• 【發(fā)布單位】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)【2006】1號(hào)
• 【發(fā)布日期】2006-01-05
• 【生效日期】2006-01-05
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類別】政策參考

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)工作有關(guān)問題的通知

中國保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)工作有關(guān)問題的通知

(保監(jiān)發(fā)【2006】1號(hào))





各保險(xiǎn)公司：



 為確保2005年度償付能力報(bào)告編報(bào)工作順利進(jìn)行,，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：



 一、編報(bào)內(nèi)容



 報(bào)告正文依順序由以下幾部分組成：



 （一）公司概況,。該部分應(yīng)包括（但不限于）以下內(nèi)容：公司名稱,、注冊(cè)地址、法定代表人,、注冊(cè)資本,、經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證號(hào)、開業(yè)時(shí)間,、經(jīng)營范圍,、經(jīng)營地域、主要高級(jí)管理人員,。



 （二）主要經(jīng)營情況和償付能力的現(xiàn)狀與趨勢(shì),。該部分應(yīng)總結(jié)公司在報(bào)告年度的經(jīng)營情況，回顧和分析報(bào)告年度內(nèi)公司償付能力的變化以及造成這種變化的原因（如增資擴(kuò)股,、業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大,、準(zhǔn)備金評(píng)估政策的變化、核保,、核賠,、再保、投資等重大經(jīng)營決策的變化,、監(jiān)管政策的變化,、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化等），管理層還應(yīng)對(duì)公司在未來1－2年內(nèi)償付能力的變化趨勢(shì)做出分析和預(yù)測(cè),。



 （三）審計(jì)意見,。該部分應(yīng)報(bào)告注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)償付能力報(bào)表和監(jiān)管指標(biāo)報(bào)表是否符合中國保監(jiān)會(huì)的編報(bào)規(guī)定發(fā)表的審計(jì)意見。若審計(jì)意見為非標(biāo)準(zhǔn)無保留意見,，公司還應(yīng)對(duì)管理層與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的分歧進(jìn)行說明,，并對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求調(diào)整但公司未調(diào)整事項(xiàng)以及未調(diào)整的原因進(jìn)行解釋。



 如果公司在報(bào)告年度內(nèi)更換了會(huì)計(jì)師事務(wù)所,，應(yīng)當(dāng)說明更換的原因及相關(guān)情況,。



 （四）償付能力報(bào)表。該部分包括償付能力額度狀況表,、最低償付能力額度計(jì)算表,、實(shí)際資本表,、認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表,、實(shí)際資本變動(dòng)表,、綜合收益表（表樣分別見本通知附件1－附件7）、報(bào)表附注和償付能力報(bào)告明細(xì)表（目錄見本通知附件10）,。根據(jù)新發(fā)布的償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第6號(hào)－第9號(hào)的要求,，本通知對(duì)認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表的格式進(jìn)行了修改,，并增加了新的報(bào)表,。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照本通知附件中列明的報(bào)表內(nèi)容及格式報(bào)送償付能力報(bào)表。



 1.最低償付能力額度計(jì)算表



 保險(xiǎn)公司在計(jì)算最低償付能力額度時(shí)采用的責(zé)任準(zhǔn)備金為分保（轉(zhuǎn)分保）后的（法定最低）責(zé)任準(zhǔn)備金,。



 2.認(rèn)可資產(chǎn)表



 （1）賬面余額,，指扣除備抵項(xiàng)目（如壞賬準(zhǔn)備、減值準(zhǔn)備）之前各項(xiàng)目在賬簿上的余額,。賬面價(jià)值,，指各項(xiàng)目的賬面余額減去相關(guān)備抵項(xiàng)目后的凈額。固定資產(chǎn)的賬面余額應(yīng)當(dāng)填列其賬面凈值（即固定資產(chǎn)原值減累計(jì)折舊之后的金額）,。



 （2）“存款”項(xiàng)目,，反映保險(xiǎn)公司存放在銀行、郵政儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu),、證券公司等金融機(jī)構(gòu)以及登記結(jié)算公司的貨幣資金,。本項(xiàng)目不包括結(jié)構(gòu)性存款，結(jié)構(gòu)性存款在“其他投資資產(chǎn)”項(xiàng)目中反映,。



