年限計(jì)算利息金額,，填制兌付清單和特種轉(zhuǎn)賬傳票，同時(shí)加蓋經(jīng)辦人員名章,，連同國債收款單收據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)一并交復(fù)核員,。經(jīng)復(fù)核無誤后，在收款單收據(jù)聯(lián)和存根聯(lián)正面加蓋“付訖”戳記和復(fù)核員名章,，同時(shí)要求收款單位經(jīng)手人簽章后,，將兌付清單第一聯(lián)留存，第二聯(lián)退持券人,，第三聯(lián)連同收款單的收據(jù)聯(lián)作特種轉(zhuǎn)賬借方傳票的附件,，存根聯(lián)作“有價(jià)單證及收款單”表外科目付出傳票的附件，通過同城票據(jù)交換將兌付款項(xiàng)劃入持券人在商業(yè)銀行或信用社開設(shè)的賬戶,。



 人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：兌付國家債券本息款項(xiàng)



 貸：同城票據(jù)交換等科目



 （4）經(jīng)辦人員根據(jù)兌付單位和個(gè)人收款單本金數(shù)額,，分別填制“有價(jià)證券及收款單”表外科目付出傳票，同時(shí)銷記表外科目分戶賬,。



 （5）經(jīng)辦人員按不同的債券種類,、年度、單位,、個(gè)人編制“經(jīng)付XX年度個(gè)人（單位或其他）國債款項(xiàng)上劃報(bào)告表”（以下簡稱“上劃報(bào)告表”）,，作兌付國家債券本息款項(xiàng)憑證的附件，編制兌付國家債券日報(bào)表，通過縱向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上劃上級國庫,。會計(jì)分錄為：



 借：行庫往來



 或國庫內(nèi)部往來



 貸：兌付國家債券本息款



 總庫收到分庫上劃兌付款項(xiàng)時(shí)的會計(jì)分錄為：



 借：兌付國家債券本息款



 貸：聯(lián)行來賬



 總庫匯總后結(jié)轉(zhuǎn)兌付款項(xiàng)時(shí)的會計(jì)分錄為：



 借：中央預(yù)算支出



 貸：兌付國家債券本息款



 （6）委托商業(yè)銀行辦理兌付的賬務(wù)處理,。



 人民銀行需委托商業(yè)銀行辦理國債收款單兌付業(yè)務(wù)時(shí)，原則上應(yīng)指定一家商業(yè)銀行辦理,。有關(guān)兌付的賬務(wù)處理按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,。



 3、人民銀行辦理無記名國債兌付賬務(wù)處理



 （1）審核兌付憑證和上劃報(bào)告表,。人民銀行國庫部門收到商業(yè)銀行或下級人民銀行兌付無記名國債本息款項(xiàng)借方憑證和上劃報(bào)告表后，應(yīng)嚴(yán)格審查下列各項(xiàng)內(nèi)容：



 ①上劃報(bào)告表本息合計(jì)金額與上劃借方憑證的金額是否相符,；



 ②利息計(jì)算是否正確,；



 ③國債實(shí)物券是否入庫，已兌付國家債券上繳清單（以下簡稱“上繳清單”）與上劃報(bào)告表本金數(shù)是否一致,；



 ④通過聯(lián)網(wǎng)上劃的國家債券兌付日報(bào)款項(xiàng)應(yīng)核對其本金,、利息計(jì)算是否正確；日報(bào)總分是否相符,；文件格式是否規(guī)范,；科目聯(lián)網(wǎng)代號是否準(zhǔn)確。



 （2）編制轉(zhuǎn)賬傳票,，將所附的上劃報(bào)告表作附件,，辦理轉(zhuǎn)賬。人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：兌付國家債券本息款



