• 【發(fā)布單位】國務(wù)院辦公廳
• 【發(fā)布文號】國辦函〔2016〕88號
• 【發(fā)布日期】2016-10-27
• 【生效日期】2016-10-27
• 【失效日期】--
• 【文件來源】國務(wù)院辦公廳
• 【所屬類別】政策參考

國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知

國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案的通知
國辦函〔2016〕88號
 
各省,、自治區(qū),、直轄市人民政府，國務(wù)院各部委,、各直屬機(jī)構(gòu)：
        經(jīng)國務(wù)院同意,，現(xiàn)將《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案》印發(fā)給你們，請認(rèn)真組織實(shí)施,。
 
國務(wù)院辦公廳 
2016年10月27日
 （此件公開發(fā)布）
 
 地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案
1 總則
1.1 目的
1.2 工作原則
1.3 編制依據(jù)
1.4 適用范圍
2 組織指揮體系及職責(zé)
2.1 應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)
2.2 部門職責(zé)
3 預(yù)警和預(yù)防機(jī)制
3.1 預(yù)警監(jiān)測
3.2 信息報(bào)告
3.3 分類處置
3.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級別
4 應(yīng)急響應(yīng)
4.1 分級響應(yīng)和應(yīng)急處置
4.2 地方政府財(cái)政重整計(jì)劃
4.3 輿論引導(dǎo)
4.4 應(yīng)急終止
5 后期處置
5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié)
5.2 評估分析
6 保障措施
6.1 通信保障
6.2 人力保障
6.3 資源保障
6.4 安全保障
6.5 技術(shù)儲備與保障
6.6 責(zé)任追究
7 附則
7.1 預(yù)案管理
7.2 預(yù)案解釋
7.3 預(yù)案實(shí)施時(shí)間
1 總則
1.1 目的
 建立健全地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置工作機(jī)制,，堅(jiān)持快速響應(yīng)、分類施策,、各司其職,、協(xié)同聯(lián)動(dòng)、穩(wěn)妥處置,，牢牢守住不發(fā)生區(qū)域性系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的底線,，切實(shí)防范和化解財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全和社會穩(wěn)定,。
1.2 工作原則
1.2.1 分級負(fù)責(zé)
 省級政府對本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置負(fù)總責(zé),，省以下地方各級政府按照屬地原則各負(fù)其責(zé)。國務(wù)院有關(guān)部門在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下加強(qiáng)對地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的指導(dǎo),?？缡。▍^(qū),、市）政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置由相關(guān)地區(qū)協(xié)商辦理,。
1.2.2 及時(shí)應(yīng)對
 地方各級政府應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持預(yù)防為主、預(yù)防和應(yīng)急處置相結(jié)合,，加強(qiáng)對政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控,，及時(shí)排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，妥善處置風(fēng)險(xiǎn)事件,。
1.2.3 依法處置
 地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置應(yīng)當(dāng)依法合規(guī),，尊重市場化原則，充分考慮并維護(hù)好各方合法權(quán)益,。
1.3 編制依據(jù)
 《中華人民共和國預(yù)算法》,、《中華人民共和國突發(fā)事件應(yīng)對法》、《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）,、《國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案管理辦法的通知》（國辦發(fā)〔2013〕101號）等,。
1.4 適用范圍
 本預(yù)案所稱地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件，是指地方政府已經(jīng)或者可能無法按期支付政府債務(wù)本息,，或者無力履行或有債務(wù)法定代償責(zé)任,，容易引發(fā)財(cái)政金融風(fēng)險(xiǎn),，需要采取應(yīng)急處置措施予以應(yīng)對的事件。
 本預(yù)案所稱存量債務(wù),，是指清理甄別認(rèn)定的2014年末地方政府性債務(wù),，包括存量政府債務(wù)和存量或有債務(wù)。
1.4.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件
 （1）政府債券風(fēng)險(xiǎn)事件：指地方政府發(fā)行的一般債券,、專項(xiàng)債券還本付息出現(xiàn)違約,。
 （2）其他政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指除地方政府債券外的其他存量政府債務(wù)還本付息出現(xiàn)違約。
1.4.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件
 （1）政府提供擔(dān)保的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指由企事業(yè)單位舉借,、地方政府及有關(guān)部門提供擔(dān)保的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),，政府需要依法履行擔(dān)保責(zé)任或相應(yīng)民事責(zé)任卻無力承擔(dān)。
