• 【發(fā)布單位】財(cái)政部
• 【發(fā)布文號】財(cái)綜〔2010〕7號
• 【發(fā)布日期】2010-01-28
• 【生效日期】2010-01-28
• 【失效日期】--
• 【文件來源】中國政府網(wǎng)
• 【所屬類別】政策參考

關(guān)于中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理等有關(guān)問題的通知

關(guān)于中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理等有關(guān)問題的通知 

(財(cái)綜〔2010〕7號)





 黨中央有關(guān)部門,，國務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳,，全國政協(xié)辦公廳,，高法院，高檢院,，有關(guān)人民團(tuán)體,，有關(guān)中央管理企業(yè)：



 根據(jù)財(cái)政部印發(fā)的《行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理暫行辦法》（財(cái)綜〔2010〕1號）的規(guī)定,，現(xiàn)就中央行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)（以下簡稱資金往來結(jié)算票據(jù)）使用管理等有關(guān)事宜通知如下：



 一,、認(rèn)真做好資金往來結(jié)算票據(jù)啟用的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作



 按照財(cái)綜〔2010〕1號文件的規(guī)定，從2010年7月1日起,，資金往來結(jié)算票據(jù)將正式啟用,，現(xiàn)行中央單位資金往來收據(jù)（以下簡稱資金往來收據(jù)）將同時(shí)廢止并停止使用,。



 為使中央行政事業(yè)單位了解和掌握資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理政策，中央行政事業(yè)單位要及時(shí)將財(cái)綜〔2010〕1號文件轉(zhuǎn)發(fā)至所屬相關(guān)單位,，組織所屬相關(guān)單位的財(cái)會(huì)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)財(cái)綜〔2010〕1號文件各項(xiàng)規(guī)定,，準(zhǔn)確把握財(cái)綜〔2010〕1號文件適用范圍，做好資金往來結(jié)算票據(jù)正式啟用的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作,。



 與此同時(shí),，中央行政事業(yè)單位要做好資金往來收據(jù)的清理登記工作，在2010年7月1日-2010年12月31日期間,，對尚未使用和已經(jīng)使用的資金往來收據(jù),，要分別登記造冊，認(rèn)真填寫《中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷申請表》（附件）,，到財(cái)政部財(cái)政票據(jù)監(jiān)管中心（以下簡稱財(cái)政部票據(jù)中心）辦理相關(guān)核銷手續(xù),。



 二、嚴(yán)格執(zhí)行資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購程序



 中央行政事業(yè)單位可以從2010年4月1日起,，到財(cái)政部票據(jù)中心領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù),，以確保2010年7月1日正式啟用資金往來結(jié)算票據(jù)。中央行政事業(yè)單位要嚴(yán)格按照財(cái)綜〔2010〕1號文件規(guī)定程序,，辦理資金往來結(jié)算票據(jù)領(lǐng)購手續(xù),。



 中央行政事業(yè)單位首次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)，需持《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,，并提交有關(guān)領(lǐng)購使用資金往來結(jié)算票據(jù)的申請函,，在申請函中詳細(xì)列舉本單位使用資金往來結(jié)算票據(jù)的具體項(xiàng)目和范圍，由財(cái)政部票據(jù)中心按照財(cái)綜〔2010〕1號文件規(guī)定進(jìn)行審核,，對符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的予以核準(zhǔn),，方可領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)；對不符合資金往來結(jié)算票據(jù)適用范圍的不予核準(zhǔn),，不得領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù),。中央行政事業(yè)單位未辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序,，先申請辦理《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,。



 中央行政事業(yè)單位再次領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)，需持《財(cái)政票據(jù)領(lǐng)購證》,，并提交前次領(lǐng)購使用的資金往來結(jié)算票據(jù)存根及基本情況,，包括票據(jù)的冊數(shù)、號段,、使用項(xiàng)目及金額等,，到財(cái)政部票據(jù)中心辦理核銷及領(lǐng)購手續(xù)。



 中央行政事業(yè)單位領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)實(shí)行定期限量制度,，每次領(lǐng)購票據(jù)一般不得超過本單位6個(gè)月的使用數(shù)量,。中央行政事業(yè)單位在具體辦理資金往來結(jié)算票據(jù)領(lǐng)購手續(xù)時(shí),，應(yīng)當(dāng)按照國家發(fā)展改革委核定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，支付資金往來結(jié)算票據(jù)工本費(fèi),。



 中央垂直管理部門所屬京外行政事業(yè)單位可由其主管部門統(tǒng)一到財(cái)政部票據(jù)中心辦理領(lǐng)購手續(xù),。個(gè)別地處偏遠(yuǎn)、用票量很少的中央行政事業(yè)單位,，前往財(cái)政部票據(jù)中心領(lǐng)購資金往來結(jié)算票據(jù)確有困難的,，經(jīng)財(cái)政部票據(jù)中心同意后，由所在地財(cái)政部門負(fù)責(zé)為其發(fā)放資金往來結(jié)算票據(jù),，并納入所在地資金往來結(jié)算票據(jù)管理和監(jiān)督檢查范圍,。



 三、規(guī)范資金往來結(jié)算票據(jù)的使用和管理



 中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)綜〔2010〕1號文件規(guī)定的范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù),，將資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍嚴(yán)格限定在行政事業(yè)單位暫收款項(xiàng),、代收款項(xiàng)，行政事業(yè)單位內(nèi)部各部門之間,、單位與個(gè)人之間發(fā)生的其他資金往來且不構(gòu)成本單位收入的款項(xiàng),，以及財(cái)政部門認(rèn)定的不作為行政事業(yè)單位收入的其他資金往來行為。



