• 【發(fā)布單位】商務(wù)部
• 【發(fā)布文號】商資發(fā)[2006]201號
• 【發(fā)布日期】2006-04-29
• 【生效日期】2006-04-29
• 【失效日期】--
• 【文件來源】商務(wù)部
• 【所屬類別】政策參考

商務(wù)部關(guān)于辦理外商投資企業(yè)《國家鼓勵(lì)發(fā)展的內(nèi)外資項(xiàng)目確認(rèn)書》有關(guān)問題的通知

商務(wù)部關(guān)于辦理外商投資企業(yè)《國家鼓勵(lì)發(fā)展的內(nèi)外資項(xiàng)目確認(rèn)書》有關(guān)問題的通知

(商資發(fā)[2006]201號)





各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市及新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)商務(wù)主管部門：



 近日,，針對許多地方商務(wù)主管部門有關(guān)免稅確認(rèn)書出具工作的疑問,，我部已在《商務(wù)部關(guān)于辦理鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)免稅確認(rèn)書有關(guān)問題的復(fù)函》（商資函[2006]41號）中明確予以回復(fù)。



 為進(jìn)一步規(guī)范外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備免稅的操作程序,，明確外商投資企業(yè)《國家鼓勵(lì)發(fā)展的內(nèi)外資項(xiàng)目確認(rèn)書》和《外商投資企業(yè)進(jìn)口更新設(shè)備,、技術(shù)及配備件證明》（以下分別簡稱"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"）辦理的具體要求,，根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》,、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》,、《外資企業(yè)法》、《國務(wù)院關(guān)于調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策的通知》（國發(fā)[1997]37號,，以下簡稱37號文）,、《關(guān)于落實(shí)國務(wù)院調(diào)整進(jìn)口設(shè)備稅收政策有關(guān)問題的通知》（計(jì)規(guī)劃[1998]250號）等有關(guān)文件精神，現(xiàn)就有關(guān)問題通知如下：



 一,、基本原則



 1998年國務(wù)院決定對外商投資鼓勵(lì)類項(xiàng)目出具"確認(rèn)書"、1999年國務(wù)院決定對符合條件的外商投資企業(yè)出具"進(jìn)口證明"以來,，國務(wù)院有關(guān)部門已經(jīng)下發(fā)了一系列文件（見《商務(wù)部關(guān)于辦理鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)免稅確認(rèn)書有關(guān)問題的復(fù)函》（商資函[2006]41號））,，對出具"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"的部門、程序,、依據(jù)及實(shí)施中的具體操作辦法做出了明確規(guī)定,。



 原則上，鼓勵(lì)類外商投資項(xiàng)目"確認(rèn)書"分別由發(fā)展計(jì)劃,、經(jīng)貿(mào),、外經(jīng)貿(mào)部門出具，其中,，限額以上鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)項(xiàng)目"確認(rèn)書"由發(fā)展改革委,、商務(wù)部分別出具，限額以下鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)項(xiàng)目"確認(rèn)書"由省級人民政府相關(guān)部門依現(xiàn)行分工和權(quán)限辦理,。



 各地應(yīng)繼續(xù)依照上述規(guī)定和操作辦法,，確保"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"出具工作和進(jìn)口操作規(guī)程穩(wěn)定運(yùn)行。



 二,、商務(wù)部門出具"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"的范圍



 （一）根據(jù)《外資企業(yè)法》及其實(shí)施細(xì)則,，由商務(wù)部或地方商務(wù)（外經(jīng)貿(mào)）主管部門一次性審批的鼓勵(lì)類外資企業(yè)的"確認(rèn)書"；



 （二）根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》,、《中外合作經(jīng)營企業(yè)法》,、《外資企業(yè)法》及其實(shí)施條例（細(xì)則）、其他相關(guān)規(guī)定,，應(yīng)由商務(wù)主管部門（外經(jīng)貿(mào)）批準(zhǔn)的鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)增資項(xiàng)目的"確認(rèn)書",；



 （三）鼓勵(lì)類外商投資股份有限公司的"確認(rèn)書"；



 （四）服務(wù)貿(mào)易領(lǐng)域鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)的"確認(rèn)書",；



 （五）外商通過并購方式設(shè)立的鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)的"確認(rèn)書",；



 （六）外商投資設(shè)立的研究開發(fā)中心，在投資總額內(nèi)進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù),、配件,、備件的"確認(rèn)書",；



 （七）為改善投資環(huán)境，簡化審批程序,，各地依據(jù)當(dāng)?shù)靥攸c(diǎn)自行決定,，由商務(wù)部門統(tǒng)一對外審批的鼓勵(lì)類外商投資企業(yè)的"確認(rèn)書"；



