中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于督促做好證券公司2004年度會計審計工作的通知

中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于督促做好證券公司2004年度會計審計工作的通知

(證監(jiān)機構(gòu)字[2005]10號)





中國證監(jiān)會各省,、自治區(qū)、直轄市,、計劃單列市監(jiān)管局：



 為進一步提高證券公司會計信息質(zhì)量,，發(fā)揮會計師事務(wù)所的審計監(jiān)督功能，同時推進證券公司自查摸底工作的順利開展,，中國證監(jiān)會發(fā)布了《關(guān)于證券公司2004年度會計審計工作有關(guān)事項的通知》（證監(jiān)機構(gòu)字[2005]9號,，見附件）,。為加強監(jiān)管，督促各證券公司做好2004年度會計審計工作,，現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：



 一,、各證監(jiān)局要督促轄區(qū)內(nèi)證券公司結(jié)合年度會計審計工作，抓緊完成自查摸底,，督促轄區(qū)內(nèi)證券公司和相關(guān)會計師事務(wù)所按期完成年度報告的編制與審計,，將自查摸底中發(fā)現(xiàn)的問題、整改計劃的進展情況在年度報告（含備考年度報告）,、審計報告,、內(nèi)部控制評審報告、客戶資金安全專項審核報告,、凈資本專項審核報告,、客戶資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)專項審核報告等報告中予以充分揭示和反映，并于2005年4月30日前將以上各項報告及其明細(xì)表,、附件等以書面和電子文檔方式報送證監(jiān)會機構(gòu)監(jiān)管部,、會計部和注冊地證監(jiān)局，同時將年度報告與審計報告抄報公司主要業(yè)務(wù)發(fā)生地證監(jiān)局,。



 二,、各證監(jiān)局應(yīng)向轄區(qū)內(nèi)證券公司所聘會計師事務(wù)所明確提出2004年度會計審計工作的具體要求，要求相關(guān)會計師事務(wù)所對證券公司客戶資金安全狀況,、客戶資金安全性內(nèi)控機制建設(shè)情況,、自查摸底發(fā)現(xiàn)的問題等給予重點關(guān)注，督促相關(guān)會計師事務(wù)所保質(zhì),、盡責(zé)完成審計工作,。



 各證監(jiān)局應(yīng)與會計師事務(wù)所逐家簽訂“盡職承諾書”。在承諾書中,，將“本會計師事務(wù)所承諾按照相關(guān)審計準(zhǔn)則,、制度以及中國證監(jiān)會有關(guān)規(guī)定和要求，盡職盡責(zé)完成年度報告審計工作,。如存在本會計師事務(wù)所未盡職等情況,，本會計師事務(wù)所愿意接受證券監(jiān)管部門的調(diào)查并接受處罰?！弊鳛槌兄Z書必備條款,。



 在審計過程中，對于證券公司出現(xiàn)不提供完整可靠會計資料及其他業(yè)務(wù)資料,、限制審計范圍等不配合審計的情形,，會計師事務(wù)所要及時向注冊地證監(jiān)局報告。在出具審計報告之前,，如注冊會計師發(fā)現(xiàn)證券公司存在重大違規(guī)行為,，但證券公司未按規(guī)定予以報告,，或?qū)ψC券公司提供的報告存在異議時，注冊會計師應(yīng)以“致監(jiān)管當(dāng)局函”等方式向監(jiān)管部門報告,。轄區(qū)內(nèi)證券公司及所聘會計師事務(wù)所也可以就年度報告編制及會計處理中遇到的問題,及時與中國證監(jiān)會有關(guān)部門溝通,。



 三、各證監(jiān)局應(yīng)于2005年2月3日之前將轄區(qū)內(nèi)證券公司聘請的會計師事務(wù)所及自查摸底和年度審計進度安排情況同時報送證監(jiān)會機構(gòu)監(jiān)管部和會計部,。



 各證監(jiān)局應(yīng)爭取盡早完成對自查摸底的核查工作,，并應(yīng)按照《關(guān)于對證券公司年報進行分析并加強監(jiān)管的通知》（機構(gòu)部部函【2004】167號）的要求，結(jié)合摸底和日常監(jiān)管情況,，對各證券公司年度報告,、審計報告,、相關(guān)專項審核報告及摸底情況逐家進行有針對性的匯總分析,，形成各證券公司的專門分析報告，于2005年5月20日前分別以書面及電子文檔方式報送證監(jiān)會機構(gòu)監(jiān)管部和會計部,，并抄送公司主要業(yè)務(wù)發(fā)生地證監(jiān)局,。



 對注冊地不在轄區(qū)內(nèi)證券公司的分支機構(gòu)，如有重大風(fēng)險或違法違規(guī)行為,，應(yīng)通報公司注冊地證監(jiān)局,，并抄送證監(jiān)會。



 四,、中國證監(jiān)會將組織力量對證券公司2004年度會計審計工作進行核查,，并將核查結(jié)果作為對各證監(jiān)局機構(gòu)監(jiān)管工作進行考核的重要依據(jù)。





 二○○五年一月十九日

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