• 【發(fā)布單位】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2005-12-19
• 【生效日期】2005-12-19
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類別】政策參考

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)：認(rèn)可負(fù)債

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)：認(rèn)可負(fù)債





各保險(xiǎn)公司：

 為加強(qiáng)償付能力監(jiān)管,，科學(xué)評(píng)估保險(xiǎn)公司的償付能力，我會(huì)研究制定了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)：認(rèn)可負(fù)債》,、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第7號(hào)：投資連結(jié)保險(xiǎn)》,、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第8號(hào)：實(shí)際資本》和《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第9號(hào)：綜合收益》。現(xiàn)予印發(fā),，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。



 二○○五年十二月十九日





保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào):認(rèn)可負(fù)債



 引言



 1. 本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)負(fù)債在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。



 2. 本規(guī)則不涉及保險(xiǎn)公司證券回購業(yè)務(wù)產(chǎn)生的負(fù)債和獨(dú)立賬戶負(fù)債,。



 定義



 3. 本規(guī)則使用的下列術(shù)語,，其定義為：



 （1）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金，指保險(xiǎn)公司為尚未發(fā)生保險(xiǎn)事故的保單責(zé)任提取的責(zé)任準(zhǔn)備金,。



 （2）未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金,，指保險(xiǎn)公司為已經(jīng)發(fā)生但尚未結(jié)案的保險(xiǎn)事故提取的責(zé)任準(zhǔn)備金，包括已發(fā)生已報(bào)案未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金和已發(fā)生未報(bào)案未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金,，但不包括已經(jīng)結(jié)案尚未支付的各種賠付款項(xiàng),。



 （3）應(yīng)付賠付款，指保險(xiǎn)公司已經(jīng)結(jié)案但尚未支付的各種賠款和給付款項(xiàng),。



 （4）應(yīng)付保戶紅利,，指保險(xiǎn)公司已經(jīng)預(yù)計(jì)但尚未支付給分紅保險(xiǎn)保單持有人的紅利。



 （5）保戶儲(chǔ)金,，指財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司向投保人收取的,、在保險(xiǎn)合同到期時(shí)必須返還的資金及相應(yīng)的投資回報(bào)。



 （6）應(yīng)付分?？铐?xiàng)，指保險(xiǎn)公司由于分保業(yè)務(wù)而形成的各種應(yīng)付,、預(yù)收等結(jié)算款項(xiàng),，但不包括對(duì)分入業(yè)務(wù)提取的責(zé)任準(zhǔn)備金。



 （7）資本性負(fù)債,，指保險(xiǎn)公司募集的,、清償順序在保單責(zé)任和其他債務(wù)之后、保險(xiǎn)公司股權(quán)資本之前的長期債務(wù),。其中包括保險(xiǎn)公司募集的次級(jí)債,。



 認(rèn)可標(biāo)準(zhǔn)



 一般性規(guī)定



 4. 除對(duì)資本性負(fù)債進(jìn)行特別規(guī)定外，保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)負(fù)債和對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債為認(rèn)可負(fù)債。



 5. 保險(xiǎn)公司的各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)以賬面余額作為其認(rèn)可價(jià)值,，本規(guī)則另有規(guī)定的除外,。



 責(zé)任準(zhǔn)備金



 6. 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司、再保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金的認(rèn)可價(jià)值是按照中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡稱"中國保監(jiān)會(huì)"）規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金,。



 7. 人壽保險(xiǎn)公司,、健康保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金的認(rèn)可價(jià)值是按照中國保監(jiān)會(huì)規(guī)定的法定最低標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金。



 資本性負(fù)債



 8. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照中國保監(jiān)會(huì)的規(guī)定將資本性負(fù)債確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債,。



 其中,，保險(xiǎn)公司募集的次級(jí)債應(yīng)當(dāng)在到期日前按照以下比例折算確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債，以折算后的賬面余額作為其認(rèn)可價(jià)值,。



 剩余年限在1年以內(nèi)的,，折算比例為80％；剩余年限在1年以上（含1年）2年以內(nèi)的,，折算比例為60％,；剩余年限在2年以上（含2年）3年以內(nèi)的，折算比例為40％,；剩余年限在3年以上（含3年）4年以內(nèi)的,，折算比例為20％；剩余年限在4年以上（含4年）的,，折算比例為零,。



 如果保險(xiǎn)公司與債權(quán)人協(xié)議改變所募集次級(jí)債的償還時(shí)間，則應(yīng)當(dāng)按照雙方重新約定的到期日計(jì)算該部分次級(jí)債的剩余年限,，按上述比例折算確認(rèn)為認(rèn)可負(fù)債,。



 預(yù)計(jì)負(fù)債



 9. 預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)當(dāng)以賬面余額作為其認(rèn)可價(jià)值，但對(duì)外抵押,、質(zhì)押擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值為零,，對(duì)外保證擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值不得低于擔(dān)保金額的50%。



 對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債



 10. 對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值不得低于其擔(dān)保金額的50%,。



 披露



 11. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露準(zhǔn)備金負(fù)債的以下信息：



 （1）保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),、人壽保險(xiǎn)、健康保險(xiǎn),、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金,；



 ②個(gè)人業(yè)務(wù)、團(tuán)體業(yè)務(wù)的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金,。



