• 【發(fā)布單位】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【發(fā)布文號】保監(jiān)發(fā)〔2008〕56號
• 【發(fā)布日期】2008-07-08
• 【生效日期】2008-07-08
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國保險監(jiān)督管理委員會
• 【所屬類別】政策參考

中國保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于向保監(jiān)會派出機構(gòu)報送保險公司分支機構(gòu)內(nèi)部審計報告有關(guān)事項的通知

中國保險監(jiān)督管理委員會關(guān)于向保監(jiān)會派出機構(gòu)報送保險公司分支機構(gòu)內(nèi)部審計報告有關(guān)事項的通知

(保監(jiān)發(fā)〔2008〕56號)





各保監(jiān)局,、各保險公司：



 為落實《保險公司內(nèi)部審計指引》關(guān)于保險公司內(nèi)部審計部門向保監(jiān)局報告其對分支機構(gòu)審計情況的有關(guān)規(guī)定,，有效發(fā)揮內(nèi)部審計輔助監(jiān)管的作用，加強保監(jiān)局對保險公司內(nèi)部控制的監(jiān)管,，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：



 一,、報送內(nèi)容,。向分支機構(gòu)所在地保監(jiān)局報送的審計報告應(yīng)當包括如下內(nèi)容：



 1,、審計報告標題及編號。



 2,、審計對象及審計目的,。



 3、審計人員及審計期間,。



 4,、重要審計發(fā)現(xiàn)。主要報送審計對象在合法合規(guī),、財務(wù)真實性,、內(nèi)部控制的健全性和有效性等方面存在的重要問題。問題描述應(yīng)當簡明扼要,、突出重點,。對數(shù)量較多,、性質(zhì)相同的問題，應(yīng)當進行分類匯總,。



 5,、審計對象對審計發(fā)現(xiàn)問題已經(jīng)和即將采取的整改措施。



 6,、審計項目負責人簽章,。



 二、報送主體,。分支機構(gòu)內(nèi)部審計報告原則上由省級分公司聯(lián)系報送,。



 1、分支機構(gòu)審計由總公司或區(qū)域內(nèi)部審計部門實施的,，其內(nèi)部審計報告應(yīng)當及時發(fā)送當?shù)厥〖壏止?，由省級分公司按照報送時限轉(zhuǎn)報當?shù)乇１O(jiān)局。



 2,、對于由省級分公司及其下屬機構(gòu)組織實施的審計項目,，其審計報告由省級分公司統(tǒng)一報送當?shù)乇１O(jiān)局。



 三,、報送聯(lián)系人,。各保險公司省級分公司應(yīng)當確定1-2人作為審計報告報送的聯(lián)系人，并于2008年9月1日前報當?shù)乇１O(jiān)局備案,。聯(lián)系人應(yīng)當認真做好各項審計報告報送的聯(lián)系和協(xié)調(diào)工作,。聯(lián)系人發(fā)生變動的，應(yīng)當在10日內(nèi)及時告知保監(jiān)局,。



 四,、報送時限。各省級分公司應(yīng)當在每季度的第一個月內(nèi)將上季度定稿完成的各項內(nèi)部審計報告以書面和電子形式全面報送當?shù)乇１O(jiān)局,。



 五,、報送要求。各保險公司應(yīng)當及時,、全面,、真實地向監(jiān)管機構(gòu)報送相關(guān)內(nèi)部審計報告。對于拒不報送,、拖延報送,、虛假或隱瞞報送內(nèi)部審計報告的，保監(jiān)會將依照有關(guān)規(guī)定給予處罰,，并追究相關(guān)人員的責任,。各保監(jiān)局可以通過審計項目抽查、工作底稿復(fù)核等措施核查內(nèi)部審計報告的真實性,，并對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況進行核實,。



 六,、建立審計報告匯總分析制度。各保監(jiān)局應(yīng)當建立內(nèi)部審計報告的收文,、使用,、歸檔和保密制度，定期對內(nèi)部審計報告進行認真匯總分析,，更好地掌握轄區(qū)內(nèi)保險市場情況和保險公司內(nèi)控情況,，為轄區(qū)內(nèi)市場分析和日常監(jiān)管提供參考。



 七,、審計發(fā)現(xiàn)問題的處理,。對于內(nèi)部審計報告揭示的違反監(jiān)管規(guī)定的問題，保監(jiān)局認為有必要的,，可以立案調(diào)查,。違規(guī)行為情節(jié)較輕，保險公司及時糾正,，沒有造成危害的,，免予處罰；情節(jié)較重,，但保險公司整改及時,，處理到位的，可酌情免予或減輕處罰,；對于審計發(fā)現(xiàn)問題不認真組織整改的,，應(yīng)當根據(jù)調(diào)查結(jié)果，依照行政處罰程序從重處罰,。



 本《通知》自2008年8月1日起開始實施,。







 中國保險監(jiān)督管理委員會



 二○○八年七月八日