企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)――研究與開發(fā)

企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第10號(hào)――研究與開發(fā) 








第一章 總 則




第一條 為了促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新，增強(qiáng)核心競(jìng)爭(zhēng)力,，有效控制研發(fā)風(fēng)險(xiǎn),，實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略，根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,，制定本指引,。




第二條 本指引所稱研究與開發(fā)，是指企業(yè)為獲取新產(chǎn)品,、新技術(shù),、新工藝等所開展的各種研發(fā)活動(dòng)。




第三條 企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險(xiǎn)：



 （一）研究項(xiàng)目未經(jīng)科學(xué)論證或論證不充分,，可能導(dǎo)致創(chuàng)新不足或資源浪費(fèi),。



 （二）研發(fā)人員配備不合理或研發(fā)過程管理不善，可能導(dǎo)致研發(fā)成本過高,、舞弊或研發(fā)失敗,。



 （三）研究成果轉(zhuǎn)化應(yīng)用不足、保護(hù)措施不力,，可能導(dǎo)致企業(yè)利益受損,。




第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視研發(fā)工作，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略,，結(jié)合市場(chǎng)開拓和技術(shù)進(jìn)步要求,，科學(xué)制定研發(fā)計(jì)劃，強(qiáng)化研發(fā)全過程管理,，規(guī)范研發(fā)行為,，促進(jìn)研發(fā)成果的轉(zhuǎn)化和有效利用，不斷提升企業(yè)自主創(chuàng)新能力,。




第二章 立項(xiàng)與研究




第五條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際需要,，結(jié)合研發(fā)計(jì)劃,，提出研究項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)，開展可行性研究,，編制可行性研究報(bào)告,。

企業(yè)可以組織獨(dú)立于申請(qǐng)及立項(xiàng)審批之外的專業(yè)機(jī)構(gòu)和人員進(jìn)行評(píng)估論證，出具評(píng)估意見,。




第六條 研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行審批,，重大研究項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)董事會(huì)或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)集體審議決策。審批過程中,，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注研究項(xiàng)目促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的必要性,、技術(shù)的先進(jìn)性以及成果轉(zhuǎn)化的可行性。




第七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)研究過程的管理,，合理配備專業(yè)人員,，嚴(yán)格落實(shí)崗位責(zé)任制，確保研究過程高效,、可控。 企業(yè)應(yīng)當(dāng)跟蹤檢查研究項(xiàng)目進(jìn)展情況,，評(píng)估各階段研究成果,，提供足夠的經(jīng)費(fèi)支持，確保項(xiàng)目按期,、保質(zhì)完成,，有效規(guī)避研究失敗風(fēng)險(xiǎn)。



 企業(yè)研究項(xiàng)目委托外單位承擔(dān)的,，應(yīng)當(dāng)采用招標(biāo),、協(xié)議等適當(dāng)方式確定受托單位，簽訂外包合同,，約定研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬,、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。




第八條 企業(yè)與其他單位合作進(jìn)行研究的,，應(yīng)當(dāng)對(duì)合作單位進(jìn)行盡職調(diào)查,，簽訂書面合作研究合同，明確雙方投資,、分工,、權(quán)利義務(wù)、研究成果產(chǎn)權(quán)歸屬等,。




第九條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善研究成果驗(yàn)收制度,，組織專業(yè)人員對(duì)研究成果進(jìn)行獨(dú)立評(píng)審和驗(yàn)收。企業(yè)對(duì)于通過驗(yàn)收的研究成果,，可以委托相關(guān)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審查,，確認(rèn)是否申請(qǐng)專利或作為非專利技術(shù),、商業(yè)秘密等進(jìn)行管理。企業(yè)對(duì)于需要申請(qǐng)專利的研究成果,，應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理有關(guān)專利申請(qǐng)手續(xù),。




第十條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立嚴(yán)格的核心研究人員管理制度，明確界定核心研究人員范圍和名冊(cè)清單,，簽署符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)要求的保密協(xié)議,。



 企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動(dòng)合同時(shí)，應(yīng)當(dāng)特別約定研究成果歸屬,、離職條件,、離職移交程序、離職后保密義務(wù),、離職后競(jìng)業(yè)限制年限及違約責(zé)任等內(nèi)容,。




第三章 開發(fā)與保護(hù)




第十一條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)研究成果的開發(fā)，形成科研,、生產(chǎn),、市場(chǎng)一體化的自主創(chuàng)新機(jī)制，促進(jìn)研究成果轉(zhuǎn)化,。研究成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推進(jìn),，通過試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，

在獲得市場(chǎng)認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn),。




第十二條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研究成果保護(hù)制度,，加強(qiáng)對(duì)專利權(quán)、非專利技術(shù),、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙,、程序、資料的管理,，嚴(yán)格按照制度規(guī)定借閱和使用,。禁止無關(guān)人員接觸研究成果。




第十三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立研發(fā)活動(dòng)評(píng)估制度,，加強(qiáng)對(duì)立項(xiàng)與研究,、開發(fā)與保護(hù)等過程的全面評(píng)估，認(rèn)真總結(jié)研發(fā)管理經(jīng)驗(yàn),，分析存在的薄弱環(huán)節(jié),，完善相關(guān)制度和辦法，不斷改進(jìn)和提升研發(fā)活動(dòng)的管理水平,。

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