• 【發(fā)布單位】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【發(fā)布文號(hào)】保監(jiān)發(fā)〔2007〕4號(hào)
• 【發(fā)布日期】2007-01-17
• 【生效日期】2007-01-17
• 【失效日期】--
• 【文件來(lái)源】中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)
• 【所屬類別】政策參考

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第12號(hào)：年度報(bào)告的內(nèi)容與格式

保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第12號(hào)：年度報(bào)告的內(nèi)容與格式

(保監(jiān)發(fā)〔2007〕4號(hào))





各保險(xiǎn)公司：



 為加強(qiáng)償付能力監(jiān)管,，科學(xué)評(píng)估保險(xiǎn)公司的償付能力,，我會(huì)研究制定了《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第10號(hào)：子公司、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)》,、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第11號(hào)：動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試（人壽保險(xiǎn)公司）》,、《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第12號(hào)：年度報(bào)告的內(nèi)容與格式》和《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第13號(hào)：季度報(bào)告》，并對(duì)《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：貨幣資金和結(jié)構(gòu)性存款》進(jìn)行了修訂,，更名為《保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第2號(hào)：投資資產(chǎn)》。現(xiàn)予印發(fā),，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行,。



中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○○七年一月十七日





保險(xiǎn)公司償付能力報(bào)告編報(bào)規(guī)則第12號(hào)：年度報(bào)告的內(nèi)容與格式



 引言

 1．本規(guī)則規(guī)范保險(xiǎn)公司償付能力年度報(bào)告（以下簡(jiǎn)稱“年度報(bào)告”）的內(nèi)容與格式,。

 2．本規(guī)則不涉及將保險(xiǎn)集團(tuán)視作單一報(bào)告主體的年度報(bào)告的編報(bào),。



 年度報(bào)告的內(nèi)容

 3．年度報(bào)告的內(nèi)容包括：

 （1）董事會(huì)和管理層聲明；

 （2）外部機(jī)構(gòu)獨(dú)立意見,；

 （3）基本信息,；

 （4）管理層的討論與分析,；

 （5）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理說(shuō)明；

 （6）最低資本,；

 （7）實(shí)際資本,；

 （8）動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試。

 4．董事會(huì)和管理層聲明包括以下內(nèi)容：

 （1）董事會(huì)和管理層對(duì)年度報(bào)告所載內(nèi)容真實(shí),、準(zhǔn)確,、完整,、合規(guī)的保證和承擔(dān)法律責(zé)任的承諾；

 （2）董事長(zhǎng)和有關(guān)高級(jí)管理人員的簽名及公司的印章,；

 （3）董事會(huì)對(duì)年度報(bào)告的審議情況,。如果公司董事無(wú)法保證年度報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,、完整性、合規(guī)性或?qū)Υ舜嬗挟愖h的,，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)陳述其意見和理由,。

 5．對(duì)外部機(jī)構(gòu)獨(dú)立意見的說(shuō)明包括以下內(nèi)容：

 （1）對(duì)年度報(bào)告有關(guān)內(nèi)容審計(jì)意見的說(shuō)明，包括審計(jì)意見的類型和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審計(jì)意見的原因,；

 （2）對(duì)年度報(bào)告有關(guān)內(nèi)容審核意見的說(shuō)明,，包括審核意見的類型和會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留審核意見的原因,；

 （3）對(duì)外部機(jī)構(gòu)出具的其他獨(dú)立意見的說(shuō)明；

 （4）報(bào)告期內(nèi)外部機(jī)構(gòu)的更換情況,。

 6．基本信息包括以下內(nèi)容：

 （1）主要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)和償付能力指標(biāo),；

 （2）股權(quán)結(jié)構(gòu)、股東及其變動(dòng)情況,；

 （3）董事,、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的基本情況,、薪酬情況,、變更情況；

 （4）子公司,、合營(yíng)企業(yè)和聯(lián)營(yíng)企業(yè)的基本情況,；

 （5）違規(guī)情況。

 7．管理層的討論與分析包括以下內(nèi)容：

 （1）主要經(jīng)營(yíng)情況分析；

 （2）報(bào)告期內(nèi)償付能力變動(dòng)原因分析,；

 （3）報(bào)告年度償付能力的實(shí)際值與上年動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試中按照基本情景計(jì)算的報(bào)告年度償付能力的預(yù)測(cè)值之間的差異及出現(xiàn)較大差異的原因分析,；

 （4）年度報(bào)告與第4季度償付能力報(bào)告中的償付能力數(shù)據(jù)差異情況及出現(xiàn)較大差異的原因分析；

 （5）報(bào)告期內(nèi)的重大事項(xiàng)說(shuō)明,。

 8．本規(guī)則第7條中的重大事項(xiàng)包括：

 （1）重大保險(xiǎn)合同；

 （2）重大再保險(xiǎn)合同,；

 （3）重大賠付事項(xiàng),；

 （4）重大投資損失；

 （5）重大融資活動(dòng),；

 （6）重大關(guān)聯(lián)交易,；

 （7）重大訴訟,；

 （8）重大擔(dān)保；

 （9）其他重大事項(xiàng),。

 9．內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理說(shuō)明包括以下內(nèi)容：

 （1）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理的組織架構(gòu),；

 （2）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)的說(shuō)明；

 （3）公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)的分析,。

 10．最低資本部分包括以下內(nèi)容：

 （1）最低資本計(jì)算表；

 （2）最低資本的明細(xì)表,；

 （3）最低資本報(bào)表附注,。

 11．實(shí)際資本部分包括以下內(nèi)容：

 （1）實(shí)際資本表、認(rèn)可資產(chǎn)表,、認(rèn)可負(fù)債表,；

 （2）實(shí)際資本變動(dòng)表,、綜合收益表；

 （3）實(shí)際資本的明細(xì)表,；

 （4）實(shí)際資本報(bào)表附注,。

 12．動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試部分包括以下內(nèi)容：

 （1）動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試表,；

 （2）動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試明細(xì)表；

 （3）動(dòng)態(tài)償付能力測(cè)試報(bào)表附注,。



 年度報(bào)告的格式

 13．年度報(bào)告依次由封面、扉頁(yè),、目錄,、正文和封底組成。

 14．年度報(bào)告的封面應(yīng)當(dāng)載明保險(xiǎn)公司的法定中英文名稱,、“償付能力報(bào)告”字樣以及報(bào)告期,。

 15．年度報(bào)告的扉頁(yè)應(yīng)當(dāng)載明公司名稱,、法定代表人、注冊(cè)地址,、注冊(cè)資本,、經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證號(hào)、開業(yè)時(shí)間,、經(jīng)營(yíng)范圍,、償付能力報(bào)告聯(lián)系人及其聯(lián)系方式等,。

 16．年度報(bào)告的正文應(yīng)當(dāng)按照本規(guī)則第3條規(guī)定的內(nèi)容順序排列。

 17．年度報(bào)告的封面,、扉頁(yè),、目錄和正文的格式應(yīng)當(dāng)在以下方面符合中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱“中國(guó)保監(jiān)會(huì)”）的規(guī)定：

 （1）頁(yè)面排版；

 （2）文字和數(shù)字規(guī)格,；

 （3）報(bào)表格式,；

 （4）頁(yè)碼編制,。

 18．年度報(bào)告的紙質(zhì)文本應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的紙張規(guī)格和裝訂方式制作,，年度報(bào)告的電子文本應(yīng)當(dāng)按照中國(guó)保監(jiān)會(huì)規(guī)定的電子文件類型制作,。



 附則

 19．本規(guī)則自2007年年度報(bào)告編報(bào)起施行,。