國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的通知

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的通知

(國(guó)稅發(fā)[2004]68號(hào))





各省,、自治區(qū),、直轄市和計(jì)劃單列市國(guó)家稅務(wù)局：



 為防范利用稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱代開發(fā)票）進(jìn)行偷騙稅的違法犯罪活動(dòng)，強(qiáng)化增值稅監(jiān)管,，堵塞稅收漏洞,，總局決定進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)代開發(fā)票的管理，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：



 一,、自2004年6月1日起,，代開發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)（以下簡(jiǎn)稱代開機(jī)關(guān)）應(yīng)將當(dāng)月所代開發(fā)票逐票填寫《代開發(fā)票開具清單》（以下簡(jiǎn)稱《開具清單》，格式附后）,，7月份申報(bào)期起應(yīng)同時(shí)利用代開票匯總采集軟件形成《開具清單》電子文檔,。



 二、自2004年6月份申報(bào)期起,，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）使用代開發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,，應(yīng)逐票填寫《代開發(fā)票抵扣清單》（以下簡(jiǎn)稱《抵扣清單》，格式附后）,，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)隨同納稅申報(bào)表一并報(bào)送,。在6月份申報(bào)時(shí)納稅人只報(bào)送《抵扣清單》紙質(zhì)資料,，從7月份申報(bào)期開始納稅人除報(bào)送《抵扣清單》紙質(zhì)資料外，還需同時(shí)報(bào)送載有《抵扣清單》電子數(shù)據(jù)的軟盤（或其它存儲(chǔ)介質(zhì)）,。未單獨(dú)報(bào)送或未按照規(guī)定要求填寫《抵扣清單》紙質(zhì)資料及電子數(shù)據(jù)的,，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。



 三,、自2004年7月份起,，各地應(yīng)于每月20日前將當(dāng)月采集的《開具清單》、《開具清單》電子數(shù)據(jù)以ZIP文件形式通過FTP上報(bào)總局,，總局FTP服務(wù)器使用貨運(yùn)發(fā)票上傳的FTP服務(wù)器,。各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、匯總上傳方法及流程見附件,。



 四,、《開具清單》和《抵扣清單》信息采集軟件及數(shù)據(jù)檢查、匯總軟件由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一開發(fā),，稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人免費(fèi)使用,。如果納稅人無使用信息采集軟件的條件，可委托稅務(wù)代理等中介機(jī)構(gòu)代為采集,。



 五,、5月25日以后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可從內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)（http：//130.9.1.248）或國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站（http：//www.chinatax.gov.cn）上下載相關(guān)信息采集軟件,；納稅人可從國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站（http：//www.chinatax.gov.cn）上下載相關(guān)信息采集軟件,，納稅人無法上網(wǎng)的，可由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)下載后提供,；數(shù)據(jù)檢查,、匯總軟件可于6月10日后下載使用。



 六,、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在受理增值稅納稅申報(bào)時(shí),，應(yīng)當(dāng)在窗口進(jìn)行以下比對(duì)審核工作：

 （一）審核《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第9、10項(xiàng)是否有數(shù)據(jù),，如有數(shù)據(jù)，檢查是否報(bào)送《抵扣清單》,；

 （二）審核《抵扣清單》內(nèi)容填寫的是否完整,；

 （三）《抵扣清單》中“金額”、“稅額”欄數(shù)額是否等于《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表附列資料（表二）》第9,、10項(xiàng)“金額”,、“稅額”欄數(shù)額。

 稅務(wù)機(jī)關(guān)審核時(shí)發(fā)現(xiàn)納稅人未報(bào)送《抵扣清單》或?qū)徍私Y(jié)果有誤的,，應(yīng)要求其補(bǔ)報(bào)或?qū)ο嚓P(guān)數(shù)據(jù)修改后重新申報(bào),。



 七,、納稅人當(dāng)期未使用代開發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的可不向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《抵扣清單》。



 八,、加強(qiáng)對(duì)代開發(fā)票的管理是當(dāng)前強(qiáng)化增值稅管理,、堵塞稅收漏洞的重要措施。各地接到本通知后,，要召開專門會(huì)議進(jìn)行布置,，并做好宣傳工作，加強(qiáng)對(duì)有關(guān)稅務(wù)人員和納稅人的培訓(xùn),，確保管理措施執(zhí)行到位,。

 附件：為小規(guī)模納稅人代開增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)申報(bào)、匯總流程（略）



 國(guó)家稅務(wù)總局

 二00四年六月七日

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