 （2）政府承擔(dān)救助責(zé)任的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件：指企事業(yè)單位因公益性項(xiàng)目舉借,、由非財(cái)政性資金償還,，地方政府在法律上不承擔(dān)償債或擔(dān)保責(zé)任的存量或有債務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，政府為維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全或社會穩(wěn)定需要承擔(dān)一定救助責(zé)任卻無力救助,。
2 組織指揮體系及職責(zé)
2.1 應(yīng)急組織機(jī)構(gòu)
 縣級以上地方各級政府設(shè)立政府性債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組）,，作為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)本地區(qū)政府性債務(wù)日常管理,。當(dāng)本地區(qū)出現(xiàn)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí),，根據(jù)需要轉(zhuǎn)為政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡稱債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組），負(fù)責(zé)組織,、協(xié)調(diào)、指揮風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對工作,。
 債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）由本級政府主要負(fù)責(zé)人任組長,，成員單位包括財(cái)政、發(fā)展改革,、審計(jì),、國資、地方金融監(jiān)管等部門,、單位以及人民銀行分支機(jī)構(gòu),、當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門，根據(jù)工作需要可以適時(shí)調(diào)整成員單位,。
2.2 部門職責(zé)
2.2.1 財(cái)政部門是政府性債務(wù)的歸口管理部門,，承擔(dān)本級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組（債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組）辦公室職能，負(fù)責(zé)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日常監(jiān)控和定期報(bào)告,，組織提出債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急措施方案,。
2.2.2 債務(wù)單位行業(yè)主管部門是政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置的責(zé)任主體，負(fù)責(zé)定期梳理本行業(yè)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況,，督促舉借債務(wù)或使用債務(wù)資金的有關(guān)單位制定本單位債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急預(yù)案,；當(dāng)出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件時(shí)，落實(shí)債務(wù)還款資金安排，及時(shí)向債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,。
2.2.3 發(fā)展改革部門負(fù)責(zé)評估本地區(qū)投資計(jì)劃和項(xiàng)目,，根據(jù)應(yīng)急需要調(diào)整投資計(jì)劃，牽頭做好企業(yè)債券風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)急處置工作,。
2.2.4 審計(jì)部門負(fù)責(zé)對政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件開展審計(jì),，明確有關(guān)單位和人員的責(zé)任。
2.2.5 地方金融監(jiān)管部門負(fù)責(zé)按照職能分工協(xié)調(diào)所監(jiān)管的地方金融機(jī)構(gòu)配合開展政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置工作,。
2.2.6 人民銀行分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)開展金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測與評估,，牽頭做好區(qū)域性系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)防范和化解工作，維護(hù)金融穩(wěn)定,。
2.2.7 當(dāng)?shù)劂y監(jiān)部門負(fù)責(zé)指導(dǎo)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)等做好風(fēng)險(xiǎn)防控,，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)配合開展風(fēng)險(xiǎn)處置工作，牽頭做好銀行貸款,、信托,、非法集資等風(fēng)險(xiǎn)處置工作。
2.2.8 其他部門（單位）負(fù)責(zé)本部門（單位）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范工作,，落實(shí)政府性債務(wù)償還化解責(zé)任,。
3 預(yù)警和預(yù)防機(jī)制
3.1 預(yù)警監(jiān)測
 財(cái)政部建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警機(jī)制，定期評估各地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況并作出預(yù)警,，風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警結(jié)果應(yīng)當(dāng)及時(shí)通報(bào)有關(guān)部門和省級政府,。省級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部相關(guān)規(guī)定做好本地區(qū)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警工作，及時(shí)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警,，做到風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn),、早報(bào)告、早處置,。
