• 【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】--
• 【發(fā)布日期】2005-12-19
• 【生效日期】2005-12-19
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類別】政策參考

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第9號(hào)：綜合收益

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第9號(hào)：綜合收益





各保險(xiǎn)公司：

 為加強(qiáng)償付能力監(jiān)管,，科學(xué)評(píng)估保險(xiǎn)公司的償付能力，我會(huì)研究制定了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)：認(rèn)可負(fù)債》,、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第7號(hào)：投資連結(jié)保險(xiǎn)》,、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第8號(hào)：實(shí)際資本》和《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第9號(hào)：綜合收益》。現(xiàn)予印發(fā),，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。



中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○五年十二月十九日





保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第9號(hào)：綜合收益



 引言



 1．本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司的綜合收益在償付能力報(bào)告中的編報(bào)。



 定義



 2．本規(guī)則使用的下列術(shù)語(yǔ),，其定義為：



 綜合收益,，指除了資本交易以外的交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的保險(xiǎn)公司實(shí)際資本的變動(dòng)。



 綜合收益的構(gòu)成



 3．保險(xiǎn)公司的綜合收益包括：



 （1）承保業(yè)務(wù)收益,；



 （2）投資業(yè)務(wù)收益,；



 （3）管理業(yè)務(wù)收益；



 （4）其他收益,；



 （5）資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額,；



 （6）或有負(fù)債和預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額。



 4. 承保業(yè)務(wù)收益,，是指保險(xiǎn)公司承保業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果,。



 5．承保業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：



 （1）直接業(yè)務(wù)保費(fèi)；



 （2）分入保費(fèi),。



 6．承保業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：



 （1）分出保費(fèi),；



 （2）賠款（減：攤回分保賠款、追償款）,；



 （3）各類給付（減：攤回分保賠款）,；



 （4）保戶紅利支出；



 （5）退保金,；



 （6）未到期責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額,；



 （7）未決賠款責(zé)任準(zhǔn)備金變動(dòng)額；



 （8）投連險(xiǎn)單位準(zhǔn)備金變動(dòng)額（減：投連險(xiǎn)投資賬戶投資收益）,；



 （9）承保傭金和手續(xù)費(fèi)（減：攤回分保傭金和手續(xù)費(fèi)）,；



 （10）承保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加（減：攤回分保營(yíng)業(yè)稅金及附加）；



 （11）承保業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用,；



 （12）分保費(fèi)用支出,；



 （13）提取保險(xiǎn)保障基金。



 7. 投資業(yè)務(wù)收益,，是指保險(xiǎn)公司投資業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果,。



 8．投資業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：



 （1）投資業(yè)務(wù)收入,。



 9．投資業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：



 （1）投資業(yè)務(wù)費(fèi)用；



 （2）投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)稅金及附加,；



 （3）投資業(yè)務(wù)營(yíng)業(yè)費(fèi)用,。



 10．受托管理業(yè)務(wù)收益，是指保險(xiǎn)公司從事企業(yè)年金管理,、健康管理等受托管理業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果,。



 11．受托管理業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：



 （1）企業(yè)年金管理收入；



 （2）健康管理收入,；



 （3）其他受托管理業(yè)務(wù)收入,。



 12．受托管理業(yè)務(wù)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：



 （1）企業(yè)年金管理支出；



 （2）健康管理支出,；



 （3）其他受托管理業(yè)務(wù)支出,。



 13. 其他收益，是指保險(xiǎn)公司除了承保業(yè)務(wù),、投資業(yè)務(wù),、受托管理業(yè)務(wù)以外的其他非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的資產(chǎn)或負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果。



 14．其他非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目包括：



 （1）房地產(chǎn)評(píng)估增值凈增加額,；



 （2）其他業(yè)務(wù)收入,；



 （3）營(yíng)業(yè)外收入；



 （4）投資資產(chǎn)非經(jīng)營(yíng)性增值,。



 15．其他非資本交易和事項(xiàng)導(dǎo)致的資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目包括：



