• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2006]56號
• 【發(fā)布日期】2006-04-18
• 【生效日期】2006-04-18
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家稅務(wù)總局
• 【所屬類別】政策參考

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知

國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報表的通知

(國稅發(fā)[2006]56號)





各省、自治區(qū),、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局，揚州稅務(wù)進修學(xué)院：?

 近年來,，隨著企業(yè)所得稅政策的不斷完善和企業(yè)財務(wù)會計制度的調(diào)整變化,，現(xiàn)行《企業(yè)所得稅納稅申報表》已不能全面體現(xiàn)和貫徹企業(yè)所得稅政策及征管的要求。為貫徹落實全國所得稅管理工作會議精神,，按照企業(yè)所得稅科學(xué)化,、精細(xì)化管理的要求，配合匯算清繳改革,，進一步規(guī)范企業(yè)所得稅納稅申報,，總局重新設(shè)計了企業(yè)所得稅納稅申報表。現(xiàn)將新的《企業(yè)所得稅納稅申報表(試行)》(以下簡稱“新申報表”）印發(fā)給你們,，并就新申報表的推廣應(yīng)用工作有關(guān)事項通知如下：

 一,、高度重視新申報表的推廣應(yīng)用工作

 新申報表是根據(jù)1998年以來企業(yè)所得稅政策調(diào)整變化的情況，在認(rèn)真總結(jié)現(xiàn)行申報表設(shè)計,、使用的經(jīng)驗和不足,、廣泛征求基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人意見的基礎(chǔ)上，設(shè)計改進的,。推廣應(yīng)用新申報表是企業(yè)所得稅征收管理的一項重要工作,，是完善企業(yè)所得稅匯算清繳的重要內(nèi)容和環(huán)節(jié)，也是對納稅人優(yōu)化服務(wù)的體現(xiàn),。各級稅務(wù)機關(guān)對此要切實提高認(rèn)識,，加強領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)籌安排,，認(rèn)真做好新申報表的推廣應(yīng)用工作,，要根據(jù)當(dāng)?shù)貙嶋H,，制定切實可行的推廣應(yīng)用實施方案，并認(rèn)真組織實施,；要加強指導(dǎo),，及時發(fā)現(xiàn)和解決新申報表推廣應(yīng)用當(dāng)中的問題。

 二,、認(rèn)真做好新申報表的宣傳培訓(xùn)工作

 為了讓基層稅務(wù)機關(guān)和納稅人完整,、準(zhǔn)確地理解新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系,，各級稅務(wù)機關(guān)要高度重視新申報表的宣傳培訓(xùn)工作,。在今年6月30日前，要通過多種渠道和方式,，及時組織基層征管一線的稅務(wù)干部和納稅人、中介服務(wù)機構(gòu)進行學(xué)習(xí),、宣傳和培訓(xùn),，及時掌握新申報表的內(nèi)容、含義和邏輯關(guān)系及填報方法,，適應(yīng)新申報表的填報要求,，提高企業(yè)所得稅納稅申報的質(zhì)量。

 三,、推廣應(yīng)用新申報表的時間安排和要求

 推廣應(yīng)用新申報表采取分階段,、分步驟的方式進行。?

 （一）2006年5月1日至6月30日試用新申報表,?？偩执_定廣東省珠海市國稅局、山東省濟南市地稅局為試用單位,。其他省市可以自行確定試用范圍,。試點中的問題請及時向總局反映。

 （二）2006年7月1日起全國統(tǒng)一使用新申報表?，F(xiàn)行申報表（包括總局制定和各級稅務(wù)機關(guān)自定的申報表）同時停止使用,。

 （三）各省市稅務(wù)機關(guān)應(yīng)在2006年6月30日前，根據(jù)填報新申報表的要求,，及時修改企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報軟件業(yè)務(wù)需求,，據(jù)此升級企業(yè)所得稅征管軟件或者納稅申報軟件，確保新申報表按期實施,。?

 為配合新申報表的使用,，總局將開發(fā)配套軟件，軟件下發(fā)時間另行發(fā)文,。?

 （四）各級稅務(wù)機關(guān)要樹立全局意識,，按照上述時間安排和要求推廣應(yīng)用新申報表,，不得推遲新申報表的實施時間，不得改變新申報表的結(jié)構(gòu)和內(nèi)容,。在推廣應(yīng)用中如有問題,，請及時向總局反映。

 四,、需要明確的有關(guān)項目的計算口徑

 為保證新申報表準(zhǔn)確填報和邏輯審核,，根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅政策，對新申報表中涉及的有關(guān)項目計算口徑明確如下：?

 （一）允許扣除的公益救濟性捐贈的計算基數(shù)為申報表主表第16行“納稅調(diào)整后所得”,。?

 （二）技術(shù)開發(fā)費支出符合稅收規(guī)定的,，允許按技術(shù)開發(fā)費實際發(fā)生額的 150%扣除，但不得使申報表主表第16-17-18+19-20行的余額為負(fù)數(shù),。?

 （三）申報表主表第2行“投資收益”中股息性質(zhì)的所得,，為被投資單位向納稅人的實際分配額，包括現(xiàn)金股息,、股票股息和其他形式的分配額,。在此行不做還原計算。?

 （四）廣告費,、業(yè)務(wù)招待費,、業(yè)務(wù)宣傳費等項扣除的計算基數(shù)為申報表主表第1行“銷售（營業(yè)）收入”。?

 （五）查補的應(yīng)納稅所得額,，應(yīng)并入所屬年度的應(yīng)納稅所得中,，按稅法規(guī)定計算應(yīng)補稅額，但不得彌補以前年度虧損,，不得作為計算公益,、救濟性捐贈稅前扣除的基數(shù)。?

 （六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于工會經(jīng)費稅前扣除問題的通知》（國稅函〔2000〕678號）中所稱每月全部職工工資,，是指按稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資額,。該數(shù)額是允許稅前扣除的工會經(jīng)費的計算基數(shù)。?

 五,、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)并試行新修訂的〈企業(yè)所得稅納稅申報表〉的通知》（國稅發(fā)〔1998〕190號）自2006年7月1日起廢止,。??



 附件：1.《企業(yè)所得稅年度納稅申報表》及填表說明

 2.《企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表》及填表說明

 3.《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》及填表說明



 國家稅務(wù)總局

 二○○六年四月十八日