 貸：行庫往來



 或國庫內(nèi)部往來



 或同城票據(jù)交換



 （3）按各商業(yè)銀行和轄區(qū)內(nèi)人民銀行各分支行,，分債券年度,、種類登記國家債券兌付登記簿。



 （4）根據(jù)入庫清單編制“已兌付國家債券”表外科目收入傳票,，登記表外科目分戶賬,。



 （5）每日營業(yè)終了，編制特種轉(zhuǎn)賬傳票辦理款項(xiàng)上劃,，并按不同債券種類,、年度、單位,、個(gè)人分別編制上劃報(bào)告表作傳票附件,，編制國家債券兌付日報(bào)表，通過國庫會計(jì)核算系統(tǒng)上報(bào),。人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：行庫往來



 或國庫內(nèi)部往來



 或同城票據(jù)交換



 貸：兌付國家債券本息款



 總庫的會計(jì)分錄為：



 ①借：兌付國家債券本息款



 貸：聯(lián)行來賬



 ②借：中央預(yù)算支出



 貸：兌付國家債券本息款



 4,、結(jié)束工作



 （1）賬務(wù)的清理核對



 ①國債兌付年報(bào)表中實(shí)物券有關(guān)數(shù)據(jù)與“已兌付國家債券”表外科目有關(guān)分戶賬和登記簿的記載核對相符。



 ②國債兌付年報(bào)表中單位（或個(gè)人）收款單的有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)與“有價(jià)證券及收款單”付方累計(jì)數(shù)額核對相符,。



 ③“已兌付國家債券”表外科目余額應(yīng)與發(fā)行庫保管的無記名國庫券實(shí)物核對相符,。



 （2）賬務(wù)的調(diào)整。賬務(wù)清理核對發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符時(shí)，應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整,，如發(fā)生貸記業(yè)務(wù),，須向上級國庫部門報(bào)送相關(guān)文字說明。調(diào)整款項(xiàng)為借記業(yè)務(wù)時(shí),，其會計(jì)處理手續(xù)與前述的國債兌付賬務(wù)處理手續(xù)相同,。調(diào)整款項(xiàng)為貸記業(yè)務(wù)時(shí)，人民銀行各分支庫的會計(jì)分錄為：



 借：同城票據(jù)交換



 貸：兌付國家債券本息款



 上劃時(shí)的會計(jì)分錄為：



 借：兌付國家債券本息款



 貸：大額支付往來



 或國庫內(nèi)部往來



 總庫調(diào)整時(shí),，會計(jì)分錄為：



 借：大額支付往來



 貸：兌付國家債券本息款



 借：兌付國家債券本息款



 貸：中央預(yù)算支出



 5,、清理銷毀



 （1）人民銀行縣（市、區(qū)）支行對已入庫的國家債券,，經(jīng)國庫,、貨幣金銀部門共同核對賬、款,、券相符后,，由國庫部門編制上繳清單一式三份，雙方共同蓋章后,，一份留存憑以銷記表外科目賬和辦理出庫手續(xù),，同時(shí)銷記庫房保管登記簿；另二份上繳清單連同債券報(bào)送上一級人民銀行,，待收到上一級人民銀行退還的上繳清單一聯(lián)（代回單）時(shí),，作表外科目和庫房保管登記簿付出傳票的附件。



 （2）人民銀行地市中心支行收到已兌付無記名國債后,，其貨幣金銀部門應(yīng)及時(shí)加以清點(diǎn),、驗(yàn)收，待全部賬,、實(shí)核對相符后,，不是銷毀點(diǎn)行的地市中心支行，應(yīng)將轄內(nèi)已兌付無記名國債券送繳銷毀點(diǎn)行,；作為銷毀點(diǎn)行的地市中心支行,，貨幣金銀部門應(yīng)編制“申請銷毀XX年兌付國家債券報(bào)告表”一式三份，按規(guī)定蓋章后,，國庫,、貨幣金銀部門各留存一份，一份上報(bào)上一級人民銀行國庫部門（并附簡要文字說明）,。



