國家稅務(wù)總局、財政部,、國土資源部關(guān)于加強(qiáng)土地稅收管理的通知

國家稅務(wù)總局,、財政部、國土資源部關(guān)于加強(qiáng)土地稅收管理的通知





各省,、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市財政廳（局）、地方稅務(wù)局,、國土資源廳（局）,，揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院,，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國土管理局：?



 為了貫徹落實國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)和改善宏觀調(diào)控的方針政策，進(jìn)一步強(qiáng)化土地稅收（包括城鎮(zhèn)土地使用稅,、土地增值稅,、契稅和耕地占用稅，下同）管理,，充分發(fā)揮稅收的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用,，促進(jìn)土地的節(jié)約和集約利用，加強(qiáng)部門協(xié)作,，現(xiàn)將有關(guān)問題通知如下：



 一,、各級地方稅務(wù)、財政和國土資源管理部門,，要認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家土地稅收和土地管理的法律,、法規(guī)和政策規(guī)定，共同研究強(qiáng)化土地稅收征管的辦法和措施,，通過信息共享,、情況通報、聯(lián)合辦公,、聯(lián)席會議等多種形式溝通情況和信息,，加強(qiáng)部門間的協(xié)作配合。各級地方稅務(wù),、財政部門要主動與當(dāng)?shù)氐膰临Y源管理部門取得聯(lián)系,，積極研究強(qiáng)化征管的措施、信息共享方式,、協(xié)作配合辦法,。?



 二、各級國土資源管理部門應(yīng)根據(jù)當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù),、財政部門的需要,，提供現(xiàn)有的地籍資料和相關(guān)地價資料，包括權(quán)利人名稱,、土地權(quán)屬狀況,、等級、價格等情況資料,，以便稅務(wù)部門掌握土地的占有和使用情況,，加強(qiáng)土地稅收的管理。?



 對于通過征用或者出讓,、轉(zhuǎn)讓方式取得的土地,，以及出租土地使用權(quán)或變更土地登記的，國土資源管理部門在辦理用地手續(xù)后,，應(yīng)及時把有關(guān)信息告知當(dāng)?shù)氐牡胤蕉悇?wù),、財政部門,。?



 各級地方稅務(wù)、財政部門對從國土資源管理部門獲取的地籍資料和相關(guān)地價資料,，只能用于征稅之目的,，并有責(zé)任按照國土資源管理部門的要求予以保密。?



 三,、各級地方稅務(wù),、財政部門要充分利用地籍資料和相關(guān)地價資料，加強(qiáng)土地稅收的管理,。建立健全土地稅收稅源登記檔案和稅源數(shù)據(jù)庫,，并根據(jù)變化情況及時更新稅源登記檔案和土地稅收數(shù)據(jù)庫內(nèi)的信息。要定期將從國土資源管理部門取得的地籍資料等相關(guān)信息與房地產(chǎn)稅收征管的有關(guān)信息進(jìn)行比對,，查找漏征稅的土地,，分析征管中存在的問題及原因，提出解決問題的意見和辦法,，并進(jìn)一步規(guī)范土地稅收的征收管理辦法,，做到應(yīng)收盡收。



 各級地方稅務(wù),、財政部門在征管工作中,，如發(fā)現(xiàn)納稅人沒有辦理用地手續(xù)或未進(jìn)行土地登記的，應(yīng)及時將有關(guān)信息告知當(dāng)?shù)貒临Y源管理部門,，以便國土資源管理部門加強(qiáng)土地管理,。?



 四、各級國土資源管理部門在辦理土地使用權(quán)權(quán)屬登記時,，應(yīng)按照《中華人民共和國契稅暫行條例》,、《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》的規(guī)定，在納稅人出具完稅（或減免稅）憑證后,，再辦理土地登記手續(xù),；對于未出具完稅（或減免稅）憑證的,，不予辦理相關(guān)的手續(xù),。辦理土地登記后，應(yīng)將完稅（或減免稅）憑證一聯(lián)與權(quán)屬登記資料一并歸檔備查,。?



 五、為了方便納稅人,，各級地方稅務(wù),、財政部門和國土資源管理部門要積極協(xié)商,，創(chuàng)造條件,，在土地登記,、審批場所設(shè)立稅收征收窗口。?



 各級國土資源管理部門在進(jìn)行用地情況檢查和查處土地違法案件中,，發(fā)現(xiàn)擅自轉(zhuǎn)讓（受讓）土地的，除按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理外,，還應(yīng)查驗土地使用人的完稅（或減免稅）憑證,，對于不能出具完稅（或減免稅）憑證的,，應(yīng)將有關(guān)情況及時通報地方稅務(wù)、財政部門,。要切實做好地價評估動態(tài)監(jiān)測及基準(zhǔn)地價確定更新等基礎(chǔ)工作，規(guī)范土地市場交易行為和涉稅評估行為,，防止國家稅收流失。地方稅務(wù),、財政部門應(yīng)積極配合國土資源管理部門開展土地管理方面的檢查。?



 六,、各級地方稅務(wù)、財政部門要充分利用國土資源管理部門已有的城鎮(zhèn)土地分等定級,、基準(zhǔn)地價成果，合理劃分和調(diào)整城鎮(zhèn)土地使用稅的等級和稅額標(biāo)準(zhǔn),，更好地發(fā)揮稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和土地收益的作用。要大力支持國土資源管理部門做好土地分等定級與基準(zhǔn)地價更新工作,，及時提供現(xiàn)有稅源登記檔案及稅源數(shù)據(jù)庫中有關(guān)房地產(chǎn)價值等信息。?



 省級地方稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國土資源管理部門提供的土地分等的資料,，對全省范圍內(nèi)的城鎮(zhèn)土地使用稅分等定級和確定適用稅額的情況進(jìn)行研究分析，報經(jīng)省級人民政府批準(zhǔn)后，對各市,、縣,、鎮(zhèn)的稅額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行綜合平衡，使城鎮(zhèn)土地使用稅的分等定級和確定的稅額標(biāo)準(zhǔn)能夠客觀反映各地間地價和土地收益的差別,。



 各市,、縣、鎮(zhèn)的地方稅務(wù)部門應(yīng)根據(jù)國土資源管理部門提供的土地定級資料,，對本地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅等級劃分和適用稅額情況進(jìn)行研究分析,，對等級劃分不合理或城鎮(zhèn)土地使用稅稅額偏低的，按照稅收管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后適時做出調(diào)整,。?



 七,、對于國土資源管理部門配合土地稅收管理增加的支出，地方財政部門應(yīng)給予必要的經(jīng)費(fèi)支持,。?



 八,、各地方稅務(wù)、財政部門和國土資源管理部門要結(jié)合本地情況,，共同協(xié)商研究制定貫徹落實本通知的具體辦法，并抄報國家稅務(wù)總局,、財政部和國土資源部,。



 國家稅務(wù)總局 財政部 國土資源部

 二○○五年七月一日

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