 （1）房地產(chǎn)評(píng)估增值凈減少額,；



 （2）其他業(yè)務(wù)支出；



 （3）營(yíng)業(yè)外支出,；



 （4）所得稅,。



 16. 資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額，是指除了計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備以外的資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值期末金額減去期初金額后的差額,。



 17. 或有負(fù)債和預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額,，是指對(duì)外擔(dān)?；蛴惺马?xiàng)導(dǎo)致的認(rèn)可負(fù)債的變動(dòng)結(jié)果,，包括：



 （1）對(duì)外保證擔(dān)保形成的或有負(fù)債的期末認(rèn)可價(jià)值減去期初認(rèn)可價(jià)值后的差額；



 （2）對(duì)外保證擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額減去賬面余額變動(dòng)額后的差額,；



 （3）對(duì)外抵押,、質(zhì)押擔(dān)保形成的預(yù)計(jì)負(fù)債的認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額減去賬面余額變動(dòng)額后的差額。



 綜合收益表的編報(bào)



 18. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在綜合收益表中分項(xiàng)列示報(bào)告期間的承保業(yè)務(wù)收益,、投資業(yè)務(wù)收益,、受托管理業(yè)務(wù)收益、其他收益,、資產(chǎn)非認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額,、或有負(fù)債認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額,、預(yù)計(jì)負(fù)債認(rèn)可價(jià)值變動(dòng)額和綜合收益。



 19. 承保業(yè)務(wù)收益,、投資業(yè)務(wù)收益,、受托管理業(yè)務(wù)收益和其他收益應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)增加或負(fù)債減少的項(xiàng)目、資產(chǎn)減少或負(fù)債增加的項(xiàng)目分項(xiàng)列示,。



 20. 保險(xiǎn)公司編報(bào)綜合收益表的數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)賬戶的發(fā)生額或中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)有關(guān)規(guī)定分析填列,。



 21. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)分別核算承保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù),、受托管理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用,。對(duì)共同承擔(dān)的營(yíng)業(yè)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)采用合理的標(biāo)準(zhǔn)在承保業(yè)務(wù),、投資業(yè)務(wù),、受托管理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)之間分配。分配標(biāo)準(zhǔn)一旦選用,，不得隨意變更,。



 披露



 22. 保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)表附注中披露營(yíng)業(yè)費(fèi)用在承保業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù),、受托管理業(yè)務(wù)和其他業(yè)務(wù)之間的分配標(biāo)準(zhǔn),。



 23．保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)在償付能力報(bào)告明細(xì)表中披露以下信息：



 （1）各險(xiǎn)種的直接業(yè)務(wù)保費(fèi)、分入保費(fèi),、分出保費(fèi),、賠款和給付、退保金,；



 （2）壽險(xiǎn)公司按照交費(fèi)方式,、銷售渠道、承保方式劃分的保費(fèi)收入,；



 （3）壽險(xiǎn)公司保費(fèi)收入居前十位的保險(xiǎn)產(chǎn)品的明細(xì)信息,，包括保費(fèi)收入、預(yù)定利率,、預(yù)定費(fèi)用率,、銷售時(shí)間等；



 （4）比例分保和非比例分保的分出保費(fèi)居前五位的分入人的基本信息,，以及分出保費(fèi),、攤回分保賠款、攤回傭金和手續(xù)費(fèi),、攤回營(yíng)業(yè)稅金及附加,；



 （5）比例分保和非比例分保的分入保費(fèi)居前五位的分出人的基本信息，以及分入保費(fèi)、分保賠款支出,、分保傭金和手續(xù)費(fèi),、分保營(yíng)業(yè)稅金及附加。



 附則



 24. 本規(guī)則及相關(guān)問(wèn)題解答等規(guī)定未涉及的綜合收益的編報(bào)要求,，適用國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度,。



 25. 本規(guī)則自2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)起施行。