企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號――內(nèi)部信息傳遞

企業(yè)內(nèi)部控制應用指引第17號――內(nèi)部信息傳遞 








第一章 總則




第一條 為了促進企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理信息在內(nèi)部各管理層級之間的有效溝通和充分利用,，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,，制定本指引。




第二條 本指引所稱內(nèi)部信息傳遞,，是指企業(yè)內(nèi)部各管理層級之間通過內(nèi)部報告形式傳遞生產(chǎn)經(jīng)營管理信息的過程,。




第三條 企業(yè)內(nèi)部信息傳遞至少應當關(guān)注下列風險：



 （一）內(nèi)部報告系統(tǒng)缺失、功能不健全,、內(nèi)容不完整,，可能影響生產(chǎn)經(jīng)營有序運行。



 （二）內(nèi)部信息傳遞不通暢,、不及時,，可能導致決策失誤、相關(guān)政策措施難以落實,。



 （三）內(nèi)部信息傳遞中泄露商業(yè)秘密,，可能削弱企業(yè)核心競爭力。




第四條 企業(yè)應當加強內(nèi)部報告管理,，全面梳理內(nèi)部信息傳遞過程中的薄弱環(huán)節(jié),，建立科學的內(nèi)部信息傳遞機制，明確內(nèi)部信息傳遞的內(nèi)容,、保密要求及密級分類,、傳遞方式,、傳遞范圍以及各管理層級的職責權(quán)限等，促進內(nèi)部報告的有效利用,，充分發(fā)揮內(nèi)部報告的作用,。




第二章 內(nèi)部報告的形成




第五條 企業(yè)應當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略、風險控制和業(yè)績考核要求,，科學規(guī)范不同級次內(nèi)部報告的指標體系,，采用經(jīng)營快報等多種形式，全面反映與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理相關(guān)的各種內(nèi)外部信息,。



 內(nèi)部報告指標體系的設(shè)計應當與全面預算管理相結(jié)合,，并隨著環(huán)境和業(yè)務的變化不斷進行修訂和完善。設(shè)計內(nèi)部報告指標體系時,，應當關(guān)注企業(yè)成本費用預算的執(zhí)行情況,。



 內(nèi)部報告應當簡潔明了、通俗易懂,、傳遞及時,，便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關(guān)信息，正確履行職責,。




第六條 企業(yè)應當制定嚴密的內(nèi)部報告流程,，充分利用信息技術(shù)，強化內(nèi)部報告信息集成和共享,，將內(nèi)部報告納入企業(yè)統(tǒng)一信息平臺,，構(gòu)建科學的內(nèi)部報告網(wǎng)絡(luò)體系。



 企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應當指定專人負責內(nèi)部報告工作,，重要信息應及時上報,，并可以直接報告高級管理人員。



 企業(yè)應當建立內(nèi)部報告審核制度,，確保內(nèi)部報告信息質(zhì)量,。




第七條 企業(yè)應當關(guān)注市場環(huán)境、政策變化等外部信息對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的影響,，廣泛收集,、分析、整理外部信息,，并通過內(nèi)部報告?zhèn)鬟f到企業(yè)內(nèi)部相關(guān)管理層級,，以便采取應對策略。




第八條 企業(yè)應當拓寬內(nèi)部報告渠道,，通過落實獎勵措施等多種有效方式,，廣泛收集合理化建議。



 企業(yè)應當重視和加強反舞弊機制建設(shè),通過設(shè)立員工信箱,、投訴熱線等方式,，鼓勵員工及企業(yè)利益相關(guān)方舉報和投訴企業(yè)內(nèi)部的違法違規(guī),、舞弊和其他有損企業(yè)形象的行為。




第三章 內(nèi)部報告的使用




第九條 企業(yè)各級管理人員應當充分利用內(nèi)部報告管理和指導企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,，及時反映全面預算執(zhí)行情況,，協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門和各單位的運營進度，嚴格績效考核和責任追究,，確保企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標,。




第十條 企業(yè)應當有效利用內(nèi)部報告進行風險評估，準確識別和系統(tǒng)分析企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動中的內(nèi)外部風險,，確定風險應對策略,，實現(xiàn)對風險的有效控制。



 企業(yè)對于內(nèi)部報告反映出的問題應當及時解決,；涉及突出問題和重大風險的，應當啟動應急預案,。




第十一條 企業(yè)應當制定嚴格的內(nèi)部報告保密制度,，明確保密內(nèi)容、保密措施,、密級程度和傳遞范圍,，防止泄露商業(yè)秘密。




第十二條 企業(yè)應當建立內(nèi)部報告的評估制度,，定期對內(nèi)部報告的形成和使用進行全面評估,，重點關(guān)注內(nèi)部報告的及時性、安全性和有效性,。

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