 （3）“待回購證券”項(xiàng)目,，反映保險(xiǎn)公司（正回購方）根據(jù)買斷式回購協(xié)議將來要從逆回購方買回的證券。



 （4）“買入返售證券”項(xiàng)目,，反映保險(xiǎn)公司進(jìn)行封閉式逆回購和買斷式逆回購確認(rèn)的買入返售證券和買入返售證券款,。保險(xiǎn)公司進(jìn)行買斷式逆回購購入的待返售證券應(yīng)按證券類別分別在“政府債券”、“金融債券”或“企業(yè)債券”等項(xiàng)目中反映,。



 （5）“拆出資金”項(xiàng)目,，反映保險(xiǎn)公司對(duì)外拆出的資金。符合《國家外匯管理局關(guān)于保險(xiǎn)公司開辦境內(nèi)外匯同業(yè)拆借業(yè)務(wù)有關(guān)問題的通知》（匯發(fā)〔2003〕105號(hào)）等有關(guān)規(guī)定,，且拆借對(duì)手為全國性商業(yè)銀行的外匯拆出資金為認(rèn)可資產(chǎn)，其他拆出資金為非認(rèn)可資產(chǎn),。



 （6）“應(yīng)收分保準(zhǔn)備金”項(xiàng)目,，反映保險(xiǎn)公司計(jì)提的未到期責(zé)任準(zhǔn)備金和未決賠款準(zhǔn)備金中由于分出業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)由分入公司承擔(dān)的部分。應(yīng)收分保準(zhǔn)備金以分保（轉(zhuǎn)分保）前和分保（轉(zhuǎn)分保）后的差額全額確認(rèn)為認(rèn)可資產(chǎn),，在認(rèn)可資產(chǎn)表中列報(bào),。



 （7）“應(yīng)收分?？铐?xiàng)”項(xiàng)目，反映保險(xiǎn)公司由于分保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收,、預(yù)付款項(xiàng),，包括應(yīng)收分保賬款和存出分保準(zhǔn)備金。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,，及時(shí)確認(rèn)分保業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收分保賬款,，包括分出業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收攤回賠款、應(yīng)收攤回傭金及手續(xù)費(fèi),、應(yīng)收攤回稅金及附加和分入業(yè)務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收分入保費(fèi)等,，按照《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第3號(hào)：應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)》的規(guī)定確定認(rèn)可價(jià)值，和存出分保準(zhǔn)備金一起在“應(yīng)收分?？铐?xiàng)”中列報(bào),。



 （8）“房地產(chǎn)評(píng)估增值”項(xiàng)目，反映保險(xiǎn)公司根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)要求進(jìn)行房地產(chǎn)評(píng)估所確定的評(píng)估增值,。該項(xiàng)目期末余額反映累計(jì)評(píng)估增值余額,。如果評(píng)估增值余額小于零，應(yīng)當(dāng)將其“賬面余額”計(jì)為零,，“非認(rèn)可價(jià)值”等于評(píng)估增值余額的絕對(duì)值,，“認(rèn)可價(jià)值”等于“賬面余額”減去“非認(rèn)可價(jià)值”。



 3.認(rèn)可負(fù)債表



 （1）“賣出回購證券”項(xiàng)目,，反映保險(xiǎn)公司進(jìn)行封閉式正回購和買斷式正回購確認(rèn)的賣出回購證券和賣出回購證券款,。



 （2）“應(yīng)付返售證券”項(xiàng)目，反映保險(xiǎn)公司（逆回購方）根據(jù)買斷式回購協(xié)議將來要返售給正回購方的證券,。



 4.償付能力報(bào)表附注包括：



 （1）償付能力報(bào)告的編報(bào)依據(jù)和重要的會(huì)計(jì)政策,；



 （2）償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第1號(hào)－第9號(hào)和問題解答第2號(hào)關(guān)于報(bào)表附注的規(guī)定；



 （3）投資資產(chǎn)中各類債權(quán)資產(chǎn)的明細(xì)和其他投資資產(chǎn)的明細(xì),。



 若認(rèn)可負(fù)債表中所列報(bào)的責(zé)任準(zhǔn)備金小于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表中的責(zé)任準(zhǔn)備金,，應(yīng)在報(bào)表附注中說明差異金額和具體原因。