 （3）上級國庫部門收到“申請銷毀XX年兌付國家債券報(bào)告表”,，經(jīng)審核無誤后簽署銷毀命令（格式參照人民幣銷毀命令自行印制），銷毀點(diǎn)行憑銷毀命令辦理銷毀,，上級國庫部門和貨幣金銀部門派員監(jiān)銷,。





八,、 日終、月終,、年終的處理



 （一）日終處理



 1,、各級國庫進(jìn)行日終處理前，應(yīng)檢查是否全部下載或接收支付系統(tǒng),、同城票據(jù)交換系統(tǒng)和國庫內(nèi)部往來的賬務(wù)信息,，并逐一進(jìn)行核對。若核對不一致時(shí),，按支付系統(tǒng)和國庫其它往來業(yè)務(wù)要求辦理后再進(jìn)行日終處理,。



 2、每日營業(yè)終了,，各級國庫應(yīng)編制科目日結(jié)單（格式2-1）,，登記總賬（格式2-2），編制國庫會計(jì)日計(jì)表（格式2-3）,、余額表（格式2-4）等，并核對總,、分賬務(wù),，進(jìn)行綜合平衡；同時(shí)核對各類收支報(bào)表和有關(guān)賬簿,。



 3,、每日營業(yè)終了，各級國庫應(yīng)按征收機(jī)關(guān)分別編制各級預(yù)算收入日報(bào)表（格式3-1）各一式二份,，蓋章后一份留存,，一份附繳款書回單聯(lián)交征收機(jī)關(guān)；編制同級預(yù)算收入日報(bào)表,、地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算日報(bào)表（格式3-2）,、庫存日報(bào)表（格式3-3）各一式二份，蓋章后一份留存,，一份送同級財(cái)政機(jī)關(guān),；編制匯總上劃的各級預(yù)算收入日報(bào)表各一份，蓋章后留存,；總庫以下各級國庫編制國債兌付日報(bào)表（格式3-4）一份,，蓋章后留存；總庫編制國債兌付日報(bào)表一式二份,，蓋章后一份留存,，一份送財(cái)政部。同時(shí),，應(yīng)根據(jù)上級國庫部門要求報(bào)送有關(guān)報(bào)表,。





（二）月終處理



 1、國庫部門月終營業(yè)日全部賬務(wù)處理完畢后，應(yīng)進(jìn)行會計(jì)賬務(wù)月度結(jié)轉(zhuǎn),，打印各科目總賬和全部分戶賬,，并編制二份國庫會計(jì)月計(jì)表（格式2-5）蓋章后一份留存，一份送同級會計(jì)部門或報(bào)上級國庫,。



 2,、每月終了，各級國庫應(yīng)編制月度通訊聯(lián)網(wǎng)對賬單（格式2-6）,，一份留存,，一份報(bào)上級國庫。



 3,、每月終了,，各級國庫應(yīng)按征收機(jī)關(guān)編制各級預(yù)算收入月報(bào)表（格式3-5）各一式二份，蓋章后交相應(yīng)的征收機(jī)關(guān),，征收機(jī)關(guān)核對完畢并簽證蓋章,，一份留存，一份退回國庫,；編制同級預(yù)算收入月報(bào)表,、地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算月報(bào)表（格式3-6）各一式二份，蓋章后一份留存,一份交同級財(cái)政機(jī)關(guān),；編制匯總上劃的各級預(yù)算收入月報(bào)表各一份,，蓋章后留存，并產(chǎn)生通訊文件報(bào)上級國庫,；總庫以下各級國庫應(yīng)編制國債兌付月報(bào)表（格式3-7）一份,，蓋章后留存，并產(chǎn)生通訊文件報(bào)上級國庫,；總庫編制國債發(fā)行收入月報(bào)表（格式3-8）和國債兌付月報(bào)表各一式二份,，蓋章后一份留存，一份送財(cái)政部,。同時(shí),，應(yīng)根據(jù)上級國庫部門要求報(bào)送有關(guān)報(bào)表。