 中央行政事業(yè)單位收取的經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi),、政府非稅收入（含行政事業(yè)性收費(fèi),、政府性基金、國有資源有償使用收入,、國有資產(chǎn)有償使用收入,、國有資本經(jīng)營收益、罰沒收入,、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入,、主管部門集中收入等），社會(huì)團(tuán)體收取會(huì)費(fèi)收入,，公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)從事醫(yī)療服務(wù)取得收入,，中央行政事業(yè)單位取得的撥入經(jīng)費(fèi)、財(cái)政補(bǔ)助收入,、上級補(bǔ)助收入等形成本單位收入,，均不得使用資金往來結(jié)算票據(jù)。



 中央行政事業(yè)單位要按照財(cái)政部票據(jù)中心核準(zhǔn)的項(xiàng)目和范圍,，填開資金往來結(jié)算票據(jù),，列明資金往來結(jié)算業(yè)務(wù)事項(xiàng)，不得編造,、虛列資金往來結(jié)算項(xiàng)目,，不得擅自擴(kuò)大資金往來結(jié)算票據(jù)使用范圍，不得將資金往來結(jié)算票據(jù)用于收取經(jīng)營服務(wù)性收費(fèi)、政府非稅收入,、社會(huì)團(tuán)體會(huì)費(fèi),、撥入經(jīng)費(fèi)等款項(xiàng),。中央行政事業(yè)單位不得將資金往來結(jié)算票據(jù)與其他財(cái)政票據(jù),、稅務(wù)發(fā)票互相串用。中央行政事業(yè)單位不按規(guī)定使用資金往來結(jié)算票據(jù)的,，付款單位和個(gè)人有權(quán)拒付款項(xiàng),，財(cái)政部門不得入賬。



 中央行政事業(yè)單位要按照票據(jù)號碼依次填開資金往來結(jié)算票據(jù),，完整填寫付款單位,、開票日期、收款項(xiàng)目,、數(shù)量,、金額、收款單位等信息,，加蓋收款單位財(cái)務(wù)章及收款人名章（或簽字）,，保持票面整潔。如填寫錯(cuò)誤,，應(yīng)另行填開,，不得涂改、挖補(bǔ),、撕毀票據(jù),。票據(jù)作廢應(yīng)加蓋作廢戳記，并完整保存各聯(lián)次備查,，不得自行銷毀,。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失，應(yīng)立即在縣級以上媒體申明作廢,，并查明原因,，提出書面處理意見，及時(shí)報(bào)送財(cái)政部票據(jù)中心備案,。



 四,、保障資金往來結(jié)算票據(jù)管理安全



 中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全資金往來結(jié)算票據(jù)管理制度，設(shè)置資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理臺賬,，由專人負(fù)責(zé)管理資金往來結(jié)算票據(jù),，做好資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用,、登記與保管工作,，并按規(guī)定向財(cái)政部票據(jù)中心報(bào)送資金往來結(jié)算票據(jù)的領(lǐng)購、使用、結(jié)存情況,。



 中央行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)妥善保管資金往來結(jié)算票據(jù),，做好票據(jù)存放庫房（專柜）的防盜、防火,、防潮,、防蛀、防爆,、防腐等工作,，確保資金往來結(jié)算票據(jù)存放安全。已開具的資金往來結(jié)算票據(jù)存根,，應(yīng)當(dāng)保存5年,。



 保存期滿需要核銷的資金往來結(jié)算票據(jù)，要登記造冊,，填寫《中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷申請表》,，經(jīng)財(cái)政部票據(jù)中心審查核準(zhǔn)后，予以銷毀,。實(shí)行中央垂直管理的行政事業(yè)單位,，可由其主管部門財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一向財(cái)政部票據(jù)中心提出票據(jù)核銷申請，由財(cái)政部票據(jù)中心統(tǒng)一組織實(shí)施資金往來結(jié)算票據(jù)的核銷工作,。



 五,、加強(qiáng)資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理的監(jiān)督檢查



 中央行政事業(yè)單位要加強(qiáng)本單位內(nèi)部資金往來結(jié)算票據(jù)使用和管理情況的監(jiān)督檢查，督促本單位嚴(yán)格按照財(cái)綜〔2010〕1號文件以及本通知規(guī)定領(lǐng)購,、使用和管理資金往來結(jié)算票據(jù),，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違反規(guī)定領(lǐng)購、使用和管理資金往來結(jié)算票據(jù)行為,。



 中央行政事業(yè)單位要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)綜〔2010〕1號文件規(guī)定,，自覺接受財(cái)政、審計(jì)部門的監(jiān)督檢查,，如實(shí)提供檢查所需要的資金往來票據(jù)存根,、使用管理臺賬、會(huì)計(jì)賬簿等相關(guān)資料,。



 對于違反財(cái)綜〔2010〕1號文件規(guī)定領(lǐng)購,、使用、管理資金往來結(jié)算票據(jù)的,，一經(jīng)查出,，要限期整改，整改期間暫停核發(fā)該單位的資金往來結(jié)算票據(jù),。同時(shí),，按照《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）等規(guī)定進(jìn)行處理、處罰，涉嫌犯罪的依法移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任,。



 附件：中央行政事業(yè)單位財(cái)政票據(jù)核銷申請表



 財(cái)政部



 二○一○年一月二十八日