 此外,，地方各級政府及其財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將政府及其部門與其他主體簽署協(xié)議承諾用以后年度財(cái)政資金支付的事項(xiàng)，納入監(jiān)測范圍,，防范財(cái)政風(fēng)險(xiǎn),。
 地方各級政府應(yīng)當(dāng)定期排查風(fēng)險(xiǎn)隱患，防患于未然,。
3.2 信息報(bào)告
 地方各級政府應(yīng)當(dāng)建立地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告制度,，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)報(bào)告，不得瞞報(bào),、遲報(bào),、漏報(bào)、謊報(bào),。
3.2.1 政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告
 設(shè)區(qū)的市級,、縣級政府（以下統(tǒng)稱市縣政府）預(yù)計(jì)無法按期足額支付到期政府債務(wù)本息的,，應(yīng)當(dāng)提前2個(gè)月以上向上級或省級政府報(bào)告，并抄送上級或省級財(cái)政部門,。發(fā)生突發(fā)或重大情況,，縣級政府可以直接向省級政府報(bào)告，并抄送省級財(cái)政部門,。省級財(cái)政部門接報(bào)后應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)情況通報(bào)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位,，并抄送財(cái)政部駐本地區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處。
3.2.2 或有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告
 地方政府或有債務(wù)的債務(wù)人預(yù)計(jì)無法按期足額支付或有債務(wù)本息的,，應(yīng)當(dāng)提前1個(gè)月以上向本級主管部門和財(cái)政部門報(bào)告,，經(jīng)財(cái)政部門會同主管部門確認(rèn)無力履行法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任后，由本級政府向上級或省級政府報(bào)告,，并抄送上級或省級財(cái)政部門,。遇突發(fā)或重大事件，縣級政府可以直接向省級政府報(bào)告,，并抄送省級財(cái)政部門,。省級財(cái)政部門接報(bào)后應(yīng)當(dāng)立即將相關(guān)情況通報(bào)債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組各成員單位，并抄送財(cái)政部駐本地區(qū)財(cái)政監(jiān)察專員辦事處,。
3.2.3 報(bào)告內(nèi)容
 包括預(yù)計(jì)發(fā)生違約的地方政府性債務(wù)類別,、債務(wù)人、債權(quán)人,、期限,、本息、原定償還安排等基本信息,，風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生原因,，事態(tài)發(fā)展趨勢，可能造成的損失,，已采取及擬采取的應(yīng)對措施等。
3.2.4 報(bào)告方式
 一般采取書面報(bào)告形式,。緊急情況下可采取先電話報(bào)告,、后書面報(bào)告的方式。
3.3 分類處置
3.3.1 地方政府債券
 對地方政府債券,，地方政府依法承擔(dān)全部償還責(zé)任,。
3.3.2 非政府債券形式的存量政府債務(wù)
 對非政府債券形式的存量政府債務(wù)，經(jīng)地方政府,、債權(quán)人,、企事業(yè)單位等債務(wù)人協(xié)商一致，可以按照《中華人民共和國合同法》第八十四條等有關(guān)規(guī)定分類處理：
 （1）債權(quán)人同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的,，地方政府不得拒絕相關(guān)償還義務(wù)轉(zhuǎn)移,，并應(yīng)承擔(dān)全部償還責(zé)任,。地方政府應(yīng)當(dāng)通過預(yù)算安排、資產(chǎn)處置等方式積極籌措資金,，償還到期政府債務(wù)本息,。
 （2）債權(quán)人不同意在規(guī)定期限內(nèi)置換為政府債券的，仍由原債務(wù)人依法承擔(dān)償債責(zé)任,，對應(yīng)的地方政府債務(wù)限額由中央統(tǒng)一收回,。地方政府作為出資人，在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任,。
3.3.3 存量或有債務(wù)
 （1）存量擔(dān)保債務(wù),。存量擔(dān)保債務(wù)不屬于政府債務(wù)。按照《中華人民共和國擔(dān)保法》及其司法解釋規(guī)定,，除外國政府和國際經(jīng)濟(jì)組織貸款外,，地方政府及其部門出具的擔(dān)保合同無效，地方政府及其部門對其不承擔(dān)償債責(zé)任,，僅依法承擔(dān)適當(dāng)民事賠償責(zé)任,，但最多不應(yīng)超過債務(wù)人不能清償部分的二分之一；擔(dān)保額小于債務(wù)人不能清償部分二分之一的,，以擔(dān)保額為限,。
 具體金額由地方政府、債權(quán)人,、債務(wù)人參照政府承諾擔(dān)保金額,、財(cái)政承受能力等協(xié)商確定。
 （2）存量救助債務(wù),。存量救助債務(wù)不屬于政府債務(wù),。對政府可能承擔(dān)一定救助責(zé)任的存量或有債務(wù)，地方政府可以根據(jù)具體情況實(shí)施救助,，但保留對債務(wù)人的追償權(quán),。
3.3.4 新發(fā)生的違法違規(guī)擔(dān)保債務(wù)
 對2014年修訂的《中華人民共和國預(yù)算法》施行以后地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保承諾的債務(wù)，參照3.3.3第（1）項(xiàng)依法處理,。
3.3.5 其他事項(xiàng)
 地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置的具體辦法由財(cái)政部另行制定,，作為本預(yù)案的配套文件，經(jīng)國務(wù)院同意后實(shí)施,。
3.4 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件級別