 5.償付能力報(bào)告明細(xì)表



 各公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照編報(bào)規(guī)則第1號(hào)－第9號(hào)實(shí)務(wù)指南和問題解答第2號(hào)中的格式和要求編報(bào)償付能力報(bào)告明細(xì)表,，不得更改明細(xì)表的格式,、內(nèi)容和內(nèi)設(shè)的公式。償付能力報(bào)告中必須包括所有要求的明細(xì)表,，如果報(bào)告期內(nèi)未發(fā)生某張明細(xì)表所反映的業(yè)務(wù),，則在該明細(xì)表的數(shù)據(jù)空格中填“0”。



 償付能力報(bào)表中的以前年度數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)按照《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》（保監(jiān)會(huì)令〔2003〕1號(hào)）,、編報(bào)規(guī)則第1號(hào)－第9號(hào)及實(shí)務(wù)指南,、問題解答第1號(hào)－2號(hào)等的要求編制。以前年度比較數(shù)據(jù)編報(bào)確有困難的,，可以不列報(bào)比較數(shù)據(jù),。



 （五）監(jiān)管指標(biāo)報(bào)告,。該部分包括監(jiān)管指標(biāo)報(bào)表和計(jì)算說明，財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和人壽保險(xiǎn)公司的監(jiān)管指標(biāo)報(bào)表表樣分別見本通知的附件8和附件9,。



 在監(jiān)管指標(biāo)報(bào)表的“是否超標(biāo)”一欄內(nèi),，若指標(biāo)值在正常值范圍內(nèi)，不需打勾,，若超出正常值范圍,，則在相應(yīng)的空格內(nèi)打勾“√”。當(dāng)指標(biāo)值取999％時(shí),，公司也應(yīng)在空格內(nèi)打勾,，同時(shí)在監(jiān)管指標(biāo)報(bào)表的“備注”欄內(nèi)說明原因，由保監(jiān)會(huì)根據(jù)具體原因決定是否確認(rèn)為超標(biāo),。



 監(jiān)管指標(biāo)計(jì)算說明要列出每個(gè)指標(biāo)的計(jì)算公式和數(shù)據(jù),，數(shù)據(jù)來源的層級(jí)應(yīng)細(xì)分至認(rèn)可資產(chǎn)表、認(rèn)可負(fù)債表或公司會(huì)計(jì)報(bào)表的表內(nèi)項(xiàng)目,。



 財(cái)產(chǎn)再保險(xiǎn)公司和綜合再保險(xiǎn)公司的監(jiān)管指標(biāo)暫時(shí)參照財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的監(jiān)管指標(biāo)執(zhí)行,，人壽再保險(xiǎn)公司的監(jiān)管指標(biāo)暫時(shí)參照人壽保險(xiǎn)公司的監(jiān)管指標(biāo)執(zhí)行



 （六）償付能力報(bào)告聯(lián)系人。公司應(yīng)指定一名熟悉公司經(jīng)營,、財(cái)務(wù)情況和監(jiān)管法規(guī),，責(zé)任心強(qiáng)的工作人員作為償付能力報(bào)告聯(lián)系人，在報(bào)告中披露聯(lián)系人的姓名,、辦公室電話,、移動(dòng)電話、傳真電話,、電子信箱,。



 二、編制方法



 （一）各公司要嚴(yán)格按照《保險(xiǎn)法》,、《保險(xiǎn)公司償付能力額度及監(jiān)管指標(biāo)管理規(guī)定》,、保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告的編報(bào)規(guī)則第1號(hào)－第9號(hào)及其實(shí)務(wù)指南、問題解答第1號(hào)－第2號(hào)等法規(guī)的要求認(rèn)真編報(bào)2005年度償付能力報(bào)告,，確保報(bào)告內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確和完整。



 （二）償付能力報(bào)告應(yīng)以單個(gè)公司報(bào)表而不是合并報(bào)表為基礎(chǔ)進(jìn)行編報(bào),，即保險(xiǎn)公司對(duì)子公司和聯(lián)營公司的權(quán)益在長(zhǎng)期股權(quán)投資中反映,，并按規(guī)定進(jìn)行認(rèn)可。