 （八）其他法律,、法規(guī)等規(guī)定由商務(wù)部門負(fù)責(zé)出具的"確認(rèn)書",；



 （九）對已設(shè)立的鼓勵(lì)類、限制乙類外商投資企業(yè),、外商投資研究開發(fā)中心,、先進(jìn)技術(shù)型和產(chǎn)品出口型外商投資企業(yè)（以下簡稱"五類企業(yè)"）技術(shù)改造，在原批準(zhǔn)的生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi),，利用投資總額以外的自有資金進(jìn)口國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù),、配件、備件的"進(jìn)口證明",。



 三,、商務(wù)部出具"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"的辦理程序



 （一）應(yīng)由商務(wù)部出具"確認(rèn)書"的外商投資企業(yè)（以下簡稱"限上企業(yè)"），須通過省級商務(wù)部門向商務(wù)部轉(zhuǎn)報(bào)書面申請,。



 1,、地方商務(wù)部門和"限上企業(yè)"須提供以下材料：



 （1）地方商務(wù)主管部門上報(bào)的申請"確認(rèn)書"、"進(jìn)口證明"的請示,；



 （2）"限上企業(yè)"申請"確認(rèn)書"或"進(jìn)口證明"的說明,；



 （3）"限上企業(yè)"設(shè)立批準(zhǔn)文件，批準(zhǔn)證書,、營業(yè)執(zhí)照（均為復(fù)印件）,，聯(lián)合年檢合格記錄；



 （4）驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件,；



 （5）加蓋省級商務(wù)主管部門和"限上企業(yè)"印章的進(jìn)口設(shè)備清單一式三份（樣式見附件）



 （6）商務(wù)部要求提供的其他材料,。



 "五類企業(yè)"首次申請出具"進(jìn)口證明"，還須提交企業(yè)上一年度的審計(jì)報(bào)告（復(fù)印件加蓋企業(yè)公章）等文件,，并對其投資總額以外的"自有資金"（具體指企業(yè)儲備基金,、發(fā)展基金、折舊和稅后利潤）總額予以說明,。



 2,、省級商務(wù)主管部門應(yīng)對"限上企業(yè)"用匯額、執(zhí)行年限（原則上不超過企業(yè)建設(shè)期）,、進(jìn)口設(shè)備清單,、適用產(chǎn)業(yè)政策條目、"自有資金"總額等進(jìn)行初審，并在書面申請中明確初審意見,。



 3,、商務(wù)部收到省級商務(wù)主管部門提出的書面申請后，在10個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核,。對于符合國家法律規(guī)定的,，由商務(wù)部出具"確認(rèn)書"或"進(jìn)口證明"一式三份，并附加蓋印章的進(jìn)口設(shè)備清單,，同時(shí)抄送海關(guān)總署和地方海關(guān),。不符合國家法律規(guī)定的，商務(wù)部出具書面意見,，并說明理由,。



 4、"限上企業(yè)"在進(jìn)口設(shè)備之前,，憑"確認(rèn)書"或"進(jìn)口證明"和其他相關(guān)文件到企業(yè)所在地直屬海關(guān)辦理減免稅備案手續(xù),。



 （二）"限上企業(yè)"有關(guān)"確認(rèn)書"的變更程序



 1、商務(wù)部已經(jīng)出具的"確認(rèn)書",，在執(zhí)行過程中確需變更投資總額、用匯額,、執(zhí)行年限等主要事項(xiàng)的,，需由省級商務(wù)主管部門對變更內(nèi)容及原因初審后，向商務(wù)部提出變更申請,，并附以下材料：



 （1）已出具"確認(rèn)書"的原件,，聯(lián)合年檢合格記錄；



 （2）調(diào)整事項(xiàng)的說明材料（附對照表）,；



 （3）驗(yàn)資報(bào)告復(fù)印件,；



 （4）商務(wù)部要求的其他材料。



 2,、商務(wù)部收到書面申請后,，于5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行審核。對于符合國家法律規(guī)定的,，由商務(wù)部出具變更后的"確認(rèn)書"一式三份,，同時(shí)抄送海關(guān)總署和地方海關(guān)。不同意變更的,，商務(wù)部出具書面意見,，并說明理由。



 3,、"限上企業(yè)"憑"確認(rèn)書"和其他相關(guān)文件到項(xiàng)目所在地直屬海關(guān)辦理相關(guān)變更手續(xù),。



 （三）進(jìn)口設(shè)備清單審核原則



 外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備清單原則上與"確認(rèn)書"或"進(jìn)口證明"同時(shí)出具，由商務(wù)部加蓋進(jìn)口設(shè)備專用章。"確認(rèn)書"進(jìn)口設(shè)備清單所列設(shè)備應(yīng)是外商投資企業(yè)在投資總額內(nèi)進(jìn)口自用設(shè)備,，按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件,、備件。"進(jìn)口證明"進(jìn)口設(shè)備清單所列設(shè)備應(yīng)是國內(nèi)不能生產(chǎn)或性能不能滿足需要的自用設(shè)備及其配套的技術(shù),、配件,、備件。