 按照政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的性質(zhì),、影響范圍和危害程度等情況，劃分為Ⅰ級（特大）,、Ⅱ級（重大）,、Ⅲ級（較大）、Ⅳ級（一般）四個(gè)等級,。當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級指標(biāo)有交叉,、難以判定級別時(shí),，按照較高一級處置，防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散,；當(dāng)政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級隨時(shí)間推移有所上升時(shí),，按照升級后的級別處置。
 政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件監(jiān)測主體為省級,、設(shè)區(qū)的市級,、縣級政府。經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)管委會等縣級以上政府派出機(jī)構(gòu)的政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件按照行政隸屬關(guān)系由所屬政府負(fù)責(zé)監(jiān)測,。
3.4.1 Ⅰ級（特大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件,，是指出現(xiàn)下列情形之一：
 （1）省級政府發(fā)行的地方政府債券到期本息兌付出現(xiàn)違約；
 （2）省級或全?。▍^(qū),、市）15%以上的市縣政府無法償還地方政府債務(wù)本息，或者因償還政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出,；
 （3）省級或全?。▍^(qū)、市）15%以上的市縣政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任,，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出,；
 （4）全省（區(qū),、市）地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金10%以上,，或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息10%以上；
 （5）省級政府需要認(rèn)定為Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形,。
3.4.2 Ⅱ級（重大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件,，是指出現(xiàn)下列情形之一：
 （1）省級政府連續(xù)3次以上出現(xiàn)地方政府債券發(fā)行流標(biāo)現(xiàn)象；
 （2）全?。▍^(qū),、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)10%以上（未達(dá)到15%）的市級或縣級政府無法支付地方政府債務(wù)本息，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出,；
 （3）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)10%以上（未達(dá)到15%）的市級或縣級政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任,，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；
 （4）縣級以上地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金5%以上（未達(dá)到10%）,，或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息5%以上（未達(dá)到10%）,；
 （5）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任,，造成重大群體性事件,，影響極為惡劣,；
 （6）縣級以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。
3.4.3 Ⅲ級（較大）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件,，是指出現(xiàn)下列情形之一：
 （1）全?。▍^(qū)、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)2個(gè)以上但未達(dá)到10%的市級或縣級政府無法支付地方政府債務(wù)本息,，或者因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出,；
 （2）全省（區(qū),、市）或設(shè)區(qū)的市級政府轄區(qū)內(nèi)2個(gè)以上但未達(dá)到10%的市級或縣級政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任,，或者因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；
 （3）縣級以上地方政府債務(wù)本金違約金額占同期本地區(qū)政府債務(wù)應(yīng)償本金1%以上（未達(dá)到5%）,，或者利息違約金額占同期應(yīng)付利息1%以上（未達(dá)到5%）,；
 （4）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任,，造成較大群體性事件,；
 （5）縣級以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。
3.4.4 Ⅳ級（一般）債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件,，是指出現(xiàn)下列情形之一：
 （1）單個(gè)市縣政府本級償還政府債務(wù)本息實(shí)質(zhì)性違約,，或因兌付政府債務(wù)本息導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出；
 （2）單個(gè)市縣政府本級無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任,，或因履行上述責(zé)任導(dǎo)致無法保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出,；
 （3）因到期政府債務(wù)違約，或者因政府無法履行或有債務(wù)的法定代償責(zé)任或必要救助責(zé)任,，造成群體性事件,；
 （4）縣級以上地方政府需要認(rèn)定為Ⅳ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的其他情形。
4 應(yīng)急響應(yīng)
4.1 分級響應(yīng)和應(yīng)急處置
