• 【發(fā)布單位】國家稅務(wù)總局
• 【發(fā)布文號】國家稅務(wù)總局公告2016年第40號
• 【發(fā)布日期】2016-06-28
• 【生效日期】2016-10-01
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國家稅務(wù)總局
• 【所屬類別】政策參考

關(guān)于開具《中國稅收居民身份證明》有關(guān)事項的公告

關(guān)于開具《中國稅收居民身份證明》有關(guān)事項的公告
國家稅務(wù)總局公告2016年第40號
 
        根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則,、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例以及相關(guān)法律法規(guī),，為服務(wù)企業(yè)和個人開展對外投資,、經(jīng)營和提供勞務(wù)活動，便利《中國稅收居民身份證明》(以下簡稱《稅收居民證明》,，見附件1)開具，現(xiàn)就有關(guān)事項公告如下：
        一,、企業(yè)或者個人（以下統(tǒng)稱申請人）為享受中國政府對外簽署的稅收協(xié)定（含與香港,、澳門和臺灣簽署的稅收安排或者協(xié)議）、航空協(xié)定稅收條款,、海運協(xié)定稅收條款,、汽車運輸協(xié)定稅收條款、互免國際運輸收入稅收協(xié)議或者換函（以下統(tǒng)稱稅收協(xié)定）待遇,，可以向稅務(wù)機關(guān)申請開具《稅收居民證明》,。
        二、申請人向主管其所得稅的縣國家稅務(wù)局,、地方稅務(wù)局（以下統(tǒng)稱主管稅務(wù)機關(guān)）申請開具《稅收居民證明》,。
        中國居民企業(yè)的境內(nèi)、外分支機構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過其總機構(gòu)向總機構(gòu)主管稅務(wù)機關(guān)提出申請,。合伙企業(yè)應(yīng)當(dāng)以其中國居民合伙人作為申請人,，向中國居民合伙人主管稅務(wù)機關(guān)提出申請。
        三,、申請人可以就其構(gòu)成中國稅收居民的任一公歷年度申請開具《稅收居民證明》,。
        四、申請人申請開具《稅收居民證明》應(yīng)當(dāng)提交以下申請表和資料： 
        （一）《中國稅收居民身份證明》申請表（見附件2）,；
        （二）與擬享受稅收協(xié)定待遇的收入有關(guān)的合同,、協(xié)議、董事會或者股東會決議,、支付憑證等證明資料,；
        （三）申請人為個人且在中國境內(nèi)有住所的，提供因戶籍、家庭,、經(jīng)濟利益關(guān)系而在中國境內(nèi)習(xí)慣性居住的證明材料,，證明材料包括申請人身份信息、說明材料或者其他材料,；
        （四）申請人為個人且無住所,、在中國境內(nèi)居住滿一年的，提供在中國境內(nèi)實際居住時間的相關(guān)證明材料,，證明材料包括護照信息,、說明材料或者其他材料；
        （五）境內(nèi),、外分支機構(gòu)通過其總機構(gòu)提出申請時,，還需提供總分機構(gòu)的登記注冊情況；
        （六）以合伙企業(yè)的中國居民合伙人提出申請時,，還需提供合伙企業(yè)登記注冊情況,。
        上述填報或報送的資料應(yīng)當(dāng)采用中文文本。相關(guān)資料原件為外文文本的,，應(yīng)當(dāng)同時提供中文譯本,。申請人可以向主管稅務(wù)機關(guān)提交上述資料的復(fù)印件，但是應(yīng)當(dāng)在復(fù)印件上加蓋申請人印章或簽章,，并按照主管稅務(wù)機關(guān)要求報驗原件,。
        五、申請人提交資料齊全的,，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定當(dāng)場受理,；資料不齊全的，主管稅務(wù)機關(guān)不予受理,，并一次性告知申請人應(yīng)補正內(nèi)容,。
        六、主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例,、《中華人民共和國個人所得稅法》及其實施條例等規(guī)定,，結(jié)合納稅人登記注冊、在中國境內(nèi)住所及居住時間等情況對居民身份進(jìn)行判定,。
        七,、主管稅務(wù)機關(guān)在受理申請之日起10個工作日內(nèi)，由負(fù)責(zé)人簽發(fā)《稅收居民證明》并加蓋公章或者將不予開具的理由書面告知申請人,。
        主管稅務(wù)機關(guān)無法準(zhǔn)確判斷居民身份的,，應(yīng)當(dāng)及時報告上級稅務(wù)機關(guān)。需要報告上級稅務(wù)機關(guān)的,，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)在受理申請之日起20個工作日內(nèi)辦結(jié),。
        八,、主管稅務(wù)機關(guān)或者上級稅務(wù)機關(guān)根據(jù)申請人提交資料無法作出判斷的，可以要求申請人補充提供相關(guān)資料,，需要補充的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)一次性書面告知,。申請人補充資料的時間不計入上述工作時限。
        九,、主管稅務(wù)機關(guān)對開具的《稅收居民證明》進(jìn)行統(tǒng)一編號,，編號格式為：稅務(wù)機構(gòu)代碼(前7位)+ 年份(4位)+順序號(5位)?！澳攴荨睘殚_具《稅收居民證明》的公歷年度,，“順序號”為本年度主管稅務(wù)機關(guān)開具的自然順序號。
        十,、締約對方稅務(wù)主管當(dāng)局對《稅收居民證明》樣式有特殊要求的,，申請人應(yīng)當(dāng)提供書面說明以及《稅收居民證明》樣式，主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述規(guī)定予以辦理,。
        十一,、各地稅務(wù)機關(guān)可以進(jìn)一步拓展或者優(yōu)化服務(wù)方式，提高信息化水平和辦理時效,，為申請人享受稅收協(xié)定待遇提供便利,。各地稅務(wù)機關(guān)要加強對開具《稅收居民證明》的申請人來源于境外所得的稅收管理，幫助其降低稅收風(fēng)險,。
        十二、本公告自2016年10月1日起施行,?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于做好〈中國稅收居民身份證明〉開具工作的通知》(國稅函〔2008〕829號)、《國家稅務(wù)總局關(guān)于做好〈中國稅收居民身份證明〉開具工作的補充通知》(國稅函〔2010〕218號),、《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第45號 )第二十八條同時廢止,。
        特此公告。 
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        附件：
        1.中國稅收居民身份證明
        http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/ShowAppend.do?id=15004
        2.《中國稅收居民身份證明》申請表
        http://hd.chinatax.gov.cn/guoshui/action/ShowAppend.do?id=15005
 
國家稅務(wù)總局
2016年6月28日