• 【發(fā)布單位】國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】國資評價[2003]102號
• 【發(fā)布日期】2003-10-22
• 【生效日期】2003-10-22
• 【失效日期】--
• 【文件來源】
• 【所屬類別】政策參考

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 關(guān)于做好2004年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的通知

國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會
關(guān)于做好2004年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算工作的通知

(國資評價[2003]102號)





各中央企業(yè)：



 為促進提高中央監(jiān)管企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）財務(wù)管理水平,有效建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度, 規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作,，根據(jù)《
企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將《2004年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表》及編制說明印發(fā)給你們,，并將有關(guān)事項通知如下：



 一,、建立財務(wù)預(yù)算管理制度是加強國有資本監(jiān)管的重要內(nèi)容，對于做好企業(yè)財務(wù)管理，促進完善企業(yè)內(nèi)部控制機制,，提高企業(yè)財務(wù)管理水平以及做好業(yè)績考核,、績效評價和國有資本保值增值等工作具有重要意義。各企業(yè)應(yīng)當高度重視財務(wù)預(yù)算管理工作,，切實加強領(lǐng)導(dǎo),，細化工作責(zé)任和工作分工，認真組織做好2004年度財務(wù)預(yù)算的編制和上報工作,。



 二,、企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)在認真總結(jié)上年預(yù)算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，按照效益優(yōu)先,、全面預(yù)算和積極穩(wěn)健的原則進行編制和實施,。



 （一）企業(yè)應(yīng)在保障生產(chǎn)經(jīng)營正常運轉(zhuǎn)和穩(wěn)步發(fā)展的基礎(chǔ)上，以促進企業(yè)提高經(jīng)營效益為目標,，組織編制和實施財務(wù)預(yù)算,。



 （二）企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算,、籌資預(yù)算等統(tǒng)籌考慮,、合理安排。集團預(yù)算應(yīng)與各子企業(yè)預(yù)算相互協(xié)調(diào),，形成有機整體,，以便于財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與考核。



 （三）企業(yè)財務(wù)預(yù)算各項費用開支應(yīng)嚴格遵循國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定,，降低成本費用開支水平,，控制財務(wù)風(fēng)險。



 三,、企業(yè)財務(wù)預(yù)算編報范圍包括企業(yè)總部及其境內(nèi)外子企業(yè)（含所屬事業(yè)單位,、實行法人責(zé)任制的基建項目），所屬二級以下子企業(yè)并入第二級進行填報,。



 四,、企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表的統(tǒng)一報告格式由預(yù)計資產(chǎn)負債簡表、預(yù)計利潤表,、現(xiàn)金流量預(yù)算表,、成本費用預(yù)算表、分產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）收入成本預(yù)算表,、分產(chǎn)品（業(yè)務(wù)）成本費用預(yù)算表,、投資收益預(yù)算表、重大資本支出預(yù)算表組成（見附件1）,。



 五,、企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照“上下結(jié)合,、分級編制、逐級匯總”的程序,，依據(jù)財務(wù)關(guān)系或產(chǎn)權(quán)關(guān)系,，認真組織所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作，并按照統(tǒng)一格式和編制要求做好企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算報表的匯總和上報,。



 六,、企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)在認真分析、預(yù)測影響年度經(jīng)營目標實現(xiàn)等關(guān)鍵因素的基礎(chǔ)上,，制定切實可行的預(yù)算方案,，并將年度財務(wù)預(yù)算細化為月度、季度預(yù)算,，建立必要的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行和完成情況監(jiān)控及考核機制,。



 七、企業(yè)應(yīng)當對本企業(yè)預(yù)算報表編制與預(yù)算管理有關(guān)情況進行分析說明,，并將分析說明材料隨預(yù)算報表一同上報,。需分析說明的內(nèi)容包括：



 （一）財務(wù)預(yù)算工作組織情況；



 （二）主要預(yù)算指標同比分析,；



 （三）貫徹執(zhí)行預(yù)算的主要措施,；



 （四）其他需說明的因素。



 八,、各企業(yè)應(yīng)切實做好財務(wù)預(yù)算報表的審核,、匯總工作，并于2004年3月20日前將企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算匯總報表紙質(zhì)文件和電子文檔一式三份上報國資委（統(tǒng)計評價局,、業(yè)績考核局及相關(guān)監(jiān)事會）,；二級子企業(yè)分戶財務(wù)預(yù)算報表僅報送電子文檔。紙質(zhì)文件須以“萬元”為金額單位（計算機可自動生成）,。



 九,、企業(yè)在2004年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中，應(yīng)按照財務(wù)預(yù)算嚴格控制各項費用支出,，對確需調(diào)整的,，應(yīng)按企業(yè)內(nèi)部規(guī)定授權(quán)審批程序修正和調(diào)整預(yù)算。



 十,、企業(yè)在財務(wù)預(yù)算編制和上報過程中,，如發(fā)現(xiàn)問題,，請及時與國資委（統(tǒng)計評價局）聯(lián)系,。



 附件：1.2004年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表（略）

 2.2004年度中央企業(yè)財務(wù)預(yù)算報表編制說明（略）







 國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會



 二○○三年十月二十二日