 地方政府對其舉借的債務(wù)負(fù)有償還責(zé)任,，中央實(shí)行不救助原則,。地方政府要加強(qiáng)日常風(fēng)險(xiǎn)管理，按照財(cái)政部《地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類處置指南》,，妥善處理政府性債務(wù)償還問題,。同時(shí)，要加強(qiáng)財(cái)政資金流動(dòng)性管理,，避免出現(xiàn)因流動(dòng)性管理不善導(dǎo)致政府性債務(wù)違約,。對因無力償還政府債務(wù)本息或無力承擔(dān)法定代償責(zé)任等引發(fā)風(fēng)險(xiǎn)事件的，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級,，相應(yīng)及時(shí)實(shí)行分級響應(yīng)和應(yīng)急處置,。
4.1.1 Ⅳ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)
 （1）相關(guān)市縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，對風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行研判,，查找原因,，明確責(zé)任,，立足自身化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
①以一般公共預(yù)算收入作為償債來源的一般債務(wù)違約的,，在保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出前提下,，可以采取調(diào)減投資計(jì)劃、統(tǒng)籌各類結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金,、調(diào)入政府性基金或國有資本經(jīng)營預(yù)算收入,、動(dòng)用預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金或預(yù)備費(fèi)等方式籌措資金償還，必要時(shí)可以處置政府資產(chǎn),。對政府提供擔(dān)?；虺袚?dān)必要救助責(zé)任的或有債務(wù)，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí),，也按照上述原則處理,。
②以政府性基金收入作為償債來源的專項(xiàng)債務(wù),，因政府性基金收入不足造成債務(wù)違約的,，在保障部門基本運(yùn)轉(zhuǎn)和履職需要的前提下，應(yīng)當(dāng)通過調(diào)入項(xiàng)目運(yùn)營收入,、調(diào)減債務(wù)單位行業(yè)主管部門投資計(jì)劃,、處置部門和債務(wù)單位可變現(xiàn)資產(chǎn),、調(diào)整部門預(yù)算支出結(jié)構(gòu)、扣減部門經(jīng)費(fèi)等方式籌集資金償還債務(wù),。對部門提供擔(dān)保形成的或有債務(wù),，政府無力承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任時(shí)，也按照上述原則處理,。
③因債權(quán)人不同意變更債權(quán)債務(wù)關(guān)系或不同意置換,，導(dǎo)致存量政府債務(wù)無法在規(guī)定期限內(nèi)依法轉(zhuǎn)換成政府債券的，原有債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變,，由債務(wù)單位通過安排單位自有資金,、處置資產(chǎn)等方式自籌資金償還。若債務(wù)單位無力自籌資金償還,，可按市場化原則與債權(quán)人協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組或依法破產(chǎn),，政府在出資范圍內(nèi)承擔(dān)有限責(zé)任。對政府或有債務(wù),，也按照上述原則處理,。
④市縣政府出現(xiàn)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，在恢復(fù)正常償債能力前,，除國務(wù)院確定的重點(diǎn)項(xiàng)目外,，原則上不得新上政府投資項(xiàng)目。在建政府投資項(xiàng)目能夠緩建的，可以暫停建設(shè),，騰出資金依法用于償債。
 （2）市縣債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組認(rèn)為確有必要時(shí),，可以啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃,。市縣政府年度一般債務(wù)付息支出超過當(dāng)年一般公共預(yù)算支出10%的，或者專項(xiàng)債務(wù)付息支出超過當(dāng)年政府性基金預(yù)算支出10%的,，債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組必須啟動(dòng)財(cái)政重整計(jì)劃,。
 （3）市縣政府應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置情況向省級政府報(bào)備。
4.1.2 Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)
 除采?、艏墏鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對措施外,，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：
 （1）相關(guān)地區(qū)債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)急處置方案專題向上級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告,。
 （2）上級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)密切關(guān)注事態(tài)變化,，加強(qiáng)政策指導(dǎo)，及時(shí)組織召開專題會議通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)處置情況,，必要時(shí)可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險(xiǎn)地區(qū),，指導(dǎo)支持債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置工作。
 （3）市縣政府償還省級政府代發(fā)的到期地方政府債券（包括一般債券和專項(xiàng)債券）有困難的,，可以申請由上級財(cái)政先行代墊償還,，事后扣回。
 （4）市縣政府應(yīng)當(dāng)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置進(jìn)展情況和處置結(jié)果上報(bào)省級政府,，并抄送省級財(cái)政部門,。
