• 【發(fā)布單位】財(cái)政部
• 【發(fā)布文號(hào)】財(cái)預(yù)〔2016〕154號(hào)
• 【發(fā)布日期】2016-11-09
• 【生效日期】2016-11-09
• 【失效日期】--
• 【文件來源】財(cái)政部
• 【所屬類別】政策參考

關(guān)于印發(fā)《地方政府一般債務(wù)預(yù)算管理辦法》的通知

關(guān)于印發(fā)《地方政府一般債務(wù)預(yù)算管理辦法》的通知 
 財(cái)預(yù)〔2016〕154號(hào)
 
各省,、自治區(qū),、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）：
        根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）,，我部制定了《地方政府一般債務(wù)預(yù)算管理辦法》。現(xiàn)予印發(fā),，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行,。
 
  財(cái) 政 部
  2016年11月9日
 
 附件：
 地方政府一般債務(wù)預(yù)算管理辦法
 第一章 總則
  第一條 為規(guī)范地方政府一般債務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》,、《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)地方政府性債務(wù)管理的意見》（國(guó)發(fā)〔2014〕43號(hào)）等有關(guān)規(guī)定,，制定本辦法。
  第二條 本辦法所稱地方政府一般債務(wù)（以下簡(jiǎn)稱一般債務(wù)）,，包括地方政府一般債券（以下簡(jiǎn)稱一般債券）,、地方政府負(fù)有償還責(zé)任的國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款轉(zhuǎn)貸債務(wù)（以下簡(jiǎn)稱外債轉(zhuǎn)貸）、清理甄別認(rèn)定的截至2014年12月31日非地方政府債券形式的存量一般債務(wù)（以下簡(jiǎn)稱非債券形式一般債務(wù)）,。
  第三條 一般債務(wù)收入,、安排的支出、還本付息、發(fā)行費(fèi)用納入一般公共預(yù)算管理,。
  第四條 除外債轉(zhuǎn)貸外,，一般債務(wù)收入通過發(fā)行一般債券方式籌措。
  省,、自治區(qū),、直轄市政府為一般債券的發(fā)行主體，具體發(fā)行工作由省級(jí)財(cái)政部門負(fù)責(zé),。設(shè)區(qū)的市,、自治州，縣,、自治縣,、不設(shè)區(qū)的市、市轄區(qū)政府（以下簡(jiǎn)稱市縣級(jí)政府）確需發(fā)行一般債券的,，應(yīng)當(dāng)納入本省,、自治區(qū)、直轄市一般債務(wù)預(yù)算管理,，由省,、自治區(qū)、直轄市政府統(tǒng)一發(fā)行并轉(zhuǎn)貸給市縣級(jí)政府,。經(jīng)省政府批準(zhǔn),，計(jì)劃單列市政府可以自辦發(fā)行一般債券。
  第五條 一般債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)用于公益性資本支出,，不得用于經(jīng)常性支出,。
  第六條 一般債務(wù)應(yīng)當(dāng)有償還計(jì)劃和穩(wěn)定的償還資金來源。
  一般債務(wù)本金通過一般公共預(yù)算收入（包含調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和其他預(yù)算資金）,、發(fā)行一般債券等償還,。
  一般債務(wù)利息通過一般公共預(yù)算收入（包含調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金和其他預(yù)算資金）等償還，不得通過發(fā)行一般債券償還,。
  第七條 非債券形式一般債務(wù)應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券,。
  第八條 加強(qiáng)地方政府債務(wù)管理信息化建設(shè)，一般債務(wù)預(yù)算收支納入本級(jí)財(cái)政預(yù)算管理信息系統(tǒng),，一般債務(wù)管理納入全國(guó)統(tǒng)一的管理信息系統(tǒng),。
  第九條 外債轉(zhuǎn)貸預(yù)算管理辦法由財(cái)政部另行制定。
 第二章 一般債務(wù)限額和余額
  第十條 財(cái)政部在全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)的一般債務(wù)限額內(nèi),，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),、財(cái)力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮國(guó)家調(diào)控政策、各地區(qū)公益性項(xiàng)目建設(shè)需求等,，提出分地區(qū)一般債務(wù)限額及當(dāng)年新增一般債務(wù)限額方案,，報(bào)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)后下達(dá)省級(jí)財(cái)政部門,。
  省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)于每年10月底前，提出本地區(qū)下一年度增加舉借一般債務(wù)和安排公益性資本支出項(xiàng)目的建議,，經(jīng)省,、自治區(qū)、直轄市政府批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)政部,。
  第十一條 省級(jí)財(cái)政部門在財(cái)政部下達(dá)的本地區(qū)一般債務(wù)限額內(nèi)，根據(jù)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),、財(cái)力狀況等因素并統(tǒng)籌考慮本地區(qū)公益性項(xiàng)目建設(shè)需求等,，提出省本級(jí)及所轄各市縣當(dāng)年一般債務(wù)限額方案，報(bào)省,、自治區(qū),、直轄市政府批準(zhǔn)后下達(dá)市縣級(jí)財(cái)政部門。