（三）年終決算



 1,、 年終會計(jì)決算日,，各級國庫必須在各資金清算系統(tǒng)結(jié)束前將提出業(yè)務(wù)全部劃轉(zhuǎn)。除做好月終各項(xiàng)工作外,，檢查有關(guān)過渡性科目余額是否為零,，如有余額，應(yīng)查明原因,，并及時(shí)清理后進(jìn)行年終處理,。



 2,、年度終了，國庫部門年終營業(yè)日和12月份全部賬務(wù)處理完畢后,，應(yīng)進(jìn)行新舊年度會計(jì)賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn),，編制會計(jì)年度決算（格式2-7）等有關(guān)會計(jì)報(bào)表一式二份，蓋章后一份留存,，一份送同級會計(jì)部門或報(bào)上級國庫部門,。



 3、年度終了,，總庫以下各級國庫應(yīng)編制國債兌付年報(bào)表（格式3-9）二份,，蓋章后一份留存，一份報(bào)上級國庫,；總庫編制國債發(fā)行收入年報(bào)表（格式3-10）和國債兌付年報(bào)表（格式3-11）各一式二份,，蓋章后一份留存，一份送財(cái)政部,。



 4,、整理期結(jié)束后，各級國庫應(yīng)按征收機(jī)關(guān)編制各級預(yù)算收入年報(bào)表（格式3-12）一式二份,，蓋章后交相應(yīng)的征收機(jī)關(guān),，征收機(jī)關(guān)核對完畢并簽證蓋章，一份留存,，一份退回國庫。待國庫與征收機(jī)關(guān)全部核對無誤后,，編制國庫年度決算報(bào)表,，包括各級預(yù)算收入年報(bào)表、地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算年報(bào)表（格式3-13）等,，并按有關(guān)規(guī)定要求分別報(bào)送相關(guān)部門,。



 5、各級國庫應(yīng)根據(jù)要求編制國債兌付結(jié)束報(bào)告表（格式3-14）,，以及決算說明書等報(bào)上級國庫,。



 6、國庫年度決算報(bào)表,、相關(guān)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的對應(yīng)關(guān)系須核對一致,。



 附：1、登記簿格式



 1-1 預(yù)算收入登記簿（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,，格式略）



 1-2 預(yù)算支出登記簿（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 1-3 預(yù)算收入退庫登記簿（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 1-4國債發(fā)行登記簿（總庫專用,，由總庫綜合管理系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 1-5國債兌付本息款項(xiàng)登記簿（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 1-6 國債收款單存根聯(lián)登記簿（格式附后）



 1-7 通訊聯(lián)網(wǎng)登記簿（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 1-8業(yè)務(wù)量登記表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 1-9 柜面監(jiān)督登記簿（格式附后）



 2、賬簿,、報(bào)表格式



 2-1 科目日結(jié)單（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 2-2 總賬（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 2-3 國庫會計(jì)日計(jì)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 2-4 余額表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 2-5 會計(jì)月計(jì)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 2-6 通訊聯(lián)網(wǎng)對賬單（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 2-7 會計(jì)年度決算（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3,、預(yù)算收入,、統(tǒng)計(jì)報(bào)表格式



 3-1 預(yù)算收入日報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-2 地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算日報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-3 庫存日報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-4 國債兌付日報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-5 預(yù)算收入月報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-6 地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算月報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-7國債兌付月報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-8國債發(fā)行收入月報(bào)表（總庫專用，由總庫綜合管理系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-9國債兌付年報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-10國債發(fā)行收入年報(bào)表（總庫專用,，由總庫綜合管理系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-11國債兌付年報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-12 預(yù)算收入年報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3-13 地方預(yù)算收入總額分成計(jì)算年報(bào)表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）



 3－14 國債兌付結(jié)束報(bào)告表（由2.0系統(tǒng)自動(dòng)生成,格式略）