4.1.3 Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)
 除采取Ⅳ級,、Ⅲ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對措施外,，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：
 （1）省級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組，匯總有關(guān)情況向省級政府報(bào)告,，動(dòng)態(tài)監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)展,，指導(dǎo)和支持市縣政府化解債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
 （2）市縣政府統(tǒng)籌本級財(cái)力仍無法解決到期債務(wù)償債缺口并且影響政府正常運(yùn)轉(zhuǎn)或經(jīng)濟(jì)社會穩(wěn)定的,，可以向省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組申請救助,，申請內(nèi)容主要包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況說明、本級政府應(yīng)急方案及已采取的應(yīng)急措施,、需上級政府幫助解決的事項(xiàng)等,。
 （3）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組對市縣政府救助申請?zhí)岢鰧徍艘庖姡瑘?bào)省級政府批準(zhǔn)后實(shí)施,，并立即啟動(dòng)責(zé)任追究程序,。
 （4）省級政府適當(dāng)扣減Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件涉及市縣新增地方政府債券規(guī)模。
 （5）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組督促市縣政府落實(shí)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置措施，跟蹤債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)化解情況,。必要時(shí),，省級政府可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，幫助或者接管風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政管理,，幫助制定或者組織實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政重整計(jì)劃,。
4.1.4 Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急響應(yīng)
 除采取Ⅳ級,、Ⅲ級,、Ⅱ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)對措施外，還應(yīng)當(dāng)采取以下升級應(yīng)對措施：
 （1）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)將債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)情況和應(yīng)急處置方案向財(cái)政部報(bào)告,，必要時(shí)由財(cái)政部向國務(wù)院報(bào)告,。
 （2）省級政府償還到期地方政府債券本息有困難的，國務(wù)院可以對其提前調(diào)度部分國庫資金周轉(zhuǎn),，事后扣回,。必要時(shí)國務(wù)院可以成立工作組進(jìn)駐風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)，予以指導(dǎo)和組織協(xié)調(diào),。
 （3）市縣政府建立債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置信息定期向省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告的機(jī)制,，重大事項(xiàng)必須立即報(bào)告。
 （4）省級債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)請省級政府通報(bào)Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件涉及市縣名單,，啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制,。
 （5）省級政府暫停Ⅰ級債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件涉及市縣新增地方政府債券的資格。
4.2 地方政府財(cái)政重整計(jì)劃
 實(shí)施地方政府財(cái)政重整計(jì)劃必須依法履行相關(guān)程序,，保障必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出,，要注重與金融政策協(xié)調(diào)，加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的溝通,，不得因?yàn)閮斶€債務(wù)本息影響政府基本公共服務(wù)的提供,。財(cái)政重整計(jì)劃包括但不限于以下內(nèi)容：
 （1）拓寬財(cái)源渠道。依法加強(qiáng)稅收征管,，加大清繳欠稅欠費(fèi)力度,，確保應(yīng)收盡收。落實(shí)國有資源有償使用制度,，增加政府資源性收入,。除法律、行政法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定的財(cái)稅優(yōu)惠政策之外,，可以暫停其他財(cái)稅優(yōu)惠政策,，待風(fēng)險(xiǎn)解除后再行恢復(fù)。