  市縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)提前提出省級(jí)代發(fā)一般債券和安排公益性資本支出項(xiàng)目的建議,，經(jīng)本級(jí)政府批準(zhǔn)后按程序報(bào)省級(jí)財(cái)政部門,。
  第十二條 省、自治區(qū),、直轄市應(yīng)當(dāng)在一般債務(wù)限額內(nèi)舉借一般債務(wù),，一般債務(wù)余額不得超過本地區(qū)一般債務(wù)限額。
  省,、自治區(qū),、直轄市發(fā)行一般債券償還到期一般債務(wù)本金計(jì)劃，由省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)籌考慮本級(jí)和各市縣實(shí)際需求提出,，報(bào)省,、自治區(qū)、直轄市政府批準(zhǔn)后按規(guī)定組織實(shí)施,。
  第三章 預(yù)算編制和批復(fù)
  第十三條 增加舉借一般債務(wù)收入,，以下內(nèi)容應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案：
  （一）省、自治區(qū),、直轄市在新增一般債務(wù)限額內(nèi)籌措的一般債券收入,；
  （二）市縣級(jí)政府從上級(jí)政府轉(zhuǎn)貸的一般債務(wù)收入。
  一般債務(wù)收入應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算收入合計(jì)線下反映,，省級(jí)列入“一般債務(wù)收入”下對(duì)應(yīng)的預(yù)算科目,，市縣級(jí)列入“地方政府一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸收入”下對(duì)應(yīng)的預(yù)算科目。
  第十四條 增加舉借一般債務(wù)安排的支出應(yīng)當(dāng)列入預(yù)算調(diào)整方案,，包括本級(jí)支出和轉(zhuǎn)貸下級(jí)支出,。一般債務(wù)支出應(yīng)當(dāng)明確到具體項(xiàng)目，納入財(cái)政支出預(yù)算項(xiàng)目庫(kù)管理,，并與中期財(cái)政規(guī)劃相銜接,。
  一般債務(wù)安排本級(jí)的支出,，應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計(jì)線上反映，根據(jù)支出用途列入相關(guān)預(yù)算科目,；轉(zhuǎn)貸下級(jí)支出應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計(jì)線下反映,，列入“債務(wù)轉(zhuǎn)貸支出”下對(duì)應(yīng)的預(yù)算科目。
  第十五條 一般債務(wù)還本支出應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)年到期一般債務(wù)規(guī)模,、一般公共預(yù)算財(cái)力等因素合理預(yù)計(jì),、妥善安排，并列入年度預(yù)算草案,。
  一般債務(wù)還本支出應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計(jì)線下反映,，列入“地方政府一般債務(wù)還本支出”下對(duì)應(yīng)的預(yù)算科目。
  第十六條 一般債務(wù)利息和發(fā)行費(fèi)用應(yīng)當(dāng)根據(jù)一般債務(wù)規(guī)模,、利率,、費(fèi)率等情況合理預(yù)計(jì)，并列入一般公共預(yù)算支出統(tǒng)籌安排,。
  一般債務(wù)利息,、發(fā)行費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)在一般公共預(yù)算支出合計(jì)線上反映。一般債務(wù)利息支出列入“地方政府一般債務(wù)付息支出”下對(duì)應(yīng)的預(yù)算科目,，發(fā)行費(fèi)用支出列入“地方政府一般債務(wù)發(fā)行費(fèi)用支出”下對(duì)應(yīng)的預(yù)算科目,。
  第十七條 增加舉借一般債務(wù)和相應(yīng)安排的支出，財(cái)政部門負(fù)責(zé)具體編制一般公共預(yù)算調(diào)整方案,，由本級(jí)政府提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn),。
  第十八條 一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸下級(jí)政府的，財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級(jí)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)后,，及時(shí)將一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸的預(yù)算下達(dá)有關(guān)市縣級(jí)財(cái)政部門,。
  接受一般債務(wù)轉(zhuǎn)貸的市縣級(jí)政府在本級(jí)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)批準(zhǔn)后，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與上級(jí)財(cái)政部門簽訂轉(zhuǎn)貸協(xié)議,。
  第四章 預(yù)算執(zhí)行和決算
  第十九條 省級(jí)財(cái)政部門統(tǒng)籌考慮本級(jí)和市縣情況,，根據(jù)預(yù)算調(diào)整方案、償還一般債務(wù)本金需求和債券市場(chǎng)狀況等因素,，制定全省一般債券發(fā)行計(jì)劃,，合理確定期限結(jié)構(gòu)和發(fā)行時(shí)點(diǎn)。
  第二十條 省級(jí)財(cái)政部門發(fā)行一般債券募集的資金,，應(yīng)當(dāng)繳入省級(jí)國(guó)庫(kù),，并根據(jù)預(yù)算安排和還本計(jì)劃撥付資金。
