• 【發(fā)布單位】中國注冊會計師協(xié)會
• 【發(fā)布文號】會協(xié)[2008]41號
• 【發(fā)布日期】2008-05-28
• 【生效日期】2008-05-28
• 【失效日期】--
• 【文件來源】財政部
• 【所屬類別】政策參考

中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知

中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查的通知
 
(會協(xié)[2008]41號)





各省,、自治區(qū)、直轄市注冊會計師協(xié)會,，各具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所：

 根據(jù)2008年度工作安排以及《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2008年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2008]28號）要求,，我會制定了《具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案》（見附件1）,，并將于2008年6月14日起,，對部分具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所開展執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查（第一階段檢查名單見附件2）。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

 一,、檢查時間

 現(xiàn)場檢查的時間為2008年6月14日至7月13日,，為期1個月。

 二,、檢查范圍

 檢查范圍是各相關(guān)會計師事務(wù)所執(zhí)行上市公司2007年度年報審計情況,，必要時將追溯以前年度或作延伸檢查。

 三,、準(zhǔn)備工作

 1．各相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)高度重視檢查工作,，接到通知后，及時將2007年上市公司審計工作底稿歸整為審計檔案,。

 2．各相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)認(rèn)真填報本通知中所附表格,，待檢查組到達(dá)檢查現(xiàn)場后，提交檢查組,。

 3．各相關(guān)會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)積極配合檢查組開展檢查工作,，提供檢查所需的全部資料和必要的工作條件，并指定專人負(fù)責(zé),。

 4. 請各相關(guān)地方協(xié)會督促相關(guān)會計師事務(wù)所做好準(zhǔn)備工作,，并為檢查組開展檢查工作提供必要的協(xié)助和配合。

 附件：1. 具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

 2. 2008年具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所檢查名單（第一階段）

 3. 事務(wù)所基本信息表（表式）

 4. 事務(wù)所內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)設(shè)置情況表（表式）

 5. 事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況表（表式）

 6. 事務(wù)所合伙人（出資人）情況表（表式）

 7. 聲明書（式樣）



 二00八年五月二十八日





附件1：

具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所

執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案

 《中國注冊會計師協(xié)會關(guān)于開展2008年會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知》（會協(xié)[2008]28號）（以下簡稱檢查通知）已經(jīng)公布,，其中明確中注協(xié)將組織開展對具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所（以下簡稱證券資格事務(wù)所）的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查,。為做好2008年證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作，提出以下方案,。

 一,、檢查對象的確定

 為了加強(qiáng)與相關(guān)監(jiān)管部門的溝通和協(xié)調(diào)，盡最大限度避免重復(fù)檢查,，中注協(xié)2008年對證券資格事務(wù)所的檢查計劃分兩個階段進(jìn)行,。第一階段,，確定15家證券資格事務(wù)所為檢查對象。第二階段,，將根據(jù)與有關(guān)監(jiān)管部門進(jìn)一步溝通的結(jié)果,，并結(jié)合中注協(xié)重點(diǎn)關(guān)注的“炒魷魚、接下家”行為,，研究確定檢查對象,。同時，為了鞏固2007年執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查成果,，中注協(xié)將對2007年檢查中存在問題較為嚴(yán)重,、受到行業(yè)懲戒的證券資格事務(wù)所有選擇地進(jìn)行復(fù)查，一并列入2008年檢查對象,。第二階段檢查名單和檢查時間另行通知,。

 二、檢查人員的選聘

 檢查人員以2007年證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查中表現(xiàn)突出的檢查人員以及行業(yè)領(lǐng)軍人才后備人選為基礎(chǔ),，形成2008年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查人員備選名單,。同時，由相關(guān)證券資格事務(wù)所按照選聘條件推薦部分檢查人員,。中注協(xié)根據(jù)檢查人員推薦情況,，擇優(yōu)確定檢查人員。

 證券資格事務(wù)所推薦檢查人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

 1．在證券資格事務(wù)所工作5年以上,；

 2．擔(dān)任證券資格事務(wù)所審計經(jīng)理以上職務(wù)或負(fù)責(zé)事務(wù)所項目質(zhì)量控制復(fù)核工作,，近3年曾負(fù)責(zé)上市公司審計業(yè)務(wù)；

 3．熟悉會計,、審計等專業(yè)理論和實(shí)務(wù),；

 4．最近3年沒有受到行政處罰或行業(yè)懲戒。

 三,、檢查組的組成

 證券資格事務(wù)所的檢查采取異地檢查的方式,，原則上檢查人員應(yīng)從被檢查事務(wù)所所在地之外的省份抽調(diào)。

 證券資格事務(wù)所檢查工作由中注協(xié)統(tǒng)一組織協(xié)調(diào),，第一階段全國共組建5個檢查組,，每組負(fù)責(zé)檢查3家證券資格事務(wù)所，每家事務(wù)所現(xiàn)場檢查時間為10天,。檢查組每組10人,，其中組長由地方協(xié)會負(fù)責(zé)監(jiān)管工作的秘書長（或副秘書長）擔(dān)任，注冊會計師9名,。

 四,、檢查結(jié)果的處理

 現(xiàn)場檢查結(jié)束之后，各檢查組應(yīng)就檢查工作的整體情況向中注協(xié)作出書面報告。中注協(xié)將根據(jù)檢查組的檢查報告,，對檢查結(jié)果進(jìn)行集中審理,、研究，統(tǒng)一實(shí)施行業(yè)懲戒和督促整改工作,。

 五,、時間安排

 根據(jù)檢查通知的要求，證券資格事務(wù)所的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作第一階段的時間安排如下：

 1. 5月31日前,，制定證券資格事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查實(shí)施方案,，修訂完成《會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查手冊》，確定檢查事務(wù)所和檢查人員名單,。

 2. 6月14日前,，召開執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作布置暨培訓(xùn)會，組織對檢查人員的培訓(xùn),，培訓(xùn)的主要內(nèi)容包括檢查制度與檢查手冊,、審計準(zhǔn)則、會計準(zhǔn)則相關(guān)知識以及國外事務(wù)所檢查經(jīng)驗(yàn)等,。

 3. 6月14日-7月13日檢查人員集中培訓(xùn)后,，分成5個組,，分赴相關(guān)證券資格事務(wù)所開展現(xiàn)場檢查工作,。

 4. 7月下旬，針對檢查結(jié)果,，組織專家進(jìn)行論證,。8月、9月分別召開懲戒委員會會議,，10月召開申訴委員會會議,，10月31日前完成對有關(guān)事務(wù)所和注冊會計師的處理處罰工作。