 （2）優(yōu)化支出結(jié)構(gòu),。財(cái)政重整期內(nèi),，除必要的基本民生支出和政府有效運(yùn)轉(zhuǎn)支出外,，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件等級，本級政府其他財(cái)政支出應(yīng)當(dāng)保持“零增長”或者大力壓減,。一是壓縮基本建設(shè)支出,。不得新批政府投資計(jì)劃，不得新上政府投資項(xiàng)目,；不得設(shè)立各類需要政府出資的投資基金等,，已設(shè)立的應(yīng)當(dāng)制定分年退出計(jì)劃并嚴(yán)格落實(shí)。二是壓縮政府公用經(jīng)費(fèi),。實(shí)行公務(wù)出國（境）、培訓(xùn),、公務(wù)接待等項(xiàng)目“零支出”,，大力壓縮政府咨詢、差旅,、勞務(wù)等各項(xiàng)支出,。三是控制人員福利開支。機(jī)關(guān)事業(yè)單位暫停新增人員,，必要時(shí)采取核減機(jī)構(gòu)編制,、人員等措施；暫停地方自行出臺的機(jī)關(guān)事業(yè)單位各項(xiàng)補(bǔ)貼政策,，壓減直至取消編制外聘用人員支出,。四是清理各類對企事業(yè)單位的補(bǔ)助補(bǔ)貼。暫?；蛉∠胤匠雠_的各類獎(jiǎng)勵(lì),、對企業(yè)的政策性補(bǔ)貼和貼息、非基本民生類補(bǔ)貼等,。五是調(diào)整過高支出標(biāo)準(zhǔn),，優(yōu)先保障國家出臺的教育、社保,、醫(yī)療,、衛(wèi)生等重大支出政策，地方支出政策標(biāo)準(zhǔn)不得超過國家統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn),。六是暫停土地出讓收入各項(xiàng)政策性計(jì)提,。土地出讓收入扣除成本性支出后應(yīng)全部用于償還債務(wù)。
 （3）處置政府資產(chǎn),。指定機(jī)構(gòu)統(tǒng)一接管政府及其部門擁有的各類經(jīng)營性資產(chǎn),、行政事業(yè)單位資產(chǎn)、國有股權(quán)等,，結(jié)合市場情況予以變現(xiàn),，多渠道籌集資金償還債務(wù),。
 （4）申請省級救助。采取上述措施后,，風(fēng)險(xiǎn)地區(qū)財(cái)政收支仍難以平衡的,，可以向省級政府申請臨時(shí)救助，包括但不限于：代償部分政府債務(wù),，加大財(cái)政轉(zhuǎn)移支付力度,，減免部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付配套資金。待財(cái)政重整計(jì)劃實(shí)施結(jié)束后,，由省級政府自行決定是否收回相關(guān)資金,。
 （5）加強(qiáng)預(yù)算審查。實(shí)施財(cái)政重整計(jì)劃以后,，相關(guān)市縣政府涉及財(cái)政總預(yù)算,、部門預(yù)算、重點(diǎn)支出和重大投資項(xiàng)目,、政府債務(wù)等事項(xiàng),，在依法報(bào)本級人民代表大會或其常委會審查批準(zhǔn)的同時(shí)，必須報(bào)上級政府備案,。上級政府對下級政府報(bào)送備案的預(yù)算調(diào)整方案要加強(qiáng)審核評估,，認(rèn)為有不適當(dāng)之處需要撤銷批準(zhǔn)預(yù)算的決議的，應(yīng)當(dāng)依法按程序提請本級人民代表大會常委會審議決定,。
 （6）改進(jìn)財(cái)政管理,。相關(guān)市縣政府應(yīng)當(dāng)實(shí)施中期財(cái)政規(guī)劃管理，妥善安排財(cái)政收支預(yù)算,，嚴(yán)格做好與化解政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)政策措施的銜接,。
4.3 輿論引導(dǎo)
 根據(jù)處置債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的需要，啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府或其債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)當(dāng)及時(shí)跟蹤和研判輿情,，健全新聞發(fā)布制度,，指定專門的新聞發(fā)言人，統(tǒng)一對外發(fā)布信息,，正確引導(dǎo)輿論,。
4.4 應(yīng)急終止
 地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到緩解、控制,，地方政府實(shí)現(xiàn)財(cái)政重整目標(biāo),，經(jīng)上級政府債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組或債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組同意，終止應(yīng)急措施,。
5 后期處置
5.1 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置記錄及總結(jié)
 在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置過程中,，相關(guān)地方政府應(yīng)當(dāng)詳盡、具體,、準(zhǔn)確地做好工作記錄,，及時(shí)匯總,、妥善保管有關(guān)文件資料。應(yīng)急處置結(jié)束后,，要及時(shí)形成書面總結(jié),，向本級人民代表大會常委會和上級政府報(bào)告。
5.2 評估分析
 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置結(jié)束后,，有關(guān)地方政府及其財(cái)政部門要對債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急處置情況進(jìn)行評估,。評估內(nèi)容主要包括：債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因、應(yīng)急響應(yīng)過程,、應(yīng)急處置措施,、應(yīng)急處置效果以及對今后債務(wù)管理的持續(xù)影響等。相關(guān)地區(qū)應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估結(jié)果,，及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),，改進(jìn)完善應(yīng)急處置預(yù)案。
6 保障措施
6.1 通信保障
 啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)急指揮聯(lián)絡(luò)暢通,，有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)指定聯(lián)絡(luò)員，提供單位地址,、辦公電話,、手機(jī)、傳真,、電子郵箱等多種聯(lián)系方式,。
6.2 人力保障
 各地要加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理隊(duì)伍建設(shè)，提高相關(guān)人員政策理論,、日常管理,、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測、應(yīng)急處置,、輿情應(yīng)對等業(yè)務(wù)能力,。啟動(dòng)應(yīng)急響應(yīng)的地方政府應(yīng)當(dāng)部署各有關(guān)部門安排人員具體落實(shí)相關(guān)工作。
6.3 資源保障