  代市縣級(jí)政府發(fā)行一般債券募集的資金,，由省級(jí)財(cái)政部門按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議及時(shí)撥付市縣級(jí)財(cái)政部門,。
  第二十一條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定做好一般債券發(fā)行的信息披露和信用評(píng)級(jí)等相關(guān)工作。披露的信息應(yīng)當(dāng)包括一般公共預(yù)算財(cái)力情況,、發(fā)行一般債券計(jì)劃和安排支出項(xiàng)目方案,、償債計(jì)劃和資金來源,，以及其他按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)公開的信息。
  第二十二條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在發(fā)行一般債券后3個(gè)工作日內(nèi),，將一般債券發(fā)行情況報(bào)財(cái)政部備案,，并抄送財(cái)政部駐當(dāng)?shù)刎?cái)政監(jiān)察專員辦事處（以下簡(jiǎn)稱專員辦）。
  第二十三條 地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依據(jù)預(yù)算調(diào)整方案及一般債券發(fā)行規(guī)定的預(yù)算科目和用途,，使用一般債券資金,。確需調(diào)整支出用途的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序辦理,。
  第二十四條 省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照合同約定,，及時(shí)償還全省、自治區(qū),、直轄市一般債券到期本金、利息以及支付發(fā)行費(fèi)用,。市縣級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照轉(zhuǎn)貸協(xié)議約定,，及時(shí)向省級(jí)財(cái)政部門繳納本地區(qū)或本級(jí)應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的還本付息、發(fā)行費(fèi)用等資金,。
  第二十五條 市縣級(jí)財(cái)政部門未按時(shí)足額向省級(jí)財(cái)政部門繳納一般債券還本付息,、發(fā)行費(fèi)用等資金的，省級(jí)財(cái)政部門可以采取適當(dāng)方式扣回,，并將違約情況向市場(chǎng)披露,。
  第二十六條 預(yù)算年度終了，地方各級(jí)財(cái)政部門編制一般公共預(yù)算決算草案時(shí),，應(yīng)當(dāng)全面,、準(zhǔn)確反映一般債務(wù)收入、安排的支出,、還本付息和發(fā)行費(fèi)用等情況,。
  第五章 非債券形式一般債務(wù)納入預(yù)算管理
  第二十七條 縣級(jí)以上地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將非債券形式一般債務(wù)納入本地區(qū)一般債務(wù)限額，實(shí)行預(yù)算管理,。
  對(duì)非債券形式一般債務(wù),，應(yīng)當(dāng)由政府、債權(quán)人,、債務(wù)人通過合同方式,，約定在國(guó)務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券的時(shí)限，轉(zhuǎn)移償還義務(wù),。償還義務(wù)轉(zhuǎn)移給地方政府后,，地方財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)材料登記總預(yù)算會(huì)計(jì)賬。
  第二十八條 對(duì)非債券形式一般債務(wù),，債務(wù)人為地方政府及其部門的,，應(yīng)當(dāng)在國(guó)務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券,；債務(wù)人為企事業(yè)單位或個(gè)人，且債權(quán)人同意在國(guó)務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券的,，地方政府應(yīng)當(dāng)予以置換,，債權(quán)人不同意在國(guó)務(wù)院規(guī)定的期限內(nèi)置換成一般債券的，不再計(jì)入地方政府債務(wù),，由債務(wù)人自行償還,，對(duì)應(yīng)的一般債務(wù)限額由財(cái)政部按照程序予以調(diào)減。
  第六章 監(jiān)督管理
  第二十九條 縣級(jí)以上地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)按照法律,、法規(guī)和財(cái)政部規(guī)定,，向社會(huì)公開一般債務(wù)限額、余額,、期限結(jié)構(gòu),、使用、償還等情況,，主動(dòng)接受監(jiān)督,。
  第三十條 縣級(jí)以上地方各級(jí)財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)建立和完善相關(guān)制度，加強(qiáng)對(duì)本地區(qū)一般債務(wù)的管理和監(jiān)督,。
  第三十一條 專員辦應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)所在地一般債務(wù)的監(jiān)督,，督促地方規(guī)范一般債務(wù)的舉借、使用,、償還等行為,，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和財(cái)政管理規(guī)定的行為，及時(shí)報(bào)告財(cái)政部,。
  第三十二條 違反本辦法規(guī)定情節(jié)嚴(yán)重的,，財(cái)政部可以暫停相關(guān)地區(qū)一般債券發(fā)行資格。違反法律,、行政法規(guī)的,，依法追究有關(guān)人員責(zé)任；涉嫌犯罪的,，移送司法機(jī)關(guān)依法處理,。
  第七章 附則
  第三十三條 省、自治區(qū),、直轄市可以根據(jù)本辦法制定實(shí)施細(xì)則,。
  第三十四條 本辦法由財(cái)政部負(fù)責(zé)解釋。
  第三十五條 本辦法自印發(fā)之日起施行,。