 對于進(jìn)口規(guī)模大,，建設(shè)周期長,，在出具"確認(rèn)書"時(shí)無法確定全部進(jìn)口設(shè)備的外商投資企業(yè)，可分批通過地方商務(wù)部門向商務(wù)部提出書面申請,，由商務(wù)部分批確認(rèn)并加蓋進(jìn)口設(shè)備專用章,。



 四、地方商務(wù)部門出具"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"的辦理程序



 （一）省級商務(wù)主管部門負(fù)責(zé)地方商務(wù)部門批準(zhǔn)的外商投資企業(yè)（以下簡稱"限下企業(yè)"）的"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"的出具工作,。



 （二）省級商務(wù)主管部門參照本通知規(guī)定的程序辦理"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明",。省級商務(wù)主管部門出具的"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"，應(yīng)于1個(gè)月內(nèi)向商務(wù)部備案,。



 五,、"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"出具的有關(guān)原則：



 （一）出具"確認(rèn)書"需遵照以下原則：



 1、未達(dá)產(chǎn)企業(yè)申請"確認(rèn)書",，免稅額度應(yīng)為：投資總額（增資額）-基建投資額-國內(nèi)設(shè)備及其他采購額-企業(yè)流動資金-中外方非現(xiàn)金出資（設(shè)備出資除外）,。



 2、外商投資企業(yè)經(jīng)營范圍既涉及鼓勵(lì)類,，也涉及允許類或限制類的,，其"確認(rèn)書"申請及所附進(jìn)口設(shè)備清單應(yīng)只包括用于鼓勵(lì)類經(jīng)營范圍項(xiàng)下的進(jìn)口自用設(shè)備，及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)及配套件,、備件,，允許類和限制類的經(jīng)營范圍項(xiàng)下進(jìn)口設(shè)備不得列入申請和清單。



 （二）出具"進(jìn)口證明"需遵照以下原則：



 1,、各地應(yīng)嚴(yán)格按照原外經(jīng)貿(mào)部《關(guān)于外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備有關(guān)問題的通知》（外經(jīng)貿(mào)資發(fā)[2000]第478號）和海關(guān)總署《關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)外商投資有關(guān)稅收政策的通知》（署稅[1999]第791號）的要求,，出具"五類企業(yè)"的"進(jìn)口證明"；



 2,、各地商務(wù)部門應(yīng)建立"自有資金"數(shù)據(jù)庫,，為企業(yè)出具"進(jìn)口證明"后，相應(yīng)扣減"自有資金"的額度,。



 "五類企業(yè)"再次申請出具"進(jìn)口證明"時(shí),，其免稅額度不應(yīng)超過扣減后的"自有資金"的額度。企業(yè)出具"進(jìn)口證明"后新增"自有資金"部分可作為"自有資金"的額度,，并在申請時(shí)提供相應(yīng)的證明文件,。



 （三）外商通過并購方式設(shè)立的外商投資企業(yè),，其"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"出具應(yīng)遵循以下原則：



 1、如被并購企業(yè)已達(dá)產(chǎn),，原則上不再辦理"確認(rèn)書",；



 2、外商通過增資方式并購境內(nèi)企業(yè),，并新增生產(chǎn)能力,、擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模的，商務(wù)部門就增資部分按第五條第（一）款的原則出具"確認(rèn)書",；



 3,、并購后設(shè)立的外商投資企業(yè)如屬"五類企業(yè)"范疇，按"五類企業(yè)"投資總額以外的"自有資金"有關(guān)規(guī)定申請辦理"進(jìn)口證明",，該"自有資金"應(yīng)為并購后外商投資企業(yè)新產(chǎn)生的"自有資金",，企業(yè)應(yīng)向商務(wù)部門提供相應(yīng)的證明文件及說明。



 （四）各省級商務(wù)部門要嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定,，不得隨意擴(kuò)大鼓勵(lì)類條目的適用范圍,，違規(guī)出具"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"；對于不符合國家有關(guān)環(huán)境保護(hù)要求的企業(yè),，一律不予出具確認(rèn)書或進(jìn)口證明,。



 （五）商務(wù)部將加強(qiáng)對限額以下"確認(rèn)書"辦理工作的監(jiān)督和指導(dǎo)，對于未按規(guī)定及時(shí)備案或者不符合規(guī)定違規(guī)出具的"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明",，將責(zé)令糾正或撤銷,；對于情節(jié)嚴(yán)重的，將暫停其出具"確認(rèn)書"和"進(jìn)口證明"的資格,，并會同海關(guān)總署通知有關(guān)海關(guān)暫停辦理相關(guān)進(jìn)口免稅手續(xù),。



 六,、臺港澳投資企業(yè)參照本通知執(zhí)行,。



 七、本通知自發(fā)布之日起執(zhí)行,，由商務(wù)部負(fù)責(zé)解釋,。執(zhí)行過程中有何問題，請及時(shí)與我部（外資司）聯(lián)系,。



 附件：
外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備清單



2006-04-29