 （2）直接保險(xiǎn)公司的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①不同險(xiǎn)種的責(zé)任準(zhǔn)備金,；



 ②分保（轉(zhuǎn)分保）前、分保（轉(zhuǎn)分保）后的責(zé)任準(zhǔn)備金,。



 （3）直接保險(xiǎn)公司的人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①傳統(tǒng)壽險(xiǎn),、分紅壽險(xiǎn)、萬能壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ②個(gè)人業(yè)務(wù),、團(tuán)體業(yè)務(wù)的法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金,；



 ③直接業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù)、分出業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估基礎(chǔ)和評(píng)估方法,、保單數(shù)量,、承保人數(shù)（團(tuán)體業(yè)務(wù)）、有效保額,、法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金,、風(fēng)險(xiǎn)保額。



 （4）直接保險(xiǎn)公司的健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①傳統(tǒng)健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù),、分紅健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金,；



 ②個(gè)人業(yè)務(wù)、團(tuán)體業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金,；



 ③短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù),、長期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ④直接業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù),、分出業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估基礎(chǔ)和評(píng)估方法,、保單數(shù)量、承保人數(shù)（團(tuán)體業(yè)務(wù)）,、有效保額,、（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)保額,。



 （5）直接保險(xiǎn)公司的意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①短期意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù),、長期意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金；



 ②直接業(yè)務(wù)和分入業(yè)務(wù),、分出業(yè)務(wù)責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估利率,、評(píng)估方法、保單數(shù)量,、有效保額,、（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金、風(fēng)險(xiǎn)保額,。



 （6）人壽保險(xiǎn)公司的承保險(xiǎn)種集中度



 人壽保險(xiǎn)公司法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金占前十位和報(bào)告期內(nèi)新契約法定最低責(zé)任準(zhǔn)備金占前十位的產(chǎn)品名稱,、責(zé)任準(zhǔn)備金、占全部責(zé)任準(zhǔn)備金比例（或占報(bào)告期內(nèi)新契約責(zé)任準(zhǔn)備金比例）,、責(zé)任準(zhǔn)備金的評(píng)估基礎(chǔ)和評(píng)估方法,、保單數(shù)量,、有效保額,、期交保費(fèi)占比、產(chǎn)品開始銷售和停止銷售的時(shí)間。



 （7）專業(yè)再保險(xiǎn)公司的責(zé)任準(zhǔn)備金



 ①財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)業(yè)務(wù),、人身再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的責(zé)任準(zhǔn)備金,；



 ②不同分保方式業(yè)務(wù)的分入保費(fèi)、保額,、轉(zhuǎn)分保前和轉(zhuǎn)分保后責(zé)任準(zhǔn)備金,、風(fēng)險(xiǎn)保額。



 （8）責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估基礎(chǔ)變更



 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn),、人壽保險(xiǎn),、健康保險(xiǎn)、意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生責(zé)任準(zhǔn)備金評(píng)估基礎(chǔ)變更的險(xiǎn)種類別或產(chǎn)品名稱,、承保類型,、準(zhǔn)備金類型、變更內(nèi)容和對(duì)責(zé)任準(zhǔn)備金的影響,。



 12. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露非準(zhǔn)備金負(fù)債和或有負(fù)債的以下信息：



 （1）應(yīng)付分?？铐?xiàng)前十位債權(quán)人的名稱、所在國（地區(qū)）,、與本公司的關(guān)系,、期末及期初賬面余額；



 （2）應(yīng)付次級(jí)債的債權(quán)人名稱,、與本公司的關(guān)系,、募集日、利率,、付息頻率,、到期日、剩余年限,、賬面余額,、認(rèn)可負(fù)債價(jià)值、實(shí)際資本價(jià)值以及應(yīng)付利息的賬面余額,；



 （3）對(duì)外保證擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的債務(wù)人名稱,、與本公司關(guān)系、保證擔(dān)保方式,、債務(wù)人履行債務(wù)的期限,、被保證的主債權(quán)的金額、擔(dān)保金額及認(rèn)可價(jià)值等,；



 訴訟事項(xiàng)形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的訴訟對(duì)方名稱,、訴訟原因、訴訟現(xiàn)狀,、訴訟起始時(shí)間,、訴訟標(biāo)的和金額及認(rèn)可價(jià)值,；



 形成預(yù)計(jì)負(fù)債的其他事項(xiàng)的產(chǎn)生原因、現(xiàn)狀,、發(fā)生時(shí)間,、預(yù)計(jì)事項(xiàng)結(jié)果確定的時(shí)間、因該事項(xiàng)被要求的金額和認(rèn)可價(jià)值,；



 （4）對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債的債務(wù)人名稱,、與本公司關(guān)系、保證擔(dān)保方式,、債務(wù)人履行債務(wù)的期限,、被保證的主債權(quán)的金額、擔(dān)保金額及認(rèn)可價(jià)值,。



 附則



 13. 本規(guī)則及相關(guān)問題解答等規(guī)定未涉及的負(fù)債項(xiàng)目的編報(bào)要求,，適用國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度。



 14. 本規(guī)則自2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行,。



 15. 《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2003〕1號(hào)）及《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則-問題解答第2號(hào)：次級(jí)債,、可轉(zhuǎn)換債券、股票和境外外匯投資資產(chǎn)》中有關(guān)負(fù)債的規(guī)定同時(shí)停止執(zhí)行,。