 發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件的地方政府要統(tǒng)籌本級財(cái)政資金,、政府及其部門資產(chǎn),、政府債權(quán)等可償債資源，為償還債務(wù)提供必要保障,。
6.4 安全保障
 應(yīng)急處置過程中,，對可能影響公共安全和社會穩(wěn)定的事件，要提前防范,、及時(shí)控制,、妥善處理；遵守保密規(guī)定,，對涉密信息要加強(qiáng)管理,，嚴(yán)格控制知悉范圍,。
6.5 技術(shù)儲備與保障
 債務(wù)應(yīng)急領(lǐng)導(dǎo)小組可以根據(jù)需要，建立咨詢機(jī)制,，抽調(diào)有關(guān)專業(yè)人員組成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件應(yīng)急專家組,，參加應(yīng)急處置工作，提供技術(shù),、法律等方面支持,。
6.6 責(zé)任追究
6.6.1 違法違規(guī)責(zé)任范圍
 （1）違反《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國銀行業(yè)監(jiān)督管理法》等法律規(guī)定的下列行為：
 政府債務(wù)余額超過經(jīng)批準(zhǔn)的本地區(qū)地方政府債務(wù)限額,；
 政府及其部門通過發(fā)行地方政府債券以外的方式舉借政府債務(wù),，包括但不限于通過企事業(yè)單位舉借政府債務(wù)；
 舉借政府債務(wù)沒有明確的償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源,；
 政府或其部門違反法律規(guī)定,，為單位和個(gè)人的債務(wù)提供擔(dān)保；
 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)違反法律,、行政法規(guī)以及國家有關(guān)銀行業(yè)監(jiān)督管理規(guī)定的,；
 政府債務(wù)資金沒有依法用于公益性資本支出；
 增加舉借政府債務(wù)未列入預(yù)算調(diào)整方案報(bào)本級人民代表大會常委會批準(zhǔn),；
 未按規(guī)定對舉借政府債務(wù)的情況和事項(xiàng)作出說明,、未在法定期限內(nèi)向社會公開；
 其他違反法律規(guī)定的行為,。
 （2）違反《國務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國發(fā)〔2014〕43號）等有關(guān)政策規(guī)定的下列行為：
 政府及其部門在預(yù)算之外違法違規(guī)舉借債務(wù),；
 金融機(jī)構(gòu)違法違規(guī)向地方政府提供融資，要求地方政府違法違規(guī)提供擔(dān)保,；
 政府及其部門挪用債務(wù)資金或違規(guī)改變債務(wù)資金用途,；
 政府及其部門惡意逃廢債務(wù)；
 債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后,，隱瞞,、遲報(bào)或授意他人隱瞞、謊報(bào)有關(guān)情況,；
 其他違反財(cái)政部等部門制度規(guī)定的行為,。
6.6.2 追究機(jī)制響應(yīng)
 發(fā)生Ⅳ級以上地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件后，應(yīng)當(dāng)適時(shí)啟動(dòng)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任追究機(jī)制,，地方政府應(yīng)依法對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行行政問責(zé),；銀監(jiān)部門應(yīng)對銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)相關(guān)責(zé)任人員依法追責(zé)。
6.6.3 責(zé)任追究程序
 （1）省級債務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組組織有關(guān)部門,，對發(fā)生地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的市縣政府開展專項(xiàng)調(diào)查或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì),，核實(shí)認(rèn)定債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，提出處理意見,，形成調(diào)查或?qū)徲?jì)報(bào)告,，報(bào)省級政府審定,。
 （2）有關(guān)任免機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān),、銀監(jiān)部門根據(jù)有關(guān)責(zé)任認(rèn)定情況,，依紀(jì)依法對相關(guān)責(zé)任單位和人員進(jìn)行責(zé)任追究；對涉嫌犯罪的,，移交司法機(jī)關(guān)進(jìn)行處理,。
 （3）省級政府應(yīng)當(dāng)將地方政府性債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處置納入政績考核范圍。對實(shí)施財(cái)政重整的市縣政府,，視債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事件形成原因和時(shí)間等情況,，追究有關(guān)人員的責(zé)任。屬于在本屆政府任期內(nèi)舉借債務(wù)形成風(fēng)險(xiǎn)事件的,，在終止應(yīng)急措施之前,，政府主要領(lǐng)導(dǎo)同志不得重用或提拔；屬于已經(jīng)離任的政府領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的,，應(yīng)當(dāng)依紀(jì)依法追究其責(zé)任,。
7 附則
7.1 預(yù)案管理
 本預(yù)案由財(cái)政部制訂，報(bào)國務(wù)院批準(zhǔn)后實(shí)施,。本預(yù)案實(shí)施后,，財(cái)政部應(yīng)會同有關(guān)部門組織宣傳、培訓(xùn),，加強(qiáng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)，并根據(jù)實(shí)施情況適時(shí)進(jìn)行評估和修訂,?？h級以上地方各級人民政府要結(jié)合實(shí)際制定當(dāng)?shù)貍鶆?wù)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急處置預(yù)案。
7.2 預(yù)案解釋
 本預(yù)案由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋,。
7.3 預(yù)案實(shí)施時(shí)間
 本預(yù)案自印發(fā)之日起實(shí)施,。