 （三）2004年12月15日之后成立的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司,，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照編報(bào)規(guī)則第6號(hào)的要求,，在償付能力報(bào)告中列報(bào)按照《保險(xiǎn)公司非壽險(xiǎn)業(yè)務(wù)準(zhǔn)備金管理辦法（試行）》（保監(jiān)會(huì)令〔2004〕13號(hào)）（以下簡(jiǎn)稱“13號(hào)令”）及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估的分保（轉(zhuǎn)分保）前責(zé)任準(zhǔn)備金。2004年12月15日之前成立的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司和再保險(xiǎn)公司，可以采用“雙軌制”報(bào)送償付能力報(bào)告,，即在按照《保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)制度》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估的責(zé)任準(zhǔn)備金報(bào)送償付能力報(bào)告的同時(shí)，報(bào)送按照13號(hào)令及其實(shí)施細(xì)則規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估的責(zé)任準(zhǔn)備金作為備考數(shù)據(jù),。但認(rèn)可負(fù)債表中的各項(xiàng)責(zé)任準(zhǔn)備金均應(yīng)以分保（轉(zhuǎn)分保）前的金額列示,。



 （四）保險(xiǎn)公司如果確有困難，不能采用預(yù)估方法列報(bào)分保業(yè)務(wù)相應(yīng)的資產(chǎn),、負(fù)債和綜合收益,，可以根據(jù)分保業(yè)務(wù)賬單列報(bào)有關(guān)信息，編報(bào)償付能力報(bào)告,。



 （五）經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng)編報(bào)集團(tuán)公司自身的償付能力報(bào)告,，不經(jīng)營保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)集團(tuán)或控股公司暫不編報(bào)償付能力報(bào)告。



 只經(jīng)營信托型年金業(yè)務(wù)的養(yǎng)老保險(xiǎn)公司不報(bào)送償付能力報(bào)告,。



 在報(bào)告年度內(nèi)實(shí)際經(jīng)營期不超過3個(gè)月的新公司,，應(yīng)當(dāng)報(bào)送償付能力報(bào)告，但可以不經(jīng)過注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì),。



 三,、報(bào)送要求



 （一）報(bào)告應(yīng)采用質(zhì)地優(yōu)良的紙張制作，幅面為A4紙,。封面應(yīng)載明公司法定名稱（中英文）,、“償付能力報(bào)告”字樣以及報(bào)告期年份。公司法定代表人,、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和精算責(zé)任人應(yīng)分別在償付能力報(bào)告上簽字并加蓋公章,。



 （二）公司應(yīng)當(dāng)向保監(jiān)會(huì)報(bào)送以下報(bào)告：



 1.償付能力報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的紙質(zhì)文本（一式兩份）；



 2.償付能力報(bào)告和審計(jì)報(bào)告的Word或PDF電子文本（可以不包括明細(xì)表）,；



 3.所有償付能力報(bào)表（包括償付能力額度狀況表,、最低償付能力額度計(jì)算表、實(shí)際資本表,、認(rèn)可資產(chǎn)表,、認(rèn)可負(fù)債表、實(shí)際資本變動(dòng)表,、綜合收益表和明細(xì)表等）和監(jiān)管指標(biāo)報(bào)表的EXCEL格式文件（報(bào)表表樣可從中國保監(jiān)會(huì)網(wǎng)站www.circ.gov.cn下載）,。



 電子文本可用郵寄光盤或發(fā)送電子郵件（ac_jgc@circ.gov.cn）的方式報(bào)送。



 四,、報(bào)送時(shí)間



 公司應(yīng)在2006年4月15日前向中國保監(jiān)會(huì)報(bào)送2005年度償付能力報(bào)告,。由于客觀原因確實(shí)無法在規(guī)定期限內(nèi)報(bào)送報(bào)告的，應(yīng)以書面申請(qǐng)的方式至少提前15天向我會(huì)請(qǐng)求延期,，延期最長(zhǎng)不得超過25天,。



 五、以上要求,，各公司應(yīng)認(rèn)真遵照?qǐng)?zhí)行,。在執(zhí)行中遇到問題,，請(qǐng)及時(shí)向我會(huì)反映。



 聯(lián)系人：郭菁,、栗利玲,、王證，聯(lián)系電話：010-66286182,，66286183,，66286125。



 二○○六年一月五日